注冊(cè)會(huì)計(jì)師公司戰(zhàn)略與風(fēng)險(xiǎn)管理-41

1、注冊(cè)會(huì)計(jì)師公司戰(zhàn)略與風(fēng)險(xiǎn)管理 -41一、單項(xiàng)選擇題 （ 總題數(shù)： 15，分?jǐn)?shù)： 30.00）1. 下列關(guān)于管理信息的說(shuō)法中，不正確的是 。A. 按信息的穩(wěn)定程度劃分，管理信息可分為固定信息和流動(dòng)信息B. 按信息的來(lái)源劃分，管理信息可分為內(nèi)部信息和外部信息C. 絕大部分決策信息來(lái)源于企業(yè)內(nèi)部職能部門(mén)和生產(chǎn)部門(mén)D. 作業(yè)信息是反映企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)過(guò)程動(dòng)態(tài)狀況的信息本題考核管理信息的分類。 決策信息是指企業(yè)在制定發(fā)展戰(zhàn)略、 經(jīng)營(yíng)決策時(shí)所依據(jù)的信息， 主要包括企業(yè) 自身的經(jīng)營(yíng)要素 （ 經(jīng)濟(jì)要素、技術(shù)要素、人力要素 ） 、銷供產(chǎn)現(xiàn)狀與變化趨勢(shì)，以及企業(yè)外部的政治經(jīng)濟(jì)環(huán) 境、自然資源狀況、人文環(huán)境、市場(chǎng)供

2、求狀況、競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手情況、政策法規(guī)等信息。絕大部分控制信息來(lái)源 于企業(yè)內(nèi)部職能部門(mén)和生產(chǎn)部門(mén)。選項(xiàng) C 的說(shuō)法不正確。2. 下列關(guān)于管理信息系統(tǒng)結(jié)構(gòu)的說(shuō)法中，不正確的是 。A. 運(yùn)行控制及業(yè)務(wù)處理層信息系統(tǒng)的處理過(guò)程是不穩(wěn)定的 B. 從管理層次角度考察，管理信息系統(tǒng)由上到下分為戰(zhàn)略計(jì)劃、管理控制、運(yùn)行控制與業(yè)務(wù)處理 3 個(gè)層 次C. 技術(shù)結(jié)構(gòu)可以從軟件結(jié)構(gòu)和硬件結(jié)構(gòu)兩個(gè)方而考察D. 戰(zhàn)略計(jì)劃層的管理活動(dòng)所涉及的是企業(yè)的總體目標(biāo)和長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展規(guī)劃本題考核管理信息系統(tǒng)的結(jié)構(gòu)。 運(yùn)行控制及業(yè)務(wù)處理層信息系統(tǒng)的處理過(guò)程都是比較穩(wěn)定的，可以按預(yù)先設(shè)計(jì)好的程序和規(guī)則進(jìn)行相應(yīng)的信息處理。選項(xiàng)A 的說(shuō)法不正確。3.

3、一個(gè)組織的管理層次可以分為三個(gè)層次，高層、中層和基層。下列管理層次中不屬于高層的是 。A. 總經(jīng)理B. 總裁C. 部門(mén)經(jīng)理 D. CEO本題考核組織管理層次及其信息特點(diǎn)。高層位于組織最高層，需要對(duì)整個(gè)組織負(fù)責(zé)，通常包括CEO、總經(jīng)理、總裁、副總裁等，其主要任務(wù)是從組織整體利益出發(fā)，制定組織目標(biāo)及戰(zhàn)略，對(duì)組織實(shí)行統(tǒng)一指揮和 綜合管理。4. 下列關(guān)于管理信息系統(tǒng)的說(shuō)法中，不正確的有 。A. 管理控制層的信息一般具有高度概括性和綜合性B. 信息處理子系統(tǒng)的作用是保證企業(yè)的信息需要C. 管理控制層的管理活動(dòng)屬于企業(yè)的中層管理D. 硬件的物理特性決定了系統(tǒng)信息處理、傳輸速度，實(shí)時(shí)、分時(shí)和分批處理等的能力

4、 本題考核管理信息系統(tǒng)的結(jié)構(gòu)。戰(zhàn)略計(jì)劃層的信息一般具有高度概括性和綜合性。選項(xiàng) A 的說(shuō)法不正確。5. 下列關(guān)于信息系統(tǒng)與企業(yè)價(jià)值鏈網(wǎng)的說(shuō)法中，錯(cuò)誤的是 。A. 信息系統(tǒng)對(duì)價(jià)值鏈的基本活動(dòng)和支持活動(dòng)都可以提供支持B. 信息系統(tǒng)能夠幫助企業(yè)全面滲透到企業(yè)價(jià)值鏈的各主要環(huán)節(jié)，有效降低成本，提升客戶價(jià)值，贏得競(jìng) 爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)C. 價(jià)值網(wǎng)絡(luò)強(qiáng)調(diào)以自我為中心，將存在密切聯(lián)系的企業(yè)整合在一起D. 信息技術(shù)在企業(yè)生態(tài)系統(tǒng)建立與運(yùn)作中扮演著強(qiáng)有力的角色本題考核信息系統(tǒng)與企業(yè)價(jià)值聯(lián)網(wǎng)。價(jià)值網(wǎng)絡(luò)強(qiáng)調(diào)“以顧客為中心”，在專業(yè)化分工的生產(chǎn)服務(wù)模式下， 把處于“價(jià)值鏈”上不同位置并存在密切關(guān)聯(lián)的企業(yè)或者相關(guān)利益體整合在一起，

5、建立一個(gè)以顧客為核心 的價(jià)值創(chuàng)造體系，共同為顧客創(chuàng)造價(jià)值。選項(xiàng)C 錯(cuò)誤。6. 采購(gòu)、收獲、庫(kù)存控制和分發(fā)屬于管理信息系統(tǒng)子系統(tǒng)中的 。A. 生產(chǎn)管理子系統(tǒng)B. 后勤管理子系統(tǒng) C. 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理子系統(tǒng)D. 信息處理子系統(tǒng)本題考核管理信息系統(tǒng)的結(jié)構(gòu)。后勤管理子系統(tǒng)，該子系統(tǒng)包括采購(gòu)、收貨、庫(kù)存控制和分發(fā)。7. 下列關(guān)于組織管理層次及其信息特點(diǎn)的說(shuō)法中，不正確的是 。A. 中層的信息需求具有以外部信息為主、概括性高、面向預(yù)測(cè)和未來(lái)、不確定程度高等特點(diǎn) B. 高層關(guān)注組織的全局性、方向性以及涉及與目標(biāo)有關(guān)的大政方針和戰(zhàn)略問(wèn)題C. 中層主要關(guān)注在既定組織戰(zhàn)略方針下如何進(jìn)行組織和安排D. 基層關(guān)注怎樣執(zhí)

