社科院《財(cái)政學(xué)》課件

1、財(cái)政學(xué) 題庫一、簡述題1、比較購買性支出和轉(zhuǎn)移性支出的區(qū)別。答：購買性支出又稱為耗盡性支出，指政府以購買商品、公共工程和勞務(wù)的方式占用和消耗社會(huì)資源，包括政府各部門的各種消費(fèi)性支出和投資性支出；轉(zhuǎn)移性支出指政府自身并不消耗社會(huì)資源，而是將社會(huì)資源在社會(huì)成員之間進(jìn)行轉(zhuǎn)移再分配。購買性支出產(chǎn)生自怨配置的作用，轉(zhuǎn)移性支出產(chǎn)生收入分配的作用。購買性支出直接構(gòu)成社會(huì)總需求的一部分，政府對商品、勞務(wù)等的購買使這些社會(huì)資源流入到公共部門，意味著私人部門將無法使用這些資源，公共部門的支出替代或擠出了私人部門的支出；轉(zhuǎn)移性支出并不減少私人部門可支配的資源，只是在不同社會(huì)集團(tuán)之間加以調(diào)整，以更好地促進(jìn)社會(huì)公平的實(shí)

2、現(xiàn)。2、評述瓦格拉法則的主要內(nèi)容。答：政府職能的擴(kuò)大和經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，要求保證行使這些職能的公共支出不斷增加。隨著經(jīng)濟(jì)發(fā)展，經(jīng)濟(jì)關(guān)系會(huì)變得越來越復(fù)雜，這就需要建立一套司法制度和執(zhí)法部門；人口增長和生活密度的提高，導(dǎo)致了外部性的擁擠，要求公共部門加以干預(yù)和管理。其次，由于人們收入的提高，對教育、娛樂、文化、保健和健康服務(wù)方面的公共產(chǎn)品的需求也提高了，而且這種公共需求的增長要比國民收入的增長更快。政府在這方面的支出的迅速增加也是導(dǎo)致財(cái)政支出規(guī)模擴(kuò)張的重要原因。此外，進(jìn)入工業(yè)化發(fā)展階段之后，政府直接參與生產(chǎn)的活動(dòng)也增加了，主要是因?yàn)橐恍┬滦袠I(yè)要求大規(guī)模的投資，而這類投資是私人部門不愿或不能實(shí)現(xiàn)的。3、公

3、共投資的主要特征是什么。答：追求社會(huì)效益和經(jīng)濟(jì)效益的一致。由于政府的職責(zé)就在于提高全社會(huì)福利水平，所以公共投資應(yīng)該考慮到項(xiàng)目溢出的社會(huì)收益。公共投資可以是不盈利的，它主要為市場發(fā)展創(chuàng)造良好的外部環(huán)境，所投資的項(xiàng)目一般可以提高國民經(jīng)濟(jì)的整體利益。公共投資的對象一般是具有很大的正外部效用的公共產(chǎn)品。有關(guān)國計(jì)民生的產(chǎn)業(yè)和領(lǐng)域，如大型基礎(chǔ)設(shè)施、能源、航天、交通、農(nóng)業(yè)以及環(huán)保治理等，有很大的外部正效用溢出，因此靠私人投資必將導(dǎo)致投資不足，政府若不承擔(dān)起這方面的投資，會(huì)造成產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)失調(diào)。在某些具有高風(fēng)險(xiǎn)的領(lǐng)域，如基礎(chǔ)理論研究、新技術(shù)的研發(fā)等，私人部門也不愿涉足，因此也需要公共投資加以扶持。 公共投資存在著

4、“委托代理”問題。因?yàn)楣操Y金一般是無償使用的，政府受全社會(huì)納稅人的委托對其使用，但是缺少嚴(yán)格的監(jiān)督，或者監(jiān)督成本過大，難免出現(xiàn)“道德風(fēng)險(xiǎn)”和“逆向選擇”。所以一般來說，公共紫金的使用效率并不如私人資金，因此必須對公共投資的對象、過程、結(jié)果加以控制和監(jiān)督。4、怎樣理解公共投資與私人投資之間的互補(bǔ)與替代關(guān)系？答：由于公共投資和私人投資的不同特點(diǎn)，公共投資和私人投資存在著互補(bǔ)和替代關(guān)系?；パa(bǔ)是指二者互相補(bǔ)充。一方面，公共投資提供基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)，而個(gè)人必須在這些基礎(chǔ)設(shè)施的平臺上才能投資于私人品，因此二者是互補(bǔ)品的關(guān)系。另一方面，私人投資可能因?yàn)槟撤N原因不愿涉足某些領(lǐng)域，而這是公共投資可以彌補(bǔ)私人投資的

5、空白，使產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)鏈不致出現(xiàn)中斷的情況，從而使整個(gè)國民經(jīng)濟(jì)良性健康發(fā)展。替代是指二者相互替代，又可以稱為“擠占效應(yīng)”。一方面，公共商品一般由公共私人商品一般由私人投資提供，但二者在客觀上存在相互替代的可能性。在某些準(zhǔn)公共產(chǎn)品領(lǐng)域，公共投資與私人投資形成競爭關(guān)系，一般而言，公共投資的膨脹使資金變得更“昂貴”，刺激利率的上升，而后者促使私人部門減少投資，這種關(guān)聯(lián)效用也可以看作是公共投資替代了部分的私人投資。5、公共預(yù)算的編制主要涉及到哪幾個(gè)基本問題？答：公共預(yù)算的編制主要涉及兩個(gè)基本問題：一是預(yù)算編制機(jī)構(gòu)和單位的確定；二是預(yù)算編制的技術(shù)和方法。公共預(yù)算既包括各級政府的匯總預(yù)算，也包括某一部門的預(yù)算。

6、一般來說，匯總預(yù)算由政府行政機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)編制，主持具體編制工作的機(jī)構(gòu)通常是財(cái)政管理部門，也可以是政府特設(shè)的預(yù)算編制機(jī)構(gòu)。確定公共預(yù)算編制機(jī)構(gòu)的關(guān)鍵是使公共政策的制定與公共預(yù)算的編制相一致。公共預(yù)算的具體編制單位是由實(shí)行公共管理的各類政府權(quán)力機(jī)關(guān)單位和公共事業(yè)單位兩種類型的單位所組成。第一，對于行政性單位和無收入的事業(yè)單位，應(yīng)作為政府公共預(yù)算的編制單位，賦予其編制職責(zé)；第二，能實(shí)行自負(fù)盈虧的非營利性事業(yè)單位，應(yīng)作為企業(yè)性單位與政府公共預(yù)算脫鉤了；第三，不能實(shí)現(xiàn)自負(fù)盈虧的非營利性事業(yè)單位仍需要公共預(yù)算予以支持，其單位的收支不應(yīng)納入政府公共預(yù)算，但政府補(bǔ)助金額應(yīng)納入公共預(yù)算。公共預(yù)算應(yīng)采取復(fù)式預(yù)算編制方

7、式，即將經(jīng)常性項(xiàng)目預(yù)算和資本性項(xiàng)目預(yù)算分開編制。經(jīng)常性項(xiàng)目作為消耗性項(xiàng)目預(yù)算必須平衡，不得列赤字；資本性項(xiàng)目預(yù)算可以有赤字，但必須控制在一定范圍內(nèi)，以免負(fù)債過度而對未來的財(cái)政狀況造成嚴(yán)重的不利影響。經(jīng)常性項(xiàng)目預(yù)算應(yīng)當(dāng)貫徹以收定支、收支平衡、略有結(jié)余的預(yù)算方針，即經(jīng)常性項(xiàng)目的開支不能突破經(jīng)常性收入的限制，并且盡可能壓縮經(jīng)常性項(xiàng)目支出，爭取略有結(jié)余。資本性項(xiàng)目預(yù)算可以體現(xiàn)以支定收、不足借款、有限赤字的理想思想，對收不抵支的部分用發(fā)行公債的方式予以彌補(bǔ)，但公債的發(fā)行數(shù)、償付期、利率等必須經(jīng)過審慎的決策論證程序，并需要接受立法機(jī)關(guān)的監(jiān)督。6、部門預(yù)算的優(yōu)點(diǎn)是什么？我們?yōu)槭裁匆幹撇块T預(yù)算？答：優(yōu)點(diǎn)如下

