安達(dá)信－企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理及內(nèi)部控制制度框架（powerpoint 143頁(yè)）

1、1第一頁(yè)，共一百四十五頁(yè)。2第二頁(yè)，共一百四十五頁(yè)。3第三頁(yè)，共一百四十五頁(yè)。4第四頁(yè)，共一百四十五頁(yè)。5第五頁(yè)，共一百四十五頁(yè)。6第六頁(yè)，共一百四十五頁(yè)。7第七頁(yè)，共一百四十五頁(yè)。8第八頁(yè)，共一百四十五頁(yè)。9第九頁(yè)，共一百四十五頁(yè)。10第十頁(yè)，共一百四十五頁(yè)。11第十一頁(yè)，共一百四十五頁(yè)。12第十二頁(yè)，共一百四十五頁(yè)。13第十三頁(yè)，共一百四十五頁(yè)。14第十四頁(yè)，共一百四十五頁(yè)。有形資產(chǎn)有形資產(chǎn) 土地土地(td) 建筑物建筑物 機(jī)器設(shè)備機(jī)器設(shè)備 存貨存貨財(cái)務(wù)財(cái)務(wù)(ciw)資產(chǎn)資產(chǎn)現(xiàn)金現(xiàn)金應(yīng)收帳款應(yīng)收帳款投資投資權(quán)益權(quán)益與資金提供者的關(guān)系與資金提供者的關(guān)系員工供應(yīng)商員工供應(yīng)商員工員工供應(yīng)商供應(yīng)商

2、合作伙伴合作伙伴客戶資產(chǎn)客戶資產(chǎn)顧客顧客渠道渠道關(guān)聯(lián)企業(yè)關(guān)聯(lián)企業(yè)組織資產(chǎn)組織資產(chǎn)領(lǐng)導(dǎo)能力領(lǐng)導(dǎo)能力創(chuàng)新能力創(chuàng)新能力經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略 知識(shí)管理知識(shí)管理組織架構(gòu)組織架構(gòu)信息系統(tǒng)信息系統(tǒng)企業(yè)文化企業(yè)文化業(yè)務(wù)流程業(yè)務(wù)流程 品牌品牌 智慧財(cái)產(chǎn)智慧財(cái)產(chǎn)15第十五頁(yè)，共一百四十五頁(yè)。16第十六頁(yè)，共一百四十五頁(yè)。17第十七頁(yè)，共一百四十五頁(yè)。18第十八頁(yè)，共一百四十五頁(yè)。市市 場(chǎng)場(chǎng) 持續(xù)發(fā)展持續(xù)發(fā)展(fzhn)(fzhn)集成性的集成性的產(chǎn)品與服務(wù)產(chǎn)品與服務(wù)高效高效(o xio)(o xio)的運(yùn)作機(jī)制的運(yùn)作機(jī)制電子商務(wù)電子商務(wù)客戶客戶關(guān)系管理關(guān)系管理戰(zhàn)略性采購(gòu)戰(zhàn)略性采購(gòu)19第十九頁(yè)，共一百四十五頁(yè)。20第二

3、十頁(yè)，共一百四十五頁(yè)。21第二十一頁(yè)，共一百四十五頁(yè)。22第二十二頁(yè)，共一百四十五頁(yè)。23第二十三頁(yè)，共一百四十五頁(yè)。24第二十四頁(yè)，共一百四十五頁(yè)。25第二十五頁(yè)，共一百四十五頁(yè)。戰(zhàn)略戰(zhàn)略(zhnl)(zhnl)形成形成外部環(huán)境分析外部環(huán)境分析(fnx)(fnx)客戶滿意程度客戶滿意程度主要成功因素主要成功因素風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估理想及使命確定理想及使命確定戰(zhàn)略定位戰(zhàn)略定位戰(zhàn)略改進(jìn)戰(zhàn)略改進(jìn)評(píng)估和控制評(píng)估和控制特定戰(zhàn)略特定戰(zhàn)略執(zhí)行執(zhí)行經(jīng)營(yíng)計(jì)劃經(jīng)營(yíng)計(jì)劃內(nèi)部因素分析內(nèi)部因素分析行業(yè)行業(yè)/ /市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)分析市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)分析全球最佳借鑒全球最佳借鑒診斷診斷成文成文執(zhí)行執(zhí)行評(píng)估評(píng)估SWOTSWOT分析分析26第二

4、十六頁(yè)，共一百四十五頁(yè)。27第二十七頁(yè)，共一百四十五頁(yè)。主要主要(zhyo)戰(zhàn)略戰(zhàn)略實(shí)施實(shí)施(shsh)計(jì)劃計(jì)劃戰(zhàn)略目標(biāo)與衡量指標(biāo)戰(zhàn)略目標(biāo)與衡量指標(biāo)價(jià)值觀價(jià)值觀使命使命愿景愿景28第二十八頁(yè)，共一百四十五頁(yè)。愿景愿景使命使命(shmng)(shmng)價(jià)值觀價(jià)值觀29第二十九頁(yè)，共一百四十五頁(yè)。30第三十頁(yè)，共一百四十五頁(yè)。31第三十一頁(yè)，共一百四十五頁(yè)。32第三十二頁(yè)，共一百四十五頁(yè)。利利 潤(rùn)潤(rùn)增長(zhǎng)增長(zhǎng)1010變動(dòng)成本變動(dòng)成本增長(zhǎng)增長(zhǎng) 30 30固定成本固定成本0 0 增長(zhǎng)增長(zhǎng)收收 入入增長(zhǎng)增長(zhǎng) 20 20生產(chǎn)安排生產(chǎn)安排價(jià)格價(jià)格采購(gòu)采購(gòu)成本核算成本核算人力資源人力資源營(yíng)銷營(yíng)銷 物流物流33