6、行，如具體實(shí)行計(jì)劃、進(jìn)行生產(chǎn)本題考核信息管理層次及其信息特點(diǎn)。 高層的信息需求具有以外部信息為主、 概括性高、 面向預(yù)測(cè)和未來(lái)、 不確定程度高等特點(diǎn)。選項(xiàng) A 的說(shuō)法不正確。8. 下列不屬于 TPS處理過(guò)程的基本活動(dòng)的有 。A. 數(shù)據(jù)輸入B. 業(yè)務(wù)處理C. 查詢處理D. 信息輸出 本題考核基層的信息系統(tǒng)應(yīng)用。業(yè)務(wù)處理系統(tǒng)(TPS) 的處理過(guò)程叫做業(yè)務(wù)處理周期，通常包括數(shù)據(jù)輸入、業(yè)務(wù)處理、數(shù)據(jù)庫(kù)維護(hù)、文件和報(bào)告生成、查詢處理五個(gè)基本活動(dòng)。9. 負(fù)責(zé)記錄、處理并報(bào)告組織中重復(fù)性的日?；顒?dòng)，記錄和更新企業(yè)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)的信息系統(tǒng)是 。A. 決策支持系統(tǒng)B. 經(jīng)理信息系統(tǒng)C. 管理信息系統(tǒng)D. 業(yè)務(wù)處理系統(tǒng)

7、 本題考核基層的信息系統(tǒng)應(yīng)用。 業(yè)務(wù)處理系統(tǒng)是負(fù)責(zé)記錄、處理并報(bào)告組織中重復(fù)性的日常活動(dòng)， 記錄和 更新企業(yè)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)的信息系統(tǒng)。10. 財(cái)務(wù)部門(mén)將每天發(fā)生的所有發(fā)票集中在下午5點(diǎn)一次性地錄入計(jì)算機(jī)， 更新應(yīng)收款數(shù)據(jù)庫(kù)。 這屬于業(yè)務(wù)處理周期中的 。A. 數(shù)據(jù)輸入B. 業(yè)務(wù)處理 C. 數(shù)據(jù)庫(kù)維護(hù)D. 查詢處理本題考核基層的信息系統(tǒng)應(yīng)用。 業(yè)務(wù)處理是指對(duì)輸入的業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)按照業(yè)務(wù)邏輯和數(shù)據(jù)流程進(jìn)行處理。 業(yè)務(wù) 數(shù)據(jù)處理方式可分為批處理和實(shí)時(shí)處理。批處理是定期地周期性地收集源文件，然后進(jìn)行成批處理。如財(cái) 務(wù)部門(mén)將每天發(fā)生的所有發(fā)票集中在下午5 點(diǎn)一次性地錄入計(jì)算機(jī)，更新應(yīng)收款數(shù)據(jù)庫(kù)。11. 下列關(guān)于經(jīng)理信

8、息系統(tǒng)特征的說(shuō)法中，錯(cuò)誤的是 。A. 專門(mén)用于支持中層管理決策 B. 數(shù)據(jù)來(lái)源于組織內(nèi)部和外部的各種信息源C. 為決策者提供選擇、析取、分離、追蹤、鉆取信息的功能D. 為決策者提供各種方便的通信工具 本題考核高層的信息系統(tǒng)應(yīng)用。經(jīng)理信息系統(tǒng)一般具有如下特征： (1) 專門(mén)用于支持高層管理決策，選項(xiàng) A錯(cuò)誤； (2)操作簡(jiǎn)便，使用前不需要培訓(xùn)； (3) 一般為個(gè)體決策者量身定做； (4) 數(shù)據(jù)來(lái)源于組織內(nèi)部和外 部的各種信息源； (5) 采用圖、表、文字等形式輸出信息，內(nèi)容直觀、簡(jiǎn)明、一目了然； (6) 為決策者提供 選擇、析取、分離、追蹤、鉆取信息的功能； (7) 可提供決策者需要的各種報(bào)告，

9、如狀態(tài)報(bào)告、異常情況報(bào) 告、趨勢(shì)分析報(bào)告、數(shù)據(jù)挖掘報(bào)告等； (8) 為決策者提供各種方便的通信工具。12. 下列關(guān)于流程管理和信息技術(shù)關(guān)系的說(shuō)法中，不正確的是 。A. 信息化助力流程管理B. 信息技術(shù)規(guī)范了流程的運(yùn)作C. 信息技術(shù)有利于優(yōu)化企業(yè)的組織結(jié)構(gòu)，從而建立以流程為導(dǎo)向的組織D. 信息化推進(jìn)流程管理 本題考核流程管理和信息技術(shù)的關(guān)系。流程管理推進(jìn)信息化，選項(xiàng)D 的說(shuō)法不正確。13. 下列關(guān)于 ERP管理系統(tǒng)特點(diǎn)的說(shuō)法中，不正確的是 。A. 更強(qiáng)調(diào)企業(yè)流程與工作流B. 納入了產(chǎn)品數(shù)據(jù)管理 PDM功能C. 更多地強(qiáng)調(diào)財(cái)務(wù)，具有較完善的企業(yè)財(cái)務(wù)管理體系D. 較少地考慮人 本題考核。 ERP管理

10、系統(tǒng)的主要特點(diǎn)。特點(diǎn)如下： (1) 更加而向市場(chǎng)、面向經(jīng)營(yíng)、面向銷售，能夠?qū)κ袌?chǎng) 快速響應(yīng)。 (2) 更強(qiáng)調(diào)企業(yè)流程與工作流。 (3) 納入了產(chǎn)品數(shù)據(jù)管理 PDM功能。 (4) 更多地強(qiáng)調(diào)財(cái)務(wù)，具有較 完善的企業(yè)財(cái)務(wù)管理體系。 (5) 較多地考慮人。14. ERP 系統(tǒng)的核心功能是 。A. 財(cái)務(wù)管理B. 生產(chǎn)控制管理 C. 物流管理D. 人力資源管理本題考核 ERP系統(tǒng)框架及主要功能。 生產(chǎn)控制管理是 ERP系統(tǒng)的核心功能， 它將企業(yè)的整個(gè)生產(chǎn)過(guò)程有機(jī) 地結(jié)合在一起，使企業(yè)能夠有效地降低庫(kù)存，提高效率。15. 下列不屬于 ERP實(shí)施中前期工作的有 。A. 可行性分析與立項(xiàng)B. 測(cè)試數(shù)據(jù)準(zhǔn)備C.

