資產(chǎn)負債表的配置

1、資產(chǎn)負債表編制說明 1.本表反映企業(yè)一定日期全部資產(chǎn)、負債和所有者權(quán)益的情況。  2.本表“年初數(shù)”欄內(nèi)各項數(shù)字，應(yīng)根據(jù)上年末資產(chǎn)負債表“期末數(shù)”欄內(nèi)所列數(shù)字填列。如果本年度資產(chǎn)負債表規(guī)定的各個項目的名稱和內(nèi)容同上年度不相一致，應(yīng)對上年年末資產(chǎn)負債表各項目的名稱和數(shù)字按照本年度的規(guī)定進行調(diào)整，填入本表“年初數(shù)”欄內(nèi)。  3.本表“期末數(shù)”各項目的內(nèi)容和填列方法：（1）“貨幣資金”項目“1001現(xiàn)金”科目的期末余額“1002銀行存款”科目的期末余額“1009其他貨幣資金”科目的期末余額“1135內(nèi)部往來”科目的期末余額合計填列。（2）“短期投資”

2、項目 “1101短期投資”科目的期末余額“1102短期投資跌價準備”科目的期末余額后的金額填列。 （3）“應(yīng)收票據(jù)”項目“1111應(yīng)收票據(jù)”科目的期末余額填列。（4）“應(yīng)收股利”項目“1121應(yīng)收股利”科目的期末余額填列。 （5）“應(yīng)收利息”項目“1122應(yīng)收利息”科目的期末余額填列。（6）“應(yīng)收賬款”項目“1131應(yīng)收賬款”科目所屬各明細科目的期末借方余額合計“1132應(yīng)收外匯帳款” 所屬各明細科目的期末借方余額合計“114101壞賬準備應(yīng)收帳款“114102壞賬準備應(yīng)收外匯帳款”科目的期末余額后的金額填列+“預(yù)收賬款”科目所屬有關(guān)明細科目有借方余額的。 （7）

3、“其他應(yīng)收款”項目“1133其他應(yīng)收款”科目的期末余額“114103壞賬準備其他應(yīng)收款”科目的期末余額后的金額填列。（8）“預(yù)付賬款”項目“1151預(yù)付賬款”科目所屬各明細科目的期末借方余額“1152預(yù)付金”科目所屬各明細科目的期末借方余額“2121應(yīng)付賬款”科目所屬各明細科目的期末借方余額“2122應(yīng)付外匯賬款” 科目所屬各明細科目的期末借方余額合計填列。（10）“應(yīng)收補貼款”項目“1161應(yīng)收補貼款”科目的期末余額填列。（11）“應(yīng)收出口退稅”項目“1162應(yīng)收出口退稅” 科目的期末余額填列。（12）“存貨”項目“1201商品采購”科目期末余額“1211原材料”科目期末余額“1211包裝物

4、”科目期末余額“1231低值易耗品”科目期末余額“1232材料成本差異” 科目期末余額“1241自制半成品”科目期末余額“1243庫存商品”科目期末余額“1244商品進銷差價”科目期末余額“1245待運和發(fā)出商品” 科目期末余額“1251委托加工商品”科目期末余額“1261委托代銷商品” 科目期末余額“1271受托代銷商品”科目期末余額“1281存貨跌價準備” 科目期末余額“1291分期收款發(fā)出商品” 科目期末余額“4101生產(chǎn)成本” 科目期末余額合計填列。（13）“原材料”項目“1211原材料”科目期末余額填列。（14）“產(chǎn)成品（庫存商品）”項目“1243庫存商品”科目期末余額填列。（15）

5、“待攤費用”項目“1301待攤費用”科目的期末余額填列。（16）“待處理流動資產(chǎn)凈損失”項目空（17）“一年內(nèi)到期的長期債權(quán)投資”項目空（18）“其他流動資產(chǎn)”項目空（19）“流動資產(chǎn)合計”項目（1）（2）（3）（4）（5）（6）（7）（8）（9）（10）（11）（12）（15）（16）（17）+（18）（20）“長期投資”項目（21）（22）（21）“長期股權(quán)投資”項目“1401長期股權(quán)投資”科目的期末余額填列。（22）“長期債權(quán)投資”項目“1402長期債權(quán)投資”科目的期末余額填列。（23）“合并價差”項目空（24）“長期投資合計”項目（20）（25）“固定資產(chǎn)原價”項目“1501固定資產(chǎn)”

