決算管理制度

1、決算管理制度第一章總則第一條為準(zhǔn)確核算公司資產(chǎn)和收益，及時(shí)了解公司的 經(jīng)營(yíng)情況，加強(qiáng)決算管理，特制定本制度。第二章月度結(jié)算第二條 月度終了必須辦理月度結(jié)算，月度結(jié)算是運(yùn)用 核算資料對(duì)會(huì)計(jì)月度期間內(nèi)股份公司業(yè)務(wù)及財(cái)務(wù)的動(dòng)態(tài)、各 項(xiàng)業(yè)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果所做的數(shù)字總結(jié)和文字說(shuō)明。月度決 算報(bào)告包括月度結(jié)算報(bào)表和月度結(jié)算說(shuō)明書(shū)。第三條 公司于每月最后一天開(kāi)始上一月度結(jié)算工作， 認(rèn)真核對(duì)帳務(wù)、清點(diǎn)核實(shí)現(xiàn)金庫(kù)存和財(cái)產(chǎn)，正確計(jì)算收支， 核實(shí)損益。確保數(shù)字準(zhǔn)確、記載完整、反映真實(shí)、帳實(shí)相符第四條 由財(cái)務(wù)部下達(dá)辦理結(jié)算工作的通知，提由決算 工作中應(yīng)注意的事項(xiàng)和要求。第五條 月度結(jié)算報(bào)表的種類(lèi)主要有：（1） 月度業(yè)

2、務(wù)狀況報(bào)告表；（二）資產(chǎn)負(fù)債表；（3） 損益表；（4） 現(xiàn)金流量表；（5） 對(duì)月度發(fā)生的重大事項(xiàng)進(jìn)行說(shuō)明。第六條 對(duì)財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)情況、成本費(fèi)用控制情況及 其影響原因進(jìn)行全面分析。按年初制訂的預(yù)算，逐項(xiàng)對(duì)比， 對(duì)變化原因進(jìn)行分析，找由問(wèn)題并提由建議，預(yù)測(cè)業(yè)務(wù)發(fā)展 前景，形成決算報(bào)告。于結(jié)算日終了 5日內(nèi)上報(bào)。第三章年度決算第七條年度終了必須辦理年度決算，年度決算是運(yùn)用 核算資料對(duì)會(huì)計(jì)年度內(nèi)股份公司業(yè)務(wù)及財(cái)務(wù)的動(dòng)態(tài)、各項(xiàng)業(yè) 務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果所做的數(shù)字總結(jié)和文字說(shuō)明。決算報(bào)告包 括決算報(bào)表和決算說(shuō)明書(shū)。第八條 公司于12月開(kāi)始決算準(zhǔn)備工作，認(rèn)真核對(duì)帳 務(wù)、清理呆滯賬款，處理帳務(wù)懸案，清點(diǎn)核實(shí)現(xiàn)金庫(kù)

3、存和財(cái) 產(chǎn)，正確計(jì)算收支，核實(shí)損益。確保數(shù)字準(zhǔn)確、記載完整、 反映真實(shí)、帳實(shí)相符。第九條公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)制定年度財(cái)務(wù)決算、利潤(rùn)分配和彌補(bǔ)虧損方案的編制標(biāo)準(zhǔn)和工作要求，下達(dá)辦理決算工作 的通知，提由決算工作中應(yīng)注意的事項(xiàng)和要求。第十條公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)匯總編制公司的年度財(cái)務(wù)決算方案、利潤(rùn)分配和彌補(bǔ)虧損方案。第十一條公司財(cái)務(wù)部會(huì)同監(jiān)察審計(jì)部對(duì)子、分公司及 的財(cái)務(wù)決算方案的真實(shí)性以及利潤(rùn)分配和彌補(bǔ)虧損方案的 合理性與執(zhí)行情況審核。第十條決算報(bào)表的種類(lèi)主要有：（1） 年度業(yè)務(wù)狀況報(bào)告表；（二）資產(chǎn)負(fù)債表；（3） 損益表；（4） 現(xiàn)金流量表；（五）有關(guān)附表；（六）對(duì)年度發(fā)生的重大事項(xiàng)進(jìn)行說(shuō)明。有關(guān)附表包括：利