11、 準(zhǔn)備數(shù)據(jù) D. 選型本題考核 ERP的實(shí)施。準(zhǔn)備數(shù)據(jù)屬于 ERP項(xiàng)目實(shí)施階段的工作。二、多項(xiàng)選擇題 ( 總題數(shù)： 14，分?jǐn)?shù)： 42.00)16. 下列屬于管理信息特征的有 。A. 目的性 B. 時(shí)效性 C. 不完全性 D. 層次性 本題考核管理信息的特征。管理信息的特征包括： (1) 目的性； (2) 時(shí)效性； (3) 不完全性； (4) 層次性。17. 下列屬于通過(guò) TPS處理業(yè)務(wù)信息帶來(lái)的好處的有 。A. 有利于提高信息處理的準(zhǔn)確度 B. 有助于提高信息處理速度 C. 節(jié)省人力，提高勞動(dòng)生產(chǎn)率D. 改善服務(wù)水平，能更好地滿足客戶對(duì)產(chǎn)品和服務(wù)的要求本題考核基層的信息系統(tǒng)應(yīng)用。 通過(guò) TP

12、S處理業(yè)務(wù)信息可帶來(lái)如下好處： 一是有利于提高信息處理的準(zhǔn)確 度；二是有助于提高信息處理速度；三是節(jié)省人力，提高勞動(dòng)生產(chǎn)率；四是改善服務(wù)水平，能更好地滿足 客戶對(duì)產(chǎn)品和服務(wù)的要求。18. 下列關(guān)于決策支持系統(tǒng)基本特征的說(shuō)法中，正確的有 。A. DSS主要用來(lái)解決半結(jié)構(gòu)化和非結(jié)構(gòu)化的決策問(wèn)題，分析能力強(qiáng)B. DSS主要面向決策者，特別是中高層的管理人員C. DSS強(qiáng)調(diào)對(duì)環(huán)境及決策問(wèn)題變化的適應(yīng)性和快速響應(yīng)能力D. DSS用于提供決策支持，而不能代替決策者決策，人仍然是決策的主體本題考核決策支持系統(tǒng)。 DSS具有如下一些基本特征： (1)DSS 主要用來(lái)解決半結(jié)構(gòu)化和非結(jié)構(gòu)化的決策問(wèn) 題，分析能力

13、強(qiáng)； (2)DSS 主要面向決策者，特別是中高層的管理人員； (3)DSS 用于提供決策支持，而不能 代替決策者決策，人仍然是決策的主體； (4)DSS 易于為非計(jì)算機(jī)專業(yè)人員 (管理者 ) 以交互會(huì)話的方式方便 地使用； (5)DSS 引入了模型和分析技術(shù)，把模型或分析技術(shù)與傳統(tǒng)的數(shù)據(jù)存取技術(shù)及檢索技術(shù)結(jié)合起來(lái)： (6)DSS 強(qiáng)調(diào)對(duì)環(huán)境及決策問(wèn)題變化的適應(yīng)性和快速響應(yīng)能力。19. 下列屬于經(jīng)理信息系統(tǒng)基本功能的有 。A. 分析支持功能 B. 圖示功能 C. 規(guī)劃功能 D. 數(shù)據(jù)集成功能 本題考核高層的信息系統(tǒng)應(yīng)用。 經(jīng)理信息系統(tǒng)的基本功能包括： (1) 辦公支持功能； (2) 分析支持功能

14、； (3)個(gè)性化定制功能； (4) 圖示功能； (5) 規(guī)劃功能； (6) 數(shù)據(jù)集成功能。20. 下列屬于組織間流程管理的層次的有 。A.流程開(kāi)放B.流程互聯(lián)C.流程整合D.流程標(biāo)準(zhǔn)化本題考核流程管理。 組織間流程管理按簡(jiǎn)單到復(fù)雜、 由低到高的順序排列， 可以分為流程開(kāi)放、 流程互聯(lián)、 流程整合和流程標(biāo)準(zhǔn)化四個(gè)層次。21. 訂貨點(diǎn)法確定訂貨數(shù)量，訂貨點(diǎn)法對(duì)原料的要求較高，要求原料應(yīng)當(dāng)具有的特點(diǎn)包括 。A. 對(duì)各種物料的需求是相對(duì)獨(dú)立的 B. 物料需求是連續(xù)發(fā)生的 C. 提前期是已知的和固定的D. 庫(kù)存消耗之后應(yīng)立即補(bǔ)充本題考核 ERP的發(fā)展歷程。訂貨點(diǎn)法對(duì)原料的要求較高，要求原料具有以下特點(diǎn)：

15、(1) 對(duì)各種物料的需求是相對(duì)獨(dú)立的； (2) 物料需求是連續(xù)發(fā)生的； (3) 提前期是已知的和固定的； (4) 庫(kù)存消耗之后應(yīng)立即補(bǔ)充。22. 下列屬于協(xié)作型 CRM主要功能的有 。A. 電話接口 B. 電子郵件 C. 網(wǎng)上互動(dòng)交流 D. 接觸管理本題考核客戶關(guān)系管理及系統(tǒng)。協(xié)作型CRM的主要功能： (1) 電話接口； (2) 電子郵件和傳真接口； (3) 網(wǎng)上互動(dòng)交流； (4) 呼出功能。23. 下列屬于群體決策支持系統(tǒng)的應(yīng)用的有 。A. 決策室 B. 局域決策網(wǎng) C. 電子會(huì)議 D. 智能搜索本題考核群體決策支持系統(tǒng)的應(yīng)用。 群體決策支持系統(tǒng)的應(yīng)用主要是決策室、 局域決策網(wǎng)、 電子會(huì)議和

