會計內(nèi)部控制制度2

1、會計內(nèi)部控制制度2K+ u9 r6 k5 r/ e: 1 . 會計內(nèi)部控制定義:是指本公司為了提高會計信息質(zhì)量，保護(hù)資產(chǎn)的安全、完整，確保有關(guān)法律法規(guī)和規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行等而制定和實(shí)施的一系列控制方法、措施和程序。6 ?% i2 .本制度適用于各分公司、各部門。3 .會計內(nèi)部控制基本目標(biāo)& N$ O9 w$ ) e+ H. y0 (1) 確保國家有關(guān)法律法規(guī)和公司內(nèi)部規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行。(2) 規(guī)范公司會計行為，保證會計資料真實(shí)、完整。. D/ j" x4 v* J.(3) 堵塞漏洞、消除隱患，防止并及時發(fā)現(xiàn)、糾正錯誤及舞弊行為，保護(hù)公司資產(chǎn)的安全、完整。4 E$ B/U1

2、4.會計內(nèi)部控制基本原則0 m' U( A0 e% m3 m# l+ u0 J+ p(1)會計內(nèi)部控制遵循國家有關(guān)法律法規(guī)，符合公司的實(shí)際情況。! J& P+ T. a- n(2)會計內(nèi)部控制約束公司內(nèi)部涉及會計工作的所有人員，任何個人都不得擁有超越會計內(nèi)部控制的權(quán)力。(3)會計內(nèi)部控制涵蓋公司內(nèi)部涉及會計工作的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)及相關(guān)崗位，并針對業(yè)務(wù)處理過程中的關(guān)鍵控制點(diǎn)，落實(shí)到?jīng)Q策、執(zhí)行、監(jiān)督、反饋等各個環(huán)節(jié)。8 8 U0 b& _% R( o. Z)(4)會計內(nèi)部控制保證公司內(nèi)部涉及會計工作的機(jī)構(gòu)、崗位的合理設(shè)置及其職責(zé)權(quán)限的合理劃分，堅(jiān)持不相容職務(wù)相互分離，確保不同機(jī)

3、構(gòu)和崗位之間權(quán)責(zé)分明、相互制約、相互監(jiān)督。(5)會計內(nèi)部控制遵循成本效益原則，以合理的控制成本達(dá)到最佳的控制效果。(6)會計內(nèi)部控制隨著外部環(huán)境的變化、公司業(yè)務(wù)職能的調(diào)整和管理要求的提高，不斷修訂和完善。9 O* C$ 75 .會計內(nèi)部控制的內(nèi)容主要包括：貨幣資金、實(shí)物資產(chǎn)、對外投資、項(xiàng)目、采購與付款、籌資、銷售與收款、成本費(fèi)用等經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的會計控制。6 .公司對貨幣資金收支和保管業(yè)務(wù)建立嚴(yán)格的授權(quán)批準(zhǔn)制度，辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的不相容崗位分離，相關(guān)機(jī)構(gòu)和人員相互制約，確保貨幣資金的安全。！ _) ! '6 B2 a- B! N+ O. A7 .公司建立實(shí)物資產(chǎn)管理的崗位責(zé)任制度，對實(shí)物資產(chǎn)

4、的驗(yàn)收入庫、領(lǐng)用、發(fā)出、盤點(diǎn)、保管及處置等關(guān)鍵環(huán)節(jié)進(jìn)行控制，防止各種實(shí)物資產(chǎn)被盜、毀損和流失。/ m8 G6 w% g" : o58 .公司合理設(shè)置采購與付款業(yè)務(wù)的機(jī)構(gòu)和崗位，建立和完善采購與付款的會計控制程序，加強(qiáng)請購、審批、合同訂立、采購、驗(yàn)收、付款等環(huán)節(jié)的會計控制，堵塞采購環(huán)節(jié)的漏洞，減少采購風(fēng)險。. G6 U9 8 o2 Y+L* 9.公司在制定商品或勞務(wù)等的定價原則、信用標(biāo)準(zhǔn)和條件、收款方式等銷售政策時，充分發(fā)揮會計機(jī)構(gòu)和人員的作用，加強(qiáng)合同訂立、商品發(fā)出和賬款回收的會計控制，避免或減少壞賬損失。10 .公司建立成本費(fèi)用控制系統(tǒng)，做好成本費(fèi)用管理的各項(xiàng)基礎(chǔ)工作，制定成本費(fèi)用

5、標(biāo)準(zhǔn)，分解成本費(fèi)用指標(biāo)，控制成本費(fèi)用差異，考核成本費(fèi)用指標(biāo)的完成情況，落實(shí)獎罰措施，降低成本費(fèi)用，提高經(jīng)濟(jì)效益。- d) D5J( i# q; B8 N11 .會計內(nèi)部控制的方法主要包括：不相容職務(wù)相互分離控制、授權(quán)批準(zhǔn)控制、會計系統(tǒng)控制、預(yù)算控制、財產(chǎn)保全控制、風(fēng)險控制、內(nèi)部報告控制、電子信息技術(shù)控制等。%_5 h;12 .不相容職務(wù)相互分離控制要求公司按照不相容職務(wù)相分離的原則，合理設(shè)置會計及相關(guān)工作崗位，明確職責(zé)權(quán)限，形成相互制衡機(jī)制。不相容職務(wù)主要包括：授權(quán)批準(zhǔn)、業(yè)務(wù)經(jīng)辦、會計記錄、財產(chǎn)保管、稽核檢查等職務(wù)。$ I8 F% T5 k/ j9 l) M$ R13 .授權(quán)批準(zhǔn)控制要求公司明