5、第三十三頁(yè)，共一百四十五頁(yè)。34第三十四頁(yè)，共一百四十五頁(yè)。設(shè)定設(shè)定(sh dn)風(fēng)險(xiǎn)管理流程風(fēng)險(xiǎn)管理流程q目的(md)及目標(biāo)q共同語(yǔ)言q結(jié)構(gòu)決策決策(juc)資資料料訂立策略訂立策略q 避 免q 利 用q 接 受q轉(zhuǎn)移q減低評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)q驗(yàn)明q來(lái)源q量度不斷的改善不斷的改善管理能力管理能力設(shè)計(jì)或引進(jìn)設(shè)計(jì)或引進(jìn)管理能力管理能力監(jiān)察風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)察風(fēng)險(xiǎn)管理表現(xiàn)管理表現(xiàn)35第三十五頁(yè)，共一百四十五頁(yè)。36第三十六頁(yè)，共一百四十五頁(yè)。競(jìng)爭(zhēng)者競(jìng)爭(zhēng)者敏感性敏感性股東股東(gdng)(gdng)關(guān)系關(guān)系資金充足性資金充足性 金融市場(chǎng)金融市場(chǎng)災(zāi)難性損失災(zāi)難性損失(snsh)(snsh)獨(dú)立政治獨(dú)立政治法律法律行

6、政管理行政管理行業(yè)行業(yè)環(huán)境風(fēng)環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)信息技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)信息技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)使用權(quán)使用權(quán) 完整性完整性相關(guān)性相關(guān)性 可得到性可得到性 基礎(chǔ)設(shè)施基礎(chǔ)設(shè)施財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)貨幣貨幣利率利率流動(dòng)性流動(dòng)性結(jié)算結(jié)算再投資再投資信用信用雙邊關(guān)系雙邊關(guān)系現(xiàn)金轉(zhuǎn)移或流速改變現(xiàn)金轉(zhuǎn)移或流速改變廉政風(fēng)險(xiǎn)廉政風(fēng)險(xiǎn)管理欺詐管理欺詐雇員欺詐雇員欺詐非法行為非法行為無(wú)授權(quán)使用商譽(yù)無(wú)授權(quán)使用商譽(yù)授權(quán)風(fēng)險(xiǎn)授權(quán)風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)導(dǎo)力領(lǐng)導(dǎo)力權(quán)力權(quán)力限制限制 表現(xiàn)激勵(lì)表現(xiàn)激勵(lì)溝通溝通營(yíng)運(yùn)風(fēng)險(xiǎn)營(yíng)運(yùn)風(fēng)險(xiǎn)客戶滿意客戶滿意人力資源人力資源產(chǎn)品開發(fā)產(chǎn)品開發(fā)效率效率能力能力表現(xiàn)差異表現(xiàn)差異循環(huán)時(shí)間循環(huán)時(shí)間資源資源商品定價(jià)商品定價(jià) 過(guò)失或損失過(guò)失或損失符合性符合性業(yè)務(wù)中斷

7、業(yè)務(wù)中斷健康和安全健康和安全 環(huán)境環(huán)境產(chǎn)品或服務(wù)失敗產(chǎn)品或服務(wù)失敗 商標(biāo)或產(chǎn)品名侵蝕商標(biāo)或產(chǎn)品名侵蝕營(yíng)運(yùn)營(yíng)運(yùn)價(jià)格價(jià)格合同投入衡量合同投入衡量結(jié)盟結(jié)盟完整性和精確性完整性和精確性管理報(bào)告管理報(bào)告決策信息決策信息風(fēng)險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)財(cái)務(wù)財(cái)務(wù)預(yù)算和計(jì)劃預(yù)算和計(jì)劃完整性和精確性完整性和精確性會(huì)計(jì)信息會(huì)計(jì)信息財(cái)務(wù)報(bào)告評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)報(bào)告評(píng)價(jià)稅收稅收養(yǎng)老基金養(yǎng)老基金投資評(píng)估投資評(píng)估管理報(bào)告管理報(bào)告 戰(zhàn)略戰(zhàn)略環(huán)境檢視環(huán)境檢視業(yè)務(wù)組合業(yè)務(wù)組合價(jià)值衡量?jī)r(jià)值衡量組織結(jié)構(gòu)組織結(jié)構(gòu)資源分配資源分配計(jì)劃計(jì)劃生命周期生命周期37第三十七頁(yè)，共一百四十五頁(yè)。38第三十八頁(yè)，共一百四十五頁(yè)。39第三十九頁(yè)，共一百四十五頁(yè)。40第四十頁(yè)，共一百四

8、十五頁(yè)。41第四十一頁(yè)，共一百四十五頁(yè)。42第四十二頁(yè)，共一百四十五頁(yè)。43第四十三頁(yè)，共一百四十五頁(yè)。44第四十四頁(yè)，共一百四十五頁(yè)。45第四十五頁(yè)，共一百四十五頁(yè)。46第四十六頁(yè)，共一百四十五頁(yè)。47第四十七頁(yè)，共一百四十五頁(yè)。48第四十八頁(yè)，共一百四十五頁(yè)。49第四十九頁(yè)，共一百四十五頁(yè)。50第五十頁(yè)，共一百四十五頁(yè)。51第五十一頁(yè)，共一百四十五頁(yè)。52第五十二頁(yè)，共一百四十五頁(yè)。53第五十三頁(yè)，共一百四十五頁(yè)。54第五十四頁(yè)，共一百四十五頁(yè)。55第五十五頁(yè)，共一百四十五頁(yè)。長(zhǎng)期以來(lái)經(jīng)營(yíng)管理極其混亂長(zhǎng)期以來(lái)經(jīng)營(yíng)管理極其混亂存在大量高息攬存存在大量高息攬存. .帳外經(jīng)營(yíng)帳外經(jīng)營(yíng). .亂拆借