16、遠(yuǎn) 程決策。24. 下列關(guān)于商業(yè)智能的說(shuō)法中，正確的是 。A. 商務(wù)智能的主要分析工具包括聯(lián)機(jī)分析處理和數(shù)據(jù)挖掘及應(yīng)用 B. 關(guān)聯(lián)分析用來(lái)尋找數(shù)據(jù)庫(kù)中值的相關(guān)性 C. 聚類是在不考慮已知分類的情況下對(duì)數(shù)據(jù)類或概念進(jìn)行區(qū)分 D. 商業(yè)智能的概念和決策支持系統(tǒng)完全不同 本題考核商業(yè)智能。商業(yè)智能的概念和決策支持系統(tǒng)有一定交叉，又不完全相同。選項(xiàng) D 的說(shuō)法不正確。25. 下列關(guān)于信息系統(tǒng)與競(jìng)爭(zhēng)戰(zhàn)略的說(shuō)法中，正確的有 。A. 信息系統(tǒng)在企業(yè)中的應(yīng)用可以幫助企業(yè)在生產(chǎn)、工程、設(shè)計(jì)、服務(wù)等環(huán)節(jié)有效降低成本，甚至達(dá)到行 業(yè)中最低的運(yùn)營(yíng)成本 B. 企業(yè)可以借助信息系統(tǒng)推出區(qū)別于競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手的新產(chǎn)品、新服務(wù)，從而

17、獲取競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì) C. 借助信息系統(tǒng)，可以幫助企業(yè)聚焦于目標(biāo)市場(chǎng)，并在目標(biāo)市場(chǎng)的競(jìng)爭(zhēng)中勝出 D. 信息系統(tǒng)可以應(yīng)用于競(jìng)爭(zhēng)戰(zhàn)略的具體實(shí)施中 本題考核的是信息系統(tǒng)與競(jìng)爭(zhēng)戰(zhàn)略，以上四個(gè)表述都是正確的。26. 下列屬于業(yè)務(wù)處理系統(tǒng)的主要功能的有 。A. 及時(shí)收集、保存、傳遞、處理業(yè)務(wù)數(shù)據(jù) B. 建立并維持龐大的業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)庫(kù) C. 信息檢索包括例行的報(bào)告與查詢服務(wù) D. 監(jiān)控功能包括維持系統(tǒng)的正常運(yùn)作 本題考核業(yè)務(wù)處理系統(tǒng)的功能。業(yè)務(wù)處理系統(tǒng)的主要功能： (1) 及時(shí)收集、保存、傳遞、處理業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)；(2) 為標(biāo)準(zhǔn)的業(yè)務(wù)流程提供數(shù)據(jù)處理手段； (3) 建立并維持龐大的業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)庫(kù)； (4) 信息檢索包括例行的報(bào)告

18、 與查詢服務(wù)； (5) 監(jiān)控功能包括維持系統(tǒng)的正常運(yùn)作。27. 下列屬于組織內(nèi)流程管理和組織間流程管理的相同點(diǎn)的有 。A. 對(duì)流程進(jìn)行審視，以發(fā)現(xiàn)改進(jìn)機(jī)會(huì) B. 實(shí)施的效果是提高供應(yīng)鏈的整體績(jī)效C. 需要現(xiàn)代信息技術(shù)為其提供支撐 D. 強(qiáng)調(diào)以客戶為中心 本題考核流程管理與信息系統(tǒng)。組織內(nèi)流程管理和組織間流程管理的相同點(diǎn)包括： (1) 對(duì)流程進(jìn)行審視， 以發(fā)現(xiàn)改進(jìn)機(jī)會(huì)； (2) 需要現(xiàn)代信息技術(shù)為其提供支撐； (3) 強(qiáng)調(diào)以客戶為中心。28. 下列子系統(tǒng)屬于決策支持系統(tǒng)的有 。A. 人機(jī)對(duì)話子系統(tǒng)B.方法庫(kù)子系統(tǒng)C.知識(shí)庫(kù)子系統(tǒng)D.數(shù)據(jù)庫(kù)子系統(tǒng)本題考核決策支持系統(tǒng)。決策支持系統(tǒng)子系統(tǒng)包括人機(jī)對(duì)話

19、子系統(tǒng)、數(shù)據(jù)庫(kù)子系統(tǒng)、模型庫(kù)子系統(tǒng)、方法庫(kù)子系統(tǒng)和知識(shí)庫(kù)子系統(tǒng)。29. 下列屬于與決策支持有關(guān)的人工智能技術(shù)的有 。A. 專家系統(tǒng)B. 神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)C.機(jī)器學(xué)習(xí)D. 自然語(yǔ)言理解 本題考核智能決策支持系統(tǒng)。與決策支持有關(guān)的人工智能技術(shù)主要有專家系統(tǒng)、神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)、遺傳算法、機(jī) 器學(xué)習(xí)、自然語(yǔ)言理解等。三、簡(jiǎn)答題 (總題數(shù)： 4，分?jǐn)?shù)： 16.00) 甲公司是一家集汽車生產(chǎn)與銷售于一體的大型企業(yè)，為了規(guī)范公司管理，進(jìn)一步完善公司治理，公司股東 大會(huì)計(jì)劃采取內(nèi)部控制措施，使企業(yè)的內(nèi)部控制符合企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范的目標(biāo)要求。在進(jìn)行內(nèi)部 控制的過(guò)程中：(1) 企業(yè)首先針對(duì)銷售業(yè)務(wù)開(kāi)展大規(guī)模的整改，要求相關(guān)部門(mén)

20、制定了相關(guān)的政策。(2) 企業(yè)成立了審計(jì)委員會(huì)，并聘請(qǐng)了獨(dú)立董事李某、王某、董某擔(dān)任審計(jì)委員會(huì)成員。其中獨(dú)立董事王某 在得知公司為關(guān)聯(lián)公司乙公司提供擔(dān)保時(shí)提出“了反對(duì)意見(jiàn)。他認(rèn)為乙公司管理混亂，經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)較大，而 公司在此情況下仍為乙公司提供擔(dān)保存存較大風(fēng)險(xiǎn)，也違反了公司相關(guān)擔(dān)保政策。要求：(分?jǐn)?shù)： 4.00 )(1) . 簡(jiǎn)述基本規(guī)范要求企業(yè)建立內(nèi)部控制體系時(shí)應(yīng)符合的目標(biāo)；(1) 基本規(guī)范將內(nèi)部控制的目標(biāo)歸納為五個(gè)方面：合理保證企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理合法合規(guī)；合理保證企 業(yè)資產(chǎn)安全；合理保證企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)告及相關(guān)信息真實(shí)完整；提高經(jīng)營(yíng)效率和效果；促進(jìn)企業(yè)實(shí)現(xiàn)發(fā) 展戰(zhàn)略。(2) . 簡(jiǎn)述企業(yè)應(yīng)對(duì)銷售業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)可