6、確規(guī)定涉及會計及相關(guān)工作的授權(quán)批準(zhǔn)的范圍、權(quán)限、程序、責(zé)任等內(nèi)容，公司內(nèi)部的各級管理層必須在授權(quán)范圍內(nèi)行使職權(quán)和承擔(dān)責(zé)任，經(jīng)辦人員也必須在授權(quán)范圍內(nèi)辦理業(yè)務(wù)。3 F5V3 14.會計系統(tǒng)控制要求公司依據(jù)會計法和國家統(tǒng)一的會計制度，制定適合本公司的會計制度，明確會計憑證、會計賬簿和財務(wù)會計報告的處理程序，建立和完善會計檔案保管和會計工作交接辦法，實(shí)行會計人員崗位責(zé)任制，充分發(fā)揮會計的監(jiān)督職能。3 h" A& K815 預(yù)算控制要求公司加強(qiáng)預(yù)算編制、執(zhí)行、分析、考核等環(huán)節(jié)的管理，明確預(yù)算項(xiàng)目，建立預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)，制度預(yù)算的編制、審定、下達(dá)和執(zhí)行程序，及時分析和控制預(yù)算差異，采取改進(jìn)措施

7、，確保預(yù)算的執(zhí)行。% 預(yù)算內(nèi)資金實(shí)行責(zé)任人限額審批，限額以上資金實(shí)行集體審批。嚴(yán)格控制無預(yù)算的資金支出。16. 財產(chǎn)保全控制要求公司限制未經(jīng)授權(quán)的人員對財產(chǎn)的直接接觸，采取定期盤點(diǎn)、財產(chǎn)記錄、賬實(shí)核對、財產(chǎn)保險等措施，確保各種財產(chǎn)的安全完整。資金內(nèi)部控制制度1 qt% L: _1. 貨幣資金是指公司所擁有的現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。2 .公司總經(jīng)理對本公司貨幣資金內(nèi)部控制的建立健全和有效實(shí)施以及貨幣資金的安全完整負(fù)責(zé)。' I9 s2 m9 _03 .財務(wù)中心建立貨幣資金業(yè)務(wù)的崗位責(zé)任制，明確相關(guān)部門和崗位的職責(zé)權(quán)限，確保辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。: W8 V

8、7 m; j( s5 |, v4 .出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。'5.不得由一人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的全過程。) d7 P6 , W0 ?4 y, q6 .辦理貨幣資金業(yè)務(wù)，配備合格的人員，并根據(jù)公司具體情況進(jìn)行崗位輪換。辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的人員具備良好的職業(yè)道德，忠于職守，廉潔奉公，遵紀(jì)守法，客觀公正，不斷提高會計業(yè)務(wù)素質(zhì)和職業(yè)道德水平。7 .財務(wù)中心對貨幣資金業(yè)務(wù)建立嚴(yán)格的授權(quán)批準(zhǔn)制度，明確審批人對貨幣資金業(yè)務(wù)的授權(quán)批準(zhǔn)方式、權(quán)限、程序、責(zé)任和相關(guān)控制措施，規(guī)定經(jīng)辦人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的職責(zé)范圍和工作要求。1 D. s5 Y7 b,8 .審

9、批人根據(jù)貨幣資金授權(quán)批準(zhǔn)制度的規(guī)定，在授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行審批，不得超越審批權(quán)限。經(jīng)辦人在職責(zé)范圍內(nèi)，按照審批人的批準(zhǔn)意見辦理貨幣資金業(yè)務(wù)。對于審批人超越授權(quán)范圍審批的貨幣資金業(yè)務(wù)，經(jīng)辦人員有權(quán)拒絕辦理，并及時向?qū)徟说纳霞壥跈?quán)部門報告。0 P(9 .財務(wù)中心按照規(guī)定的程序辦理貨幣資金支付業(yè)務(wù)。( 1) 支付申請。公司有關(guān)部門或個人用款時，提前向?qū)徟颂峤回泿刨Y金支付申請，注明款項(xiàng)的用途、金額、預(yù)算、支付方式等內(nèi)容，并附有效經(jīng)濟(jì)合同或相關(guān)證明。5 Z3 |; # H2 n; w(2)支付審批。審批人根據(jù)其職責(zé)、權(quán)限和相程序?qū)χЦ渡暾堖M(jìn)行審批。對不符合規(guī)定的貨幣資金支付申請，審批人拒絕批準(zhǔn)。(3)支付

10、復(fù)核。復(fù)核人對批準(zhǔn)后的貨幣資金支付申請進(jìn)行復(fù)核，復(fù)核貨幣資金支付申請的批準(zhǔn)范圍、權(quán)限、程序是否正確，手續(xù)及相關(guān)單證是否齊備，金額計算是否準(zhǔn)確，支付方式是否恰當(dāng)?shù)?。?fù)核無誤后，交由出納人員辦理支付手續(xù)。: H, _7 / A- / h* M; p(4)辦理支付。出納人員根據(jù)復(fù)核無誤的支付申請，按規(guī)定辦理貨幣資金支付手續(xù)，及時登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬。10 .公司對于重要貨幣資金支付業(yè)務(wù)，實(shí)行集體討論和總經(jīng)理審批，并建立責(zé)任追究制度，防范貪污、侵占、挪用貨幣資金等行為。11 .嚴(yán)禁未經(jīng)授權(quán)的機(jī)構(gòu)或人員辦理貨幣資金業(yè)務(wù)或直接接觸貨幣資金。& x; O% f4 p" d. Y12 .