8、：完整性。部門預(yù)算內(nèi)容由預(yù)算內(nèi)擴(kuò)展到預(yù)算外，既包括一般預(yù)算收支計(jì)劃，又包括政府基金預(yù)算收支計(jì)劃；既包括正常經(jīng)費(fèi)預(yù)算，又包括專項(xiàng)支出預(yù)算；既包括財(cái)政預(yù)算內(nèi)撥款收支計(jì)劃，又包括財(cái)政預(yù)算外核撥資金收支計(jì)劃和部門其他收支計(jì)劃，使預(yù)算全面完整的反映政府活動(dòng)的范圍和方向，增強(qiáng)預(yù)算的透明度和調(diào)控能力。細(xì)化性。部門預(yù)算的內(nèi)容細(xì)化到部門以及下屬單位和項(xiàng)目。綜合性。部門預(yù)算采用綜合預(yù)算，統(tǒng)籌考慮部門和單位的各類資金。復(fù)雜性。由于部門預(yù)算涉及到千差萬別的不用預(yù)算單位，又是從基層報(bào)送上來，就導(dǎo)致了部門預(yù)算的復(fù)雜性。編制部門預(yù)算的原因：傳統(tǒng)的按功能編制預(yù)算存在一系列的弊端。以前，各部門沒有一本完整的預(yù)算；預(yù)算編制粗糙，

9、缺乏部門內(nèi)部責(zé)任機(jī)制和外部有效的監(jiān)督機(jī)制；預(yù)算編制缺乏科學(xué)、必要的定員定額標(biāo)準(zhǔn)；預(yù)算資金分散；預(yù)算約束軟化。部門預(yù)算具有內(nèi)在的優(yōu)點(diǎn)。他克服了代編預(yù)算的方式弊端；統(tǒng)一了預(yù)算分配權(quán)；調(diào)整了預(yù)算批復(fù)的主體，有利于及時(shí)批復(fù)預(yù)算；有利于人民代表大會(huì)及其常委會(huì)履行對財(cái)政預(yù)算的審查和監(jiān)督職能；有利于規(guī)法政府、財(cái)政和部門行為；嚴(yán)控年初預(yù)留機(jī)動(dòng)財(cái)力，減少機(jī)動(dòng)權(quán)，防止了二次預(yù)算，提高了預(yù)算管理水平；提前了預(yù)算的編制時(shí)間等。7、從宏觀層面上分析財(cái)政補(bǔ)貼的經(jīng)濟(jì)效應(yīng)。答：財(cái)政補(bǔ)貼是一種財(cái)政性資金再分配，是資源從政府到企業(yè)或個(gè)人的單向轉(zhuǎn)移，這種轉(zhuǎn)移對需求產(chǎn)生了擴(kuò)張效應(yīng)，即不管是何種補(bǔ)貼方式，一般都能刺激對補(bǔ)貼品的需求，同

10、時(shí)也能刺激對非補(bǔ)貼品的需求。因此，在經(jīng)濟(jì)蕭條時(shí)期，適當(dāng)運(yùn)用財(cái)政補(bǔ)貼手段，能夠穩(wěn)定經(jīng)濟(jì)，安定人民生活，擴(kuò)展有效需求，使經(jīng)濟(jì)盡早脫離低谷。對于某些需要國家扶持的脆弱產(chǎn)業(yè)，如農(nóng)業(yè)、高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)，更需要財(cái)政補(bǔ)貼來改變相對價(jià)格，使資源合理的配置，完善經(jīng)濟(jì)發(fā)展結(jié)構(gòu)。8、國庫集中支付制度改革的內(nèi)涵與主要內(nèi)容分別是什么？答：定義所謂國庫集中支付制度，即國庫單一賬戶制度，就是將政府所有財(cái)政性資金都集中在國庫或國庫指定的代理行開設(shè)賬戶；同時(shí)，所有財(cái)政支出均通過這一賬戶進(jìn)行撥付。收入直接繳入國庫或財(cái)政專戶，支出由國庫直接支付到商品和勞務(wù)供應(yīng)者或用款單位，是“直通車”式的撥付，不再經(jīng)過主管部門層層下?lián)堋；咎卣鳎阂皇?/p>

11、財(cái)政統(tǒng)一開設(shè)國庫單一賬戶，各單位不再設(shè)有銀行賬戶；二是所有財(cái)政收入直接繳入國庫，所有財(cái)政支出根據(jù)部門預(yù)算均由財(cái)政集中支付到商品和勞務(wù)的提供者；三是財(cái)政設(shè)立專門的國庫現(xiàn)金管理和支付執(zhí)行機(jī)構(gòu)。意義：實(shí)行國庫集中支付制度有利于加強(qiáng)對政府財(cái)政性資金的統(tǒng)一調(diào)度和管理；有利于建立健全公共支出的監(jiān)管制約機(jī)制，規(guī)范支出預(yù)算執(zhí)行，硬化預(yù)算約束；有利于加強(qiáng)公共支出管理，從根本上改變資金分散管理，部門、單位多頭開戶，“小金庫”泛濫等混亂局面；有利于從源頭上、制度上防止腐??；也有助于克服現(xiàn)行的分散采購的弊端，推動(dòng)政府采購制度的順利實(shí)施。主要內(nèi)容：國庫集中支付賬戶體系構(gòu)成：財(cái)政部門在中國人民銀行開設(shè)的國庫支出賬戶。財(cái)政

12、部門按資金使用性質(zhì)在商業(yè)銀行開設(shè)的零余額賬戶和在指定的商業(yè)銀行為預(yù)算單位開設(shè)的零余額賬戶。財(cái)政部門在商業(yè)銀行開設(shè)的預(yù)算外資金賬戶。財(cái)政部門在商業(yè)銀行為預(yù)算單位開設(shè)的小額現(xiàn)金賬戶。經(jīng)國務(wù)院和省級人民政府批準(zhǔn)或授權(quán)財(cái)政部門開設(shè)的特殊過渡性專戶。國庫集中支付的收入收繳程序：收繳方式包括直接繳庫和集中匯繳；收繳程序包括直接繳庫程序和集中匯繳程序。國庫集中支付方式和程序：支付方式包括財(cái)政直接支付和財(cái)政授權(quán)支付；支付程序包括財(cái)政直接支付程序和財(cái)政權(quán)支付程序。9、政府采購制度有哪些特征？答：政府采購資金來源是公共資金。這些資金的最終來源為納稅人的稅收和政府公共服務(wù)收費(fèi)。政府采購的目的主要是實(shí)現(xiàn)政府目的。政府

13、采購的主題是依靠國家財(cái)政資金運(yùn)作的政府機(jī)關(guān)、事業(yè)單位和社會(huì)團(tuán)體、公共事業(yè)等。政府采購為非商業(yè)性采購，它不是以盈利為目標(biāo)，也不是為賣而買，而是通過買為政府部門提供消費(fèi)品或向社會(huì)提供公共利益。采購范圍廣，規(guī)模大。采購過程要求能夠較充分的體現(xiàn)公平、公正、公開的原則。采購制度一般是圍繞政府意圖而制定的，具有較強(qiáng)的政策性。10、簡述稅收公平。答：公平原則可以從橫向公平和縱向公平兩個(gè)角度理解。前者指對具有相同福利水平的納稅人的稅收待遇是相同的；后者指對具有不同福利水平的納稅人征收不同的稅收額度。衡量這種福利水平和納稅人的實(shí)際應(yīng)稅量的標(biāo)準(zhǔn)為受益原則和支付能力原則。受益原則認(rèn)為，個(gè)人所承擔(dān)的稅負(fù)應(yīng)與他從政府公

14、共服務(wù)活動(dòng)中獲得的利益相一致。根據(jù)受益原則，橫向公平可以理解為從政府公共服務(wù)活動(dòng)中獲益相同的人應(yīng)承擔(dān)相同的稅負(fù)，縱向公平可以理解為受益多的人應(yīng)承擔(dān)較多的稅負(fù)，每個(gè)社會(huì)成員所承擔(dān)的稅負(fù)應(yīng)與他從政府活動(dòng)中獲得利益相等。支付能力原則意味著，只應(yīng)對有納稅能力的人征稅，并且稅額的大小應(yīng)依各自不同的納稅能力而變化。根據(jù)支付能力原則，橫向公平可以理解為具有相同納稅能力的人應(yīng)繳納同等的稅收；縱向公平可以理解為具有不同納稅能力的人應(yīng)繳納不同的稅收，能力大的人多繳稅、能力小的人少繳稅、無能力的人不繳稅。11、簡述稅收制度模式的適用條件。答：稅收制度總是由具體的稅種組成的，但組成的方法可以有不同的選擇?；仡櫿麄€(gè)稅收