4、潤(rùn)分配表、機(jī)構(gòu)人員情況表、固定資 產(chǎn)明細(xì)表、所得稅清算表等第十一條 對(duì)財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)情況、成本費(fèi)用控制情況及其 影響原因進(jìn)行全面分析。按年初制訂的預(yù)算，逐項(xiàng)對(duì)比，對(duì) 變化原因進(jìn)行分析，找由問(wèn)題并提由建議，預(yù)測(cè)業(yè)務(wù)發(fā)展前 景，形成決算報(bào)告。于決算日終了15日內(nèi)上報(bào)。附件一：預(yù)算流程圖注 ：審核過(guò)程通過(guò)總裁領(lǐng)導(dǎo)的年度預(yù)算質(zhì)詢會(huì)進(jìn)行附件二：預(yù)算表格表1: XX業(yè)務(wù)銷(xiāo)售收入預(yù)算表單位：年度資料提供部門(mén):項(xiàng)目金 額1月 份2月份3月份4月份5月份6月份7月份8月份9月份10月份11月份12月份全年 合計(jì)銷(xiāo)售量單位售價(jià)銷(xiāo)售收入其他收入收入合計(jì)預(yù)計(jì)現(xiàn)金期初應(yīng) 收賬款1月份銷(xiāo) 售2月份銷(xiāo) 售3月份銷(xiāo) 售4月份

5、銷(xiāo) 售5月份銷(xiāo) 售6月份銷(xiāo) 售7月份銷(xiāo) 售8月份銷(xiāo) 售9月份銷(xiāo) 售10月份 銷(xiāo)售11月份 銷(xiāo)售12月份 銷(xiāo)售預(yù)計(jì)現(xiàn) 金收入 合計(jì)期末應(yīng)收賬款余額總經(jīng)理：市場(chǎng)（銷(xiāo)售）部門(mén)經(jīng)理：制表:表2: XX業(yè)務(wù)生產(chǎn)成本預(yù)算表年度單位：資料提供部門(mén):項(xiàng)目1月 份2月份3月份4月份5月份6月份7月份8月份9月份10月份11月份12月份本年 合計(jì)預(yù)算金額%預(yù)算金額%預(yù)算金額%預(yù)算金額%預(yù)算金額%預(yù)算金額%預(yù)算金額%預(yù)算金額%預(yù)算金額%預(yù)算金額%預(yù)算金額%預(yù)算金額%預(yù)%算 金 額原料：工資:制造 費(fèi)用：產(chǎn)本計(jì) 生成合1 0 010 01 0 01 0 01 0 01 0 01 0 01 0 01 0 01 0 01

6、 0 01 0 01 0 0預(yù)計(jì) 生產(chǎn) 量位本 單成月計(jì)金由 本預(yù)現(xiàn)支月付款額 本應(yīng)賬余表3: XX業(yè)務(wù)銷(xiāo)售費(fèi)用預(yù)算表項(xiàng)目1月份2月份3月份4月份5月份6月份7月份8月份9月份10月份11月份12月預(yù)算金額%預(yù)算金額%預(yù)算金額%預(yù)算金額%預(yù)算金額%預(yù)算金額%預(yù)算金額%預(yù)算金額%預(yù)算金額%預(yù)算金額%預(yù)算金額%預(yù)算金額運(yùn) 輸 費(fèi)裝 卸 費(fèi)包 裝 費(fèi)單位:年度資料提供部門(mén):保 險(xiǎn) 費(fèi)維修費(fèi)展覽費(fèi)差 旅 費(fèi)廣告費(fèi)銷(xiāo)售人員獎(jiǎng)金銷(xiāo)售人員福利折 舊 費(fèi)修 理 費(fèi)本月預(yù)計(jì)現(xiàn)金支由本月應(yīng)付款表4: XX業(yè)務(wù)管理費(fèi)用預(yù)算表1月份2月份3月份4月份5月份6月份7月份8月份9月份10月份11月份12項(xiàng)目預(yù)算金額%預(yù)算

7、金額%預(yù)算金額%預(yù)算金額%預(yù)算金額%預(yù)算金額%預(yù)算金額%預(yù)算金額%預(yù)算金額%預(yù)算金額%預(yù)算金額%預(yù)算金額公司 經(jīng) 費(fèi)：管理 人員 工資理員金 管人獎(jiǎng)單位：資料提供部門(mén):年度職工 福利 費(fèi)差旅 費(fèi)辦公 費(fèi)折舊 費(fèi)修理 費(fèi)物料 消耗低值 易耗 品攤 銷(xiāo)其他 公司 經(jīng)費(fèi)司費(fèi)計(jì) 公經(jīng)小工會(huì) 經(jīng)費(fèi)職工 教育 經(jīng)費(fèi)保險(xiǎn) 費(fèi)待業(yè) 保險(xiǎn) 費(fèi)董事 會(huì)費(fèi)咨詢 費(fèi)審計(jì) 費(fèi)訴訟 費(fèi)排污 費(fèi)綠化 費(fèi)稅金使用 費(fèi)損失 補(bǔ)償 費(fèi)技木 轉(zhuǎn)讓 費(fèi)技木 開(kāi)發(fā) 費(fèi)形產(chǎn)銷(xiāo) 無(wú)資攤辦攤 開(kāi)費(fèi)銷(xiāo)務(wù)待 業(yè)招費(fèi)帳失一 壞損貨 、損報(bào)損存盤(pán)虧毀和廢失其他 管理 費(fèi)用理用計(jì) 管費(fèi)合10010010010010010010010010010010