11、財務(wù)中心加強(qiáng)現(xiàn)金庫存限額的管理，超過庫存限額的現(xiàn)金及時存入銀行。2 M3 i5 T% i: J"13 .財務(wù)中心必須根據(jù)現(xiàn)金管理暫行條例的規(guī)定，結(jié)合本公司的實(shí)際情況，確定本公司現(xiàn)金的開支范圍。不屬于現(xiàn)金開支范圍的業(yè)務(wù)通過銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。/ f( r3 H3 G* U7 Y! y)14 .現(xiàn)金收入及時存入銀行，不得用于直接支付公司自身的支出。因特殊情況需坐支現(xiàn)金的，事先報經(jīng)公司總經(jīng)理審查批準(zhǔn)。借出款項(xiàng)必須執(zhí)行嚴(yán)格的授權(quán)批準(zhǔn)程序，嚴(yán)禁擅自挪用、借出貨幣資金。: v% M/ _/15 .取得的貨幣資金收入必須及時入賬，不得私設(shè)“小金庫 ”，不得賬外設(shè)賬，嚴(yán)禁收款不入賬。16 .嚴(yán)格按照有

12、關(guān)規(guī)定，加強(qiáng)銀行賬戶的管理，嚴(yán)格按照規(guī)定開立賬戶，辦理存款、取款和結(jié)算。. S, p3 l' Q6定期檢查、清理銀行賬戶的開立及使用情況，發(fā)現(xiàn)問題，及時處理。財務(wù)中心加強(qiáng)對銀行結(jié)算憑證的填制、傳遞及保管等環(huán)節(jié)的管理與控制。17 .嚴(yán)格遵守銀行結(jié)算紀(jì)律，不準(zhǔn)簽發(fā)沒有資金保證的票據(jù)或遠(yuǎn)期支票，套取銀行信用；不準(zhǔn)簽發(fā)、取得和轉(zhuǎn)讓沒有真實(shí)交易和債權(quán)債務(wù)的票據(jù)，套取銀行和他人資金；不準(zhǔn)無理拒絕付款，任意占用他人資金；不準(zhǔn)違反規(guī)定開立和使用銀行賬戶。18 .財務(wù)中心指定專人定期核對銀行賬戶，每月至少核對一次，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，使銀行存款賬面余額與銀行對賬單調(diào)節(jié)相符。如調(diào)節(jié)不符，查明原因，及時

13、處理。4 ?$ H&19 .財務(wù)中心定期和不定期地進(jìn)行現(xiàn)金盤點(diǎn)，確保現(xiàn)金賬面余額與實(shí)際庫存相符。發(fā)現(xiàn)不符，及時查明原因，作出處理。20 .財務(wù)中心加強(qiáng)與貨幣資金相關(guān)的票據(jù)的管理，明確各種票據(jù)的購買、保管、領(lǐng)用、背書轉(zhuǎn)讓、注銷等環(huán)節(jié)的職責(zé)權(quán)限和程序，并專設(shè)登記簿進(jìn)行記錄，防止空白票據(jù)的遺失和被盜用。21 .財務(wù)中心加強(qiáng)銀行預(yù)留印鑒的管理。財務(wù)專用章由專人保管，個人名章必須由本人或其授權(quán)人員保管。嚴(yán)禁一人保管支付款項(xiàng)所需的全部印章。按規(guī)定需要有關(guān)負(fù)責(zé)人簽字或蓋章的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，必須嚴(yán)格履行簽字或蓋章手續(xù)。22 .財務(wù)中心建立對貨幣資金業(yè)務(wù)的監(jiān)督檢查制度，明確監(jiān)督檢查機(jī)構(gòu)或人員的職責(zé)權(quán)限，定期和

14、不定期地進(jìn)行檢查。23 .貨幣資金監(jiān)督檢查的內(nèi)容主要包括：(1)貨幣資金業(yè)務(wù)相關(guān)崗位及人員的設(shè)置情況。重點(diǎn)檢查是否存在貨幣資金業(yè)務(wù)不相容職務(wù)混崗的現(xiàn)象。# E6(2)貨幣資金授權(quán)批準(zhǔn)制度的執(zhí)行情況。重點(diǎn)檢查貨幣資金支出的授權(quán)批準(zhǔn)手續(xù)是否健全，是否存在越權(quán)審批行為。(3)支付款項(xiàng)印章的保管情況。重點(diǎn)檢查是否存在辦理付款業(yè)務(wù)所需的全部印章交由一人保管的現(xiàn)象。# s, G'% G" #(4)票據(jù)的保管情況。重點(diǎn)檢查票據(jù)的購買、領(lǐng)用、保管手續(xù)是否健全，票據(jù)保管是否存在漏洞。Q( 6 24.對監(jiān)督檢查過程中發(fā)現(xiàn)的貨幣資金內(nèi)部控制中的薄弱環(huán)節(jié)，及時采取措施，加以糾正和完善。資金管理辦法1

15、 管理機(jī)構(gòu) 2 u! V'Z9 e* P+ R0 D財務(wù)中心負(fù)責(zé)公司的資金結(jié)算、借貸、往來調(diào)劑等管理工作，并指導(dǎo)、監(jiān)督分公司的資金運(yùn)行。分公司財務(wù)負(fù)責(zé)其所在公司的資金結(jié)算、往來等管理工作。'X- C. l; d* Q+ p- D% O$2 .賬戶管理)Q: f! w% , E) h j& p: C* t7 y0 a開立、變更賬戶，須經(jīng)總經(jīng)理同意，由財務(wù)中心門具體執(zhí)行。原則上各公司只能在便于開展業(yè)務(wù)的銀行開設(shè)一個存款賬戶，辦理各種結(jié)算業(yè)務(wù)。開設(shè)賬戶情況及變更情形及時向財務(wù)中心書面呈報、備案。3 .現(xiàn)金管理(1)下列范圍內(nèi)可以使用現(xiàn)金：職員工資、津貼、獎金；個人勞務(wù)報酬；出

