資金管理工作內(nèi)容及流程

1、資金管理工作內(nèi)容及流程XX公司資金管控各項(xiàng)工作按照“以資金預(yù)算為綱，資金集中管控”的思路進(jìn)行，資金管理以年度、季度及月資金預(yù)算為綱領(lǐng)，以每年公司董事會(huì)關(guān)于融資方案等相關(guān)決議為依據(jù)，開展日常資金管理工作。資金管控具體分為資金預(yù)算管理、投融資管理、資金管理三大類工作，本部分共分三節(jié)描述資金管控工作內(nèi)容、要求、時(shí)間安排以及具體工作流程。第一節(jié) 資金預(yù)算管理資金預(yù)算管理包括資金預(yù)算編制、資金管理報(bào)告以及或有負(fù)債管理等三項(xiàng)具體工作。一、資金預(yù)算編制（一）資金預(yù)算編制工作內(nèi)容、要求與時(shí)間安排資金預(yù)算編制包括年度、月度資金預(yù)算編制工作，是指開展公司包括公司本部年度、月度現(xiàn)金流量預(yù)測(cè)工作，包括經(jīng)營(yíng)性、投資性和

2、籌資性現(xiàn)金流量，將作為年度、月度融資方案與資金收支的依據(jù)，要求誤差率不超過20。下年度資金預(yù)算編制要求在每年12月完成，月度資金預(yù)算編制要求在當(dāng)月5日之前完成。（二）資金預(yù)算編制流程1、年度資金預(yù)算編制下屬單位上報(bào)下年度資金預(yù)算本部財(cái)務(wù)部審核本部財(cái)務(wù)部匯總初稿是否需要修改上報(bào)公司總經(jīng)理辦公會(huì)下屬單位重新修改是否此流程結(jié)束進(jìn)入月度資金預(yù)算與執(zhí)行上報(bào)集團(tuán)審批下發(fā)各單位同意同意上報(bào)公司董事會(huì)審批同意（1）啟動(dòng)年度資金預(yù)算編制每年12月初，在年度經(jīng)營(yíng)預(yù)算初編完成后，啟動(dòng)年度資金預(yù)算編制，公司本部財(cái)務(wù)部下發(fā)年度資金預(yù)算編制原則與編制模板，組織下屬單位編制下年度資金預(yù)算。（2）預(yù)算審核與修改公司本部財(cái)務(wù)部

3、收集初稿后，根據(jù)編制原則進(jìn)行審核，并就相關(guān)問題與下屬單位溝通后，要求進(jìn)行修改。（3）匯總資金預(yù)算，形成初稿公司本部財(cái)務(wù)部將各單位最終預(yù)算進(jìn)行合并抵消，形成下年度資金預(yù)算初稿，包括：下年度經(jīng)營(yíng)性活動(dòng)現(xiàn)金流量與投資性現(xiàn)金支出凈額與籌資性現(xiàn)金流量?jī)纛~等指標(biāo)。（4）年度資金預(yù)算的公司內(nèi)部討論本部財(cái)務(wù)部將資金預(yù)算上報(bào)公司總經(jīng)理辦公會(huì)討論，并根據(jù)總經(jīng)理辦公會(huì)意見進(jìn)行修改。（5）年度資金預(yù)算的上級(jí)審核公司將總經(jīng)理辦公會(huì)討論通過的下年度資金預(yù)算上報(bào)集團(tuán)財(cái)務(wù)部，并根據(jù)集團(tuán)批復(fù)意見進(jìn)行修改。（6）年度資金預(yù)算的董事會(huì)審批公司將集團(tuán)批復(fù)同意的年度資金預(yù)算上報(bào)公司董事會(huì)批準(zhǔn)通過。（7）年度資金預(yù)算的下發(fā)與執(zhí)行下發(fā)各單

4、位下年度資金預(yù)算，作為月度資金預(yù)算編制與執(zhí)行的依據(jù)。2、月度資金預(yù)算編制下屬單位以年度資金預(yù)算為依據(jù)，上報(bào)月度資金預(yù)算本部財(cái)務(wù)部審核本部財(cái)務(wù)部匯總初稿是否需要修改公司總會(huì)計(jì)師審核下屬單位重新修改是否此流程結(jié)束進(jìn)入月度資金收支與融資管理總經(jīng)理批準(zhǔn)下發(fā)各單位同意同意（1）啟動(dòng)年度資金預(yù)算編制每月1日前，各單位以年度資金預(yù)算為依據(jù)，編制下月資金預(yù)算。（2）預(yù)算審核與修改公司本部財(cái)務(wù)部收集初稿后，根據(jù)年度資金預(yù)算進(jìn)行審核，并就相關(guān)問題與下屬單位溝通后，要求進(jìn)行修改。（3）匯總月度資金預(yù)算，形成初稿公司本部財(cái)務(wù)部將各單位最終預(yù)算進(jìn)行合并抵消，形成下月資金預(yù)算初稿，包括：下月經(jīng)營(yíng)性活動(dòng)現(xiàn)金流量與投資性現(xiàn)金