15、理論演變歷史，關(guān)于稅收制度的組成主要有兩種不同的理論主張：一是單一稅制論，即認(rèn)為一個(gè)國家的稅收制度應(yīng)有一個(gè)稅類或少數(shù)幾個(gè)稅種構(gòu)成。如單一的所得稅、單一的消費(fèi)稅、單一的土地稅及單一的財(cái)產(chǎn)稅等。二是復(fù)合稅制論，即認(rèn)為一個(gè)國家的稅收制度必須由多種稅類的多個(gè)稅種組成，通過多種稅的相互配合和相輔相成組成一個(gè)完整的稅收體系。當(dāng)然，復(fù)合稅制并不是否定各種稅種在功能、作用和地位上的差別，恰恰相反，它往往以某一個(gè)稅種或某兩個(gè)稅種作為籌集財(cái)政收入和調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的主導(dǎo)，即所謂主體稅種，在不影響其他各稅種作用效果的前提下，優(yōu)先或突出主題稅種作用。從世界各國的稅收實(shí)踐來看，由于單一稅制缺乏彈性，難以充分發(fā)揮籌集財(cái)政收入

16、和調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)的功能，所以，并沒有哪個(gè)國家真正實(shí)行過單一稅制，世界各國普遍實(shí)行的是復(fù)合稅制。12、國際稅收協(xié)調(diào)的主要方式有哪些？答：合作方式是指一種非正式的國家間稅收協(xié)調(diào)。兩個(gè)國家或幾個(gè)國家通過定期或不定期的稅收官員的接觸和互訪來交換各自國家的稅制結(jié)構(gòu)和稅收改革的信息，并試圖建立關(guān)于跨國納稅人的信息互換的機(jī)制，以防止和打擊國際逃避稅的產(chǎn)生。稅收協(xié)定方式是指有關(guān)國家之間通過簽訂國際稅收協(xié)定，尋求解決稅收制度之間的相互沖突引起的重復(fù)征稅等問題。趨同方式是指經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平、政治體制相近的國家通過某些共同規(guī)則或國際慣例的約束作用，使各自的稅收制度具備某些相同或相似的特征，消除各自在稅收制度方面的某些差異。區(qū)

17、域稅收一體化安排是指區(qū)域經(jīng)濟(jì)全球化組織成員國之間通過部分主權(quán)的讓渡，相互協(xié)調(diào)其稅收制度，其目標(biāo)是達(dá)到成員國稅收制度的無差異。13、跨國公司避稅的主要方式有哪些？答：最基本的方法有兩大類：逃避納稅人身份。各國對法人居民的判定標(biāo)準(zhǔn)不同，為跨國公司逃避法人身份提供了可能性。轉(zhuǎn)讓定價(jià)和轉(zhuǎn)移利潤是國際避稅的最基本方式。轉(zhuǎn)讓定價(jià)或轉(zhuǎn)移價(jià)格是指跨國公司內(nèi)部貿(mào)易的商品或勞動(dòng)的價(jià)格，也即在一個(gè)母公司的控制下，在不同國家經(jīng)營的子公司之間或母子公司之間的商品轉(zhuǎn)移時(shí)使用的價(jià)格。為謀求跨國公司整體利益最大化，利用各國間稅率和稅收規(guī)則方面的差異，使其高稅國一方的實(shí)體降低對低稅國一方相關(guān)聯(lián)實(shí)體的售價(jià)和費(fèi)用分?jǐn)倶?biāo)準(zhǔn)；反過來，

18、低稅國一方的實(shí)體提高對高稅國一方相關(guān)聯(lián)實(shí)體的售價(jià)和費(fèi)用分?jǐn)倶?biāo)準(zhǔn)，借此手段把一部分應(yīng)在高稅國實(shí)現(xiàn)并納稅的利潤轉(zhuǎn)移到低稅國。高稅國因此減少稅收收入，一部分轉(zhuǎn)化為低稅國的稅收收入，另一部分直接增加了整個(gè)公司的稅后利潤所得，達(dá)到了減輕稅負(fù)的目的。14、簡述中國公共支出管理改革的主要內(nèi)容。答：公共支出總量控制。公共支出管理的首要任務(wù)就是控制公共支出的總量水平，緩解財(cái)政壓力和矛盾，為國家財(cái)政運(yùn)行的良性循環(huán)和長期可持續(xù)發(fā)展創(chuàng)造條件。我國是一個(gè)發(fā)展中國家，與西方國家相比，經(jīng)濟(jì)實(shí)力和財(cái)政收入能力相對較低，同時(shí)又面臨著赤字和債務(wù)的壓力，因此，我們更有必要強(qiáng)化支出管理，控制支出總量。公共支出結(jié)構(gòu)調(diào)整和優(yōu)化。受傳統(tǒng)體

19、制慣性的影響，當(dāng)前我國的財(cái)政支出結(jié)構(gòu)仍具有大包大攬的鮮明特征，國家財(cái)政包攬了一些本應(yīng)由企業(yè)、個(gè)人和社會(huì)負(fù)擔(dān)的支出，承擔(dān)了應(yīng)由市場承擔(dān)的經(jīng)營支出，而一些本應(yīng)由財(cái)政供給資金的事業(yè)和項(xiàng)目卻得不到應(yīng)有的資金保障。如何按照市場經(jīng)濟(jì)和建立公共財(cái)政的要求，合理調(diào)整和優(yōu)化財(cái)政支出結(jié)構(gòu)，是中國公共支出管理亟需解決的一個(gè)重大問題。公共支出的績效管理。提高公共支出的使用效益是財(cái)政支出的最終目的，是衡量財(cái)政管理的重要標(biāo)準(zhǔn)。在提高公共支出的效益過程中，公共支出管理部門需要探索切實(shí)有效可行的辦法，在確保社會(huì)利益最大化的同時(shí)，照顧局部利益和微觀經(jīng)濟(jì)主體的利益。15、簡述預(yù)算赤字和通貨膨脹的關(guān)系。答：通過發(fā)行國債彌補(bǔ)財(cái)政赤字

20、只是資金在部門間的轉(zhuǎn)移，從而也不會(huì)擴(kuò)大貨幣供應(yīng)量。財(cái)政赤字只是以替代方式嵌入總需求，并不會(huì)增加總需求，因而赤字債務(wù)化一般不會(huì)導(dǎo)致通貨膨脹。在下面兩種情況下通過發(fā)行國債融資的財(cái)政赤字仍然會(huì)導(dǎo)致通貨膨脹：當(dāng)政府通過出售國債為財(cái)政赤字融資時(shí)，在利率市場化的條件下，就可能推動(dòng)利率上升。如果中央銀行為了維持利率的穩(wěn)定，就會(huì)通過公開市場業(yè)務(wù)買進(jìn)國債，也就是將赤字債務(wù)化轉(zhuǎn)變?yōu)槌嘧重泿呕瑢?dǎo)致基礎(chǔ)貨幣的增加，因此舉債彌補(bǔ)財(cái)政赤字的凈效應(yīng)將是貨幣供應(yīng)量的增加。如果財(cái)政赤字持續(xù)不斷，國債供應(yīng)量不斷增加，推動(dòng)利率上升的壓力在持續(xù)增大，于是中央銀行不斷的購買國債，貨幣供應(yīng)也不斷增加，最終將導(dǎo)致通貨膨脹。在國債市場和金

21、融市場不完善的發(fā)展中國家，由于國債市場不發(fā)達(dá)，當(dāng)政府出現(xiàn)財(cái)政赤字時(shí)，政府無法通過發(fā)行國債來為赤字融資，或是國債的規(guī)模過于龐大，損害了政府和國債的信譽(yù)，人們對政府的償債能力失去信心，那么政府不得不增加貨幣發(fā)行量或向中央銀行借款，結(jié)果也是將赤字債務(wù)化轉(zhuǎn)變?yōu)槌嘧謧鶆?wù)化。16、簡述財(cái)政職能和政府在經(jīng)濟(jì)中的作用。答：公共財(cái)政的資源配置職能，指政府公共財(cái)政在微觀領(lǐng)域內(nèi)解如何生產(chǎn)的問題，也就是，政府公共財(cái)政如何在公共部門和私人部門之間及其配置人力、物力、財(cái)力，以達(dá)到稀缺資源高效、合理利用的目的。公共財(cái)政的收入分配只能，指政府公共財(cái)政在微觀領(lǐng)域內(nèi)解決為誰生產(chǎn)的問題，也就是，對各社會(huì)成員占有或享有生產(chǎn)成果的份額