16、差人員必須攜帶的差旅費(fèi)；結(jié)算起點(diǎn)以下的零星開支；公司總經(jīng)理批準(zhǔn)的其他開支。結(jié)算起點(diǎn)暫定為元，如需調(diào)整由總經(jīng)理確定。& ; b- D8 w2 z7 P7 '3 M7 . S/ p(2)公司購置固定資采取轉(zhuǎn)帳結(jié)算方式，不得使用現(xiàn)金。購置辦公用品、勞保福利及其他物品價款一次超過 元的，采取轉(zhuǎn)帳結(jié)算方式，不得使用現(xiàn)金；采購價款一次低于元的，可以使用現(xiàn)金結(jié)算，也可以使用支票結(jié)算。(3)庫存限額經(jīng)總經(jīng)理審批核準(zhǔn)，現(xiàn)金超額部分送存銀行。4 A9 X9(4)收入現(xiàn)金及時入帳，送存銀行。財務(wù)人員支付現(xiàn)金，可以從公司庫存限額中支付或從銀行存款中提取，不得從現(xiàn)金收入中直接支付，即不得坐支。(5)財務(wù)

17、人員從銀行中提取現(xiàn)金，當(dāng)填寫現(xiàn)金支票領(lǐng)用單”，并寫明用途和金額，由財務(wù)負(fù)責(zé)人簽字批準(zhǔn)后提取。(6)公司職員因工作需要借用現(xiàn)金，需填寫惜款單”，由部門領(lǐng)導(dǎo)簽字確認(rèn)，報財務(wù)負(fù)責(zé)人審批，經(jīng)會計審核，到出納人員處領(lǐng)取。(7)報銷時憑發(fā)票、差旅費(fèi)單據(jù)及公司認(rèn)可的有效報銷或借款憑單，經(jīng)辦人簽字，會計審核，財務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，到出納人員處沖抵以前借款、領(lǐng)取現(xiàn)金。付款后加蓋付款標(biāo)志及經(jīng)辦人戳記。(8)收付業(yè)務(wù)款發(fā)生時出納人員及時登記日記帳。做到先登帳后付款，先收款后登帳。出納人員按月對帳，并編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表”，書面呈報財務(wù)中心經(jīng)理。(8)工資由財務(wù)人員依據(jù)總經(jīng)理提供的核發(fā)工資資料按月編制工資表，交財務(wù)負(fù)責(zé)人

18、審核，總經(jīng)理簽字，財務(wù)人員按時提款，月末發(fā)放工資，填制記帳憑證，進(jìn)行帳務(wù)處理。(9)辦理款項(xiàng)匯兌時，財務(wù)人員經(jīng)審核匯兌通知單及有關(guān)憑證，分別由經(jīng)辦人、部門負(fù)責(zé)人、財務(wù)負(fù)責(zé)人、公司總經(jīng)理簽字，出納人員到銀行辦理。(N! E) M; - U0 C6 K(10)出納人員當(dāng)建立健全現(xiàn)金帳目，逐筆按順序記載現(xiàn)金收付，帳目當(dāng)日清月結(jié)，帳實(shí)相符。，1 ! y, i9 z8L； J(11)不準(zhǔn)超范圍、超限額使用現(xiàn)金。# t) I0 A! n1 p. n(12) 不準(zhǔn)白條抵庫。1 8 d; o1 d6 G/ ?% r(13) 不準(zhǔn)挪用現(xiàn)金。.U. i' h& i; R(14)不準(zhǔn)利用賬戶替他人或

19、其他單位套取現(xiàn)金。(15)財務(wù)負(fù)責(zé)人不定期對庫存現(xiàn)金進(jìn)行抽查。主管會計經(jīng)常與出納核對庫存現(xiàn)金情況。：(16)每個季度財務(wù)負(fù)責(zé)人至少會同主管會計抽查一次庫存現(xiàn)金對差異情況進(jìn)行分析，形成庫存現(xiàn)金盤點(diǎn)報告，提出改進(jìn)意見，以書面形式呈報財務(wù)中心經(jīng)理。(14) 金管理+ ?* H w$ m. M, T(1)各部門由于業(yè)務(wù)工作性質(zhì)，需要備用金的，書面提出申請，經(jīng)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)。(2)根據(jù)公司總經(jīng)理通知，部門領(lǐng)取備用金時，填寫借款單，財務(wù)負(fù)責(zé)人審核，由出納人員依憑證付款。各部門指定專人負(fù)責(zé)備用金管理，并將人員名單報送各公司財務(wù)中心門備案。(3)部門領(lǐng)取備用金累計一般 不超過 元。(4)備用金管理人員每周與財

20、務(wù)中心門結(jié)算一次，及時補(bǔ)充備用金。財務(wù)中心門按時催促備用金管理人員辦理財務(wù)報銷手續(xù)。2 u* & j+(5)因業(yè)務(wù)發(fā)展或部門調(diào)整，不再需要使用備用金的部門及時辦理相關(guān)手續(xù)，歸還備用金。財務(wù)支款及報銷辦法；W)J+ Q! D+ W) b; F一、目的：為了使財務(wù)支款及報銷流程明晰化、規(guī)范化。二、范圍：適用于總部、分公司、各部門。三、支款辦法1 .支款范圍商品類采購(指商品等卜辦公用品類采購(包括文化用品、勞彳用品、花卉等 卜固定資產(chǎn)采購(包括汽車、電 腦、打印機(jī)、辦公家具等 卜圖書音像資料、差旅費(fèi)、運(yùn)費(fèi)、廣告費(fèi)、其他(如業(yè)務(wù)招待費(fèi)、伙食費(fèi)、零星支出等)。2 .支款憑證,A' Y*

