Sunlike系統(tǒng)成本計算流程講義

1、Sunlike系統(tǒng)成本計算流程第一部分：成本計算基礎知識了解第一部分：成本計算基礎知識了解第二部分：第二部分： ERP成本計算的基礎資料設定成本計算的基礎資料設定第三部分：期初存貨成本的建立和材料成本的產生及使用狀況的跟蹤。第三部分：期初存貨成本的建立和材料成本的產生及使用狀況的跟蹤。第四部分：成本計算過程第四部分：成本計算過程第五部分：生產成本報表的查詢第五部分：生產成本報表的查詢第一部分：成本計算基礎知識了解成本的三大構成要素：直接材料、直接人工、制造費用存貨計價方法：先進先出法、移動加權平均法、月加權平均法、個別計價法。（后進先出法08年起廢止）成本核算方法:品種法、分批法、分步法、分類

2、法成本核算方式：有手工核算成本，有半手工半ERP核算成本，有ERP核算全部成本。永續(xù)盤存制： 永續(xù)盤存制，是對存貨的日常記錄既登記收入數(shù)，又登記發(fā)出數(shù)，通過結帳，能隨時反映帳面結存數(shù)的一種存貨核算方法。 特點：永續(xù)盤存制也稱賬面盤存制，就是通過設置存貨明細賬，對日常發(fā)生的存貨增加或減少，都必須根據會計憑證在賬簿中進行連續(xù)登記，并隨時在賬面上結算各項存貨的結存數(shù)并定期與實際盤存數(shù)對比，確定存貨盤盈盤虧的一種制度。采用這種方法時，庫存品明細帳卡要按每一品種、規(guī)格設置。在明細帳卡中，要登記收、發(fā)、結存數(shù)量，有的還同時登記金額。在永續(xù)盤存制下，對庫存品仍須定期或不定期地進行實地盤點，以便核對帳存數(shù)和實

3、存數(shù)是否相符。永續(xù)盤存制的優(yōu)點是：加強了對庫存品的管理。在庫存品明細帳卡中，可以隨時反映出每種庫存品的收入、發(fā)出和結存情況，并在數(shù)量和金額兩方面進行控制。明細帳卡的結存數(shù)量，可以通過盤點與實存數(shù)量進行核對。當發(fā)生庫存溢余或短缺，可以查明原因，及時糾正。此外，明細帳卡上的結存數(shù)，還可以隨時與預定的最高和最低庫存限額進行比較，取得庫存積壓或不足的資料，以便及時組織庫存品的購銷或處理，加速資金周轉。 實地盤存制： 又稱定期盤存制、以存計銷（我國商業(yè)企業(yè)）、以存放耗（我國工業(yè)企業(yè)），通過對期末庫存存貨的實物盤點，確定期末存貨和當期銷貨成本的方法。 優(yōu)缺點：實地盤存制的優(yōu)點是核算工作比較簡單，工作量較小

4、。缺點是手續(xù)不夠嚴密，不能通過賬簿隨時反映和監(jiān)督各項財產物資的收、發(fā)、結存情況，反映的數(shù)字不精確，倉庫管理中尚有多發(fā)少發(fā)、物資毀損、盜竊、丟失等情況，在賬面上均無反映，而全部隱藏在本期的發(fā)出數(shù)內，不利于存貨的管理，也不利于監(jiān)督檢查。因此，實地盤存制只適應數(shù)量大、價值低、收發(fā)頻繁的存貨。 與永續(xù)盤存制比較沒有安全性。第二部分：成本計算的基礎資料設定在成本計算前，要在SUNLIKE系統(tǒng)上的有關成本計算的欄位進行設定， 1、營業(yè)人資料成本欄位的設定。如下圖所示：2、詳細設定如下圖：“月加權平均法”作為成本的計算方式的勾選。 其它需勾選的欄位，如下圖的紅圈。第三部分：期初存貨成本的建立和材料成本的產生

