制造企業(yè)財務內部控制分析

1、制造企業(yè)財務內部控制分析摘要：制造企業(yè)生產(chǎn)管理內容復雜多樣，為了加強財務內部控制，企業(yè)需要建立完善的風險評估機制，制定完善的內控管理標準，規(guī)范員工的行為，使財務內部控制的作用得到有效發(fā)揮，另外，企業(yè)還應建立健全的財務內部控制組織機構，明確財務內部控制人員的職責與權限，確保財務內部控制崗位實現(xiàn)不相容崗位分離，使財務內部控制工作更加順利規(guī)范地開展，制造企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營管理環(huán)節(jié)眾多，容易引發(fā)風險的因素大量存在，要想加強財務內部控制，確保內部控制目標實現(xiàn)，企業(yè)就必須建立健全風險評估機制，為風險管理水平的提升打好基礎財務內部控制是與資金活動相關的內部控制，是企業(yè)內部控制的重點。企業(yè)實施財務內部控制就是從財務

2、管理視角出發(fā)，對與資金相關的活動進行管理與控制，以此確保財產(chǎn)安全與完整，保證財務信息數(shù)據(jù)真實、可靠，為經(jīng)營管理活動的開展提供支持。制造企業(yè)的經(jīng)營管理內容涉及采購、倉儲、產(chǎn)品設計、研發(fā)、生產(chǎn)、銷售等眾多環(huán)節(jié)的內容，內容紛繁復雜，涉及資金活動的環(huán)節(jié)眾多，這就需要企業(yè)從戰(zhàn)略全局與具體環(huán)節(jié)出發(fā)，不斷強化財務內部控制，確保經(jīng)營管理活動順利開展。（一）缺乏良好的財務內部控制環(huán)境。制造企業(yè)長期受到傳統(tǒng)經(jīng)營管理模式的影響，將工作重點放在生產(chǎn)管理層面，對生產(chǎn)質量與效率的提升比較重視，而忽視了企業(yè)其他財務活動中存在的問題，導致企業(yè)整體的運營管理水平無法提升。由于企業(yè)領導層與管理層對企業(yè)的運營管理缺乏整體規(guī)劃，管理

3、層的財務內部控制意識也就比較淡薄，企業(yè)財務內部控制環(huán)境的優(yōu)化也就無從談起，這嚴重阻礙了財務內部控制工作的開展，以及財務內部控制作用的發(fā)揮。以x制造企業(yè)為例，企業(yè)在內部控制實施過程中，將財務內部控制目標定位為保證生產(chǎn)與資產(chǎn)安全，沒有將財務內部控制目標與企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略聯(lián)系起來，導致財務內部控制活動的實施無法為企業(yè)戰(zhàn)略目標的實現(xiàn)起到積極的推動作用。在組織機構設置方面，x企業(yè)不僅在財務部門設置了審計委員會，還由財務部經(jīng)理兼任審計委員會的領導，這嚴重違背了不相容崗位分離原則，導致審計部門無法對財務內部控制的實施有效監(jiān)督。（二）風險評估機制不完善。制造企業(yè)生產(chǎn)管理內容復雜多樣，為了加強財務內部控制，企業(yè)需要

4、建立完善的風險評估機制，制定完善的內控管理標準，規(guī)范員工的行為，使財務內部控制的作用得到有效發(fā)揮。但是，當前部分制造企業(yè)對自身所處的內外部環(huán)境與行業(yè)發(fā)展現(xiàn)狀缺乏全面分析，沒有根據(jù)實際情況建立完善的風險評估機制，無法有效防范企業(yè)內部風險，也無法對外來風險進行有效抵抗。同時，企業(yè)員工的風險管理意識淡薄，對生產(chǎn)經(jīng)營與運營管理活動中存在的問題缺乏科學分析，導致具體經(jīng)營管理中存在的風險不斷擴大，給企業(yè)帶來重大損失。另外，企業(yè)沒有根據(jù)風險管理目標與企業(yè)實際面臨的風險情況，提前制定完善的風險應對策略，當風險發(fā)生時，企業(yè)只能被動的采取應對措施。這種應急狀態(tài)下采取的應對措施，很可能與實際的風險管理需求不符，無法

5、達到風險防范與管控的目的，也會給企業(yè)戰(zhàn)略目標的落實帶來不利影響。（三）信息溝通不到位。信息與溝通是財務內部控制的重要環(huán)節(jié)之一，當前制造企業(yè)在經(jīng)營管理方面對信息化建設重視不足，各信息系統(tǒng)之間銜接不到位，信息傳遞、溝通的效率比較低下，企業(yè)財務內部控制的實施缺乏全面、可靠的信息支持。同時，隨著企業(yè)規(guī)模的擴大，業(yè)務范圍更加廣泛，如果各業(yè)務環(huán)節(jié)溝通不到位、財務與業(yè)務溝通不及時，都可能給具體的經(jīng)營管理活動造成不利影響。（一）改善財務內部控制環(huán)境。我國制造企業(yè)在新的發(fā)展階段應根據(jù)內外部各種因素的變化，制定新的發(fā)展戰(zhàn)略，并在戰(zhàn)略導向下，積極引進現(xiàn)代化的先進管理思想與管理理念，優(yōu)化經(jīng)營管理模式，促使企業(yè)的綜合競

