企業(yè)內部審計試題及答案

1、在制定年度審計計劃時，內部審計機構負責人應根據審計項目的（）規(guī)劃審計項目執(zhí)行的 先后順序。C c.風險程度正確答案：C（）是內部審計人員在提交了物資采購審計報告后，針對報告中所涉及的審計發(fā)現和審計 建議所進行的跟蹤審計。C C.物資采購后續(xù)審計正確答案：C內部審計機構負責人應當擔任控制自我評估的召集人，并加強對控制自我評估過程的督導。C D.內部審計機構負責人正確答案：D內部審計機構和人員在對組織經營活動同時進行經濟性、效果性和效率性的審查評價時， 應當優(yōu)先考慮（）。C B.效果也正確答案：B下列關于物資采購審計模式說法不正確的是（）。C D.小規(guī)模組織適合采用項目管理式審計模式正確答案：D下

2、列關于內部審計人員確定樣本量大小說法不正確的是（）。C C.抽樣風險越大，樣本量越大正確答案：C數量分析法不包括（）B.歷史成本法（）是指實施必要的檢查程序，以確定舞弊跡象所顯示的舞弊行為是否已經發(fā)生。A.舞弊的檢查正確答案：A根據檢查與考核的標準，按內部審計人員接受后續(xù)教育學習的時間計算，每（）年為一個周期，時間不得少于 80學時。B.兩年正確答案：B（）是指內部審計人員在進行內部審計活動時，應以事實為依據，保持公正、不偏不倚的 精神狀態(tài)。B B.客觀性正確答案：B對組織經營活動和內部控制進行審計時涉及效果性審查和評價時，可以納入（）。c C.常規(guī)審計報告正確答案：C下列選項中關于后續(xù)審計說

3、法不正確的是（）。C B.編制后續(xù)審計方案時不應考慮落實糾正措施所需要的期限和成本正確答案：B內部審計人員應根據組織特點及內部控制審計的需要適當應用控制自我評估法，一般（）進行一次，以便對內部控制進行持續(xù)監(jiān)督。C B.季度正確答案：B審計報告的編制應當以經過核實的審計證據為依據，做到客觀、完整、清晰、及時、具有（）,并體現重要性原則。C.建設性統(tǒng)計抽樣是指以數理統(tǒng)計方法為基礎，按照隨機原則從總體中選取樣本進行審查，并對總 體特征進行推斷的審計抽樣方法。C D.統(tǒng)計抽樣正確答案：D下列屬于從事信息系統(tǒng)審計人員的勝任能力要求的是（）。B.廠應當熟悉內部審計業(yè)務并具備必要的信息技術知識C.廠具備信息

4、系統(tǒng)審計的專業(yè)知識D.廠 審計項目負責人員應具有三年以上信息系統(tǒng)審計相關工作經驗或六年以上相關業(yè)務的從業(yè)經驗正確答案：B,C,D在聘請外部專家時，內部審計機構應當對外部專家的獨立性進行評價，考慮（）。A.廠是否與與審計事項之間是否存在專業(yè)關系B.廠是否與被審計單位之間是否存在重大利益關系C.廠是否與被審計單位管理層重要人員是否存在私人關系正確答案：A,B,C內部審計質量控制一般包括（）。B.廠內部自我質量控制 C.廠內部審計督導 D.廠外部評價正確答案：B,C,D審計報告的正文應該包括（）。A.廠審計依據B. 1 審計結論C. 1 審計建議D. 1審計決定正確答案：A,B,C,D內部審計與外部

5、審計的協(xié)調工作包括（）。A.廠與外部審計機構及人員的溝通B.配合外部審計工作C.廠評價外部審計工作質量D. 1利用外部審計工作成果正確答案：A,B,C,D審計項目負責人可根據被審計單位的（）確定項目審計計劃和審計方案內容的繁簡程度。B.廠業(yè)務復雜程度C.廠審計工作的復雜程度 D.廠經營規(guī)模正確答案：B,C,D下列屬于內部審計人員審計時定性的經濟性評價標準有（）。A. 1國家法律法規(guī)政策 D. 1主管部門的有關規(guī)定正確答案：A,D對信息技術一般性控制的審計應考慮以下（）控制活動。A.信息安全管理B. 1系統(tǒng)變更管理C. 1系統(tǒng)開發(fā)和采購管理 D. 系統(tǒng)運行管理正確答案：A,B,C,D執(zhí)行分析性復