22、的影響。公共財(cái)政的經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定職能，是指政府公共財(cái)政通過宏觀領(lǐng)域內(nèi)的資源配置和收入分配作用，即通過對總供給和總需求的影響，解決市場自發(fā)不能解決的宏觀經(jīng)濟(jì)問題，以達(dá)到促進(jìn)經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定增長，緩解通貨膨脹和失業(yè)壓力的目的。17、我國政府間財(cái)政分權(quán)的原則有哪些？答：空間一致性原則。在將某一項(xiàng)具體的公共職責(zé)分配給某一級政府時(shí)，其所依據(jù)的最直接的經(jīng)濟(jì)原則是該級政府能夠以盡可能最小的成本提供相應(yīng)的公共產(chǎn)品。實(shí)現(xiàn)這一點(diǎn)的一個(gè)前提就是受益范圍應(yīng)與轄區(qū)單位相同或一致。匹配原則。各級決策納稅人和政府支出受益人的意愿的表達(dá)能夠匹配達(dá)到均衡，從而來保證責(zé)任的履行和預(yù)算紀(jì)律的遵守。權(quán)利的橫向分配原則。決策往往傾向于發(fā)揮政府的限制

23、和控制作用，因此，做出的決策可能并不是最有效率的。機(jī)構(gòu)精減的原則。對收益、稅收區(qū)域大體一致的單一功能的組織合并，從而形成一個(gè)多層次多功能的地域性政府部門系統(tǒng)。合理縱向分配原則。權(quán)限從較高一級政府轉(zhuǎn)移到下一級政府能降低每種權(quán)限的資源成本?；鶎觾?yōu)先的原則。與社會(huì)或較大、較高一級政府比較起來，個(gè)人、家庭和較小的或較低級別的政府應(yīng)該優(yōu)先。公平負(fù)擔(dān)原則。各級政府要避免在享受相同的公共服務(wù)時(shí)，貧窮地區(qū)的居民所負(fù)的稅收高于富裕地區(qū)的居民納稅水平。均等化原則。向各級政府提供滿足其必要支出的所需的收入。18、簡述我國個(gè)人所得稅的基本特征和改革方向是什么？答：個(gè)人所得稅是以個(gè)人（自然人）取得的應(yīng)稅所得為征稅對象而

24、征收的一種稅。個(gè)人所得稅具有課稅公平、量能負(fù)擔(dān)、不易形成重復(fù)征稅等特點(diǎn)。課稅公平，是指個(gè)人所得稅以純收入為計(jì)稅依據(jù)，實(shí)行收入多的多繳稅，收入少的少繳稅的辦法，同時(shí)規(guī)定基本生計(jì)扣除、成本費(fèi)用扣除及專項(xiàng)扣除，可以較好地照顧低收入者，符合量能負(fù)擔(dān)的原則。個(gè)人所得稅還具有不易形成重復(fù)征稅的特點(diǎn)。與有些稅種可能存在的重復(fù)征稅相比，個(gè)人所得稅是對納稅人的最終收入課稅，游離在商品流通之外，因而一般不存在重復(fù)征稅。個(gè)人所得稅改革方向：個(gè)稅改革的方向是由目前的分類稅制轉(zhuǎn)向綜合和分類相結(jié)合的稅制。綜合所得稅制，即對同一納稅人的各種所得，作為一個(gè)總體對待，進(jìn)行綜合征收。其優(yōu)點(diǎn)是能夠量化課稅，體現(xiàn)納稅人的實(shí)際負(fù)擔(dān)水平

25、，公平稅負(fù)；其缺點(diǎn)是征收手續(xù)較為復(fù)雜，納稅人容易進(jìn)行稅收規(guī)避，需要納稅人服從程度高、稅收管理制度先進(jìn)、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)健全。在對部分所得項(xiàng)目實(shí)行綜合計(jì)稅的同時(shí)，會(huì)將納稅人家庭負(fù)擔(dān)，如贍養(yǎng)人口、按揭貸款等情況計(jì)入抵扣因素，更體現(xiàn)稅收公平。19、營業(yè)稅改征增值稅改革的做法及主要意義有哪些？答：稅率。在現(xiàn)行增值稅17%標(biāo)準(zhǔn)稅率和13%低稅率基礎(chǔ)上，新增11%和6%兩檔低稅率。租賃有形動(dòng)產(chǎn)等適用17%稅率，交通運(yùn)輸業(yè)、建筑業(yè)等適用11%稅率，其他部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)適用6%稅率。計(jì)稅方式。交通運(yùn)輸業(yè)、建筑業(yè)、郵電通信業(yè)、現(xiàn)代服務(wù)業(yè)、文化體育業(yè)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)，原則上適用增值稅一般計(jì)稅方法。金融保險(xiǎn)業(yè)和生活

26、性服務(wù)業(yè)，原則上適用增值稅簡易計(jì)稅方法。計(jì)稅依據(jù)。納稅人計(jì)稅依據(jù)原則上為發(fā)生應(yīng)稅交易取得的全部收入。對一些存在大量代收轉(zhuǎn)付或代墊資金的行業(yè)，其代收代墊金額可予以合理扣除。服務(wù)貿(mào)易進(jìn)出口。服務(wù)貿(mào)易進(jìn)出口在國內(nèi)環(huán)節(jié)征收增值稅，出口實(shí)行零稅率或免稅制度。主要意義：營業(yè)稅改征增值稅有利于我國優(yōu)化經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)。在我國的稅制結(jié)構(gòu)中，增值稅和營業(yè)稅是最為重要的兩個(gè)流轉(zhuǎn)稅稅種，二者分立并行。即增值稅的征收范圍是除建筑業(yè)之外的第二產(chǎn)業(yè)，而第三產(chǎn)業(yè)的大部分行業(yè)則需征收營業(yè)稅。在目前形勢下，這種劃分行業(yè)分別適用不同稅制的做法，日漸顯現(xiàn)出其內(nèi)在的不合理性和缺陷，對經(jīng)濟(jì)運(yùn)行造成扭曲，不利于經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)優(yōu)化?？梢赃M(jìn)一步充分發(fā)揮增

27、值稅的重要作用。增值稅和營業(yè)稅并行，破壞了增值稅的抵扣鏈條，影響了增值稅“中性”作用（即在籌集政府收入的同時(shí)并不對經(jīng)濟(jì)主體施加“區(qū)別對待”的影響，因而客觀上有利于引導(dǎo)和鼓勵(lì)企業(yè)在公平競爭中做大做強(qiáng)）的發(fā)揮?，F(xiàn)行的稅制增值稅范圍較狹窄，導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)運(yùn)行中增值稅的抵扣鏈條被打斷，這種中性效應(yīng)便大打折扣?？梢源龠M(jìn)我國服務(wù)行業(yè)的發(fā)展，調(diào)整產(chǎn)業(yè)發(fā)展結(jié)構(gòu)。目前的稅制將大部分第三產(chǎn)業(yè)排除在增值稅的征稅范圍之外，對服務(wù)業(yè)的發(fā)展造成了不利影響。因?yàn)闋I業(yè)稅是對營業(yè)額全額征稅，且無法抵扣，使企業(yè)為避免重復(fù)征稅而傾向于“小而全”“大而全”模式。不利于服務(wù)企業(yè)的發(fā)展，進(jìn)而在國際貿(mào)易中處于劣勢。營業(yè)稅改征增值稅有利于化解稅收

28、征管中的矛盾?，F(xiàn)行的兩套稅制并行造成了稅收征管實(shí)踐中的一些困境。例如隨著信息技術(shù)的發(fā)展，傳統(tǒng)商品的服務(wù)化，商品和服務(wù)的界定逐漸模糊，那么是適用增值稅還是營業(yè)稅就成為了一個(gè)難題。因此，這次的營業(yè)稅改正增值稅可以化解這些難題。總之，在新的經(jīng)濟(jì)發(fā)展形勢下，逐步將增值稅征稅范圍擴(kuò)大至全部的商品和服務(wù)，以增值稅取代營業(yè)稅，既符合國際慣例也符合我國的國情，還將有利于我國市場經(jīng)濟(jì)的進(jìn)一步發(fā)展，所以說營業(yè)稅改征增值稅這一改革是十分必要性的。20、分析公共財(cái)政活動(dòng)改善收入分配差距的作用有哪些？答：公共財(cái)政的收入分配職能是指政府財(cái)政收支活動(dòng)對各個(gè)社會(huì)成員收入在社會(huì)財(cái)富中所占份額施加影響，以實(shí)現(xiàn)收入分配公平的目標(biāo)。