21、 e5 . m" h! x9 I$ Q7 _支款時應(yīng)提供購貨合同書、購貨協(xié)議書、購貨訂單、物品申購審批單、出差申請審批表及其他相應(yīng)資料。4c, L+ X0 N6 M1 K# z+ b0 3 .支款流程 & '0 z0 7 e. 4 M! N. A6 Q6 I2 k支款人填寫借款單或報銷單，經(jīng)部門經(jīng)理簽認(rèn)后， 送財務(wù)負(fù)責(zé)領(lǐng)導(dǎo)、 公司領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行簽核， 至出納員處領(lǐng)款，交財務(wù)中心會計賬務(wù)處理。流程圖支款人一部門經(jīng)理一財務(wù)一公司領(lǐng)導(dǎo)一出納員一會計-e; a v0 Z; q" K% x. ?4 .特別規(guī)定(1)員工因公出差可以借差旅費(fèi)。由出差人填寫 借款單”，注明出差地

22、點(diǎn)、時限、事由，并由部門主管 批準(zhǔn)，人力資源部備案，由財務(wù)中心批準(zhǔn)，到出納處辦理借款。+ y 12 f5 c& (2)出差較為頻繁(如外圍業(yè)務(wù)員)及業(yè)務(wù)費(fèi)較多(如分公司經(jīng)理)，可采用定額備用金方式。其中分公司經(jīng)理、品牌經(jīng)理不超過元，外圍業(yè)務(wù)員不超過 元，當(dāng)其崗位變動時或年終放假時扣回。(3)當(dāng)月連續(xù)幾次出差，在上次借款未還清的，不予再借款。試用期不足一月人員單獨(dú)出差，不予借差旅費(fèi)。特殊情況經(jīng)部門主管同意可借不超過本人半個月的工資。'k7 19 Z! T5 |1 (4)借款人員終結(jié)事務(wù)，在報銷時扣回借款，當(dāng)時不能扣回的，在本月開資時就借款總額一并扣回。7 / K h； N2 w*

23、 A7 A5 (5)大額借款(達(dá)到 3000元)需經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。四、報銷辦法 % x, V. b0 9 y+ ?$ x. T; Y1、差旅費(fèi)報銷辦法"c$ G% b. q# . L) e' q! ?(1)員工出差交通工具標(biāo)準(zhǔn)為：火車硬坐、汽車普客、輪船三等艙位。/ M# F+ : ; A; 在晚上8： 00到次日7: 00之間出差，乘車船超過 6小時，可以乘坐火車臥鋪、汽車臥鋪或豪華空調(diào)、輪船二等艙。但同 時扣減一夜住宿費(fèi)補(bǔ)貼。員工符合乘坐臥鋪或豪華空調(diào)，輪船二等艙的，非主觀原因未能乘坐的，可按硬坐車票或三等艙票價的40%發(fā)給補(bǔ)貼。('2 ) A6 4 b$ G3 b

24、5 p(2)公司領(lǐng)導(dǎo)(含正副經(jīng)理、總監(jiān))因公出差，所發(fā)生的招待費(fèi)、車資費(fèi)、住宿費(fèi)等合理費(fèi)用憑票據(jù) 報銷；遠(yuǎn)距離出差，可乘坐火車硬臥或經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)可以乘坐飛機(jī)普通艙。 部門主管出差期間發(fā)生的車費(fèi)、住宿費(fèi)等合理費(fèi)用可憑票報銷，遠(yuǎn)距離出差可乘座火車硬臥，特殊情況下， 經(jīng)總經(jīng)理同意可乘坐飛機(jī)普通艙。如果員工與公司領(lǐng)導(dǎo)一起出差，所有與業(yè)務(wù)相關(guān)的開支均由公司統(tǒng)一支付。(3)出差期間補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)：公司領(lǐng)導(dǎo)為早餐 元、中餐 元、晚餐 元，即伙食補(bǔ)助 元/天，住 宿標(biāo)準(zhǔn) 元/天；# + q6 V/ w7部門主管為早餐 元、中餐元、晚餐元，即伙食補(bǔ)助 元/天，住宿標(biāo)準(zhǔn) 元/天；# + q6V/ w7普通員工伙食補(bǔ)助標(biāo)

25、準(zhǔn)為早餐元、中餐 元、晚餐 元，即伙食補(bǔ)助 元/天，住宿標(biāo)準(zhǔn)元/天；公交車補(bǔ) 元/天(不得報銷出租車費(fèi))。出差到經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)地區(qū)如深圳、廣州、上海、南京等地，住宿標(biāo)準(zhǔn)可上浮 元/天。出差時間不足一天，視實(shí)際誤餐數(shù)執(zhí)行。出差在 20公里以內(nèi)(含市內(nèi))，不享受伙食補(bǔ)助。如果在公司食堂(含分公司食堂)就餐或在標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)報銷餐費(fèi)(不含對外宴請，宴請需要直接領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn))，則不享受對應(yīng)伙食補(bǔ)助。3 S4多人共同出差，同住一間房的，可按同住人中職務(wù)最高的人員標(biāo)準(zhǔn)報銷住宿費(fèi)。(4)出差人員出差回來，憑有效車船票據(jù)實(shí)報銷。有效車船票指出發(fā)點(diǎn)到目的地區(qū)間車票，時間上符合出差時限，中途不得繞路辦其他事宜。0 u6 '

26、) C; u! f3 * Q. 4 j外聯(lián)業(yè)務(wù)員可每月報銷當(dāng)?shù)爻鞘薪紖^(qū)公交車月票(或磁卡月票)一張(由公司統(tǒng)一辦理)，并發(fā)放交通補(bǔ)助 元(打入個人工資)，不再報銷其他交通費(fèi)用。應(yīng)優(yōu)先選擇出差地分公司宿舍住宿，當(dāng)不能解決時憑有效票據(jù)在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)據(jù)實(shí)報銷住宿費(fèi)，超過部分自負(fù)。2、辦公用品、低值易耗品報銷辦法5 L. M9 n% p. '* g(1)每月底由各使用部門負(fù)責(zé)人根據(jù)工作需要填寫辦公用品、低值易耗品使用計劃表”，交公司辦公室匯總，提請公司領(lǐng)導(dǎo)審批后購買。專業(yè)性、技術(shù)性強(qiáng)的物品，可委托相關(guān)人員購買。(2)所購辦公用品、低值易耗品，實(shí)行定人驗(yàn)收、保管、領(lǐng)用登記的辦法。* i&