21、以采取的措施；關(guān)鍵控 制點(diǎn)控制措施銷售企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)市場(chǎng)調(diào)查， 合理確定定價(jià)機(jī)制和信用方式， 根據(jù)市場(chǎng)變 化及時(shí)調(diào)整銷售策略，靈活運(yùn)用銷售折扣、銷售折讓、信用銷售、 代銷和廣告宣傳等多種策略和營(yíng)銷 方式，促進(jìn)銷售目標(biāo)實(shí)現(xiàn)，不斷提高市場(chǎng)占有率。企業(yè)在銷售合同訂立前，應(yīng)當(dāng)與客戶進(jìn)行業(yè)務(wù)洽談、磋商或談判，關(guān) 注客戶信用狀況、銷售定價(jià)、結(jié)算方式等相關(guān)內(nèi)容。 企業(yè)銷售部門(mén)應(yīng)當(dāng)按照經(jīng)批準(zhǔn)的銷售合同開(kāi)具相關(guān)銷售通知。企業(yè)應(yīng)當(dāng)做好銷售業(yè)務(wù)各環(huán)節(jié)的記錄， 填制相應(yīng)的憑證， 設(shè)置銷售臺(tái) 賬，實(shí)行全過(guò)程的銷售登記制度。企業(yè)應(yīng)當(dāng)完善客戶服務(wù)制度， 加強(qiáng)客戶服務(wù)和跟蹤， 提升客戶滿意度 和忠誠(chéng)度，不斷改進(jìn)產(chǎn)品質(zhì)量和服務(wù)水

22、平收款企業(yè)應(yīng)當(dāng)完善應(yīng)收款項(xiàng)管理制度，嚴(yán)格考核，實(shí)行獎(jiǎng)懲。企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)商業(yè)票據(jù)管理， 明確商業(yè)票據(jù)的受理范圍， 嚴(yán)格審查商 業(yè)票據(jù)的真實(shí)性和合法性，防止票據(jù)欺詐。 企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)銷售、發(fā)貨、收款業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制，詳細(xì)記錄銷 售客戶、銷售合同、銷售通知、發(fā)運(yùn)憑證、商業(yè)票據(jù)、款項(xiàng)收回等情況，確保會(huì)計(jì)記錄、銷售記錄 與倉(cāng)儲(chǔ)記錄核對(duì)一致(3). 簡(jiǎn)述公司辦理?yè)?dān)保業(yè)務(wù)需關(guān)注的主要風(fēng)險(xiǎn)；公司辦理?yè)?dān)保業(yè)務(wù)需關(guān)注的主要風(fēng)險(xiǎn)： 對(duì)擔(dān)保申請(qǐng)人的資信狀況調(diào)查不深。審批不嚴(yán)或越權(quán)審批，可能導(dǎo)致企業(yè)擔(dān)保決策失誤或遭受欺詐。 對(duì)被擔(dān)保人出現(xiàn)財(cái)務(wù)困難或經(jīng)營(yíng)陷入困境等狀況監(jiān)控不力， 應(yīng)對(duì)措施不當(dāng)， 可能導(dǎo)致企業(yè)承擔(dān)法律責(zé)任

23、擔(dān)保過(guò)程中存在舞弊行為?？赡軐?dǎo)致經(jīng)辦審批等相關(guān)人員涉案或企業(yè)利益受損。(4). 簡(jiǎn)要分析獨(dú)立董事王某發(fā)表的意見(jiàn)是否合理，并指出公司針對(duì)擔(dān)保申請(qǐng)人進(jìn)行資信調(diào)查和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估應(yīng) 關(guān)注的事項(xiàng)。獨(dú)立董事王某的意見(jiàn)合理。按照規(guī)定，企業(yè)對(duì)擔(dān)保申請(qǐng)人出現(xiàn)以下情形之一的，不得提供擔(dān)保： 擔(dān)保項(xiàng)目不符合同家法律法規(guī)和本企業(yè)擔(dān)保政策的。 已進(jìn)入重組、托管、兼并或破產(chǎn)清算程序的。 財(cái)務(wù)狀況惡化、資不抵債、管理混亂、經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)較大的。 與其他企業(yè)存在較大經(jīng)濟(jì)糾紛，面臨法律訴訟且可能承擔(dān)較大賠償責(zé)任的。與本企業(yè)已經(jīng)發(fā)生過(guò)擔(dān)保糾紛且仍未妥善解決的，或不能及時(shí)足額繳納擔(dān)保費(fèi)用的。乙公司屬于管理混 亂，經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)較大的，因此不應(yīng)向其

24、提供擔(dān)保。企業(yè)在對(duì)擔(dān)保申請(qǐng)人進(jìn)行資信調(diào)查和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)，應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)關(guān)注以下事項(xiàng)： 擔(dān)保業(yè)務(wù)是否符合同家法律法規(guī)和本企業(yè)擔(dān)保政策等相關(guān)要求。擔(dān)保申請(qǐng)人的資信狀況，一般包括：基本情況、資產(chǎn)質(zhì)量、經(jīng)營(yíng)情況、償債能力、盈利水平、信用程度 和行業(yè)前景等。 擔(dān)保申請(qǐng)人用于擔(dān)保和第三方擔(dān)保的資產(chǎn)狀況及其權(quán)利歸屬。 企業(yè)要求擔(dān)保申清人提供反擔(dān)保的，還應(yīng)當(dāng)對(duì)與反擔(dān)保有關(guān)的資產(chǎn)狀況進(jìn)行評(píng)估。30. 某公司是一家由王某一手創(chuàng)建的民營(yíng)企業(yè)，經(jīng)過(guò)十幾年的發(fā)展， 其發(fā)展規(guī)模已在行業(yè)內(nèi)處于前列， 下列 是關(guān)于該公司的相關(guān)信息：(1) 資金支出的審批權(quán)限如下： 10 萬(wàn)以下由財(cái)務(wù)經(jīng)理審批， 10-30 萬(wàn)由總經(jīng)理審批， 30 萬(wàn)