9、亂拆借. .亂投資等違規(guī)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)亂投資等違規(guī)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)56第五十六頁(yè)，共一百四十五頁(yè)。57第五十七頁(yè)，共一百四十五頁(yè)。58第五十八頁(yè)，共一百四十五頁(yè)。59第五十九頁(yè)，共一百四十五頁(yè)。60第六十頁(yè)，共一百四十五頁(yè)。注：COSO是指美國(guó)反對(duì)虛假財(cái)務(wù)報(bào)告委員會(huì)所屬的內(nèi)部控制專門研究委員會(huì)發(fā)起機(jī)構(gòu)委員會(huì)（Committee of Sponsoring Organizations of the Treadway Commission， 簡(jiǎn)稱COSO）。它包括美國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)(xihu)，內(nèi)部審計(jì)師協(xié)會(huì)(xihu)，財(cái)務(wù)經(jīng)理協(xié)會(huì)(xihu)，美國(guó)會(huì)計(jì)學(xué)會(huì)，管理會(huì)計(jì)協(xié)會(huì)(xihu)。內(nèi)部控制是企業(yè)為控制經(jīng)營(yíng)

10、風(fēng)險(xiǎn)、實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)而制定的各項(xiàng)政策與程序。內(nèi)部控制是企業(yè)為控制經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)、實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)而制定的各項(xiàng)政策與程序。COSOCOSO報(bào)告指出：內(nèi)部控制是一個(gè)過(guò)程，受企業(yè)董事會(huì)、管理當(dāng)局和其他員工影響報(bào)告指出：內(nèi)部控制是一個(gè)過(guò)程，受企業(yè)董事會(huì)、管理當(dāng)局和其他員工影響，旨在保證財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性、經(jīng)營(yíng)的效果和效率以及現(xiàn)行法規(guī)的遵循。它認(rèn)為內(nèi)，旨在保證財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性、經(jīng)營(yíng)的效果和效率以及現(xiàn)行法規(guī)的遵循。它認(rèn)為內(nèi)部控制整體架構(gòu)主要由控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通、監(jiān)督部控制整體架構(gòu)主要由控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通、監(jiān)督(jind)(jind)五項(xiàng)要素構(gòu)成。五項(xiàng)要素構(gòu)成。61第六十一頁(yè)，

11、共一百四十五頁(yè)。系系 統(tǒng)統(tǒng)檢查檢查(jinch)(jinch)控制控制人 工檢查控制人人 工工檢查檢查(jinch)(jinch)控制控制人 工預(yù)防控制人人 工工預(yù)防預(yù)防(yfng)(yfng)控制控制系 統(tǒng)預(yù)防控制系系 統(tǒng)統(tǒng)預(yù)防控制預(yù)防控制可取的可取的可信的可信的可信的可信的可取的可取的62第六十二頁(yè)，共一百四十五頁(yè)。決策決策(juc)(juc)信息信息監(jiān)監(jiān) 督督特定風(fēng)險(xiǎn)控制特定風(fēng)險(xiǎn)控制 業(yè)務(wù)控制業(yè)務(wù)控制信息及信息處理控制信息及信息處理控制全面控制全面控制63第六十三頁(yè)，共一百四十五頁(yè)。64第六十四頁(yè)，共一百四十五頁(yè)。n相互牽制原則相互牽制原則n協(xié)調(diào)配合原則協(xié)調(diào)配合原則n崗位匹配原則崗位匹配

12、原則n成本成本(chngbn)效益原則效益原則n整體結(jié)構(gòu)原則整體結(jié)構(gòu)原則65第六十五頁(yè)，共一百四十五頁(yè)。66第六十六頁(yè)，共一百四十五頁(yè)。采采 購(gòu)購(gòu)存存 貨貨銷銷 售售生生 產(chǎn)產(chǎn)原材料原材料產(chǎn)成品產(chǎn)成品收付款收付款(f (f kun)kun)投投 資資工工 資資 付款付款(f kun)(f kun)方方向向67第六十七頁(yè)，共一百四十五頁(yè)。68第六十八頁(yè)，共一百四十五頁(yè)。69第六十九頁(yè)，共一百四十五頁(yè)。70第七十頁(yè)，共一百四十五頁(yè)。內(nèi)部控制內(nèi)部控制(kngzh)的局限主要表現(xiàn)在：的局限主要表現(xiàn)在：內(nèi)部管理人員濫用職權(quán)、蓄意營(yíng)私舞弊等，導(dǎo)致內(nèi)部控制失去應(yīng)有的控制效能。內(nèi)部管理人員濫用職權(quán)、蓄意營(yíng)私舞