27、h/ k4 S& x% (3)購買后由辦公室有關(guān)經(jīng)辦人按財務(wù)規(guī)定粘貼有關(guān)報銷單據(jù)，經(jīng)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)簽字批準(zhǔn)、財務(wù)審核后，予以報銷。'U" M5Y' j4 W3、固定資產(chǎn)購置費(fèi)用報銷辦法 ：E. _% r' E$ M( I/ W7 k& b(1)由有關(guān)部門提出書面申請，并做出可行性分析報告，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，到財務(wù)中心開據(jù)支票購 買。/ 9 E. f+* w, |重大項(xiàng)目固定資產(chǎn)( 萬元以上的)，得經(jīng)過公司領(lǐng)導(dǎo)集體研究決定后組織購買。.L* X&八(2)固定資產(chǎn)購買、安裝、調(diào)試、驗(yàn)收合格后，主管部門應(yīng)盡快將有關(guān)單據(jù)到財務(wù)中心辦理報銷手續(xù)。(3)

28、所購固定資產(chǎn)納入公司，統(tǒng)一管理。4、業(yè)務(wù)招待費(fèi)報銷辦法 1 w# q" C4 z: u: v! G2 8公司因工作、業(yè)務(wù)需要，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)安排，接待客戶及相關(guān)人員，本著不浪費(fèi)的前提下，所發(fā)生的招 待費(fèi)，經(jīng)辦人應(yīng)在招待費(fèi)發(fā)票上背書其招待人員及人數(shù)，經(jīng)部門領(lǐng)導(dǎo)審核，報財務(wù)顧問簽字，總經(jīng)理批準(zhǔn)后，予以報銷。7 b+ ?( Q5 M5 o5 H( E w"5、交通費(fèi)報銷辦法(1)原則上應(yīng)優(yōu)先坐公交車，特殊情況經(jīng)部門經(jīng)理以上(含)事先批準(zhǔn)，可以乘坐出租車。" j/ a1K+ v: , a0 m* _9 Y(2)車票上需背書從哪里到哪里，做什么事，經(jīng)部門領(lǐng)導(dǎo)審核，報主管領(lǐng)導(dǎo)簽字

29、批準(zhǔn)后，予以報銷。：z6 E! P3 E5 P6 X; H1 I6、通訊費(fèi)報銷辦法(1)手機(jī)通訊補(bǔ)助每月通過工資發(fā)放，不再報銷。凡由公司委托銀行代扣手機(jī)費(fèi)的，在其工資中自動扣減相關(guān)費(fèi)用。！ S7 l, A. q2 8(2)固定電話實(shí)行定額制。 具有IP功能電話撥打長途時必須使用IP功能，如查出未使用IP功能，本次通話費(fèi)全額扣除，自己負(fù)擔(dān)。)C2(3)每月電話費(fèi)交納后由行政部抽查某些電話費(fèi)明細(xì)，定額內(nèi)個人電話費(fèi)超過一元以上的部分從工資扣除，并予以處罰。M& S: . L9(4)非承包自營店通訊費(fèi)執(zhí)行定額+銷量提取數(shù)”，最高限額為 元。超額時由部門工資中扣回。7、廣告費(fèi)(不含公益性廣告)報

30、銷辦法(1)根據(jù)年度廣告預(yù)算與計劃，由各業(yè)務(wù)經(jīng)理或宣傳策劃部提出申請，注明廣告方式、內(nèi)容、預(yù)期效 果、預(yù)算金額，由總經(jīng)理批準(zhǔn)實(shí)施。("J, ) G/ W- t+ P(2)臨時性單項(xiàng)廣告，由總經(jīng)理批準(zhǔn)實(shí)施。(3)原則上廣告費(fèi)用由總部負(fù)擔(dān)。單項(xiàng)不超過 元的，列支分公司費(fèi)用。 m+ s, X8 g9 P (4)由總部宣傳策劃部承辦相關(guān)手續(xù)，并保存相關(guān)資料。：/ i%8、其它費(fèi)用報銷辦法 1 z" T3 D& . l& p' i(1)采購物品報銷時，除提供費(fèi)用報銷單外，還應(yīng)提供經(jīng)物品管理人員簽字的驗(yàn)收單或入庫單。(2)未涉及的其它事項(xiàng)發(fā)生的費(fèi)用，根據(jù)實(shí)際情況

31、，由公司領(lǐng)導(dǎo)酌情處理。3 |# A, B! 0 W7 + P8 i五、核簽流程；v' X7 c7 v/ -$ k, ?& H經(jīng)辦人將相關(guān)的報銷憑證備齊，經(jīng)部門經(jīng)理核簽后，送至財務(wù)中心會計處進(jìn)行稽核，然后送財務(wù)中心 負(fù)責(zé)領(lǐng)導(dǎo)、財務(wù)顧問、公司領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行核簽，最后出納員付款。領(lǐng)款人f部門經(jīng)理f財務(wù)f出納員六、注意事項(xiàng)/ W1 5 h3 U5 N8 |8 1、憑證填寫要求（ 1 ）應(yīng)用藍(lán)色或黑色簽字逐項(xiàng)填寫，禁止使用紅色筆、圓珠筆或鉛筆；' . j* n7 s6 z' V% L& （ 2）字跡要清晰，不得涂改。2、發(fā)票規(guī)定（ 1 ）通過銀行結(jié)算（如：轉(zhuǎn)賬支票、電匯