6、核的方法主要包括（）。A. 1回歸分析法B. 1 結構分析法 C. 1趨勢分析法D. 1 比率分析法正確答案：A,B,C,D內部審計機構管理的內容主要包括（）。A.廠審計項目業(yè)務控制B. 1 人力資源管理C. 1領導與溝通D. 1組織協(xié)調正確答案：A,B,C,D下列屬于外部風險的有（）。A.行業(yè)競爭、資源及市場變化C.經濟環(huán)境的變化正確答案：A,C工程造價審計主要采用（）方法。A.廠對比審計法C. 1 重點審計法D. 1現場檢查法正確答案：A,C,D內部審計人員獲取的審計證據應具備（）。A.廠充分性C. 1 相關性D. 1 可靠性正確答案：A,C,D內部審計機構和人員在進行效率性審計時，可以從

7、以下（）方面考慮。A.廠與評價經營活動的投入B. 1與評價經營活動的產出C. 1綜合評價投入產出的效率正確答案：A,B,C投資立項審計的主要方法包括（）。A.廠審閱法C. 1 對比分析法正確答案：A,C信息技術風險僅包括組織層面的信息技術風險和一般性控制層面的信息技術風險。（）正確答案：錯誤內部審計與外部審計的協(xié)調工作，應在組織適當管理層的支持和監(jiān)督下，由內部審計機構 負責人具體組織實施。（）正確答案：正確內部審計，是指組織內部的一種獨立客觀的監(jiān)督和評價活動，它通過審查和評價經營活動及內部控制的適當性、合法性和有效性來促進組織目標的實現。（）正確答案：正確審計工作底稿歸組織所有，由內部審計機構

8、或組織內部有關部門保管。（）正確答案：正確內部審計機構與人員應在審計報告正式提交之前進行結果溝通工作（）。正確答案：正確內部審計機構負責人、審計項目負責人和審計助理人員應接受同層次的后續(xù)教育以保持和 提高專業(yè)勝任能力（）。正確答案：錯誤內部審計機構管理可以分為部門管理和項目管理兩個層次。（）正確答案：正確內部審計機構負責人如果初步認定被審計單位管理層對審計發(fā)現的問題已采取了有效的糾正措施，后續(xù)審計可以作為下次審計工作的一部分。（）正確答案：正確檢查風險，是指內部審計人員未能發(fā)現被審計單位經營活動及內部控制中存在的重大差異 或缺陷而做出不恰當審計結論的可能性。（）正確答案：錯誤中國內部審計準則適

9、用于各類組織。（）正確答案：正確內部控制是對組織目標實現的絕對保證。（）正確答案：錯誤內部審計機構在評價外部審計工作質量時，可以采用審核、觀察、詢問等一般方法以及與 有關方面溝通、協(xié)調的特殊方法（）。正確答案：正確可容忍誤差，是指內部審計人員預先估計的審計總體中差異或缺陷發(fā)生的概。（）正確答案：錯誤審計人員應采用以風險為導向的審計方法進行信息系統(tǒng)審計，風險評估應貫穿審計的計劃、 實施、報告與后續(xù)工作各個階段。（）內部審計機構與人員應在審計報告正式提交之后進行結果溝通工作。正確答案：錯誤重大差異或缺陷風險水平越高，內部審計人員就應實施更為詳細的檢查程序，以便將檢查風險降低至可接受的水平。（）正確

10、答案：正確證據的充分性與審計風險水平密切相關?？梢越邮艿膶徲嬶L險水平越低，所需證據的數量就越少。（）正確答案：錯誤建設項目內部審計的目的是為了促進建設項目實現“質量、速度、效益”三項目標。（）正確答案：正確內部審計機構人員應按照組織適當管理層的要求，并結合實際情況，建立、實施外部評價 制度（）。正確答案：錯誤錯誤接受風險，是指樣本表明審計項目不存在重大差異或缺陷，而實際上卻存在著重大差異或缺陷的可能性。（）正確答案：正確內部審計人員應從舞弊行為的性質和金額兩方面考慮其嚴重程度從而出具相應的審計報 告，當發(fā)現舞弊行為性質嚴重或金額較大應當出具（）。r ,i一B.專項審計報告正確答案：B下列關于內

11、部審計人員確定樣本量大小說法不正確的是（）。C c.抽樣風險越大，樣本量越大正確答案：C數量分析法不包括（）B.歷史成本法正確答案：B（）是指實施必要的檢查程序，以確定舞弊跡象所顯示的舞弊行為是否已經發(fā)生。C A.舞弊的檢查正確答案：A根據檢查與考核的標準，按內部審計人員接受后續(xù)教育學習的時間計算，每（）年為一個 周期，時間不得少于 80學時。B.兩年正確答案：B內部審計人員應根據組織特點及內部控制審計的需要適當應用控制自我評估法，一般（） 進行一次，以便對內部控制進行持續(xù)監(jiān)督。C B.季度正確答案：B對組織經營活動和內部控制進行審計時涉及效果性審查和評價時，可以納入（）。c C.常規(guī)審計報告