13、弊等，導(dǎo)致內(nèi)部控制失去應(yīng)有的控制效能。內(nèi)部人員相互串通作弊導(dǎo)致相關(guān)內(nèi)部控制失去作用。內(nèi)部人員相互串通作弊導(dǎo)致相關(guān)內(nèi)部控制失去作用。內(nèi)部人員素質(zhì)不適應(yīng)崗位要求，影響內(nèi)部控制功能的正常發(fā)揮。內(nèi)部人員素質(zhì)不適應(yīng)崗位要求，影響內(nèi)部控制功能的正常發(fā)揮。成本效益問(wèn)題。成本效益問(wèn)題。對(duì)于不經(jīng)常發(fā)生或未預(yù)計(jì)對(duì)于不經(jīng)常發(fā)生或未預(yù)計(jì)(yj)到的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，原有的控制可能不適用。臨時(shí)控制若不及時(shí)會(huì)影響內(nèi)部控到的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，原有的控制可能不適用。臨時(shí)控制若不及時(shí)會(huì)影響內(nèi)部控制的作用。制的作用。71第七十一頁(yè)，共一百四十五頁(yè)。72第七十二頁(yè)，共一百四十五頁(yè)。73第七十三頁(yè)，共一百四十五頁(yè)。74第七十四頁(yè)，共一百四十五頁(yè)。7

14、5第七十五頁(yè)，共一百四十五頁(yè)。76第七十六頁(yè)，共一百四十五頁(yè)。77第七十七頁(yè)，共一百四十五頁(yè)。營(yíng)營(yíng)運(yùn)運(yùn)流流程程2. 2.制定制定愿景和愿景和戰(zhàn)略戰(zhàn)略1. 1.了解了解市場(chǎng)和客市場(chǎng)和客戶戶3. 3. 設(shè)計(jì)產(chǎn)設(shè)計(jì)產(chǎn)品和服品和服務(wù)務(wù)4. 4.市場(chǎng)市場(chǎng)營(yíng)銷營(yíng)銷5. 5.生產(chǎn)和配送生產(chǎn)和配送產(chǎn)品及提產(chǎn)品及提供服務(wù)供服務(wù)6. 6.服務(wù)性機(jī)服務(wù)性機(jī)構(gòu)提供服務(wù)構(gòu)提供服務(wù)7. 7.向客戶開票向客戶開票收款及提收款及提供服務(wù)供服務(wù)78第七十八頁(yè)，共一百四十五頁(yè)。79第七十九頁(yè)，共一百四十五頁(yè)。80第八十頁(yè)，共一百四十五頁(yè)。81第八十一頁(yè)，共一百四十五頁(yè)。82第八十二頁(yè)，共一百四十五頁(yè)。83第八十三頁(yè)，共一百四十五

15、頁(yè)。84第八十四頁(yè)，共一百四十五頁(yè)。85第八十五頁(yè)，共一百四十五頁(yè)。86第八十六頁(yè)，共一百四十五頁(yè)。87第八十七頁(yè)，共一百四十五頁(yè)。88第八十八頁(yè)，共一百四十五頁(yè)。89第八十九頁(yè)，共一百四十五頁(yè)。90第九十頁(yè)，共一百四十五頁(yè)。91第九十一頁(yè)，共一百四十五頁(yè)。92第九十二頁(yè)，共一百四十五頁(yè)。93第九十三頁(yè)，共一百四十五頁(yè)。94第九十四頁(yè)，共一百四十五頁(yè)。95第九十五頁(yè)，共一百四十五頁(yè)。96第九十六頁(yè)，共一百四十五頁(yè)。97第九十七頁(yè)，共一百四十五頁(yè)。98第九十八頁(yè)，共一百四十五頁(yè)。相關(guān)流程相關(guān)流程(lichng)(lichng)應(yīng)用應(yīng)用最佳實(shí)踐最佳實(shí)踐基本原理基本原理99第九十九頁(yè)，共一百四十五頁(yè)

16、。100第一百頁(yè)，共一百四十五頁(yè)。101第一百零一頁(yè)，共一百四十五頁(yè)。信息技術(shù)信息技術(shù)業(yè)績(jī)業(yè)績(jī)(yj)評(píng)估評(píng)估組織架構(gòu)組織架構(gòu)102第一百零二頁(yè)，共一百四十五頁(yè)。103第一百零三頁(yè)，共一百四十五頁(yè)。 策略策略計(jì)劃和執(zhí)行計(jì)劃和執(zhí)行監(jiān)督和評(píng)估監(jiān)督和評(píng)估激勵(lì)和反饋激勵(lì)和反饋建立目標(biāo)和評(píng)估體系建立目標(biāo)和評(píng)估體系關(guān)鍵績(jī)效指標(biāo)關(guān)鍵績(jī)效指標(biāo)績(jī)效評(píng)估績(jī)效評(píng)估數(shù)據(jù)篩選和轉(zhuǎn)換數(shù)據(jù)篩選和轉(zhuǎn)換數(shù)據(jù)庫(kù)數(shù)據(jù)庫(kù)( (客戶中樞系統(tǒng)客戶中樞系統(tǒng)) )數(shù)據(jù)采集數(shù)據(jù)采集管理信息查詢系統(tǒng)管理信息查詢系統(tǒng)在線分析流程在線分析流程 OLAPOLAP知識(shí)管理系統(tǒng)知識(shí)管理系統(tǒng)銷售和分銷銷售和分銷跟蹤系統(tǒng)跟蹤系統(tǒng)客戶服務(wù)客戶服務(wù)系統(tǒng)系統(tǒng)企業(yè)資