32、等）的款項(xiàng)，申請人在申請款項(xiàng)同時需向財務(wù)中心提供詳細(xì)的收款單位名稱、帳號、開戶行。! （ 2）公司員工采購商品所取得的發(fā)票必須符合稅務(wù)局相關(guān)規(guī)定。發(fā)票取得人應(yīng)對其所取得發(fā)票的真實(shí)性、合法性負(fù)責(zé)。對不符合財務(wù)規(guī)定的票據(jù)，財務(wù)人員有權(quán)拒絕接受，予以退回，并向有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)報告。（ 3）購貨單位：要填寫全稱，應(yīng)準(zhǔn)確無誤。（ 4）發(fā)票日期：應(yīng)如實(shí)填寫。4 w1 9 C! Y2 I（ 5）金額：大小寫數(shù)字應(yīng)一致、無誤。& V; |1 q# 7 E0 （ 6）發(fā)票上應(yīng)清楚蓋有“發(fā)票專用章”或 “財務(wù)專用章”。如是增值稅專用發(fā)票，必須符合國家有關(guān)規(guī)定。3、結(jié)算規(guī)定6 Z9 S8 S# B: k） K1 _

33、" |8 6 O（ 1 ）財務(wù)對所有公司經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)負(fù)審核和簽署責(zé)任，分公司經(jīng)理對分公司經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)負(fù)審核和簽署責(zé)任。當(dāng)其超越權(quán)限或不符合制度規(guī)定簽署時，財務(wù)人員有權(quán)拒絕報銷付款，并以適當(dāng)渠道反映。7 b8 q/ ' ;（ 2）公司員工在其編制機(jī)構(gòu)報銷，對于新調(diào)人員，調(diào)入機(jī)構(gòu)除調(diào)遣差旅費(fèi)外不得報銷調(diào)入人員調(diào)入前發(fā)生的一切費(fèi)用。（ 3）原則上由經(jīng)辦人本人報銷費(fèi)用，一事一報，嚴(yán)禁混合報銷、伙同報銷或代替報銷。（ 4）報銷時須注明費(fèi)用發(fā)生原因、地點(diǎn)，準(zhǔn)確計算金額和單據(jù)張數(shù)或聯(lián)系方式。（ 5）費(fèi)用報銷在終結(jié)事由三個工作日內(nèi)辦完簽字手續(xù)，固定時間財務(wù)報銷。（ 6） 3000 元（含）以上的費(fèi)用

34、需向總經(jīng)理報告，按總經(jīng)理的指示處理。5 b6 X（ 7）嚴(yán)格遵守一支筆制度，未按規(guī)定執(zhí)行的，財務(wù)中心不予以支款和報銷。資產(chǎn)管理辦法1 .本辦法所稱資產(chǎn)系指公司擁有的實(shí)物資產(chǎn)，主要指固定資產(chǎn)與存貨。固定資產(chǎn)指使用期限在二年以上，單位價值在2000 元以上的資產(chǎn)，包括房屋建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、電器設(shè)備、通訊設(shè)備、辦公設(shè)備、工具器械、食堂設(shè)備等。存貨是指公司在生產(chǎn)經(jīng)營過程中為銷售或耗用而儲備的各種物品，包括產(chǎn)品、半成品、原材料、燃料、包裝物、低值易耗等。2 .公司固定資產(chǎn)的購置、使用、內(nèi)部轉(zhuǎn)移、報廢、轉(zhuǎn)讓、變賣、出租、抵押、贈送、盈盤虧等應(yīng)履行登記和報賬手續(xù)。! Q2 b# x&3 .

35、實(shí)物管理部門(1)房屋建筑物、電氣設(shè)備由公司總經(jīng)理辦公室指定專人負(fù)責(zé)管理。; k& e3 L/ F: o, G(2) 機(jī)器設(shè)備、工具設(shè)備、辦公設(shè)備由使用部門指定專人負(fù)責(zé)管理。3 M: z# x6 z3 s) T9(3) 所有物品檔案材料由公司總經(jīng)理辦公室指派專人負(fù)責(zé)，定期歸檔。(4) 財務(wù)中心指定專人(暫由出納崗位兼任)就各公司資產(chǎn)進(jìn)行匯總管理，主管會計應(yīng)定期進(jìn)行盤點(diǎn)，并就盤點(diǎn)情況做出書面報告，財務(wù)中心不定期派人抽查。' f8 F0 o' " e ' 9 U'(5) 每年財務(wù)中心安排專人進(jìn)行專項(xiàng)財務(wù)檢查時，資產(chǎn)核實(shí)是其中一項(xiàng)重要內(nèi)容。8 L4

36、.固定資產(chǎn)編號! N( P3 f2 L6 d0 g) 5 k固定資產(chǎn)取得后即歸資產(chǎn)管理部門管理，財務(wù)中心依其類別及會計科目關(guān)系，予以分類編號，并粘貼標(biāo)簽。5 .固定資產(chǎn)購置及登記: q+ U7 m* N- y) r8 l(1)購置手續(xù)/ c& T+ r& K* e1 9 h各公司、業(yè)務(wù)部門因工作業(yè)務(wù)需要，添置固定資產(chǎn)，應(yīng)提出書面申請，報總經(jīng)理審批，按審批后的標(biāo)準(zhǔn)、數(shù)量，由商務(wù)部具體執(zhí)行。購置后由使用部門或保管部門驗(yàn)收簽字，報財務(wù)中心結(jié)算。$ S7 Y5 s0(2)登記財務(wù)中心在入賬同時，應(yīng)同時登記“固定資產(chǎn)卡片”，逐項(xiàng)目填列，并請驗(yàn)收人、保管人簽字，由財務(wù)中心存檔保管。6 .固