5、及使用狀況的跟蹤。 Sunlike系統(tǒng)期初存貨成本的錄入，可以從盤點庫存、月盤點庫存、存貨調整單等，注意的是，如果成本計算要把料工分離的話，那么在期初存貨開帳中，也要把材料跟人工進會分開錄入。下面就針對以上幾張單逐一講解。1、盤點庫存：企業(yè)在完成一段或一個月進銷存或生產時，貨品在分倉存里中都有記載和變化。那么企業(yè)在成本計算后，就要定期進行盤點，之后再將盤點數(shù)與帳載數(shù)進行差異調整，并完成調增或調減作業(yè)。同時也可以用于存貨的期初開帳。2、月盤存庫存：一般用于企業(yè)倉庫中會有各種類貨品（原材料、半成品、制成品等），它是用來期初存貨成本的開帳錄入。如下圖所示：3、庫存調整單：用于發(fā)生庫存不確實的情況，為

6、了保證庫存的準確性，可以在此調整單中進行調增或調減的作業(yè)，將庫存調整正確。同時也可以進行存貨的期初開帳，如下圖所示：材料成本的產生及使用狀況的跟蹤。 在Sunlike系統(tǒng)中進貨單是影響和產生材料成本的單據之一。在進貨單中，它有會產生材料成本，同時會產生付款帳務，所以材料成本和付款部分會分別在收付款系統(tǒng)和分倉存量中反映。1、進貨單單據中材料成本和付款部分，如下圖紅圈所示：2、以上進貨單中，表尾中未稅本位幣：1200元為此貨品的材料成本，合計：1260元為產生付款帳款，詳見以下單據：貨品分倉存量：貨品分倉存量：單廠商付款：單廠商付款：3、那么對于一個貨品的材料成本的進銷存以及生產領、退料的使用狀況

7、如何進行查詢？在此，我們可以通過以下的存貨明細帳進行查詢。如下圖：存貨明細帳：存貨明細帳：第四部分：成本計算過程 成本計算過程是此講義部分中最為重要的一部分，也是最多、最為細節(jié)的一部分，一個制成品或半成品的完整成本計算，它是貫通于Sunlike系統(tǒng)的資金、物流以及生產等各模組的，所以它的特點可以適應于各種成本的核算方法，能滿足企業(yè)的各種成本核算需求。據此， Sunlike系統(tǒng)的成本還可以分為實際成本和標準成本以及批號成本三大塊進行運算，同時能把成本整合在一起進行分析比較，并提供各種相關的成本報表。接下我們只注重從實際成本和標準成本二大塊進行詳細的闡述。 第一節(jié)：實際成本第一節(jié)：實際成本 一、自

8、制品的成本計算一、自制品的成本計算 1.制令單制令單材料的領、退、補材料的領、退、補成品繳庫（當月繳庫及跨月繳庫成品繳庫（當月繳庫及跨月繳庫） 2.人工及制費分攤（料工費分離）人工及制費分攤（料工費分離） 二、委外加工品的成本計算二、委外加工品的成本計算 第二節(jié)：標準成本第二節(jié)：標準成本 第一節(jié)：實際成本第一節(jié)：實際成本 實際成本在企業(yè)中是應用最多的，它能最直接的體現(xiàn)一個產品的實際成本是多少，并能把該產品的成本明細料、工、費分別計算出來。 在Sunlike系統(tǒng)中，成本計算前期工作，如期初存貨成本的錄入，和材料成本的產生等在第三部分已經有講解過，在此就直接進入成本計算的講解。一、自制品的成本計算

9、一、自制品的成本計算 1.制令單制令單材料的領、退、補材料的領、退、補成品繳庫（當月繳庫及跨月繳庫）成品繳庫（當月繳庫及跨月繳庫） 在 Sunlike系統(tǒng)中，成本計算的對象是制令單，如果沒有制令單，那么成本計算則無法進行，制令單在整個產品生產過程中扮演著主線的角色，在生產領料、退料、補料、及繳庫等的工序中，都必順用的制令單。 那么，制令單的產生有幾種？有二種，第一種是最簡單的，直接單打一張制令單，第二種是通過生產需求分析產生制令單，如下圖所示： 當企業(yè)按訂單生產時，企業(yè)在接到訂單后會通過生產需求分析對庫存進行一番分析，分析完后再要決定該材料是否因庫存不足需要采購，然后就要通過生產需求分析會產生

