準(zhǔn)備金管理辦法(財(cái)務(wù))

1、準(zhǔn)備金計(jì)提管理辦法第一章總則第一條根據(jù)國家金融相關(guān)規(guī)定，為了防范公司經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，增強(qiáng)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)抵御能力，促進(jìn)公司穩(wěn)健經(jīng)營和健康發(fā)展，根據(jù)公司財(cái)務(wù)規(guī)則等有關(guān)規(guī)定，制定本辦法。第二條經(jīng)公司批準(zhǔn)，重慶九龍融資擔(dān)保有限公司（以下簡稱公司）適用本辦法。第三條本辦法所稱準(zhǔn)備金，又稱撥備，是指公司對承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)和損失的金融資產(chǎn)計(jì)提的準(zhǔn)備金，包括資產(chǎn)減值準(zhǔn)備和一般準(zhǔn)備。本辦法所稱資產(chǎn)減值準(zhǔn)備，是指公司對債權(quán)、股權(quán)等金融資產(chǎn)（不包括以公允價(jià)值計(jì)量并且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)）進(jìn)行合理估計(jì)和判斷，對其預(yù)計(jì)未來現(xiàn)金流量現(xiàn)值低于賬面價(jià)值部分計(jì)提的，計(jì)入公司成本的，用于彌補(bǔ)資產(chǎn)損失的準(zhǔn)備金。本辦法所稱一般準(zhǔn)備，是指公司運(yùn)用

2、動(dòng)態(tài)撥備原理，采用內(nèi)部模型法或標(biāo)準(zhǔn)法計(jì)算風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)的潛在風(fēng)險(xiǎn)估計(jì)值后，扣減已計(jì)提的資產(chǎn)減值準(zhǔn)備，從凈利潤中計(jì)提的、用于部分彌補(bǔ)尚未識別的可能性損失的準(zhǔn)備金。動(dòng)態(tài)撥備是公司根據(jù)宏觀經(jīng)濟(jì)形勢變化，采取的逆周期計(jì)提撥備的方法，即在宏觀經(jīng)濟(jì)上行周期、風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)違約率相對較低時(shí)多計(jì)提撥備，增強(qiáng)財(cái)務(wù)緩沖能力；在宏觀經(jīng)濟(jì)下行周期、風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)違約率相對較高時(shí)少計(jì)提撥備，并動(dòng)用積累的撥備吸收資產(chǎn)損失的做法。本辦法所稱內(nèi)部模型法，是指具備條件的公司使用內(nèi)部開發(fā)的模型對風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)計(jì)算確定潛在風(fēng)險(xiǎn)估計(jì)值的方法。本辦法所稱標(biāo)準(zhǔn)法，是指公司根據(jù)金融監(jiān)管部門和公司制度確定的標(biāo)準(zhǔn)對風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)分類后，按風(fēng)險(xiǎn)五級分類標(biāo)準(zhǔn)和標(biāo)準(zhǔn)風(fēng)險(xiǎn)

3、系數(shù)/比例計(jì)算確定潛在風(fēng)險(xiǎn)估計(jì)值的方法。本辦法所稱不良貸款撥備覆蓋率，是指公司計(jì)提的貸款損失準(zhǔn)備與不良貸款余額之比。本辦法所稱貸款撥備率，是指公司計(jì)提的與貸款損失相關(guān)的資產(chǎn)減值準(zhǔn)備與各項(xiàng)貸款余額之比，也稱撥貸比。本辦法所稱貸款總撥備率，是指公司計(jì)提的與貸款損失相關(guān)的各項(xiàng)準(zhǔn)備（包括資產(chǎn)減值準(zhǔn)備和一般準(zhǔn)備）與各項(xiàng)貸款余額之比。第二章準(zhǔn)備金的計(jì)提第四條公司承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)和損失的資產(chǎn)應(yīng)計(jì)提準(zhǔn)備金，具體包括發(fā)放貸款和墊款、可供出售類金融資產(chǎn)、持有至到期投資、長期股權(quán)投資、存放同業(yè)、拆出資金、抵債資產(chǎn)、其他應(yīng)收款項(xiàng)等。對由公司轉(zhuǎn)貸并承擔(dān)對外還款責(zé)任的貸款資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)計(jì)提準(zhǔn)備金。公司不承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的委托貸款資產(chǎn)，不計(jì)提