37、定資產(chǎn)修理各公司固定資產(chǎn)需要修理的，由使用部門提出申請，部門負(fù)責(zé)人簽署意見，報總經(jīng)理審批。修理完畢，經(jīng)驗(yàn)收合格，財務(wù)中心予以付款。0 M4 n17. 7.固定資產(chǎn)減損報廢固定資產(chǎn)由于減損而報廢的，由使用部門填寫報廢申請單，注明報廢原因，送財務(wù)中心簽注處理意見， 報總經(jīng)理批準(zhǔn)。財務(wù)中心據(jù)此進(jìn)行相應(yīng)財務(wù)處理。8 .存貨的購進(jìn)0 Z#9 .A- , u* 4 T$ F) B業(yè)務(wù)部門根據(jù)業(yè)務(wù)需要購進(jìn)原料、商品等，應(yīng)向公司提出書面申請，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人簽署意見，報總經(jīng)理審批后，由采購部門執(zhí)行。財務(wù)中心根據(jù)合同約定進(jìn)行付款。+ p71 存貨的入庫購進(jìn)的存貨，入庫前應(yīng)辦理驗(yàn)收入庫手續(xù)：, p6 j+ ) w4

38、d# r" o5(1)核對實(shí)物規(guī)格、型號、生產(chǎn)單位是否與合同一致。(2)觀察包裝是否完好。6 u9 p v* o" q" H4 B(3)清點(diǎn)實(shí)物數(shù)量。. C8 i! 5 k3 t3 R5 ?(4)完成品質(zhì)檢測。7 I/ E: s- d; t. H% e+ Z/ C9 Q f(5)填制“入庫單 ”，記錄實(shí)物賬卡。2 .存貨的出庫(1)根據(jù)公司領(lǐng)導(dǎo)指令發(fā)出存貨前，領(lǐng)貨人必須填制“出庫單 ”。出庫單是報告存貨保管人已按發(fā)貨指令將存貨發(fā)出， 并辦妥交接簽字手續(xù)的程序性憑據(jù)。凡未辦理出庫單手續(xù)者，一律不得發(fā)貨；禁止以白條抵庫。, G P$ S2L3'( q'

39、 a(2)出庫單以存貨保管人為主體，分年度編號和按順序標(biāo)號。( T 3(3)按規(guī)定填寫出出庫單全部內(nèi)容，空白行應(yīng)蓋“以下空白”章，或劃線(4)存貨發(fā)出并經(jīng)清點(diǎn)完畢，應(yīng)蓋“存貨已發(fā)出”章。3 .存貨的倉儲(1)存貨存放地點(diǎn)應(yīng)符合防火、防盜、防潮、防塵標(biāo)準(zhǔn)，大宗商品倉儲如有貨架應(yīng)達(dá)到安全要求。(2)倉儲商品應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定存放，有條件的應(yīng)分類掛卡。4 .保管人員應(yīng)履行以下基本職責(zé)：3 |4 j& o2 ( k* _* R(1)應(yīng)妥善保管公司資產(chǎn)。6 n1 # 4 r; M7 O$ c8 U* - A2 , U# '(2)若資產(chǎn)存放于公司倉庫的情況下，應(yīng)禁止無關(guān)人員進(jìn)入倉庫，并保持庫房

40、的清潔、衛(wèi)生，庫容整齊。& q. |" Y' K& ') A$ o(3)向公司申請配備適當(dāng)?shù)南榔鞑?，并定期檢查，杜絕隱患。(4)經(jīng)常核對賬、卡、物，發(fā)現(xiàn)異常情況，及時上報處理。5 .存貨減損處理 1 W- $ Q6 O8 h5 '& t1 D+ ' D# a(1)存貨在保管期間，由于各種原因發(fā)生毀損、變質(zhì)、溢缺，應(yīng)認(rèn)真填制“毀損報告單”，上報審批。+ k9F0 |( V! h5 d+ Y1 '$ : z(2)根據(jù)審批意見，存貨保管人員作減少實(shí)物處理，財務(wù)中心分別不同情況進(jìn)行財務(wù)處理。: l: U) R#g Q( ( 5

41、 .實(shí)物賬冊管理/ L1 4 3 Z. x$ U! m: d$ O/ t; b! z(1)存貨明細(xì)賬是記錄實(shí)物的收入、發(fā)出、結(jié)存情況的重要賬冊，應(yīng)按品種、規(guī)格登記，并妥善保管，年終裝訂成冊，至少保管5 年；(2)記賬應(yīng)有合法憑證，憑證應(yīng)完整，并遵守以下規(guī)則：# u8 c9 E7 W-根據(jù)入庫單記收入，根據(jù)出庫單記發(fā)出，有關(guān)資料作為其附件，分別按順序編號，作為記帳索引號，按月裝訂成冊，以便月后查詢。賬面不準(zhǔn)撕毀，遇有差錯，可以劃紅線加蓋私章校正。賬面記帳嚴(yán)禁挖、補(bǔ)、舌I、擦和用涂改液。賬面記錄采用永續(xù)盤存制，每次發(fā)生增減變動，及時結(jié)存余額啟用帳簿，應(yīng)在帳簿封面載明公司名稱、年度，在啟用頁上載明帳簿名稱、啟用時間，由記帳人員簽名或蓋章，并加蓋公章。! i% S+ W;.調(diào)動工作崗位時，應(yīng)注明交接日期，并由移交人、交接人簽名或蓋章。6 .財產(chǎn)盤點(diǎn)方式 4 M( # e* N' L' r A* ?( o(1)年終盤點(diǎn)'g/ 乙 |9 F: f0 12 ' a- m. y7 d0 財務(wù)中心會同管理部門及相關(guān)部門于年度終了一個月內(nèi)對固定資產(chǎn)、存貨、貨幣資金等進(jìn)行全面清查盤點(diǎn)。 2 |* l1 C2 _7 O* 6 K(2