10、材料請購單，同時也會產生制令單，系統(tǒng)單據數(shù)據產生流程圖如下圖1所示，生產需求分析產生的制令單如下圖2紅圈所示：接受客戶訂單根據BOM表展開訂單，對庫存的材料進行分析，并產生采購和制令及托外單。根據生產需求分析，產生制令單。圖圖1，單據數(shù)據產生流程圖，單據數(shù)據產生流程圖圖2，生產需求分析單生產需求分析單 通過生產需求分析產生制令單后，制令單它相當于生產某個產品時需設定一個“總司令”，就后續(xù)的領、退、補、繳庫以及成本計算的對象等動作都是圍繞制令單來進行的，制令單的內容如下圖： 當一張制令單下達后，我們就可以根據制令單或生產通知單進行原料的領、退、補，當領、退、補這些單據生成之后，它會直接影響到庫存

11、的增減，從而直接影響成品的直接材料成本，單據如下圖1：圖2：圖3. 圖圖1.生產領料單：生產領料單：帳務處理：帳務處理： 借：生產成本借：生產成本 貸：原材料貸：原材料圖圖2：生產退料單：生產退料單：帳務處理：借：原材料帳務處理：借：原材料 貨：生產成本貨：生產成本圖圖3：生產補料單：生產補料單：帳務處理帳務處理：借：生產成本借：生產成本 貸：原材料貸：原材料 當制令單在進行領、退、補進行生產完畢后，就要進行成品繳庫作業(yè)，就會增加庫存制成品的數(shù)量，如以下成品繳庫單： 成品繳庫單成品繳庫單 帳務處理：帳務處理： 借：庫存商品借：庫存商品 貨：生產成本貨：生產成本 在實際的工作中，成品的繳庫并不完

12、全是當月的制令單，一個制令單往往會跨月進行作業(yè)，因此繳庫也是隨之跨月進行繳庫，那么跨月繳庫就會關系到該成品的材料成本計算原則，所以在制令單的表頭有一選框為“繳庫按當月領料否”,作為判斷繳庫單中直接材料的成本計算原則，如下圖紅圏處： (1）.當勾選 “繳庫按當月領料否”,可以分為四種情況，假設某個制令單的成品（制令單號MO89230001 ）： a.如果在本月有全部領用材料進行生產，那不管在本月范圍內有繳庫成品數(shù)量是多少，則會把該成品的材料成本在本月會全部計算出來。 b.如果本月有領部分材料進行生產該成品，那么不管本月在范圍內有繳庫多少成品數(shù)量，則會只會把領部分材料的全部成本計算出來。 C.如果

13、本月有全部領用材料進行生產，但在成品繳庫時卻有跨月繳庫的現(xiàn)象，那么不管它在下月繳庫多少數(shù)量，它的材料成本都會是零，而它的材料成本只會計算在領料的當月。 d.如果有跨月領料的部分，則只計算跨月的材料成本， 針對情況針對情況a. 下一張制令單，并全部領料，并繳庫部分成品,它會計算出該成品的全部材料成本。如下例圖： 例：如一張為生產20支筆的制令單號MO89230001： 領料單則把制令的20支筆的材料全部領完，其材料成本為：635.67，如下較圖： 當材料進行領完料后，即可進行部分成品繳庫，制令單號MO8923001為20支成品并有領20支成品的材料進行生產，假設此次只繳庫10支成品，月末成本計算

14、后，其材料成本同樣為635.67。如下圖繳庫單：針對情況針對情況b. 只對制令單號MO89230001生產20支成品筆部分材料進行生產，假設只領15套成品材料，那么其材料成本為：476.75如下圖： 當領15套筆的材料進行生產，假設只繳庫10支筆，月末成本計算后其材料成本仍是476.75，它是15套領料全部材料成本，如下圖：針對情況針對情況C. 當本月有全部對制令單有領料至廠線，但成品因生產進度等因素可能會進行跨月繳庫，那其材料成本只會歸集在當月領料的繳庫成品中去，那就會造成當月該成品的增加，而跨月繳庫的成品卻為零，如下九月分的領料單（圖1）及繳庫單（圖2） 圖圖1，九月份領料單，九月份領料單