29、在政府對收入分配不加干預(yù)的情況下，一般會(huì)以個(gè)人財(cái)產(chǎn)的多少和對生產(chǎn)所做的貢獻(xiàn)大小等因素，將社會(huì)財(cái)富在社會(huì)各成員之間進(jìn)行初次分配，這種分配可能是極不公平的，而市場對此無能為力，只有依靠政府的力量，才會(huì)對這種不公平現(xiàn)象加以調(diào)整和改變。財(cái)政收入分配職能的實(shí)現(xiàn)方式有四種：劃清市場分配和財(cái)政分配的范圍和界限。原則上講，屬于市場分配的企業(yè)職工工資、利潤、社會(huì)福利和社會(huì)保障等。規(guī)范工資制度。主要是由財(cái)政供給的國家公務(wù)員的工資制度和類似的事業(yè)單位職工的工資制度。凡應(yīng)納入工資范圍的收入都應(yīng)納入工資總額，取消各種明補(bǔ)和暗補(bǔ)，提高工資的透明度；實(shí)現(xiàn)個(gè)人消費(fèi)品分配的貨幣化，取消變相的實(shí)物工資等等。加強(qiáng)稅收調(diào)節(jié)。比如通過

30、個(gè)人所得稅，調(diào)節(jié)個(gè)人勞動(dòng)收入和非勞動(dòng)收入，使之維持在一個(gè)相對合理的差距之內(nèi)，實(shí)現(xiàn)社會(huì)基本公正；通過企業(yè)所得稅，調(diào)節(jié)不同企業(yè)的利潤水平；通過遺產(chǎn)稅、贈(zèng)與稅，調(diào)節(jié)個(gè)人財(cái)產(chǎn)分配等等。通過轉(zhuǎn)移性支出，如社會(huì)保障支出、救濟(jì)支出和補(bǔ)貼等，使每個(gè)社會(huì)成員得以維持基本的生活和福利水平。二、論述題1、論與社會(huì)主義市場經(jīng)濟(jì)相適應(yīng)的財(cái)政支出管理體系。答：目前我國現(xiàn)行的財(cái)政支出管理體系存在以下問題：財(cái)政支出能力低下與財(cái)政資金損失浪費(fèi)并存；國家財(cái)政包攬過多，供給制分配方式尚未完全打破；在財(cái)政分配格局中，支出“越位”矛盾相當(dāng)突出；財(cái)政供養(yǎng)人口日益膨脹，加重了公共支出負(fù)擔(dān)；公共支出管理和控制機(jī)制尚未健全。與社會(huì)主義市場經(jīng)濟(jì)

31、體制相適應(yīng)的財(cái)政支出管理體系應(yīng)遵照以下原則：完整統(tǒng)一原則。必須將公共支出管理權(quán)力及其相應(yīng)的責(zé)任逐級下放，上級與下級按照一定的規(guī)范履行各自的職責(zé)，實(shí)現(xiàn)“各自為政”，并按照同一規(guī)范上統(tǒng)下屬，實(shí)現(xiàn)公共支出決策和支出行為的一致性。權(quán)責(zé)一致原則。確立管理權(quán)力與管理責(zé)任的對應(yīng)關(guān)系，并用合理、科學(xué)、嚴(yán)格和準(zhǔn)確的規(guī)章制度來規(guī)定這種關(guān)系，權(quán)力與責(zé)任成正比。經(jīng)濟(jì)、效率和有效性原則。必須使支出活動(dòng)實(shí)現(xiàn)預(yù)定目標(biāo)，即追求支出活動(dòng)的有效性。依法管理原則。應(yīng)由憲法、預(yù)算法和與之相一致的有關(guān)法規(guī)，對財(cái)政組織的宗旨、性質(zhì)、地位、職能、權(quán)力及支出預(yù)算編制、執(zhí)行、預(yù)算調(diào)整、決算、管理、工作程度和工作范圍做出較為明確的規(guī)定，并有相應(yīng)

32、的權(quán)力機(jī)構(gòu)和部門依法予以監(jiān)督。適應(yīng)發(fā)展原則。要根據(jù)歷史條件的變化而相應(yīng)調(diào)整財(cái)政管理組織的職能、職權(quán)和機(jī)構(gòu)。2、論述稅收原則理論的發(fā)展演變趨勢，并結(jié)合中國實(shí)際，分析其對稅制改革的啟示。單：稅收原則是財(cái)政學(xué)界長期以來一直關(guān)注的問題。稅收原則是政府在設(shè)計(jì)稅制、實(shí)施稅法過程中所遵循的準(zhǔn)則，也是評價(jià)稅收制度優(yōu)劣、考核稅務(wù)行政管理狀況的基本標(biāo)準(zhǔn)，它決定政府對什么征稅、征收多少、怎樣征收等稅制的基本要素。亞當(dāng)·斯密提出了平等、確實(shí)、便利、最小征收費(fèi)用等四大課稅原則。瓦格納認(rèn)為國家對經(jīng)濟(jì)活動(dòng)具有積極的干預(yù)作用，應(yīng)謀求修正收入分配不公的現(xiàn)象。在這種指導(dǎo)思想下，他提出了四項(xiàng)稅收原則：財(cái)政政策原則、國民經(jīng)

33、濟(jì)原則、社會(huì)公正原則和稅務(wù)行政原則，極大的豐富了稅收原則理論。1994年之前的稅制演進(jìn)新中國的稅收制度是在1950年確立的。在此之前，我國并行著兩種不同的稅收制度：一是各老解放區(qū)適應(yīng)革命根據(jù)地在農(nóng)村的情況設(shè)立的各個(gè)稅種；二是新解放區(qū)沿用的國民黨統(tǒng)治時(shí)期的舊稅法。兩種稅制相互矛盾，自身又都存在諸多不合理之處，難以適應(yīng)國家統(tǒng)一征稅的需要。1950年1月公布實(shí)行了全國稅政實(shí)施要?jiǎng)t，這一要?jiǎng)t規(guī)定，除農(nóng)業(yè)稅外，全國統(tǒng)一開征14種工商稅。新稅制的確立，保證了當(dāng)時(shí)國家財(cái)政的需要，促進(jìn)了國民經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，也基本上做到了統(tǒng)一課稅、稅負(fù)公平，從而為我國稅制的進(jìn)一步發(fā)展和建設(shè)奠定了良好的基礎(chǔ)。任何一種稅收制度都是適應(yīng)

34、特定的政治經(jīng)濟(jì)條件建立的。新稅制確立以后，隨著我國政治經(jīng)濟(jì)形勢的變化，稅收制度也多次變革，特別是組成稅制的各個(gè)稅種的變化更為顯著。1994年的工商稅制改革稅制出現(xiàn)的新問題。隨著經(jīng)濟(jì)體制改革的繼續(xù)深化，原來的工商稅制已經(jīng)不能完全適應(yīng)發(fā)展市場經(jīng)濟(jì)的要求。主要問題是：稅負(fù)不均、不利于不同所有制、不同地區(qū)、不同企業(yè)和產(chǎn)品之間的公平競爭；國家和企業(yè)的分配關(guān)系和分配形式很不規(guī)范，國家除向企業(yè)征稅外，還向企業(yè)征收能源交通重點(diǎn)建設(shè)基金和預(yù)算調(diào)節(jié)基金，地方政府和主管部門征集各種形式的基金和管理費(fèi)，優(yōu)惠政策也名目繁多；稅收調(diào)控的范圍和力度不能適應(yīng)生產(chǎn)要素全面進(jìn)入市場的要求，對資金市場和房地產(chǎn)市場的調(diào)節(jié)十分薄弱，還

35、遠(yuǎn)遠(yuǎn)沒有到位；地方稅收體系不健全，規(guī)模過小，受辱的管理權(quán)的劃分不盡合理，不利于完善中央財(cái)政與地方財(cái)政的分配體制；內(nèi)外資企業(yè)仍實(shí)行兩套稅制，矛盾日益突出；稅收征管制度不夠科學(xué)，征管手段落后，流失現(xiàn)象較為嚴(yán)重。這次工商稅制改革，是經(jīng)濟(jì)體制整體配套改革的一個(gè)重要組成部分，是發(fā)展社會(huì)主義市場經(jīng)濟(jì)的一項(xiàng)重大舉措，改革的總體指導(dǎo)思想是：統(tǒng)一稅法，公平稅負(fù)，簡化稅制，合理分權(quán)，理順分配關(guān)系，建立符合社會(huì)主義市場經(jīng)濟(jì)要求的稅收體系。遵循的基本原則是：加強(qiáng)稅收的宏觀調(diào)控功能。主要調(diào)整稅種布局，確定合理稅率，理順國家、企業(yè)、個(gè)人的分配關(guān)系，適度提高財(cái)政收入占國民生產(chǎn)總值的比重。同時(shí)，合理劃分中央稅種和地方稅種，為