17、源規(guī)劃系統(tǒng)企業(yè)資源規(guī)劃系統(tǒng)104第一百零四頁(yè)，共一百四十五頁(yè)。數(shù)據(jù)倉(cāng)庫(kù)數(shù)據(jù)倉(cāng)庫(kù)DWDW供應(yīng)鏈管理系統(tǒng)供應(yīng)鏈管理系統(tǒng)SCMSCM供應(yīng)商供應(yīng)商管理管理(gunl(gunl) )物流庫(kù)物流庫(kù)存存(kc(kcn)n)管理管理結(jié)算結(jié)算支付支付管理管理客戶關(guān)系管理系統(tǒng)客戶關(guān)系管理系統(tǒng)CRMCRM客戶界客戶界面面( (呼叫中呼叫中心等心等) )客戶銷客戶銷售渠道售渠道管理管理客戶市客戶市場(chǎng)銷售場(chǎng)銷售分析分析辦公自動(dòng)化辦公自動(dòng)化知識(shí)管理系統(tǒng)知識(shí)管理系統(tǒng)OA/KMOA/KM文件流文件流轉(zhuǎn)發(fā)布轉(zhuǎn)發(fā)布協(xié)同協(xié)同工作工作知識(shí)經(jīng)知識(shí)經(jīng)驗(yàn)共享驗(yàn)共享發(fā)布發(fā)布數(shù)據(jù)挖掘、在線分析數(shù)據(jù)挖掘、在線分析和決策支持系統(tǒng)和決策支持系統(tǒng)DM

18、 / OLAP / DSSDM / OLAP / DSS企業(yè)資源計(jì)劃系統(tǒng)企業(yè)資源計(jì)劃系統(tǒng)ERPERP人力人力資源資源財(cái)務(wù)財(cái)務(wù)制制造造分分銷銷系系統(tǒng)統(tǒng)管管理理企業(yè)信息平臺(tái)企業(yè)信息平臺(tái) Enterprise Information PlatformEnterprise Information Platform企業(yè)信息總線企業(yè)信息總線Enterprise Information BusEnterprise Information Bus105第一百零五頁(yè)，共一百四十五頁(yè)。106第一百零六頁(yè)，共一百四十五頁(yè)。107第一百零七頁(yè)，共一百四十五頁(yè)。108第一百零八頁(yè)，共一百四十五頁(yè)。109第一百零九頁(yè)，共

19、一百四十五頁(yè)。第一級(jí) 企業(yè)(qy)整體業(yè)績(jī)第二級(jí) 分(子)公司業(yè)績(jī)第三級(jí) 車間/小組(xioz)業(yè)績(jī) 企業(yè)級(jí)別分?jǐn)?shù)卡企業(yè)級(jí)別分?jǐn)?shù)卡PerformanceMeasurePerformanceMeasurePerformanceMeasurePerformanceMeasurePerformanceMeasurePerformanceMeasurePerformanceMeasurePerformanceMeasurePerformanceMeasure部門級(jí)別分?jǐn)?shù)卡部門級(jí)別分?jǐn)?shù)卡PerformanceMeasurePerformanceMeasurePerformanceMeasurePerfo

20、rmanceMeasurePerformanceMeasurePerformanceMeasurePerformanceMeasurePerformanceMeasurePerformanceMeasure工作流程工作流程/員工個(gè)人分?jǐn)?shù)卡員工個(gè)人分?jǐn)?shù)卡PerformanceMeasurePerformanceMeasurePerformanceMeasurePerformanceMeasurePerformanceMeasurePerformanceMeasurePerformanceMeasurePerformanceMeasurePerformanceMeasure部門級(jí)別分?jǐn)?shù)卡部門級(jí)別分

21、數(shù)卡PerformanceMeasurePerformanceMeasurePerformanceMeasurePerformanceMeasurePerformanceMeasurePerformanceMeasurePerformanceMeasurePerformanceMeasurePerformanceMeasure工作流程工作流程/員工個(gè)人分?jǐn)?shù)卡員工個(gè)人分?jǐn)?shù)卡PerformanceMeasurePerformanceMeasurePerformanceMeasurePerformanceMeasurePerformanceMeasurePerformanceMeasurePerfo

22、rmanceMeasurePerformanceMeasurePerformanceMeasure工作流程工作流程/員工個(gè)人分?jǐn)?shù)卡員工個(gè)人分?jǐn)?shù)卡PerformanceMeasurePerformanceMeasurePerformanceMeasurePerformanceMeasurePerformanceMeasurePerformanceMeasurePerformanceMeasurePerformanceMeasurePerformanceMeasure110第一百一十頁(yè)，共一百四十五頁(yè)。111第一百一十一頁(yè)，共一百四十五頁(yè)。112第一百一十二頁(yè)，共一百四十五頁(yè)。113第一百一十三頁(yè)

23、，共一百四十五頁(yè)。114第一百一十四頁(yè)，共一百四十五頁(yè)。115第一百一十五頁(yè)，共一百四十五頁(yè)。116第一百一十六頁(yè)，共一百四十五頁(yè)。117第一百一十七頁(yè)，共一百四十五頁(yè)。118第一百一十八頁(yè)，共一百四十五頁(yè)。119第一百一十九頁(yè)，共一百四十五頁(yè)。n虛報(bào)冒領(lǐng)：虛報(bào)冒領(lǐng)：采取弄虛作假的手法、虛報(bào)費(fèi)用、冒領(lǐng)(mo ln)物資。n陰陽(yáng)發(fā)票：陰陽(yáng)發(fā)票：將發(fā)票的正聯(lián)合副聯(lián)分別填寫不同的數(shù)字，以達(dá)到隱瞞貪污收入、擴(kuò)大虛報(bào)支出的目的。n無(wú)中生有：無(wú)中生有：憑空捏造收、付款項(xiàng)目，進(jìn)行貪污作弊的行為。n侵吞不報(bào)：侵吞不報(bào)：直接竊取商品物資或?qū)?jīng)營(yíng)收入采取少計(jì)價(jià)款、不開發(fā)票（或開假發(fā)票）、不入帳等方式直接進(jìn)行侵吞。