25、以上由董事長(zhǎng)審 批。(2) 董事會(huì)主要由 7 位董事組成 (包括董事會(huì)主席 )，其中 5人是執(zhí)行董事， 2 人是獨(dú)立董事。(3) 董事會(huì)下設(shè)有審計(jì)委員會(huì)，審計(jì)委員會(huì)每年舉行一次會(huì)議，并于審計(jì)周期的主要日期舉行。(4) 設(shè)有內(nèi)部審計(jì)部門(mén)， 內(nèi)審部門(mén)的經(jīng)理由財(cái)務(wù)經(jīng)理兼任，并直接向總經(jīng)理匯報(bào)工作， 董事會(huì)并未就此規(guī)定 提出異議。(5) 該公司系王某一手創(chuàng)建，由其擔(dān)任首席執(zhí)行官，并兼任董事會(huì)主席。(6) 在報(bào)表的信息披露中列示出企業(yè)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息和非財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息。 其中， 非財(cái)務(wù)信息中披露了董事的 薪酬政策，分別列明董事的績(jī)效薪酬和非績(jī)效薪酬。要求：請(qǐng)分析企業(yè)的做法是否正確，并說(shuō)明理。做法不正確。企業(yè)

26、在處理“三重一大”的問(wèn)題上，即重大決策、重大事項(xiàng)、重要人事任免和大額資金使用 應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的權(quán)限和程序?qū)嵭屑w決策審批或者聯(lián)簽制度。 該企業(yè) 30 萬(wàn)以上資金支出， 屬于大額資金使 用，應(yīng)當(dāng)實(shí)行集體決策審批或者聯(lián)簽制度，不應(yīng)由董事長(zhǎng)一人審批。(2) 做法不正確。董事會(huì)中大部分成員應(yīng)當(dāng)是獨(dú)立董事，該公司獨(dú)立董事僅有 2 人，執(zhí)行董事有 5 人，獨(dú)立 董事的人數(shù)未超過(guò)執(zhí)行董事的人數(shù)，此做法不正確。(3) 做法不正確。審計(jì)委員會(huì)每年至少舉行三次會(huì)議，并于審計(jì)周期的主要日期舉行。因此，該公司的做法 不正確。(4) 做法不正確。 內(nèi)審部門(mén)應(yīng)當(dāng)對(duì)他們所審計(jì)的活動(dòng)保持獨(dú)立性； 內(nèi)審部門(mén)應(yīng)直接向董事會(huì)或?qū)徲?jì)委

27、員會(huì)報(bào) 告；如果主管審計(jì)師向高管報(bào)告日常行政事務(wù)，董事會(huì)必須采取額外措施保證這種報(bào)告關(guān)系不會(huì)影響?yīng)毩?性。內(nèi)審部門(mén)的經(jīng)理由財(cái)務(wù)經(jīng)理兼任， 將產(chǎn)生自我評(píng)價(jià)， 影響審計(jì)活動(dòng)的獨(dú)立性， 內(nèi)審部門(mén)向總經(jīng)理 (高管 ) 報(bào)告，應(yīng)采取額外措施保證這種報(bào)告關(guān)系不會(huì)影響?yīng)毩⑿浴?5) 做法不正確。首席執(zhí)行官不應(yīng)該兼任同一家公司的董事會(huì)主席，該公司的做法不正確。(6) 做法正確。 為了提高董事薪酬的可比性和透明度， 尤其是薪酬與企業(yè)的業(yè)績(jī)的關(guān)聯(lián)程度，應(yīng)當(dāng)在績(jī)效基 礎(chǔ)和非績(jī)效基礎(chǔ)之間分析董事的薪酬。該企業(yè)在非財(cái)務(wù)信息中披露了董事的薪酬政策，并分別列明董事的 績(jī)效薪酬和非績(jī)效薪酬的做法正確。 思路點(diǎn)撥 本題考核的是

28、組織架構(gòu)和公司治理的知識(shí)點(diǎn)。針對(duì)本題我們首先要了解的是公司治理的原則， 然后對(duì)于相關(guān)的具體規(guī)定要有清晰的掌握，然后根據(jù)資料中的信息進(jìn)行分析判斷。主要考核的知識(shí)點(diǎn)是： 組織架構(gòu)中“三重一大”、董事會(huì)成員、審計(jì)委員會(huì)、內(nèi)審部門(mén)、公司治理的相關(guān)規(guī)定。W公司銷售環(huán)節(jié)的內(nèi)部控制制度為：設(shè)立銷售部，處理訂單、簽訂合同、執(zhí)行銷售政策和信用政策；銷售 部經(jīng)理對(duì) 30 萬(wàn)元以內(nèi)的賒銷業(yè)務(wù)有權(quán)批準(zhǔn)，并根據(jù)具體情況確定產(chǎn)品售價(jià)。 由于人手緊張， 大宗銷售都是 由業(yè)務(wù)員甲與客戶談判并簽訂合同。沒(méi)有簽訂合同的購(gòu)買方提貨的銷售業(yè)務(wù)直接由財(cái)務(wù)部收款后開(kāi)具提貨 單據(jù)和發(fā)票，客戶自行提貨；貨到付款的業(yè)務(wù)由銷售業(yè)務(wù)員乙負(fù)責(zé)到購(gòu)買

29、方收款，并將現(xiàn)金或者支票等票 據(jù)轉(zhuǎn)交財(cái)務(wù)部。財(cái)務(wù)部經(jīng)理保管所有票據(jù)，并有權(quán)決定應(yīng)收票據(jù)是否貼現(xiàn)。某月企業(yè)發(fā)生如下業(yè)務(wù)：(1) 銷售部經(jīng)理憑某一老客戶以前給其留下的良好印象批準(zhǔn)向該客戶賒銷 25 萬(wàn)元的業(yè)務(wù)，后來(lái)該款項(xiàng)遲遲 未能收到，財(cái)務(wù)部證實(shí)該企業(yè)財(cái)務(wù)狀況惡化，當(dāng)時(shí)已經(jīng)有數(shù)筆貨款沒(méi)有如期支付了。(2) 另一新客戶要求簽訂 3 年期供貨合同， 3 年中每月未按照市場(chǎng)價(jià)格 80 萬(wàn)元購(gòu)貨，提供下一批貨物時(shí)清 償上一批貨物款項(xiàng)。由于企業(yè)銷售政策中沒(méi)有此類情況，銷售部經(jīng)理向總經(jīng)理請(qǐng)示，總經(jīng)理當(dāng)即決定簽署 該合同。一個(gè)月后，該客戶未能還款，公司調(diào)查，發(fā)現(xiàn)該客戶并無(wú)償還能力。要求：(1). 說(shuō)明企業(yè)內(nèi)部控