15、20套成品的領料單套成品的領料單.材料成本：材料成本：635.67圖圖2，假設成品繳庫單只繳庫15支筆，剩下的5支在10月進行繳庫，那9月份其直接材料成本為635.67，如下圖：10月分繳庫的5支筆的成本則為零，如下圖所示：針對情況D. 如9月份的制令單號MO89230001，假設在9月分有領12套成品材料進行生產，剩下8套成品材料在10月份進行領料，如下圖10月份領料單： 接下來我們對8套成品進行繳庫，并計算其材料成本。結果如下圖所示：它的材料成本只是10月分的領料成本。 另外，假設同一張制令單，當9月領料生產但未繳庫的貨品，當它在10月份繳庫的時候，它會取10份領料成本的平均成本。(2）.

16、當不勾選 “繳庫按當月領料否”,那么它的材料成本根據實際領料實際繳庫的比例進行計算的，它的計算公式為：當月實際成品繳庫數(shù)當月實際成品繳庫數(shù)（或單次繳庫）當月實際領（或單次繳庫）當月實際領+補料補料-當月退料成品數(shù)當月退料成品數(shù)*當月實際領、當月實際領、補料補料-退料材料單位成本金額，退料材料單位成本金額，假設某個制令單的成品（制令單號MO89290001），如下圖： 假設只領30套成品材料，但只繳庫18套成品材料成本是如何呢？如下圖1為30套的領料單，圖2為18套的成品繳庫單。圖1：領料單 對18套成品進行繳庫，并在成本計算后，如下圖2： 從上面的結果可以看出來，它的材料成本只有18套成品的材

17、料成本，它是通過上述公式：實際成品繳庫數(shù)（或單次繳庫）當月實際領實際成品繳庫數(shù)（或單次繳庫）當月實際領+補料補料-當月退料當月退料成品數(shù)成品數(shù)*當月實際領、補料當月實際領、補料-退料材料單位成本金額，退料材料單位成本金額，既1830*953.5=572.1當然，當不勾選“繳庫按當月領料否”時，也有跨月繳庫的貨品，它的材料成本同樣是依據上述公式進行計算的，所以當不勾選“繳庫按當月領料否”時，它的成本計算原則就是按實際領補退和實際繳庫的原則進行的。 2.人工及制費分攤（料工費分離）人工及制費分攤（料工費分離） 在sunlike系統(tǒng)中，成本計算作業(yè)是在人工及制費分攤（料工費分離）的單據中進行的。如下

18、圖單據。 從以上圖表中兩個紅圈我們可以看出，人工及制費分攤它是分二大部分，第一部分是費用的分攤，第二部分是成本的計算。 a.費用分攤費用分攤 費用的分攤在系統(tǒng)中可以提供12種分攤方式，它基本上是依據比例分配法進行分配，分攤的內容是：直接人工、制造費用、以及耗用物料。 制造費用制造費用它是企業(yè)各個生產單位（車間、分廠）為組織和管理生產所發(fā)生的一切費用，以及固定資產的維修、折舊等費用。 直接人工直接人工指企業(yè)直接從事產品生產人員的工資、獎金、津貼和補貼， 以及直接從事產品生產人員的職工福利費等。 耗用物料：耗用物料：在系統(tǒng)中，耗用物料它是企業(yè)領用一些不是直接用于生產材料部分的耗用物資，它相當一種費