24、n模仿簽字：模仿簽字：模仿有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)人員的簽字以達(dá)到蒙混過(guò)關(guān)、竊取公有財(cái)產(chǎn)物資的目的。n假公濟(jì)私：假公濟(jì)私：借公家的名義或力量，謀取私人的利益。n瞞天過(guò)海：瞞天過(guò)海：將舞弊的事實(shí)真相隱藏在日常的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)中，使人不易懷疑和發(fā)現(xiàn)，甚至產(chǎn)生錯(cuò)覺(jué)，以達(dá)到貪污的目的。120第一百二十頁(yè)，共一百四十五頁(yè)。n里應(yīng)外合：里應(yīng)外合：企業(yè)內(nèi)部各職能部門的工作人員之間，企業(yè)內(nèi)部與外部有關(guān)人員之間利用各自的“方便(fngbin)”條件，躲避企業(yè)的內(nèi)部控制與監(jiān)督，合伙作弊，共同竊取企業(yè)資財(cái)?shù)男袨?。n暗渡陳倉(cāng)：暗渡陳倉(cāng)：采取迂回、變相的方式竊取企業(yè)資財(cái)?shù)男袨椤混水摸魚：混水摸魚：借助某種意外或混亂局面獲取不正當(dāng)利益的

25、行為。n偷梁換柱：偷梁換柱：暗中玩弄手法，以假的代替真的。n張冠李戴：張冠李戴：故意混淆會(huì)計(jì)帳戶對(duì)應(yīng)關(guān)系的行為。n監(jiān)守自盜：監(jiān)守自盜：利用自己經(jīng)管有關(guān)財(cái)產(chǎn)物資的職務(wù)之便進(jìn)行貪污盜竊的行為。121第一百二十一頁(yè)，共一百四十五頁(yè)。內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)步驟：內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)步驟： 確定控制目標(biāo)確定控制目標(biāo) 整合控制流程整合控制流程 鑒別鑒別(jinbi)控制環(huán)節(jié)控制環(huán)節(jié) 確定控制措施確定控制措施122第一百二十二頁(yè)，共一百四十五頁(yè)。1.1 采購(gòu)政策采購(gòu)政策2.2 選擇供應(yīng)商2.5 供應(yīng)商檔案修改權(quán)2.4建立供應(yīng)商檔案2.3質(zhì)檢員參與123第一百二十三頁(yè)，共一百四十五頁(yè)。4.1 填制采購(gòu)申請(qǐng)單3.1 簽訂合同

26、的要求3.2 合同審批的權(quán)限簽訂合同的要求合同審批的權(quán)限簽訂的合同4.2 批準(zhǔn)采購(gòu)申請(qǐng)單4.2 核準(zhǔn)采購(gòu)申請(qǐng)單4.6 存檔4.4 登記4.3 選定供應(yīng)商4.8 取消或修改訂單未完成訂單未完成訂單4.9 審核124第一百二十四頁(yè)，共一百四十五頁(yè)。1、采購(gòu)政策控制目標(biāo)：明確采購(gòu)的職責(zé)和范圍(fnwi)控制要求：編號(hào)操作人業(yè)務(wù)操作控制措施1.1總經(jīng)理制定采購(gòu)政策制定和修訂書面的采購(gòu)政策規(guī)定： 采購(gòu)責(zé)任人和具體責(zé)任。 供應(yīng)商選擇和采購(gòu)業(yè)績(jī)指標(biāo)。各級(jí)有權(quán)審批的業(yè)務(wù)范圍和金額制度。125第一百二十五頁(yè)，共一百四十五頁(yè)。2、選擇供應(yīng)商控制目標(biāo)：選擇可靠(kko)的供應(yīng)商，以最合理的價(jià)格購(gòu)得質(zhì)量合格的產(chǎn)品控制

27、要求：編號(hào)操作人業(yè)務(wù)操作控制措施2.1采購(gòu)員尋找供應(yīng)商建立程序以確保取得最佳質(zhì)量和價(jià)格 將采購(gòu)價(jià)格與市場(chǎng)價(jià)格相比較。 進(jìn)行價(jià)格趨勢(shì)分析。衡量供應(yīng)商業(yè)績(jī)，建立穩(wěn)定關(guān)系。2.2配送中心主管選擇供應(yīng)商制定并核準(zhǔn)選擇供應(yīng)商的標(biāo)準(zhǔn)，包括： 供貨歷史。 供貨能力和送貨頻率。 產(chǎn)品質(zhì)量和服務(wù)水平。 來(lái)自其他客戶的評(píng)價(jià)。2.3質(zhì)檢員選擇供應(yīng)商的質(zhì)量保證參與質(zhì)檢員與供應(yīng)商的選擇。126第一百二十六頁(yè)，共一百四十五頁(yè)。2、選擇(xunz)供應(yīng)商控制要求：(續(xù) )編號(hào)操作人業(yè)務(wù)操作控制措施2.4采購(gòu)員建立供應(yīng)商檔案編制供應(yīng)商清單，包括對(duì)現(xiàn)有供應(yīng)商的評(píng)價(jià)。定期審查主要供應(yīng)商的表現(xiàn)和交易情況，以幫助價(jià)格洽談。2.5配送