5、支出凈額與籌資性現(xiàn)金流量?jī)纛~等指標(biāo)。（4）總會(huì)計(jì)師審核本部財(cái)務(wù)部將月度資金預(yù)算上報(bào)公司總會(huì)計(jì)師，并根據(jù)總會(huì)計(jì)師意見進(jìn)行修改。（5）年度資金預(yù)算的上級(jí)審批本部財(cái)務(wù)部將修改后的月度資金預(yù)算上報(bào)總經(jīng)理審批，并根據(jù)總經(jīng)理意見進(jìn)行修改。（6）月度資金預(yù)算的下發(fā)與執(zhí)行下發(fā)各單位下月資金預(yù)算，并作為月度資金收支以及投、融資活動(dòng)的依據(jù)。二、資金管理報(bào)告及報(bào)表（一）資金管理報(bào)告工作內(nèi)容、要求與時(shí)間安排資金管理報(bào)告工作專指年度、半年度以及月度資金管理情況報(bào)告以及各類管理報(bào)表，而不包括具體工作完成后的專項(xiàng)報(bào)告。內(nèi)容：年度、半年度、月度資金預(yù)算完成情況、項(xiàng)目融資落實(shí)情況、公司整體融資成本控制情況、帶息負(fù)債變動(dòng)情況、存

6、量負(fù)債管理情況、資金歸集、貨幣余額情況、重大工作進(jìn)展情況以及各級(jí)單位資金管控亮點(diǎn)工作等。時(shí)間要求：月度資金管理報(bào)告及報(bào)表要求每月5日前完成、半年度、年度資金管理報(bào)告及報(bào)表要求7月及1月15日之前完成。（二）資金管理報(bào)告及報(bào)表編制流程 流程：下發(fā)月度、半年度、年度資金管理報(bào)表模板各單位上報(bào)上月資金管理完成情況本部匯總報(bào)表，編制月度資金管理報(bào)告上報(bào)集團(tuán)資金管理月報(bào)、上報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)公司月度資金管理月報(bào)三、或有負(fù)債管理（一）或有負(fù)債管理工作內(nèi)容、要求與時(shí)間安排或有負(fù)債管理工作指對(duì)于下屬全資、控股或參股企業(yè)融資活動(dòng)提供擔(dān)保、反擔(dān)?；蛱峁┤谫Y支持文件（包括融資擔(dān)保函、融資承諾函、融資意向書等）。時(shí)間要求：日

7、常。（二）擔(dān)保、反擔(dān)保管理流程1、管理流程下屬單位上報(bào)擔(dān)保申請(qǐng)文件財(cái)務(wù)部啟動(dòng)內(nèi)部立項(xiàng)審批程序領(lǐng)導(dǎo)批示停止辦理否是辦理擔(dān)保、反擔(dān)保合同審查、簽署上報(bào)集團(tuán)審批同意同意是是否超股比、對(duì)境外、對(duì)參股公司擔(dān)?；蚍磽?dān)保上報(bào)公司董事會(huì)批準(zhǔn)同意，授權(quán)公司辦理否登記備案，對(duì)外披露、后續(xù)管理（三）融資支持函管理流程下屬單位融資支持函包括融資擔(dān)保函、融資承諾函、融資意向書等融資支持性文件。具體辦理流程如下：1、管理流程下屬單位上報(bào)申請(qǐng)文件財(cái)務(wù)部啟動(dòng)內(nèi)部決策程序領(lǐng)導(dǎo)批示停止辦理否是財(cái)務(wù)部根據(jù)申請(qǐng)辦理支持性文件上報(bào)公司總會(huì)計(jì)師批準(zhǔn)同意否通過律師鑒定融資支付文件是否具有擔(dān)保性質(zhì)保根據(jù)擔(dān)保及反擔(dān)保流程辦理是登記備案，后續(xù)管

8、理第二節(jié) 投融資管理投融資管理工作包括融資管理與投資管理，其中，融資管理是指根據(jù)年度資金預(yù)算中的缺口，安排年度融資方案，并在年度融資方案指導(dǎo)下開展各類融資活動(dòng)，投資管理是指運(yùn)用富裕資金開展定期存款、理財(cái)及其他投資活動(dòng)，還包括財(cái)政貼息、公司利率、匯率風(fēng)險(xiǎn)控制等內(nèi)容。一、融資管理融資管理包括：年度融資方案編制、金融機(jī)構(gòu)授信業(yè)務(wù)管理、項(xiàng)目公司融資管理、公司本部融資管理、其他融資管理、項(xiàng)目開發(fā)融資方案、出具貸款承諾函等內(nèi)容；（一）年度融資方案編制1、年度融資方案編制內(nèi)容、要求年度融資方案編制是與年度資金預(yù)算同時(shí)開展的，是指根據(jù)公司年度資金預(yù)算中的資金缺口，進(jìn)行年度融資預(yù)安排方案，將作為年度融資工作的依