30、制制度中存在的問(wèn)題： 違法了不相容職務(wù)分離控制的原則。盡管企業(yè)銷售、發(fā)貨、財(cái)務(wù)部門(mén)分設(shè)，但職責(zé)劃分不合理。第一，開(kāi) 具提貨單應(yīng)該是銷售部門(mén)的職責(zé)，財(cái)務(wù)部根據(jù)銷售部開(kāi)具的提貨單進(jìn)行收款，但企業(yè)規(guī)定由財(cái)務(wù)部開(kāi)具提 貨單，容易造成職責(zé)分工不明，收款作弊等；第二，收款是財(cái)務(wù)部的職責(zé)，但規(guī)定由銷售業(yè)務(wù)員乙負(fù)責(zé)到 購(gòu)買方收款，造成同一部門(mén)和人員經(jīng)辦整個(gè)銷售收款業(yè)務(wù)的全過(guò)程，同時(shí)也違背了銷售人員不得接觸現(xiàn)款 的規(guī)定。由銷售部經(jīng)理根據(jù)具體情況確定售價(jià)的做法容易造成銷售價(jià)格失控、銷售收入流失，應(yīng)根據(jù)制定好的價(jià)目 表、折扣政策、付款政策等加以執(zhí)行。大宗銷售都是由業(yè)務(wù)員甲與客戶談判并簽訂合同不合理，重大的銷售業(yè)務(wù)談

31、判應(yīng)當(dāng)吸收財(cái)會(huì)、法律等專業(yè) 人員參與，并形成完整的書(shū)面記錄。財(cái)務(wù)部經(jīng)理保管所有的票據(jù)并有權(quán)決定應(yīng)收票據(jù)貼現(xiàn)的做法違背了票 據(jù)保管人員與貼現(xiàn)批準(zhǔn)人員的相互分離的要求，容易導(dǎo)致貼現(xiàn)行為失去監(jiān)督。(2). 銷售業(yè)務(wù)的兩項(xiàng)操作有何不妥。在決定是否賒銷時(shí)，應(yīng)進(jìn)行客戶資信狀況的審在，而不是憑個(gè)人印象；同時(shí)企業(yè)應(yīng)該按客戶設(shè)置應(yīng)收賬款 臺(tái)賬，及時(shí)反映與客戶債權(quán)債務(wù)關(guān)系，以便于評(píng)價(jià)客戶信用狀況、作出正確的銷售決策。對(duì)于企業(yè)發(fā)生的超過(guò)現(xiàn)有銷售政策的特殊業(yè)務(wù)，企業(yè)應(yīng)進(jìn)行集體決策，避免因決策失誤造成損失。該公司總經(jīng)理當(dāng)即決定簽訂合同的做法過(guò)于草率，應(yīng)經(jīng)過(guò)必要的調(diào)查，由此可見(jiàn)企業(yè)對(duì)客戶信用控制太不嚴(yán)格。甲公司是一家鋼材

32、生產(chǎn)公司，生產(chǎn)的鋼材大部分都批量銷售。應(yīng)國(guó)家內(nèi)部控制的響應(yīng)，甲公司制定了非常嚴(yán)密的內(nèi)部控制措施。其中，針對(duì)資產(chǎn)管理方面的內(nèi)部控制措施如下：(1) 企業(yè)應(yīng)建立存貨管理崗位責(zé)任制， 明確內(nèi)部相關(guān)部門(mén)和崗位的職責(zé)權(quán)限， 切實(shí)做到不相容崗位相互分離、 制約和監(jiān)督。(2) 企業(yè)應(yīng)當(dāng)重視存貨驗(yàn)收工作，規(guī)范存貨驗(yàn)收程序和方法。根據(jù)存貨的不同來(lái)源制定了不同的驗(yàn)收規(guī)范。(3) 企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立存貨保管制度，定期對(duì)存貨進(jìn)行檢查。(4) 企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立固定資產(chǎn)清查制度，至少每?jī)赡赀M(jìn)行全面清查。(5) 企業(yè)應(yīng)當(dāng)全面梳理外購(gòu)、 自行開(kāi)發(fā)以及其他方式取得的各類無(wú)形資產(chǎn)的權(quán)屬關(guān)系， 加強(qiáng)無(wú)形資產(chǎn)權(quán)益保 護(hù)，防范侵權(quán)行為和法律風(fēng)險(xiǎn)

33、。要求：(分?jǐn)?shù)： 8.00 )(1). 企業(yè)根據(jù)存貨的不同來(lái)源制定了不同的驗(yàn)收規(guī)范，簡(jiǎn)述企業(yè)針對(duì)不同來(lái)源的存貨進(jìn)行驗(yàn)收應(yīng)該關(guān)注哪些方面； 外購(gòu)存貨的驗(yàn)收，應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)關(guān)注合同、發(fā)票等原始單據(jù)與存貨的數(shù)量、質(zhì)量、規(guī)格等核對(duì)一致。涉及技術(shù) 含量較高的貨物，必要時(shí)可委托具有檢驗(yàn)資質(zhì)的機(jī)構(gòu)或聘請(qǐng)外部專家協(xié)助驗(yàn)收。自制存貨的驗(yàn)收，應(yīng)當(dāng)重 點(diǎn)關(guān)注產(chǎn)品質(zhì)量。其他方式取得存貨的驗(yàn)收，應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)關(guān)注存貨來(lái)源、質(zhì)量狀況、實(shí)際價(jià)值是否符合有關(guān) 合同或協(xié)議的約定。(2). 企業(yè)定期對(duì)存貨進(jìn)行檢查，簡(jiǎn)述應(yīng)該重點(diǎn)關(guān)注的事項(xiàng)； 定期對(duì)存貨進(jìn)行檢查，重點(diǎn)關(guān)注下列事項(xiàng)： 存貨存不同倉(cāng)庫(kù)之間流動(dòng)時(shí)應(yīng)當(dāng)辦理出入庫(kù)手續(xù)。 應(yīng)當(dāng)按倉(cāng)儲(chǔ)物資所