6、科目的期末余額填列。（26）“累計折舊”項目“1502累計折舊”科目的期末余額填列。（27）“固定資產(chǎn)凈值”項目（25）（26）（28）“固定資產(chǎn)減值準備”項目“1505固定資產(chǎn)減值準備”科目的期末余額填列。（29）“固定資產(chǎn)凈額”項目（27）（28）（30）“固定資產(chǎn)清理”項目“1701固定資產(chǎn)清理”科目的期末余額填列。（31）“工程物資”項目“1601工程物資”科目的期末余額填列。 （32）“在建工程”項目“1603在建工程”科目的期末余額填列。（33）“待處理固定資產(chǎn)凈損失”項目空（34）“固定資產(chǎn)合計”項目（29）（30）（31）（32）（33）（35）“無形資產(chǎn)”項目

7、60;“1801無形資產(chǎn)”科目的期末余額“1805無形資產(chǎn)減值準備”科目期末余額后的金額填列。 （36）“長期待攤費用”項目“1901長期待攤費用”科目的期末余額填列。 （40）“其他長期資產(chǎn)”項目“1911待處理財產(chǎn)損溢”科目的期末余額填列。（42）“無形及其他資產(chǎn)合計”項目 （34）（35）（36）（43“遞延稅款借項”項目“2341遞延稅款”科目的期末借方余額填列。（44）“資產(chǎn)總計”項目（19）（24）（34）（42）（43）（45）“短期借款”項目“2101短期借款”科目的期末余額填列。（46）“應(yīng)付票據(jù)”項目“2111應(yīng)付票據(jù)”科目的期末余額填列。（4

8、7）“應(yīng)付賬款”項目“2121應(yīng)付賬款”科目所屬各有關(guān)明細科目的期末貸方余額合計“2122應(yīng)付外匯賬款” 科目所屬各有關(guān)明細科目的期末貸方余額“1151預(yù)付賬款”科目所屬各有關(guān)明細科目的期末貸方余額“1152預(yù)付金”科目所屬各有關(guān)明細科目的期末貸方余額合計填列；（48）“預(yù)收賬款”項目“2131預(yù)收賬款”科目所屬各有關(guān)明細科目的期末貸方余額“2132預(yù)收外匯賬款”科目所屬各有關(guān)明細科目的期末貸方余額“1131應(yīng)收賬款”科目所屬各有關(guān)明細科目的期末貸方余額“1132應(yīng)收外匯賬款”科目所屬各有關(guān)明細科目的期末貸方余額合計填列；（49）“應(yīng)付工資”項目“2151應(yīng)付工資”科目期末貸方余額填列。如“應(yīng)

9、付工資”科目期末為借方余額，以“”號填列。（50）“應(yīng)付福利費”項目“2153應(yīng)付福利費”科目的期末余額填列。（51）“應(yīng)付股利”項目“2161應(yīng)付股利”科目的期末余額填列。 （52）“應(yīng)交稅金”項目“2171應(yīng)交稅金”科目的期末貸方余額填列；如“應(yīng)交稅金”科目期末為借方余額，以“”號填列。（53）“其他應(yīng)交款”項目“2176其他應(yīng)交款”科目的期末貸方余額填列；如“其他應(yīng)交款”科目期末為借方余額，以“”號填列。（54）“其他應(yīng)付款”項目“2181其他應(yīng)付款”科目的期末余額填列。（55）“預(yù)提費用”項目“2191預(yù)提費用”科目的期末貸方余額填列。（56）“預(yù)計負債”項目“2211預(yù)計負

10、債”科目的期末余額填列。（58）“其他流動負債”項目空（59）“流動負債合計”項目（45）（46）（47）（48）（49）（50）（51）（52）（53）（54）（55）（56）（58）（60）“長期借款”項目“2301長期借款”科目的期末余額填列。（61）“應(yīng)付債券”項目“2311應(yīng)付債券”科目的期末余額填列。（62）“長期應(yīng)付款”項目“2321長期應(yīng)付款”科目的期末余額填列。（63）“專項應(yīng)付款”項目“2331專項應(yīng)付款”科目的期末余額填列。 （64）“其他長期負債”項目空（66）“長期負債合計”項目（60）（61）（62）（63）（64）（67）“遞延稅款貸項”項目“2341遞

11、延稅款”科目的期末貸方余額填列。（68）“負債合計”項目（59）（66）（67）（70）“實收資本（或股本）”項目“3101實收資本”（或“股本”）科目的期末余額填列。（73）“法人資本”項目“3101實收資本”科目的期末余額填列。（74）“國有法人資本”項目“3101實收資本”科目的期末余額×0.95填列。（75）“集體法人資本”項目“3101實收資本”科目的期末余額×0.05填列。（78）“資本公積”項目“3111資本公積”科目的期末余額填列。（79）“盈余公積”項目“3121盈余公積”科目的期末余額填列。（80）“法定盈余公積”項目“312101盈余公積法定盈余公積”明細科目的期末余額填列。 （81）“公益金”項目“312103盈余公積法定公益金”明細科目的期末余額填列。 （83）“未確認的投資損