19、用分配到產品當中去。 以上三項的內容的值都可以通過費用取值來取得，也可以人工錄入，如以上圖中藍色紅圈所示，點擊分攤按鈕，當費用分攤完畢后，它在分攤否欄位標示為“Y”，未分攤則為“N”，如下圖： 如產品的成本需要按部門進行計算時，相應的費用也需要按部門分攤到產品中去，那在表身中也提供了按部門進行分攤的方式，只需新增所需分攤的部門即可，并將費用取值出來進行分攤。如下圖： b.成本的計算成本的計算 成本計算在前面有第二部分提過有關計算前的基礎設定資料，在當月生產、物流、帳務處理等作業(yè)都完畢后，我們就可以進行本月的成本計算，我們打開成本計算按鈕，如下圖所示： 在上圖中，我們可以紅圈中有一個“次序”，它

20、是成本計算時取單據計算的次序，如下圖： 同時，我們可以看到絕色紅圈中，可以看到我們的成本的計算方式，再打開此窗口的時候，就可以判定此次計算方式是不是預定設定的計算方式。另外，我們也可以針對某一個貨品進行成本計算，如下圖的選鈕便知: 當我們做好了成本計算準備工作后，即可點擊“確認”進行成本計算了， 成本計算后的要求是計算的數(shù)據結果要回寫到相關的單據，如領、退、補料單、成本別為變動成本的單據、以及成品繳庫單等單據中去，在此，我們最關注的是一個貨品的成本結果，如在成品繳庫單，我們可以查看一個貨品的材料、人工、制費、托工費及工時等成本信息，如下圖所示，相關的成本報表我們在后部分進行講解。二、托外加工品

21、的成本計算二、托外加工品的成本計算托外加工也叫委外加工，在系統(tǒng)中托外有兩種情況：一種做為一道工序，即在走制程情況下作為一道工序，此種情況下的托工單是有來源單號，來源制令單，在它托工繳回并不會增加庫存，它只表示該貨品已完成了一道制造工序。另一種情況是不走制程，托外繳回作為一種成品或半成品，它會產生繳庫單，并增加庫存。我們現(xiàn)在只注重了解一下第二種情況，既不走制程下貨品成本情況。 當企業(yè)有貨品需要托外加工時，則需要先下托外加工單，再根據這張托工單進行托工的領、退、補料以及成品的完工繳庫等作業(yè)，在整個加工過程的充當主角。它跟制令單的性質基本一樣，以及它的材料成本計算程序也基本跟自制成品的成本計算一樣，

22、從下圖的表頭欄位我們可以找到跟制令單基本一樣的功能。 所以在此，我們了解托外加工成本計算的基本步驟便可其它步驟情況。 我們下一個托工數(shù)量為20支筆托外加工單，如下圖： 我們注意看托外加工單左下角有一欄托工單價，它是該托工貨品的加工費，在系統(tǒng)中，托工貨品的成本一般會由材料成本和加工費兩大部分組成，特殊情況也有制費的分攤。 有了托外加工單， 我們就可以依據托工單進行領料了。如下圖為20支筆的托工領料單，材料成本為:635.67一般帳務處理：借：委托加工物資-原材料 貸：原材料當托外貨品完成了托工領、退、補料后，就可以進行托工繳回作業(yè)了，托工繳庫后會產生相應的成繳庫單及托工費用，如下圖： 一般帳務處

23、理為：借：委托加工物資-加工費 貸：應付帳款-加工費我們可以看到托外繳回單產生的繳庫單如下圖： 一般帳務處理為：借：庫存商品 貸：委托加工物資-原材料 委托加工物資-加工費從上圖中，我們看到它的直接材料成本635.67和托工費用229，與前面的托工領料的材料成本和托工繳回單托工費是相同的，至此就有這兩項組成了該貨托工貨品的生產成本了，托工繳回明細如下圖所示，其它相關的報表可以在托工繳庫單明細表中進行查詢，在后面我們會詳細的講解。第二節(jié)第二節(jié) 標準成本標準成本在前面我們講到了實際成本，實際成本和標準成本它們具本貨品成本的共性，標準成本它是正常和高效率的運轉情況下制造產品的成本，而不是指實際發(fā)生的