8、0本月計(jì)金山 預(yù)現(xiàn)支本月 應(yīng)付 款表5:總部管理費(fèi)用預(yù)算表項(xiàng)目1月份2月份3月份4月份5月份6月份7月份8月份9月份10月份11月份12月預(yù)算金額%預(yù)算金額%預(yù)算金額%預(yù)算金額%預(yù)算金額%預(yù)算金額%預(yù)算金額%預(yù)算金額%預(yù)算金額%預(yù)算金額%預(yù)算金額%預(yù)算金額辦公費(fèi)差 旅 費(fèi)招待費(fèi)單位:年度資料提供部門(mén):通 訊 費(fèi)培 訓(xùn) 費(fèi)管理費(fèi)用合計(jì)1001001001001001001001001001001001本月預(yù)計(jì)現(xiàn)金支由本月應(yīng)付款表6: XX業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)費(fèi)用預(yù)算表1月份2月份3月份4月份5月份6月份7月份8月份9月份10月份11月份12月項(xiàng)目預(yù)預(yù)預(yù)預(yù)預(yù)預(yù)預(yù)預(yù)預(yù)預(yù)預(yù)預(yù)金%金%金%金%金%金%金%金%金%金

9、%金%金額額額額額額額額額額額額利息凈支由單位：資料提供部門(mén):年度金融機(jī)構(gòu)手續(xù)費(fèi)其它財(cái)務(wù)費(fèi)用財(cái)務(wù)費(fèi)用合計(jì)1001001001001001001001001001001001表7: XX業(yè)務(wù)資本支由預(yù)算表項(xiàng)目金 額1月 份2月份3月份4月份5月 份6月 份7月 份8月 份9月 份10月份11月份12月份全年 合計(jì)1 土地及房屋機(jī)械設(shè)備各項(xiàng)設(shè)施預(yù)付定金合 計(jì)單 位資料提供部門(mén):年 度審批:審核:制表:表8:總部資本支由預(yù)算表項(xiàng)目金 額1月 份2月份3月份4月份5月 份6月 份7月 份8月 份9月 份10月份11月份12月份全年 合計(jì)1 土地及房屋機(jī)械設(shè)備各項(xiàng)設(shè)施預(yù)付定金合 計(jì)單 位資料提供部門(mén):年

10、 度審批:審核:制表:表9: XX業(yè)務(wù)現(xiàn)金預(yù)算表單 位：年 度資料提供部門(mén)：項(xiàng)目金 額1月 份2月份3月份4月份5月 份6月 份7月 份8月 份9月 份10月份11月份12月份全年 合計(jì)期初現(xiàn)金余額力口：現(xiàn)金收入可供使用現(xiàn)金減：各項(xiàng)現(xiàn)金 支由產(chǎn)品成本銷(xiāo)售費(fèi)用管理費(fèi)用財(cái)務(wù)費(fèi)用資本性支由所得稅股禾1支由合計(jì)現(xiàn)金多余或不 足向銀行借款向股份公司其 他企業(yè)借款還銀行借款還股份公司其 他企業(yè)借款借款利息合計(jì)期末現(xiàn)金余額審批:審核:制表:表10:總部現(xiàn)金預(yù)算表單 位：年 度資料提供部門(mén)：項(xiàng)目金 額1月 份2月份3月份4月份5月 份6月 份7月 份8月 份9月 份10月份11月份12月份全年 合計(jì)期初現(xiàn)金余

11、額力口：現(xiàn)金收入可供使用現(xiàn)金減：各項(xiàng)現(xiàn)金 支由管理費(fèi)用資本性支由支由合計(jì)現(xiàn)金多余或不 足向股份公司其 他企業(yè)借款還股份公司其 他企業(yè)借款借款利息合計(jì)期末現(xiàn)金余額審批：審核：制表:編制單位：年度單位：元項(xiàng)目行次本年預(yù)計(jì)數(shù)、產(chǎn)品銷(xiāo)售收入減：產(chǎn)品銷(xiāo)售成本銷(xiāo)售費(fèi)用經(jīng)營(yíng)稅金及附加二、產(chǎn)品銷(xiāo)售利潤(rùn)力口：其他業(yè)務(wù)利潤(rùn)減：管理費(fèi)用財(cái)務(wù)費(fèi)用二、經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)力口：投資收益營(yíng)業(yè)外收入減：營(yíng)業(yè)外支由四、利潤(rùn)總額編制單位：年度單位：元項(xiàng)目行次本年預(yù)計(jì)數(shù)、主營(yíng)業(yè)務(wù)收入減：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本銷(xiāo)售費(fèi)用經(jīng)營(yíng)稅金及附加二、主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)力口：其他業(yè)務(wù)利潤(rùn)減：管理費(fèi)用財(cái)務(wù)費(fèi)用二、經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)力口：投資收益營(yíng)業(yè)外收入減：營(yíng)業(yè)外支由四、利潤(rùn)總額資產(chǎn)行