12、正確答案：C下列選項中關于后續(xù)審計說法不正確的是（）。C B.編制后續(xù)審計方案時不應考慮落實糾正措施所需要的期限和成本正確答案：B內部審計機構負責人應當擔任控制自我評估的（），并加強對控制自我評估過程的督導。C c.召集人正確答案：C下列有關效率性審計的說法中，錯誤的是（）A.效率性審計是指內部審計機構和人員對組織經營活動的效果進行審查與評價的活動。正確答案：A（）是指對建設項目的勘察設計、施工等各方面的招標和工程承發(fā)包的質量及績效進行的 審查和評價。C D.招投標審計正確答案：D下列關于審計證據的特性中，說法不正確的是（）C A.充分性是指證據質量足以證實審計事項，作出審計結論和建議正確答案

13、：A當內部審計人員發(fā)現存在嚴重損害客觀性的因素時，應該（）。C A.內部審計人員應及時向審計項目負責人或內部審計機構負責人報告客觀性受損的情況正確答案：A下列不屬于內部審計人員選擇的效率性評價標準的是（）。C B.相關性正確答案：B（）指審計人員未能通過審計測試發(fā)現重大差異或缺陷的可能性。C c.檢查風險正確答案：C審計報告的正文應該包括（）。A.1審計依據B. 1 審計結論C. 1審計建議D. 1審計決定正確答案：A,B,C,D對信息技術一般性控制的審計應考慮以下（）控制活動。A.1信息安全管理B. 1系統(tǒng)變更管理C. 1系統(tǒng)開發(fā)和采購管理 D. 系統(tǒng)運行管理正確答案：A,B,C,D審計項目

14、負責人可根據被審計單位的（）確定項目審計計劃和審計方案內容的繁簡程度。B.廠業(yè)務復雜程度C.廠審計工作的復雜程度D.廠經營規(guī)模正確答案：B,C,D內部審計機構管理的內容主要包括（）。A.廠審計項目業(yè)務控制 B. 1人力資源管理C. 1領導與溝通D. 1組織協(xié)調正確答案：A,B,C,D關于重要性與審計風險之間的關系下列說法不正確的有（）。A.如果審計人員重要性標準量越高，審計風險越高D.重要性與審計風險之間存在的同向關系正確答案：A,D內部控制中控制活動主要包括的內容是（）。A.1所有經營活動應有適當的授權B. 1不相容職務應當分離C.廠有效控制憑證和記錄的真實性D. 1獨立的業(yè)務審核正確答案：

15、A,B,C,D風險管理主要包括以下哪幾個階段（）。A.1風險評估B. 1風險應對C. 1風險識別正確答案：A,B,C工程造價審計主要采用（）方法。A.1對比審計法C. 1 重點審計法D. 1現場檢查法內部審計人員獲取的審計證據應具備（）。A.廠充分性C. 1 相關性D. 1 可靠性正確答案：A,C,D內部審計機構和人員在進行效率性審計時，可以從以下（）方面考慮。A.廠與評價經營活動的投入B. 1與評價經營活動的產出C.廠綜合評價投入產出的效率正確答案：A,B,C根據風險評估結果作出的風險應對措施主要包括（）。A. 降低B. 1 回避C接受D. 1 分擔正確答案：A,B,C,D在進行審計抽樣時，

16、抽樣總體的確定應當遵循（）原則。A.廠完整性原則B. 1經濟性原則C. 1相關性原則正確答案：A,B,C內部審計人員應實施適當的審查程序，評價組織風險管理機制的健全性和有效性。其審查 重點包括（）。A.1對抗風險的能力 B. 1可能引發(fā)風險的內外因素C.風險管理的具體方法及效果D. 1風險發(fā)生的可能性和預計帶來的后果正確答案：A,B,C,D內部審計人員處理人際關系時采用的主要溝通類型包括（）。B.廠人員溝通D.廠組織溝通正確答案：B,D 內部審計機構負責人的任免應當由（）經過適當程序確定。A.廠組織董事會C. 1 最高管理層正確答案：A,C檢查風險，是指內部審計人員未能發(fā)現被審計單位經營活動及