36、理順中央與地方分配關(guān)系創(chuàng)造條件。體現(xiàn)公平賦稅，促進(jìn)公平競爭。主要是統(tǒng)一企業(yè)所得稅，完善流轉(zhuǎn)稅，改變按不同所有制、不同地區(qū)設(shè)施稅種和稅率，并使各類企業(yè)之間的稅負(fù)大體公平，為平等競爭創(chuàng)造條件。發(fā)揮稅收對個(gè)人收入和地區(qū)發(fā)展的調(diào)節(jié)作用，使個(gè)人收入分配保持合理差距，促進(jìn)地區(qū)協(xié)調(diào)發(fā)展，實(shí)現(xiàn)共同富裕。貫徹國家的產(chǎn)業(yè)政策，合理調(diào)整經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)，促進(jìn)國民經(jīng)濟(jì)的持續(xù)、快速、健康發(fā)展。簡化、規(guī)法稅制。主要是取消與經(jīng)濟(jì)發(fā)展不相適應(yīng)的稅種，合并重復(fù)的稅種，開征必要的新稅種。保持原有的稅負(fù)總水平，既不增加企業(yè)總體稅負(fù)，又不減少國家財(cái)政收入，但一些地方、部門、企業(yè)以及個(gè)人的利益發(fā)生結(jié)構(gòu)性的變化是不可避免的，因?yàn)槎愔聘母锢響?yīng)是利

37、益關(guān)系和分配格局的調(diào)整。嚴(yán)格控制優(yōu)惠減免，規(guī)定除稅法、稅收條例所列的減稅免稅項(xiàng)目外，在執(zhí)行中不準(zhǔn)隨意減稅免稅。3、衡量國債適度規(guī)模的主要指標(biāo)有哪些？并據(jù)此判斷中國的國債規(guī)模。答：國際上衡量國債規(guī)模的指標(biāo)主要有：國債負(fù)擔(dān)率=當(dāng)年國債余額/年度GDP；借債率=當(dāng)年國債發(fā)行額/GDP；國債依存度=當(dāng)年國債發(fā)行額/財(cái)政支出；償債率=還本付息額/財(cái)政收入。前兩個(gè)指標(biāo)是著眼于國民經(jīng)濟(jì)大局，而后兩個(gè)指標(biāo)是從財(cái)政收支的角度來考察國債規(guī)模。一從國名經(jīng)濟(jì)的應(yīng)債能力來看：對國債負(fù)擔(dān)率的考察。影響國債規(guī)模的最主要因素是國內(nèi)生產(chǎn)總值。國債負(fù)擔(dān)率是衡量國債規(guī)模最主要的指標(biāo)之一。隨著國債規(guī)模的不斷擴(kuò)大，中國的國債負(fù)擔(dān)率也出

38、現(xiàn)了較快增長的趨勢；雖然我國目前的債務(wù)負(fù)擔(dān)率比國外比較有相當(dāng)大的差距，而且國家財(cái)力集中程度也要低得多，總體上講，我國對債務(wù)的承受能力要相對弱一些。對借債率的考察。中國國債借債率普遍低于發(fā)達(dá)國家水平，這說明從國民經(jīng)濟(jì)全局來看，我國的年度國債發(fā)行規(guī)模還是存在一定空間。但我國國債借債率保持了較高的增長速度。二從財(cái)政應(yīng)債能力來看：對債務(wù)依存度的考察。國債依存度是任何一個(gè)國家考核國債規(guī)模是否適當(dāng)?shù)囊粋€(gè)重要指標(biāo)，它指的是財(cái)政支出依靠債務(wù)收入來安排的程度。我國的債務(wù)依存度非常高。對償債率的考察。債務(wù)收入的有償性決定了國債規(guī)模必然要受到財(cái)政資金狀況的制約，因此，要把國債規(guī)?？刂圃谂c財(cái)政收入適當(dāng)?shù)乃缴?。目前?/p>

39、國國債發(fā)行規(guī)模急劇增加，導(dǎo)致債務(wù)支出總額迅速上升，國債償債率隨之迅速攀升。綜上所述，我國國債規(guī)模處于國民經(jīng)濟(jì)應(yīng)債能力寬松而擇政債務(wù)重負(fù)的矛盾中，既要充分發(fā)揮國債對國民經(jīng)濟(jì)增長的拉動(dòng)作用及對經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的反周期調(diào)節(jié)作用，又要防止國債規(guī)模過大對財(cái)政收支造成難以承受的壓力。4、結(jié)合我國實(shí)際論證財(cái)政在社會(huì)保險(xiǎn)中的作用。答：改革開放后社會(huì)保障制度的改革。隨著市場化經(jīng)濟(jì)體制改革步伐的加快，各項(xiàng)改革都尖銳的觸及社會(huì)保障問題。改革開放以后，針對原由社會(huì)保險(xiǎn)制度的弊端和局限性，國家在社會(huì)保險(xiǎn)方面進(jìn)行了一系列的改革和創(chuàng)建工作，形成了目前以養(yǎng)老、失業(yè)、醫(yī)療三大保險(xiǎn)為基本項(xiàng)目，以工傷保險(xiǎn)、生育保險(xiǎn)、社會(huì)救濟(jì)和社會(huì)福利為輔

40、助項(xiàng)目的社會(huì)保險(xiǎn)體系。養(yǎng)老保險(xiǎn)國家從20世紀(jì)80年代中期開始實(shí)行“退休費(fèi)用統(tǒng)籌”的改革。實(shí)行“退休費(fèi)用統(tǒng)籌以后”，企業(yè)的退休負(fù)擔(dān)不再與本企業(yè)退休職工的人數(shù)直接掛鉤。為了建立和完善復(fù)合市場經(jīng)濟(jì)體制的企業(yè)職工養(yǎng)老制度，國務(wù)院頒發(fā)了國務(wù)院關(guān)于建立統(tǒng)一的企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的決定，該決定提出在全國范圍內(nèi)實(shí)施統(tǒng)一的養(yǎng)老保險(xiǎn)方案，于是奠定了現(xiàn)行社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)的基礎(chǔ)?，F(xiàn)行養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的主要內(nèi)容如下：保險(xiǎn)覆蓋范圍。社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)的覆蓋面由原來只包括國有企業(yè)和一部分城鎮(zhèn)集體企業(yè)擴(kuò)大到城鎮(zhèn)各類所有制企業(yè)，稱為基本養(yǎng)老保險(xiǎn)。保險(xiǎn)費(fèi)用籌集。養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)用主要由企業(yè)和職工個(gè)人繳費(fèi)負(fù)擔(dān)，財(cái)政負(fù)責(zé)彌補(bǔ)養(yǎng)老保險(xiǎn)計(jì)劃的赤字。目前

41、大多數(shù)地區(qū)的社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)計(jì)劃出現(xiàn)了收不抵支的問題，為了確保這些地區(qū)養(yǎng)老金能按時(shí)足額發(fā)放，中央財(cái)政給予了大量的資金支持。運(yùn)行模式。養(yǎng)老保險(xiǎn)實(shí)行社會(huì)統(tǒng)籌與個(gè)人賬戶相結(jié)合的運(yùn)行方式。企業(yè)繳費(fèi)除去劃入個(gè)人賬戶的部分以外，其余部分進(jìn)入社會(huì)統(tǒng)籌基金，用于向已經(jīng)退休的職工發(fā)放各種退休費(fèi)用。養(yǎng)老金待遇。在新的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度實(shí)施以后參加工作的職工，如果個(gè)人繳費(fèi)年限滿15年，在退休后可按月領(lǐng)取基本養(yǎng)老金。養(yǎng)老基金管理。在資金管理上，養(yǎng)老保險(xiǎn)基金實(shí)行“收支兩條線”管理，即養(yǎng)老保險(xiǎn)計(jì)劃的繳費(fèi)收入要納入財(cái)政專戶儲蓄；支出要?？顚Ｓ?，并要經(jīng)過嚴(yán)格的審批程序。失業(yè)保險(xiǎn)現(xiàn)行失業(yè)保險(xiǎn)的主要制度的內(nèi)容如下：失業(yè)保險(xiǎn)覆蓋范圍。城鎮(zhèn)企

42、業(yè)和事業(yè)單位均應(yīng)參加失業(yè)保險(xiǎn)計(jì)劃。失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)用籌集。城鎮(zhèn)企業(yè)、事業(yè)單位要按照本單位工資總額的2%繳納失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)；職工個(gè)人要按照本人工資的1%繳納失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)。失業(yè)保險(xiǎn)金的發(fā)放。失業(yè)保險(xiǎn)金應(yīng)按照低于當(dāng)?shù)刈畹凸べY標(biāo)準(zhǔn)、高于城市居民最低生活保障標(biāo)準(zhǔn)的水平發(fā)放。失業(yè)人員在領(lǐng)取失業(yè)保險(xiǎn)金期間患病就醫(yī)的，可以按規(guī)定向社會(huì)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)申請領(lǐng)取醫(yī)療補(bǔ)助金。醫(yī)療保險(xiǎn)醫(yī)療保險(xiǎn)覆蓋范圍。城鎮(zhèn)所有用人單位，包括各種所有制企業(yè)、機(jī)關(guān)、事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、民辦非企業(yè)單位等都要為職工投保醫(yī)療保險(xiǎn)，稱為基本醫(yī)療保險(xiǎn)。保險(xiǎn)費(fèi)用籌集?；踞t(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)要由用人單位和職工共同繳納：用人單位的繳費(fèi)率應(yīng)控制在職工工資總額的6%左右，職工個(gè)人的繳