4、準(zhǔn)備金。第五條公司應(yīng)當(dāng)在資產(chǎn)負(fù)債表日對各項(xiàng)資產(chǎn)進(jìn)行檢查，分析判斷資產(chǎn)是否發(fā)生減值，并根據(jù)謹(jǐn)慎性原則，計(jì)提資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。對發(fā)放貸款和墊款，應(yīng)當(dāng)按月進(jìn)行分析，按季按五級分類標(biāo)準(zhǔn)和相關(guān)制度規(guī)定評價(jià)風(fēng)險(xiǎn)等級，采取單項(xiàng)方式進(jìn)行減值測試，計(jì)提貸款損失準(zhǔn)備。第六條公司應(yīng)當(dāng)于每年年度終了對承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)和損失的資產(chǎn)計(jì)提一般準(zhǔn)備。一般準(zhǔn)備由公司風(fēng)審委審定經(jīng)董事會批準(zhǔn)后統(tǒng)一計(jì)提和管理。公司應(yīng)當(dāng)根據(jù)自身實(shí)際情況，選擇標(biāo)準(zhǔn)法對風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)所面臨的風(fēng)險(xiǎn)狀況定量定性分析，確定潛在風(fēng)險(xiǎn)估計(jì)值。對于潛在風(fēng)險(xiǎn)估計(jì)值高于資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的差額，計(jì)提一般準(zhǔn)備。當(dāng)潛在風(fēng)險(xiǎn)估計(jì)值低于資產(chǎn)減值準(zhǔn)備時(shí)，可不計(jì)提一般準(zhǔn)備。第七條具備條件的公司可采用內(nèi)部模

5、型法確定潛在風(fēng)險(xiǎn)估計(jì)值。運(yùn)用內(nèi)部模型法時(shí)應(yīng)當(dāng)使用至少包括一個(gè)完整經(jīng)濟(jì)周期的歷史數(shù)據(jù)，綜合考慮風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)存量及其變化、風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)長期平均損失率、潛在損失平均覆蓋率、較長時(shí)期平均資產(chǎn)減值準(zhǔn)備等因素，建立內(nèi)部模型，并通過對銀行自身風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)損失歷史數(shù)據(jù)的回歸分析或其他合理方法確定潛在風(fēng)險(xiǎn)估計(jì)值。第八條公司采用內(nèi)部模型法的，經(jīng)公司風(fēng)審委辦公會審核后報(bào)董事會審批實(shí)施。第九條公司應(yīng)當(dāng)根據(jù)標(biāo)準(zhǔn)法計(jì)算潛在風(fēng)險(xiǎn)估計(jì)值，按潛在風(fēng)險(xiǎn)估計(jì)值與資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的差額，對風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)計(jì)提一般準(zhǔn)備。其中，信貸資產(chǎn)根據(jù)金融監(jiān)管部門的有關(guān)規(guī)定進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)分類，標(biāo)準(zhǔn)風(fēng)險(xiǎn)系數(shù)暫定為：正常類0%，關(guān)注類2%，次級類20%，可疑類50%，損失類100%

6、；對于其他風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)可參照信貸資產(chǎn)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)分類，采用的標(biāo)準(zhǔn)風(fēng)險(xiǎn)系數(shù)不得低于上述信貸資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)風(fēng)險(xiǎn)系數(shù)。第十條半年中和年末，公司對非信貸資產(chǎn)未實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)分類的，可按以下規(guī)定計(jì)提一般準(zhǔn)備：1、擔(dān)保公司按保費(fèi)收入的50%計(jì)提賠償準(zhǔn)備金，按在保責(zé)任余額的1%計(jì)提責(zé)任準(zhǔn)備金；2、日常撥備的標(biāo)準(zhǔn)法潛在風(fēng)險(xiǎn)估計(jì)值計(jì)算公式：潛在風(fēng)險(xiǎn)估計(jì)值=關(guān)注類風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)X2%+次級類風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)x20%+可疑類風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)x50%+損失類風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)x100%第十一條公司應(yīng)當(dāng)根據(jù)資產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)程度及時(shí)、足額計(jì)提準(zhǔn)備金。第十二條公司應(yīng)當(dāng)于每季度終了后15天內(nèi)向董事會提供其準(zhǔn)備金計(jì)提情況（包括計(jì)提準(zhǔn)備金的資產(chǎn)分項(xiàng)、分類情況、資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)評估方法、計(jì)提比例

7、），并按類別提供相關(guān)準(zhǔn)備金余額變動(dòng)情況（期初、本期計(jì)提、本期轉(zhuǎn)回、本期核銷、期末數(shù)）。第十三條董事會負(fù)責(zé)對公司準(zhǔn)備金計(jì)提的監(jiān)督管理，對未按規(guī)定足額計(jì)提準(zhǔn)備金的，應(yīng)當(dāng)及時(shí)進(jìn)行制止和糾正。第三章財(cái)務(wù)處理第十四條公司按規(guī)定計(jì)提的一般準(zhǔn)備作為資產(chǎn)減值損失處理。公司在年度終了后，按照本辦法提出當(dāng)年準(zhǔn)備金計(jì)提方案，履行公司治理程序后執(zhí)行。第十五條公司計(jì)提的相關(guān)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備計(jì)入當(dāng)期損益。已計(jì)提資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的資產(chǎn)質(zhì)量提高時(shí)，應(yīng)在已計(jì)提的資產(chǎn)減值準(zhǔn)備范圍內(nèi)轉(zhuǎn)回，增加當(dāng)期損益。第十六條對符合條件的資產(chǎn)損失經(jīng)批準(zhǔn)核銷后，沖減已計(jì)提的相關(guān)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。已核銷的資產(chǎn)損失，以后又收回的，其核銷的相關(guān)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備予以轉(zhuǎn)回。已核銷的資產(chǎn)收回金額超過本金的部分，計(jì)入利