17、內部控制中存在的重大差異或缺陷而做出不恰當審計結論的可能性。（）正確答案：錯誤內部審計機構應向董事會或最高管理層提交審計報告及工作報告，并在日常工作中與其保持有效的溝通。（）正確答案：正確內部控制是對組織目標實現的絕對保證。（）正確答案：錯誤中國內部審計準則適用于各類組織。（）正確答案：正確信息技術風險僅包括組織層面的信息技術風險和一般性控制層面的信息技術風險。（）正確答案：錯誤內部審計機構在評價外部審計工作質量時，可以采用審核、觀察、詢問等一般方法以及與 有關方面溝通、協(xié)調的特殊方法（）。正確答案：正確可容忍誤差，是指內部審計人員預先估計的審計總體中差異或缺陷發(fā)生的概。（）正確答案：錯誤審計

18、人員應采用以風險為導向的審計方法進行信息系統(tǒng)審計，風險評估應貫穿審計的計劃、實施、報告與后續(xù)工作各個階段。（）正確答案：正確內部審計機構與人員應在審計報告正式提交之后進行結果溝通工作。（）對組織特定業(yè)務或項目同時進行經濟性、效果性和效率性審計，應當對其中的效率性審計 出具專項效率性審計報告（）。正確答案：錯誤證據的充分性與審計風險水平密切相關?？梢越邮艿膶徲嬶L險水平越低，所需證據的數量就越少。（）正確答案：錯誤建設項目內部審計的目的是為了促進建設項目實現“質量、速度、效益”三項目標。（）正確答案：正確內部審計機構人員應按照組織適當管理層的要求，并結合實際情況，建立、實施外部評價 制度（）。正確

19、答案：錯誤錯誤接受風險，是指樣本表明審計項目不存在重大差異或缺陷，而實際上卻存在著重大差異或缺陷的可能性。（）正確答案：正確審計工作底稿歸組織所有，由內部審計機構或組織內部有關部門保管。（）正確答案：正確內部審計與外部審計的協(xié)調工作，應在組織適當管理層的支持和監(jiān)督下，由內部審計機構負責人具體組織實施。（）正確答案：正確內部審計機構負責人、審計項目負責人和審計助理人員應接受同層次的后續(xù)教育以保持和 提高專業(yè)勝任能力（）。正確答案：錯誤審計工作底稿的復核應由內部審計機構中比工作底稿編制人員職位更高或具有豐富經驗的人擔。（）正確答案：正確詳查法是通過某一環(huán)節(jié)的重點審計，反饋前續(xù)環(huán)節(jié)中存在的問題。（）

20、內部審計機構管理可以分為部門管理和項目管理兩個層次。正確答案：正確下列選項中關于后續(xù)審計說法不正確的是（）。n b.編制后續(xù)審計方案時不應考慮落實糾正措施所需要的期限和成本：正確答案：B統(tǒng)計抽樣是指以數理統(tǒng)計方法為基礎，按照隨機原則從總體中選取樣本進行審查，并對總 體特征進行推斷的審計抽樣方法。C D.統(tǒng)計抽樣正確答案：D下列有關效率性審計的說法中，錯誤的是（）C A.效率性審計是指內部審計機構和人員對組織經營活動的效果進行審查與評價的活動。正確答案：A（）是指對建設項目的勘察設計、施工等各方面的招標和工程承發(fā)包的質量及績效進行的 審查和評價。'D.招投標審計正確答案：D（）指審計人員

21、未能通過審計測試發(fā)現重大差異或缺陷的可能性。C c.檢查風險正確答案：C當內部審計人員發(fā)現存在嚴重損害客觀性的因素時，應該（）。C A.內部審計人員應及時向審計項目負責人或內部審計機構負責人報告客觀性受損的情況正確答案：A對于重大或敏感的審計問題，（）應直接進行督導。C! A.審計機構負責人B.審計項目負責人 門 C.審計實施人員 D.組織管理層正確答案：A內部審計機構負責人應當擔任控制自我評估的召集人，并加強對控制自我評估過程的督導。C A.審計委員會d B.董事會 C.股東會D.內部審計機構負責人正確答案：D內部審計機構和人員在對組織經營活動同時進行經濟性、效果性和效率性的審查評價時， 應