28、中心主管供應(yīng)商檔案修改權(quán)限修改供應(yīng)商檔案僅限于經(jīng)核準(zhǔn)的人員2.6財(cái)務(wù)中心主管重要采購(gòu)的審核對(duì)重要采購(gòu)，審查采購(gòu)價(jià)格，并與市場(chǎng)價(jià)格比較。將所有比價(jià)證據(jù)和價(jià)格審核的結(jié)果存檔。127第一百二十七頁(yè)，共一百四十五頁(yè)。3、供應(yīng)合同控制目標(biāo)：供應(yīng)合同的條款有效、經(jīng)過(guò)核準(zhǔn)并符合公司政策和國(guó)家法規(guī)(fgu)。控制要求：編號(hào)操作人業(yè)務(wù)操作控制措施3.1總經(jīng)理必須簽訂書面合同的要求制定政策規(guī)定何種情況下需要正式簽訂書面代理和供應(yīng)合同。3.2總經(jīng)理/配送中心主管/事業(yè)部主管合同審批 取得高級(jí)管理層對(duì)供貨條件的核準(zhǔn)。 按公司審批權(quán)限的規(guī)定，不同額度的供貨合同應(yīng)經(jīng)不同管理層的批準(zhǔn)。128第一百二十八頁(yè)，共一百四十五頁(yè)。

29、4、采購(gòu)訂單處理控制目標(biāo)：所有采購(gòu)業(yè)務(wù)都應(yīng)被準(zhǔn)確地記錄和核準(zhǔn)(hzhn)?？刂埔螅壕幪?hào)操作人業(yè)務(wù)操作控制措施4.1請(qǐng)購(gòu)人預(yù)備采購(gòu)申請(qǐng)單填制標(biāo)準(zhǔn)格式的采購(gòu)申請(qǐng)單一式三聯(lián)，一聯(lián)存根，兩聯(lián)交配送中心，配送中心采購(gòu)貨物后將其中一聯(lián)連同發(fā)票交財(cái)務(wù)中心。4.2事業(yè)部經(jīng)理批準(zhǔn)采購(gòu)申請(qǐng)單 有一份有權(quán)批準(zhǔn)采購(gòu)申請(qǐng)單的人員名單。4.3采購(gòu)員選定合適的供應(yīng)商在合格的供應(yīng)商清單內(nèi)找出合適的供應(yīng)商。4.4配送中心采購(gòu)訂單登記根據(jù)被批準(zhǔn)的請(qǐng)購(gòu)單及已確定的供應(yīng)商登記采購(gòu)訂單。4.5配送中心主管核準(zhǔn)采購(gòu)訂單應(yīng)由提出商品或服務(wù)需求以外的人員獨(dú)立地核準(zhǔn)采購(gòu)訂單。129第一百二十九頁(yè)，共一百四十五頁(yè)。4、采購(gòu)訂單(dn dn)處

30、理控制要求：（續(xù)）編號(hào)操作人業(yè)務(wù)操作控制措施4.6配送中心采購(gòu)訂單存檔采購(gòu)訂單應(yīng)及時(shí)歸檔，在采購(gòu)訂單每月存檔時(shí)應(yīng)檢查已處理的采購(gòu)訂單是否連續(xù)編號(hào)。4.7財(cái)務(wù)中心主管采購(gòu)價(jià)格審核應(yīng)由采購(gòu)訂單核準(zhǔn)以外的主管人員來(lái)執(zhí)行審核。對(duì)所有比以前采購(gòu)價(jià)格超過(guò)一定幅度的情況上報(bào)總經(jīng)理。4.8配送中心主管訂單取消和修改審核每周匯總所有被取消和修改過(guò)的訂單，并編制報(bào)表。4.5配送中心主管未完成采購(gòu)申請(qǐng)的審核每周匯總所有未完成的采購(gòu)申請(qǐng)，并編制報(bào)表。130第一百三十頁(yè)，共一百四十五頁(yè)。131第一百三十一頁(yè)，共一百四十五頁(yè)。企業(yè)企業(yè)(qy)(qy)內(nèi)部的一個(gè)獨(dú)立機(jī)構(gòu)。內(nèi)部的一個(gè)獨(dú)立機(jī)構(gòu)。內(nèi)部審計(jì)內(nèi)部審計(jì)(shn j)(

31、shn j)的目的的目的? ?通過(guò)檢查、評(píng)估組織內(nèi)部的各項(xiàng)活動(dòng)，評(píng)估其效果和效率。通過(guò)檢查、評(píng)估組織內(nèi)部的各項(xiàng)活動(dòng)，評(píng)估其效果和效率。 進(jìn)行原因分析、進(jìn)行原因分析、提供提供(tgng)(tgng)咨詢建議。咨詢建議。為什么要有內(nèi)部審計(jì)為什么要有內(nèi)部審計(jì)? ? 上市公司規(guī)模的日益擴(kuò)大上市公司規(guī)模的日益擴(kuò)大 機(jī)構(gòu)和其業(yè)務(wù)的日益復(fù)雜機(jī)構(gòu)和其業(yè)務(wù)的日益復(fù)雜 協(xié)助管理層更有效地履行其責(zé)任協(xié)助管理層更有效地履行其責(zé)任 提高企業(yè)的運(yùn)作效率并增強(qiáng)其活動(dòng)的附加值提高企業(yè)的運(yùn)作效率并增強(qiáng)其活動(dòng)的附加值132第一百三十二頁(yè)，共一百四十五頁(yè)。比較對(duì)象內(nèi)部審計(jì) 外部審計(jì)選派指定所需資格獨(dú)立性權(quán)利主要目的工作范圍的限制報(bào)