6、爭力不斷增強。內部控制是當前很多企業(yè)都在采用的管理控制方式，財務內部控制是其中的重要內容，與企業(yè)的經(jīng)營活動、財務管理等工作都有密切聯(lián)系，為了確保財務內部控制順利實施，企業(yè)管理者應加強對財物內部控制的重視，建立良好的財務內部控制環(huán)境，為財務內部控制活動的實施提供支持。同時，制造企業(yè)應積極利用互聯(lián)網(wǎng)等宣傳教育平臺，加大對財務內部控制的宣傳，并積極開展各種形式的培訓活動，不斷增強工作人員的財務內部控制意識與能力。另外，企業(yè)還應建立健全的財務內部控制組織機構，明確財務內部控制人員的職責與權限，確保財務內部控制崗位實現(xiàn)不相容崗位分離，使財務內部控制工作更加順利規(guī)范地開展。（二）完善風險評估機制。制造企業(yè)

7、生產(chǎn)經(jīng)營管理環(huán)節(jié)眾多，容易引發(fā)風險的因素大量存在，要想加強財務內部控制，確保內部控制目標實現(xiàn)，企業(yè)就必須建立健全風險評估機制，為風險管理水平的提升打好基礎。首先，企業(yè)高層需要認識到當前c財會管理aikuaiguanli內外部復雜多變的市場環(huán)境對企業(yè)運營發(fā)展的重要影響，加強對市場環(huán)境的分析預測，根據(jù)市場環(huán)境的發(fā)展變化，不斷優(yōu)化調整企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略，為企業(yè)經(jīng)營管理活動的開展提供方向指導。其次，企業(yè)需要利用互聯(lián)網(wǎng)與信息化手段，建立完善的信息管理系統(tǒng)，將風險識別、分析、評估、預警等工作與信息管理結合在一起，通過信息管理系統(tǒng)收集、處理來自企業(yè)內外部各個層面、各具體環(huán)節(jié)的信息，以此實現(xiàn)對各類風險的及時識別、分

8、析與評估，并根據(jù)風險嚴重程度，及時發(fā)出預警，為企業(yè)采取風險應對措施提供重要支持。最后，企業(yè)還需要對歷史數(shù)據(jù)加大分析，了解風險多發(fā)環(huán)節(jié)以及不同風險的影響程度，并根據(jù)這些具體情況，制定科學合理的風險應對方案，一旦風險發(fā)生，各具體部門和工作人員可以及時采取應對措施，避免風險應對不及時給企業(yè)帶來重大損失的情況發(fā)生。以x制造企業(yè)為例，企業(yè)為了加強經(jīng)營風險管控，在產(chǎn)品銷售方面，建立了嚴格的風險評估機制，通過全面收集分析客戶的資料，評估客戶的信用等級、信用狀況、盈利情況等，以此了解銷售業(yè)務中發(fā)生壞賬風險的可能性與風險嚴重程度，并根據(jù)不同客戶制定不同的銷售策略，將壞賬風險管控在一定范圍內。（三）加強信息溝通。

9、在信息化時代，制造企業(yè)需要積極利用互聯(lián)網(wǎng)與信息技術，加大信息化建設，為信息溝通效率與質量的提升提供幫助。首先，企業(yè)應在統(tǒng)一規(guī)劃部署下，建立完善的信息管理系統(tǒng)，將各系統(tǒng)銜接在一起，使各業(yè)務環(huán)節(jié)、業(yè)務與財務等各方面的信息可以高效地傳輸與共享，為經(jīng)營管理活動與財務內部控制活動的開展提供全面、客觀的信息支持。其次，企業(yè)還應該在信息管理系統(tǒng)的基礎上，建立財務共享中心或其他信息共享平臺，將各經(jīng)營管理環(huán)節(jié)的信息集中起來，為各部門的信息使用提供便利。最后，企業(yè)還應該積極利用各種宣傳教育手段，加強對員工的宣傳教育，使員工認識到信息溝通交流在財務內部控制中的重要作用，促使各部門員工之間互相交流，有效提升經(jīng)營管理的效率與質量。在全球化進程不斷加快，我國經(jīng)濟發(fā)展水平不斷提升的背景下，制造企業(yè)經(jīng)營管理面臨著更加復雜的內外部環(huán)境，制造企業(yè)應增強財務內部控制意識，加強財務風險評估與管控，強化信息溝通與交流，開展多樣化的財務內部控制活動，