22、當優(yōu)先考慮（）。d A.經濟性廠 B.效果性 C C.效率性D.無法確定正確答案：B下列關于物資采購審計模式說法不正確的是（）。C A.大、中型規(guī)模的組織適合采用項目管理式審計模式C B.物資采購審計可以采取項目管理式審計和過程參與式審計兩種模式國C.小規(guī)模組織適合采用過程參與式審計模式C D.小規(guī)模組織適合采用項目管理式審計模式正確答案：D下列關于內部審計人員確定樣本量大小說法不正確的是（）。b A.審計總體的量越大，樣本量越大C B.可容忍誤差增大，樣本量減少C! c.抽樣風險越大，樣本量越大C D.可靠程度越大，樣本量越大正確答案：C如果只進行經濟性審計，內部審計機構和人員應關注與其它兩

23、種審計之間的聯系，以提高 內部審計的有效性，并出具（）。C! a.管理審計報告b.專項審計報告 Cl c.專項經濟性審at報告 d.常規(guī)審計報告正確答案：C（）是指實施必要的檢查程序，以確定舞弊跡象所顯示的舞弊行為是否已經發(fā)生。O A.舞弊的檢查 d B.舞弊的預防 C C.舞弊的報告 D.舞弊的識別正確答案：A內部控制中控制活動主要包括的內容是（）。A.所有經營活動應有適當的授權B. 1不相容職務應當分離C.廠有效控制憑證和記錄的真實性D. 1獨立的業(yè)務審核正確答案：A,B,C,D內部審計機構和人員在進行效率性審計時，可以從以下（）方面考慮。A.廠與評價經營活動的投入B. 1與評價經營活動的

24、產出C.廠綜合評價投入產出的效率D. 1與評價經營活動的利潤正確答案：A,B,C工程造價審計主要采用（）方法。A.廠對比審計法B. 1文字描述法C. 1重點審計法D. 1現場檢查法正確答案：A,C,D在進行審計抽樣時，抽樣總體的確定應當遵循（）原則。A.1完整性原則B. 1經濟性原則C. 1相關性原則D. 1謹慎性原則正確答案：A,B,C卜列屬于內部審計人員審計時定性的經濟性評價標準有（）oA. 1國家法律法規(guī)政策 B. 1評價標準值C. 1 計劃、預算D. 主管部門的有關規(guī)定正確答案：A,D根據風險評估結果作出的風險應對措施主要包括（）。A.廠 降低B. 1 回避C. 接受D. 1 分擔正確

25、答案：A,B,C,D審計計劃一般包括（）。A.廠項目審計計劃 B. 1 審計方案C. 1年度審計計劃 D. 1 月度審計計劃正確答案：A,B,C內部審計人員應實施適當的審查程序，評價組織風險管理機制的健全性和有效性。其審查 重點包括（）。A.廠對抗風險的能力 B. 1可能引發(fā)風險的內外因素C.廠風險管理的具體方法及效果D. 1風險發(fā)生的可能性和預計帶來的后果正確答案：A,B,C,D對于業(yè)務流程層面的信息技術風險，審計人員一般應了解業(yè)務流程并關注以下（）方面信 息技術風險。A.廠數據處理B.廠數據輸入C. 1 數據更新D. 1數據輸出正確答案：A,B,D內部審計人員處理人際關系時采用的主要溝通類

26、型包括（）。A.廠語言溝通 B. 1 人員溝通C. 1斜向7WS D. 1組織溝通正確答案：B,D內部審計機構負責人的任免應當由（）經過適當程序確定。A.廠組織董事會B. 1 監(jiān)事會C. 1最高管理層D. 1股東大會正確答案：A,C審計報告的正文應該包括（）。A.廠審計依據B. 1 審計結論C. 1審計建議D. 1審計決定正確答案：A,B,C,D在聘請外部專家時，內部審計機構應當對外部專家的獨立性進行評價，考慮（）。A.廠是否與與審計事項之間是否存在專業(yè)關系B. 1是否與被審計單位之間是否存在重大利益關系C.廠是否與被審計單位管理層重要人員是否存在私人關系D. 1是否是從組織外部聘請正確答案：A,B,C審計項目負責人可根據被審計單位的（）確定項目審計計劃和審計方案內容的繁簡程度。A.廠審計項目B. 1 業(yè)務復雜程度C. 1審計工作的復雜程度 D. 1 經營規(guī)模正確答案：B,C,D對信息技術一般性控制的審計應考慮以下（）控制活動。A.1信息安全管理B. 1系統(tǒng)變更管理C. 1系統(tǒng)開發(fā)和采購管理 D. 系統(tǒng)運行管理正確答案：A,B,C,D審計人員應采用以風險為導向的審計方法進行信息系統(tǒng)審計，風險評估應貫穿審計的計劃、實施、報告與后續(xù)工作各個階段。（）正確答案：正確內部審