32、告責(zé)任作為內(nèi)部員工(yungng)，由管理層選派指定作為外部聘請(qǐng)的專業(yè)(zhuny)人員，由股東大會(huì)選派指定由管理層決定(judng)需要由注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)及其他資格認(rèn)定機(jī)構(gòu)確定只有作為內(nèi)部職工的權(quán)利由相關(guān)法律規(guī)定由管理層決定，如防錯(cuò)糾弊、效率考察等對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表真實(shí)公允的審計(jì)意見由管理層決定不應(yīng)受到任何限制對(duì)審計(jì)委員會(huì)、董事會(huì)或其他內(nèi)部機(jī)構(gòu), 不具鑒證作用對(duì)董事會(huì)或股東大會(huì)報(bào)告, 所出具報(bào)告具有鑒證作用僅獨(dú)立于被審計(jì)的機(jī)構(gòu)既獨(dú)立于委托人, 又獨(dú)立于被審計(jì)機(jī)構(gòu)133第一百三十三頁(yè)，共一百四十五頁(yè)。第一代第一代（19801980之前之前(zhqin)(zhqin)）第二代第二代（8080年代年代(

33、nindi)(nindi)）第三代第三代（9090年代年代(nindi)(nindi)）第四代第四代（2121世紀(jì)）世紀(jì)）控制控制企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理流程企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理流程控制結(jié)構(gòu)控制結(jié)構(gòu) 出發(fā)點(diǎn)是已有的流程、程序和控制 以符合性測(cè)試為主 出發(fā)點(diǎn)是財(cái)務(wù) 風(fēng)險(xiǎn)和符合性 風(fēng)險(xiǎn) 確定應(yīng)該存 在的控制 審計(jì)目的是評(píng) 估控制的設(shè)計(jì)、 運(yùn)行效果和合 規(guī)性 出發(fā)點(diǎn)是對(duì)企 業(yè)和各種風(fēng)險(xiǎn) 的充分理解 確定應(yīng)該存 在的控制 審計(jì)目的是評(píng) 估控制的設(shè)計(jì)、 運(yùn)行效果和合 規(guī)性 確定應(yīng)該存在的能有效控制風(fēng)險(xiǎn)的企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理流程 評(píng)估在各個(gè)企業(yè) 風(fēng)險(xiǎn)管理流程的 設(shè)計(jì)、運(yùn)行效果 和合規(guī)性出發(fā)點(diǎn)是對(duì)企業(yè)和各種風(fēng)險(xiǎn)的充分理

34、解134第一百三十四頁(yè)，共一百四十五頁(yè)。而是而是-企業(yè)企業(yè)( q y )( q y )內(nèi)部的咨詢?nèi)藛T。內(nèi)部的咨詢?nèi)藛T。內(nèi)部?jī)?nèi)部(nib)(nib)審計(jì)員是簡(jiǎn)單的審計(jì)人員嗎審計(jì)員是簡(jiǎn)單的審計(jì)人員嗎? ?不！135第一百三十五頁(yè)，共一百四十五頁(yè)。存貨(cn hu)盤點(diǎn)發(fā)詢證函指標(biāo)(zhbio)考核符合(fh)性測(cè)試價(jià)值評(píng)估效率考察協(xié)助外審咨詢建議.136第一百三十六頁(yè)，共一百四十五頁(yè)。137第一百三十七頁(yè)，共一百四十五頁(yè)。138第一百三十八頁(yè)，共一百四十五頁(yè)。139第一百三十九頁(yè)，共一百四十五頁(yè)。理 解 期 望分 析 相 關(guān) 程 序 及 風(fēng) 險(xiǎn) 匯 報(bào) 結(jié) 果確 認(rèn) 相 關(guān) 程 序 及 風(fēng) 險(xiǎn) 跟

35、 蹤理 解 、 分 析 經(jīng) 營(yíng) 狀 況理 解 企 業(yè) 經(jīng) 營(yíng) 戰(zhàn) 略， 目 標(biāo) 企企 業(yè)業(yè) 整整 體體 經(jīng)經(jīng) 營(yíng)營(yíng) 風(fēng)風(fēng) 險(xiǎn)險(xiǎn) 分分 析析理 解 有 關(guān) 業(yè) 績(jī) 衡 量 指 標(biāo)了 解 有 關(guān) 程 序理 解 分 析 相 關(guān) 經(jīng) 營(yíng) 風(fēng) 險(xiǎn) 及 內(nèi) 部 控 制評(píng)評(píng) 估估 具具 體體 程程 序序 的的 有有 效效 性性 及及 缺缺 陷陷評(píng)評(píng) 估估 具具 體體 程程 序序 內(nèi)內(nèi) 的的 風(fēng)風(fēng) 險(xiǎn)險(xiǎn)測(cè)測(cè) 試試 現(xiàn)現(xiàn) 有有 的的 控控 制制 程程 序序 確確 認(rèn)認(rèn) 控控 制制 弱弱 點(diǎn)點(diǎn) 原原 因因 補(bǔ)補(bǔ) 救救 措措 施施 程程 序序 改改 進(jìn)進(jìn) 程程 序序 測(cè)測(cè) 試試 程程 序序 分分 析析140第一百四十頁(yè)，共一百四十五頁(yè)。141第一百四十一頁(yè)，共一百四十五頁(yè)。安達(dá)信（上海）企業(yè)咨詢有限公司安達(dá)信（上海）企業(yè)咨詢有限公司(yu xin n s)陳少瑜陳少瑜 合伙人合伙人電話電話（8621）53836222傳真（傳真（8621）63862288手機(jī)：手機(jī)子郵箱：電子郵箱：142第一百四十二頁(yè)，共一百四十五頁(yè)。143第一百四十