24、成本 ，如材料成本，它是制造單位產品時所需要的標準材料用量和這些材料在正常情況下的價格（標準價格）的乘積。 所以，在Sunlike系統(tǒng)中同樣也要進標準價格、標準人工、標準制費等要素的錄入，在實際領、退料等作業(yè)時，它可以抓取在此錄入的資料，如下圖：（進入路徑：系統(tǒng)-貨品資料-調整貨品標準成）。 當完成貨品的標準成本錄入完后，在實際作業(yè)的領、退、補料時，它都會根據設定的標準成本的值，帶到相關我標準成本欄位的值中去，以領料單為例，如下圖所示。其中單位標準成本欄位值與上圖藍色圈中的值是一樣的，它就是取的以上的標準成本值，如下圖藍色圈。標準成本和實際成本的只是它們成本的取值不一樣，作業(yè)流程都是一樣的，當

25、領完料進行生產后，就可能進行繳庫，繳庫跟實際成本是一樣的，在完成繳庫動作后，我們可以考慮企業(yè)的實際情況，我們可以計算一個貨品的實際成本，同時也可以計算它的標準成本，所以，在月末的時候，如果有對實際成本和標準成本都有要求，那么，我們既要做人工及制費分攤（料工費分離)的成本計算,也要做單據標準成本重整，如下圖：（進入路徑：系統(tǒng)-貨品資料-單據標準成本重整）。 上圖中，我們可以知道，我們可以在選定的時間內，對選定的貨品對標準品的成本進行重整，即進行成本計算的回寫，當它重整后，會回某個標準成本的值回寫到相應的單據中去，同時我們的標準成本的相關報表都可以反映出來的，以如下一張相關標準成本的報表為例，便知

26、一個貨品的標準成本是多少，如下圖： 到這里第四部分的成本計算的過程都已經演示完成，在最后，成本計算還應注意一些事項： A.需執(zhí)行人工及制費分攤時，強列建議在運算期間所有操作者不得進入系統(tǒng)。 B.在服務器中進行執(zhí)行。 C.成本計算完成后對物流模塊進行關帳(進銷存、MRP生產) 。 D.確定庫存數(shù)量正確(單據進出正確及時，含以下單據：進貨/退貨/進貨折讓/庫存調整/庫存調撥/生產領退補/托工領退補/生產繳庫/托工繳回/托工退回/托工折讓/銷貨/銷貨退回) 。 E.本計算期間所有的進貨、進貨退回單都有單價(贈品除外)。 F.各類庫存調整單如采用固定成本，需正確錄入相應調整的成本金額。 G.分攤基礎有

27、數(shù)據(例：如制造費用依工時分攤時，所有的繳庫單、生產通知單都必須要有工時)。 第五部分：生產成本報表的查詢 生產成本報表它能反映企業(yè)一定時期產品成本水平構成情況，它為管理者和決策者提供完整的數(shù)據分析信息和管理信息。在完成第四部分的成本計算后，我們就可以根據不同的需求，查詢不同的成本報表，在Sunlike系統(tǒng)中的有以下幾種主要成本報表。 制令成本分析表：制令成本分析表： 制令成本分析表它是主要是反映了實際成本與標準成本差異的情況，它能讓管理者在經標準成本為參考指數(shù)的情況下反映實際成本的動向，從而能有力的從中發(fā)現(xiàn)所取得的成績與存在的問題，然后不斷的總結經驗教訓，及時采取措施，保證企業(yè)降低成本任務的完成。 以上除了可以按制令單進行報表查詢，遠遠還不能滿足生產企業(yè)報表查詢要求的，為此我們還可以提供按生產通知單、機臺、受訂單號、經及貨品制程等種類進行查詢，這樣我們就可以滿足不同管理者，不同部門的的需求，大家也就能很快速的查詢到自己的所需要的報表，從而提高大家的工作效益。制令領料明細表制令領料明細表 通過制令領料明細表我們可以很直觀很全面的了解該產品的成本的組成要素，從該產品實際的領、退、補的材料成本以及費用明細，如下圖1而且該報表不只是通過制領單進行查詢，也還可以從成品代號，受訂單號，批號等成本