43、費(fèi)率一般為本人工資收入的2%。運(yùn)行模式。目前我國的基本醫(yī)療保險(xiǎn)也實(shí)行社會(huì)統(tǒng)籌與個(gè)人賬戶相結(jié)合的運(yùn)行模式。輔助社會(huì)保險(xiǎn)項(xiàng)目工傷保險(xiǎn)。按照工傷保險(xiǎn)條例的規(guī)定，境內(nèi)各類企業(yè)及有雇工的個(gè)體工商戶均應(yīng)參加工傷保險(xiǎn)計(jì)劃，境內(nèi)各類企業(yè)的職工和個(gè)體工商戶的雇工有權(quán)享受工傷保險(xiǎn)待遇。生育保險(xiǎn)。生育保險(xiǎn)費(fèi)由企業(yè)按照工資總額的一定比例向社會(huì)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)繳納，職工個(gè)人不繳費(fèi)。另外，生育保險(xiǎn)費(fèi)用實(shí)行社會(huì)統(tǒng)籌。社會(huì)救濟(jì)和社會(huì)福利項(xiàng)目社會(huì)救濟(jì)。社會(huì)救濟(jì)是國家財(cái)政通過財(cái)政撥款，向生活確有困難的城鄉(xiāng)居民提供資助的社會(huì)保障計(jì)劃。我國的社會(huì)救濟(jì)由民政部門管理，其內(nèi)容主要包括：城鎮(zhèn)居民最低生活保障。下崗職工生活補(bǔ)貼。農(nóng)村“五保戶”救濟(jì)。

44、災(zāi)民救濟(jì)。社會(huì)福利項(xiàng)目。國家民政部門提供的社會(huì)福利主要是對盲聾啞和鰥寡孤獨(dú)的社會(huì)成員給予各種物質(zhì)幫助，其資金大部分來源于國家預(yù)算撥款。5、我國現(xiàn)存的轉(zhuǎn)移支付制度存在哪些缺陷？如何借鑒國際經(jīng)驗(yàn)來實(shí)現(xiàn)改進(jìn)和完善？答：缺陷：我國轉(zhuǎn)移支付形成過于復(fù)雜，不夠規(guī)范。過渡期轉(zhuǎn)移支付的規(guī)模雖然逐年遞增，但數(shù)額仍然過小。對專項(xiàng)撥款的管理有待提高。在我國建立規(guī)范化的轉(zhuǎn)移支付制度，應(yīng)有分析地借鑒市場經(jīng)濟(jì)國家的成功經(jīng)驗(yàn)，并充分考慮國情，制度基本框架應(yīng)包括：采取縱向與橫向轉(zhuǎn)移支付相結(jié)合的方式；應(yīng)采取一般性轉(zhuǎn)移支付、專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付和特殊性轉(zhuǎn)移支付相結(jié)合的形式；用“因素法”逐步取代“基數(shù)法”來核算轉(zhuǎn)移支付數(shù)額。近期可對現(xiàn)行的

45、轉(zhuǎn)移支付制度做出如下調(diào)整：簡化轉(zhuǎn)移支付形式。將體制補(bǔ)助、體制上解、結(jié)算補(bǔ)助中的定額結(jié)算部分、固定數(shù)額的專項(xiàng)上解入稅收返還。加大過渡期轉(zhuǎn)移支付力度，明確過渡期轉(zhuǎn)移支付的規(guī)模。加強(qiáng)對專項(xiàng)撥款的管理，做到控制總量；優(yōu)化結(jié)構(gòu)，對現(xiàn)行的專項(xiàng)撥款進(jìn)行清理整頓，屬于中央政府事權(quán)以及中央事權(quán)委托地方承擔(dān)的專項(xiàng)撥款和屬于中央和地方共同事權(quán)，按照各自負(fù)擔(dān)的比例分別承擔(dān)的專項(xiàng)撥款，今后繼續(xù)安排，屬于地方事權(quán)的和按照政策、制度規(guī)定已補(bǔ)到位或已到原定補(bǔ)助期限的專項(xiàng)撥款，以及一次性的帶照顧性質(zhì)的專項(xiàng)撥款，不再安排；確保重點(diǎn)，在堅(jiān)持總量規(guī)模不再增加的基礎(chǔ)上，對優(yōu)化專項(xiàng)撥款結(jié)構(gòu)所節(jié)省下來的資金，要投入到國家重點(diǎn)支持的項(xiàng)目上去

46、；規(guī)范管理，逐步引入因素法來分配專項(xiàng)撥款并且對專項(xiàng)撥款的使用建立嚴(yán)格，有效的監(jiān)督體系。6、我們?nèi)绾卧u價(jià)財(cái)政赤字的作用？尤其是如何評價(jià)我國在1998年以來的財(cái)政赤字的作用？答：對于不同社會(huì)制度下的財(cái)政赤字，或者同一社會(huì)制度在不同的歷史發(fā)展時(shí)期的財(cái)政赤字，都會(huì)形成不同的判斷。最主要的判斷的評價(jià)尺度是財(cái)政赤字和經(jīng)濟(jì)發(fā)展的關(guān)系。國內(nèi)理論界由三種主要觀點(diǎn)：一是赤字有害論，認(rèn)為財(cái)政赤字必然會(huì)損害經(jīng)濟(jì)發(fā)展；二是赤字無害論，認(rèn)為財(cái)政赤字只會(huì)促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展，無論如何都不會(huì)影響經(jīng)濟(jì)增長；三是適度財(cái)政赤字論，認(rèn)為財(cái)政赤字是否影響經(jīng)濟(jì)發(fā)展，關(guān)鍵要看財(cái)政赤字的規(guī)模，不能絕對的說赤字有害或赤字無害。在1998年以后，面對東

47、南亞金融危機(jī)的影響和國內(nèi)通貨緊縮、市場需求不旺的局面，我國開始有意識的安排赤字政策來刺激社會(huì)有效需求和經(jīng)濟(jì)的持續(xù)穩(wěn)定發(fā)展，實(shí)行以增發(fā)國債為重要工具的積極財(cái)政政策。從那時(shí)起，我國的財(cái)政赤字就有增無減。增強(qiáng)財(cái)政赤字力度，彌補(bǔ)了社會(huì)總需求不足的缺口，在有可能出現(xiàn)經(jīng)濟(jì)下滑威脅時(shí)刺激了經(jīng)濟(jì)，保持了一定的經(jīng)濟(jì)增長速度?？墒钦f，我國在1998年以來的財(cái)政赤字作用是得到肯定的。7、如何按照公共財(cái)政的要求解決好中國公共支出中的“越位”和“缺位”問題？答：調(diào)整我國的公共支出范圍，以越位補(bǔ)缺位。關(guān)于一般行政管理范圍的界定。要明確政府機(jī)構(gòu)的具體職責(zé)，轉(zhuǎn)變政府職能和工作方式；要進(jìn)行政府機(jī)構(gòu)設(shè)置改革，從組織上精簡黨政機(jī)構(gòu)

48、；要正確處理職能、機(jī)構(gòu)和編制的關(guān)系，嚴(yán)格控制編制，在人員上濃縮政府機(jī)構(gòu)；要嚴(yán)格控制公用經(jīng)費(fèi)；要政群分開。關(guān)于事業(yè)單位供給范圍的轉(zhuǎn)換。對推向市場的事業(yè)單位部分；要與財(cái)政供給范圍內(nèi)的事業(yè)單位部分進(jìn)行分離重組，財(cái)政停止撥付經(jīng)費(fèi)。對公共支出供給的事業(yè)單位，要調(diào)整配置格局，提高財(cái)政資金的使用效益。關(guān)于再分配性轉(zhuǎn)移支出范圍的確定。社會(huì)保險(xiǎn)不應(yīng)局限于國有單位和政府機(jī)關(guān)，還應(yīng)包括非國有單位和農(nóng)村；盡快按照因素法完善過渡期轉(zhuǎn)移支付辦法，根據(jù)標(biāo)準(zhǔn)收入和標(biāo)準(zhǔn)支出確定均衡撥款數(shù)量，稅收返還等各種一般性轉(zhuǎn)移支付都按此辦法分配，使各地區(qū)能夠提供大體相當(dāng)?shù)墓卜?wù)水平。8、什么是市場失靈？什么是政府失靈？市場經(jīng)濟(jì)條件下政府