34、要求的儲(chǔ)存條件貯存，并健全防火、防洪、防盜、防潮、防病蟲(chóng)害和防變質(zhì)等管理規(guī) 范。加強(qiáng)生產(chǎn)現(xiàn)場(chǎng)的材料、周轉(zhuǎn)材料、半成品等物資的管理，防止浪費(fèi)、被盜和流失。 對(duì)代管、代銷、暫存、受托加工的存貨，應(yīng)單獨(dú)存放和記錄，避免與本單位存貨混淆。 結(jié)合企業(yè)實(shí)際情況，加強(qiáng)存貨的保險(xiǎn)投保，保證存貨安全，合理降低存貨意外損失風(fēng)險(xiǎn)。(3) . 分析該公司制定的針對(duì)資產(chǎn)管理方面的內(nèi)部控制措施有哪些地方不當(dāng)； 企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立固定資產(chǎn)清查制度，至少每?jī)赡赀M(jìn)行全面清查，是不正確的。企業(yè)針對(duì)固定資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)每年進(jìn) 行全面清查。(4) . 簡(jiǎn)述企業(yè)在進(jìn)行資產(chǎn)管理的過(guò)程中需要關(guān)注的主要風(fēng)險(xiǎn)。資產(chǎn)管理需關(guān)注的主要風(fēng)險(xiǎn)包括： 存貨積壓或短缺

35、，可能導(dǎo)致流動(dòng)資金占用過(guò)量、存貨價(jià)值貶損或生產(chǎn)中斷。固定資產(chǎn)更新改造不夠、使用效能低下、維護(hù)不當(dāng)、產(chǎn)能過(guò)剩，可能導(dǎo)致企業(yè)缺乏競(jìng)爭(zhēng)力、資產(chǎn)價(jià)值貶 損、安全事故頻發(fā)或資源浪費(fèi)。 無(wú)形資產(chǎn)缺乏核心技術(shù)、權(quán)屬不清、技術(shù)落后、存在重大技術(shù)安全隱患，可能導(dǎo)致企業(yè)法律糾紛、缺乏 可持續(xù)發(fā)展能力。四、綜合題 (總題數(shù)： 1，分?jǐn)?shù)： 12.00) 李某是滬深股市的投資者，十幾年來(lái)，由一萬(wàn)元入市，成長(zhǎng)為數(shù)千萬(wàn)元的大戶，創(chuàng)造了中國(guó)股票交易史上 的一個(gè)小小的奇跡。 其特別重視上市公司的內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理， 用他自己的話說(shuō)就是 “諸葛一生唯謹(jǐn)慎” 投資應(yīng)該將風(fēng)險(xiǎn)放在第一位，對(duì)于小投資者來(lái)說(shuō)，其堅(jiān)信的理念就是“君子不立危

36、墻之下”。近來(lái)，李某注意到，甲農(nóng)業(yè)股份有限公司股價(jià)大幅下跌，股價(jià)由原來(lái)的 100 元下跌到現(xiàn)在的 20 元附近，一 方面，由于 H7N9在國(guó)內(nèi)傳播，公眾不再食用禽類，對(duì)公司的經(jīng)營(yíng)造成一定影響，另一方面，公司前幾天公 布了一則公告，公司將對(duì) 2012 年的數(shù)十幾項(xiàng)應(yīng)收賬款提取 60%的壞賬準(zhǔn)備，從而對(duì)公司的業(yè)績(jī)?cè)斐纱蠓?響。深熟證券交易的李某認(rèn)為，公司股票到了合理的估值范圍，但基于謹(jǐn)慎，其并沒(méi)有直接買入該公司的 股票。李某和助理劉某，不惜相隔萬(wàn)里，到了該上市公司調(diào)查，該上市證券部經(jīng)理趙某和董事局秘書(shū)張某 向李某介紹了公司的情況，并陪同其進(jìn)行了調(diào)查。（1） 經(jīng)了解，公司董事會(huì)有成員 5 名（包括

37、董事長(zhǎng) ） ，除董事長(zhǎng)外，還有四名董事 （ 分別是兩名副總裁和兩名 獨(dú)立董事 ） 。該公司由董事長(zhǎng)兼任首席執(zhí)行官， 并要求首席執(zhí)行官以口頭形式向董事會(huì)報(bào)告企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)告 在所有重大方面按照有關(guān)的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則真實(shí)公允地反映了企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。另外，公司根據(jù)相關(guān) 法規(guī)的規(guī)定，在董事會(huì)下設(shè)立了審計(jì)委員會(huì)，成員由公司執(zhí)行董事及公司監(jiān)事組成，負(fù)責(zé)公司外聘審計(jì)師 業(yè)務(wù)，并對(duì)外部審計(jì)師的表現(xiàn)和獨(dú)立性進(jìn)行評(píng)估。（2） 該公司管理層一直致力于實(shí)現(xiàn)最高水平的內(nèi)部控制， 以使股東對(duì)公司的管理層更加有信心， 同時(shí)提高甲 公司的社會(huì)信譽(yù)。但是，最近該公司的信譽(yù)由于內(nèi)部出現(xiàn)的事件而受到了負(fù)面影響。事件的起因是，一種 家禽體內(nèi)的激素水平超出了相關(guān)安全標(biāo)準(zhǔn)的規(guī)定，質(zhì)量檢驗(yàn)部的一名員工對(duì)外進(jìn)行了披露。該員工曾就此 問(wèn)題向其所在部門(mén)的領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行反映，但并未得到任何答復(fù)，遂向媒體投訴。在接受媒體采訪時(shí)，該員工指 出，該公司一向缺乏嚴(yán)謹(jǐn)?shù)墓ぷ髯黠L(fēng)，此次漠視安全標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定只是公司對(duì)待類似問(wèn)題的一個(gè)例子。 另外，李某也了解了企業(yè)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的情況， 其起因是企業(yè)向常年客戶銷售活雞和生豬， 由于