12、 蚊年初 數(shù)年末 數(shù)負(fù)債及所 有者權(quán)益行 蚊年初 數(shù)年末 數(shù)流動(dòng)資 產(chǎn)：流動(dòng)負(fù) 債：貨幣資金1短期借款29短期投資2應(yīng)付票據(jù)30應(yīng)收票據(jù)3應(yīng)付帳款31應(yīng)收帳款4預(yù)收帳款32減：壞帳 準(zhǔn)備5其他應(yīng)付 款33應(yīng)收帳款 凈額6應(yīng)付工資34預(yù)付帳款7應(yīng)付福利 費(fèi)35其他應(yīng)收 款8未交稅金36存貨9未付利潤(rùn)37其中：在 建開(kāi)發(fā)產(chǎn) 品10其他未交 款38待攤費(fèi)用11預(yù)提費(fèi)用39待處理流 動(dòng)資產(chǎn)凈 損失12一年內(nèi)到 期的長(zhǎng)期 負(fù)債40一年內(nèi)到 期的長(zhǎng)期 債券投資13其他流動(dòng) 負(fù)債41其他流動(dòng)14流動(dòng)負(fù)債42日編制單位：年 月單位：元資產(chǎn)合計(jì)流動(dòng)資產(chǎn) 合計(jì)15長(zhǎng)期負(fù) 債：長(zhǎng)期投 資：長(zhǎng)期借款43長(zhǎng)期投資16應(yīng)

13、付債券44固定資產(chǎn)：長(zhǎng)期應(yīng)付 款45固定資產(chǎn) 原價(jià)17其他長(zhǎng)期 負(fù)債46減：累汁 折舊18長(zhǎng)期負(fù)債 合計(jì)47固定資產(chǎn) 凈值19所有者權(quán)益：固定資產(chǎn) 清埋20實(shí)收資本48固定資產(chǎn) 購(gòu)建支由21資本公積49待處理固 定資產(chǎn)凈 損失22盈余公積50固定資產(chǎn) 合計(jì)23未分配利 潤(rùn)51無(wú)形資產(chǎn) 及遞延資產(chǎn)：所有者權(quán) 益合計(jì)52無(wú)形資產(chǎn)24遞延資產(chǎn)25無(wú)形及遞 延資產(chǎn)合 計(jì)26其他資產(chǎn)：其他長(zhǎng)期 資產(chǎn)27資產(chǎn)總計(jì)28負(fù)債及所 有者權(quán)益 總計(jì)53表14:公司預(yù)算資產(chǎn)負(fù)債表資產(chǎn)行 蚊年初 數(shù)年末 數(shù)負(fù)債及所 有者權(quán)益行 蚊年初 數(shù)年末 數(shù)流動(dòng)資 產(chǎn)：流動(dòng)負(fù) 債：貨幣資金1短期借款29短期投資2應(yīng)付票據(jù)30應(yīng)收票據(jù)3應(yīng)付帳款31應(yīng)收帳款4預(yù)收帳款32減：壞帳 準(zhǔn)備5其他應(yīng)付 款33應(yīng)收帳款 凈額6應(yīng)付工資34預(yù)付帳款7應(yīng)付福利 費(fèi)35其他應(yīng)收 款8未交稅金36存貨9未付利潤(rùn)37產(chǎn)成品10其他未交 款38待攤費(fèi)用11預(yù)提費(fèi)用39待處理流 動(dòng)資產(chǎn)凈 損失12一年內(nèi)到 期的長(zhǎng)期 負(fù)債40一年內(nèi)到 期的長(zhǎng)期 債券投資13其他流動(dòng) 負(fù)債41其他流動(dòng) 資產(chǎn)14流動(dòng)負(fù)債 合計(jì)42編制單位： 單位：元年 月流動(dòng)資產(chǎn) 合計(jì)15長(zhǎng)期負(fù) 債：長(zhǎng)期投 資：長(zhǎng)期借款43長(zhǎng)期投資16應(yīng)付