49、與市場應(yīng)如何分工？答：市場是一種有效率的經(jīng)濟(jì)運(yùn)行機(jī)制，這是毋庸置疑的，市場失靈是與市場效率相對應(yīng)的，而市場配置效率是以完全的自由競爭作為嚴(yán)格假設(shè)條件的，而現(xiàn)實(shí)的市場并不具備這種充分條件。所以，市場的資源配置功能不是萬能的，市場機(jī)制本身也存在固有的缺陷，這里我們統(tǒng)稱“市場失靈”。市場失靈為政府介入或干預(yù)提供了必要和合理的依據(jù)。為了說明政府與市場的關(guān)系，需要先從沒有政府的市場系統(tǒng)說起，這時(shí)市場只有兩個(gè)主體，即家庭和企業(yè)。家庭是社會(huì)的基本細(xì)胞，是社會(huì)生活的基本單位，它為市場提供勞動(dòng)力、資本和土地等生產(chǎn)要素，并通過提供生產(chǎn)要素獲取收入，而后用家庭收入到市場上購買生活消費(fèi)品或從事投資，家庭的基本目標(biāo)是滿

50、足需要和效用水平的最大化。企業(yè)是生產(chǎn)商品的商品交換的基本單位，他從家庭那里買進(jìn)生產(chǎn)要素，通過加工轉(zhuǎn)化為商品或勞務(wù)，而后將商品或勞務(wù)又賣給家庭并獲取企業(yè)收入和利潤，企業(yè)的基本目標(biāo)是利潤最大化并實(shí)現(xiàn)擴(kuò)大再生產(chǎn)。市場從日常生活來看，就是商品交易的場所，但從經(jīng)濟(jì)學(xué)的角度來看，市場不僅是商品交易的場所，而且是指在無數(shù)個(gè)買者與賣者的相互作用下形成的商品交易機(jī)制。市場機(jī)制的基本規(guī)律就是供求規(guī)律：供大于求，價(jià)格下降，庫存增加，生產(chǎn)低迷；求大于供，價(jià)格上漲，庫存減少，生產(chǎn)增加；通過價(jià)格和產(chǎn)量不斷的波動(dòng)，達(dá)到供給和需求的均衡。社會(huì)主義市場經(jīng)濟(jì)體制下政府的經(jīng)濟(jì)作用。其一，所謂使市場在資源配置中起基礎(chǔ)作用，既肯定了市

51、場的配置效率，又說明只是起基礎(chǔ)性作用，彌補(bǔ)市場的失靈，主要是提供具有外部效應(yīng)的公共物品；其二，所謂社會(huì)主義國家宏觀調(diào)控，則是指市場機(jī)制本身存在固有的缺陷，必然存在收入分配不公和經(jīng)濟(jì)波動(dòng)，要求政府通過宏觀政策協(xié)調(diào)國民經(jīng)濟(jì)的健康、穩(wěn)定運(yùn)行。我國目前仍處于經(jīng)濟(jì)體制轉(zhuǎn)換過程中，而健全社會(huì)主義市場經(jīng)濟(jì)體制的核心問題之一，就是正確處理政府和市場的關(guān)系，轉(zhuǎn)變政府職能，規(guī)范政府行為，其中包括轉(zhuǎn)換財(cái)政職能。9、分析為什么要實(shí)現(xiàn)財(cái)政政策與貨幣政策的協(xié)調(diào)？主要模式有哪些？答：財(cái)政政策是政府為實(shí)現(xiàn)一定宏觀經(jīng)濟(jì)目標(biāo)而調(diào)整財(cái)政收支規(guī)模和收支平衡的原則和措施。貨幣政策是政府為實(shí)現(xiàn)一定宏觀經(jīng)濟(jì)目標(biāo)所制定的關(guān)于貨幣供應(yīng)的基本方

52、針和措施。財(cái)政政策與貨幣政策是國家從宏觀上集中分配資金的兩條不同渠道，兩者雖然都能對社會(huì)的總需求與總供給進(jìn)行調(diào)節(jié)，但在消費(fèi)需求與投資需求形成中的作用又是不同的，而且這種作用是不可相互替代的。我們可以從以下幾方面來看兩者的不同作用。兩者的作用機(jī)制不同。財(cái)政是國家集中一部分GDP用于滿足社會(huì)公共需要，因而在國民收入的分配中，財(cái)政居于主導(dǎo)地位。財(cái)政直接參與國民收入的分配，并對集中起來的國民收入在全社會(huì)范圍內(nèi)進(jìn)行再分配。銀行是國家再分配貨幣資金的主要渠道，這種對貨幣資金的再分配，除了收取利息外，并不直接參加GDP的分配，而只是在國民收入分配和財(cái)政再分配基礎(chǔ)上的一種再分配。兩者的作用方向不同。從消費(fèi)需求

53、的形成看，包括個(gè)人消費(fèi)和社會(huì)消費(fèi)兩個(gè)方面。社會(huì)消費(fèi)需求基本上是通過財(cái)政支出形成的，因而財(cái)政在社會(huì)消費(fèi)需求形成中起決定作用。而銀行信貸在這方面則顯得無能為力。個(gè)人消費(fèi)需求的形成則受到財(cái)政、信貸兩方面的影響。在個(gè)人所得稅制度日趨完善的情況下，財(cái)政對個(gè)人消費(fèi)需求的形成是有直接影響的；而銀行主要是通過工資基金的管理和監(jiān)督以及現(xiàn)金投放的控制，間接地影響個(gè)人的消費(fèi)需求。再從投資需求的形成看財(cái)政在形成投資需求方面的作用，主要是調(diào)整產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)、促進(jìn)國民經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)的合理化，而銀行的作用則主要在于調(diào)整總量和產(chǎn)品結(jié)構(gòu)。兩者在膨脹和緊縮需求方面的作用不同。財(cái)政赤字可以擴(kuò)張需求，財(cái)政盈余可以緊縮需求，但財(cái)政本身并不具有直接

54、創(chuàng)造需求的能力，唯一能創(chuàng)造需求、貨幣的是中央銀行。因此，財(cái)政的擴(kuò)張和緊縮效應(yīng)一定要通過貨幣政策機(jī)制的傳導(dǎo)才能發(fā)生。正是由于財(cái)政與銀行在消費(fèi)需求與投資需求形成中有不同的作用，這就要求財(cái)政政策與貨幣政策必須配合運(yùn)用。如果財(cái)政政策與貨幣政策各行其是，就必然會(huì)產(chǎn)生碰撞與摩擦，彼此抵消力量，從而減弱宏觀調(diào)控的效應(yīng)和力度，也難以實(shí)現(xiàn)預(yù)期的調(diào)控目標(biāo)。財(cái)政政策與貨幣政策的配合運(yùn)用也就是膨脹性、緊縮性和中性三種類型政策的不同組合模式。松的財(cái)政政策和松的貨幣政策。松的財(cái)政政策是指通過減少稅收和擴(kuò)大政府支出規(guī)模來增加社會(huì)的總需求；松的貨幣政策是指通過降低法定準(zhǔn)備金率、降低利息率而擴(kuò)大貨幣供給規(guī)模。使社會(huì)的總需求擴(kuò)大

55、，刺激經(jīng)濟(jì)的增長和擴(kuò)大就業(yè)，但卻會(huì)帶來通貨膨脹的風(fēng)險(xiǎn)。緊的財(cái)政政策與緊的貨幣政策。緊的財(cái)政政策是指通過增加稅收、削減政府支出規(guī)模來限制消費(fèi)與投資，抑制社會(huì)的總需求；緊的貨幣政策是指通過提高法定準(zhǔn)備金率、提高利率來壓縮貨幣供給量。這種政策組合可以有效的遏制需求膨脹與通貨膨脹，但可能會(huì)帶來通貨緊縮和經(jīng)濟(jì)停滯的后果。緊的財(cái)政政策與緊的貨幣政策。緊的財(cái)政政策可以抑制社會(huì)總需求，防止經(jīng)濟(jì)過旺和通貨膨脹；松的貨幣政策在于保持經(jīng)濟(jì)的適度增長。因此這種政策組合的效應(yīng)就是在控制通貨膨脹的同時(shí)，保持適度的經(jīng)濟(jì)增長。但貨幣政策過松，也難以制止通貨膨脹。松的財(cái)政政策和緊的貨幣政策。松的財(cái)政政策在于刺激需求，對克服經(jīng)濟(jì)蕭條較為有效