《商業(yè)銀行負(fù)債業(yè)務(wù)》ppt課件

1、 商業(yè)銀行負(fù)債業(yè)務(wù) 鐘燕暉n負(fù)債是資產(chǎn)的對(duì)稱，凡以借貸方式向他人獲得某種資產(chǎn)的，借入者對(duì)貸出者負(fù)有到期歸還的義務(wù)，這種到期歸還的義務(wù)行為就是負(fù)債。負(fù)債又稱債務(wù)人權(quán)益。n負(fù)債是商業(yè)銀行運(yùn)營(yíng)的根底或前提；負(fù)債業(yè)務(wù)是商業(yè)銀行最根本、最主要的業(yè)務(wù)；負(fù)債的添加會(huì)帶來(lái)資產(chǎn)總量的添加，因此負(fù)債的規(guī)模決議著商業(yè)銀行資產(chǎn)運(yùn)營(yíng)的規(guī)模。商業(yè)銀行負(fù)債的根本概念負(fù)債的分類按來(lái)源渠道劃分n 存款n儲(chǔ)蓄存款n活期儲(chǔ)蓄存款n定期儲(chǔ)蓄存款n企業(yè)存款n活期企業(yè)存款n定期企業(yè)存款n財(cái)政性存款負(fù)債的分類按來(lái)源渠道劃分n借入款n向央行借款n信譽(yù)借款n再貼現(xiàn)n再抵押n同業(yè)拆放n同業(yè)拆借n轉(zhuǎn)貼現(xiàn)和轉(zhuǎn)抵押n證券回購(gòu)n境外借款n境外金融機(jī)構(gòu)借

2、款n境外銀行借款負(fù)債的分類按來(lái)源渠道劃分n發(fā)行債券n短期債券n長(zhǎng)期債券負(fù)債的分類按來(lái)源渠道劃分n結(jié)算匯兌資金n應(yīng)解匯款n匯出匯款n保證金n本票n結(jié)轉(zhuǎn)匯款負(fù)債的分類按來(lái)源渠道劃分n應(yīng)付預(yù)提款n應(yīng)付利息n其它應(yīng)付款n應(yīng)付工資n應(yīng)付福利費(fèi)n應(yīng)付稅金n應(yīng)支利潤(rùn)負(fù)債的分類按期限劃分n流動(dòng)負(fù)債n是指在一年或者超越一年的一個(gè)營(yíng)業(yè)周期內(nèi)歸還的債務(wù)。n長(zhǎng)期負(fù)債n是指歸還期限在一年以上或者超越一年的一個(gè)營(yíng)業(yè)周期以上的負(fù)債。n其他負(fù)債n如遞延負(fù)債、待清理負(fù)債、住房周轉(zhuǎn)金等負(fù)債管理的普通原那么n本錢控制的原那么n量力而行的原那么n構(gòu)造合理的原那么負(fù)債之存款的管理n提高存款穩(wěn)定率n調(diào)理存款運(yùn)用率n降低存款本錢率n促進(jìn)存

3、款總量的不斷增長(zhǎng)負(fù)債之借入資金的管理n央行借款：合理借貸、思索需求、央行借款：合理借貸、思索需求、n 善借能還、周轉(zhuǎn)運(yùn)用善借能還、周轉(zhuǎn)運(yùn)用 n同業(yè)拆借：確定拆借原那么同業(yè)拆借：確定拆借原那么n 適度控制拆借額度、適度控制拆借額度、n 以票據(jù)作為信譽(yù)工具以票據(jù)作為信譽(yù)工具 n轉(zhuǎn)貼現(xiàn)及轉(zhuǎn)抵押：真實(shí)完好、有公證及轉(zhuǎn)貼現(xiàn)及轉(zhuǎn)抵押：真實(shí)完好、有公證及 保險(xiǎn)、按期歸還保險(xiǎn)、按期歸還 負(fù)債之借入資金的管理n境外借款：境外借款：n國(guó)家統(tǒng)籌、調(diào)查銀行信譽(yù)、合理選擇國(guó)家統(tǒng)籌、調(diào)查銀行信譽(yù)、合理選擇貨幣、利率確定、協(xié)定歸還條件貨幣、利率確定、協(xié)定歸還條件負(fù)債之發(fā)行債券的管理n堅(jiān)持量入為出原那么 n做好利率變動(dòng)趨勢(shì)預(yù)

4、測(cè) 負(fù)債業(yè)務(wù)之存款業(yè)務(wù)的核算n存入n借： 現(xiàn)金或其它科目n 貸： 存款帳戶 n支取n借： 存款帳戶n 貸： 現(xiàn)金或其它科目n利息支取/結(jié)息n借： 應(yīng)付利息n 貸： 現(xiàn)金或其它科目或存款帳戶負(fù)債業(yè)務(wù)之央行借款的核算n借款n借： 存放中央銀行款項(xiàng)n 貸： 向中央銀行借款 借款戶n到期歸還n借： 向中央銀行借款 借款戶n 貸： 存放中央銀行款項(xiàng)n借款利息n借： 金融企業(yè)往來(lái)支出中央銀行往來(lái)支出戶 n 貸： 存放中央銀行款項(xiàng)負(fù)債業(yè)務(wù)之發(fā)行債券的核算n債券出賣n借： 現(xiàn)金或其它科目n 貸： 發(fā)行債券-債券面值 n應(yīng)付利息n借： 利息支出n 貸： 發(fā)行債券-應(yīng)計(jì)利息n到期償付本息n借： 發(fā)行債券-債券面值

5、n借： 發(fā)行債券-應(yīng)計(jì)利息n 貸：現(xiàn)金或其它科目負(fù)債業(yè)務(wù)之其它負(fù)債的核算n應(yīng)付利息n借： 利息支出n 貸： 應(yīng)付利息 n應(yīng)交稅金n借： 營(yíng)業(yè)稅金及附加n 貸： 應(yīng)交稅金-應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅戶n負(fù)債業(yè)務(wù)之存款的根本業(yè)務(wù)n活期存款n儲(chǔ)蓄活期n一本通業(yè)務(wù)n卡業(yè)務(wù)n支票業(yè)務(wù)n企業(yè)活期n支票業(yè)務(wù)n卡業(yè)務(wù)nn負(fù)債業(yè)務(wù)之存款的根本業(yè)務(wù)n定期存款n整存整取n零存整取n存本取息n定活兩便n通知存款n大額定期n教育儲(chǔ)蓄n負(fù)債業(yè)務(wù)之借入資金的根本業(yè)務(wù)n向央行借款n信譽(yù)借款年度性、季度性、日拆性n再貼現(xiàn)n再抵押n同業(yè)拆借n拆借n轉(zhuǎn)貼現(xiàn)n轉(zhuǎn)抵押nn負(fù)債業(yè)務(wù)之發(fā)行債券的定價(jià)方式平價(jià)發(fā)行溢價(jià)發(fā)行折價(jià)發(fā)行商業(yè)銀行資產(chǎn)與負(fù)債業(yè)務(wù)的關(guān)系n存款預(yù)備金n備付金n負(fù)債業(yè)務(wù)之活期存款系統(tǒng)引見(jiàn)n功能n聯(lián)機(jī)功能：存入、支取、計(jì)息、帳務(wù)信息維護(hù)n批量功能：利息積數(shù)