9、據(jù)。下年度資金預(yù)算編制要求在每年1月之前完成。2、年度融資方案編制流程下屬單位上報(bào)下年度融資方案本部財(cái)務(wù)部審核本部財(cái)務(wù)部匯總初稿是否需要修改公司總經(jīng)理辦公會(huì)討論下屬單位重新修改是否此流程結(jié)束進(jìn)入日常融資工作集團(tuán)審核下發(fā)各單位同意同意上報(bào)公司董事會(huì)審批同意（1）啟動(dòng)年度融資方案編制每年12月初，在年度資金預(yù)算編制啟動(dòng)的同時(shí)，啟動(dòng)年度融資方案編制，公司本部財(cái)務(wù)部下發(fā)年度融資方案編制原則與編制模板，組織下屬單位編制下年度資金預(yù)算。（2）預(yù)算審核與修改各單位根據(jù)資金預(yù)算中的資金缺口，并結(jié)合自身情況，編制出下年度融資方案，公司本部財(cái)務(wù)部收集初稿后，根據(jù)編制原則初步審核，并就相關(guān)問題與下屬單位溝通后，要求

10、進(jìn)行修改。（3）匯總資金預(yù)算，形成初稿公司本部財(cái)務(wù)部將各單位最終方案進(jìn)行匯總，形成下年度融資方案初稿，包括：存量帶息負(fù)債續(xù)借籌措方案、存量帶息負(fù)債置換方案、新增帶息負(fù)債籌措方案。（4）年度融資方案的公司內(nèi)部討論本部財(cái)務(wù)部將融資方案上報(bào)公司總經(jīng)理辦公會(huì)討論，并根據(jù)總經(jīng)理辦公會(huì)意見進(jìn)行修改。（5）年度融資方案的上級(jí)審核公司將總經(jīng)理辦公會(huì)討論通過的年度融資方案上報(bào)集團(tuán)財(cái)務(wù)部，并根據(jù)集團(tuán)批復(fù)意見進(jìn)行修改。（6）年度融資方案的董事會(huì)審批公司將集團(tuán)批復(fù)同意的年度融資方案上報(bào)公司董事會(huì)批準(zhǔn)通過。（7）年度融資方案的下發(fā)與執(zhí)行下發(fā)各單位年度融資方案，作為日常融資工作開展的依據(jù)。（二）金融機(jī)構(gòu)授信業(yè)務(wù)管理金融機(jī)

11、構(gòu)授信業(yè)務(wù)是指金融機(jī)構(gòu)通過對(duì)公司財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)、發(fā)展規(guī)模、所處行業(yè)等基本情況進(jìn)行評(píng)判，通過內(nèi)部審批后給予公司開展各類金融信貸業(yè)務(wù)的綜合授信。金融機(jī)構(gòu)授信業(yè)務(wù)是與金融機(jī)構(gòu)開展信貸業(yè)務(wù)的前提。屬于日常工作范疇。包括已有授信的續(xù)做與新增授信工作。1、公司本部金融機(jī)構(gòu)授信業(yè)務(wù)管理流程資金管理中心上報(bào)金融機(jī)構(gòu)授信方案財(cái)務(wù)部主任審批資金管理中心具體辦理授信材料申報(bào)金融機(jī)構(gòu)審批后與公司簽署綜合授信合同進(jìn)入借款流程（三）項(xiàng)目公司融資管理項(xiàng)目公司融資管理是指項(xiàng)目公司根據(jù)年度融資方案，落實(shí)融資金融機(jī)構(gòu)、擔(dān)保條件、利率水平、融資品種、融資期限等具體方案，最終獲得金融機(jī)構(gòu)信貸支持的過程。項(xiàng)目融資不僅解決新增貸款需求，還解決

12、短期借款續(xù)借、存量貸款置換等資金缺口。1、項(xiàng)目公司融資管理流程根據(jù)年度融資方案，項(xiàng)目公司向財(cái)務(wù)部上報(bào)具體落實(shí)方案，溝通融資進(jìn)展情況財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)指導(dǎo)、協(xié)調(diào)、初審項(xiàng)目公司具體開展相關(guān)工作項(xiàng)目公司根據(jù)金融機(jī)構(gòu)審批文件上報(bào)公司董事會(huì)批準(zhǔn)同意融資事項(xiàng)財(cái)務(wù)部會(huì)簽同意，并經(jīng)各董事簽字同意后，出具董事會(huì)決議以及授權(quán)文件項(xiàng)目公司授權(quán)人簽署借款合同，并在月度資金預(yù)算管理下辦理提款等相關(guān)工作，并進(jìn)行會(huì)計(jì)處理、登記備案根據(jù)合同規(guī)定，辦理相關(guān)抵質(zhì)押工作以及還本付息（四）公司本部融資管理流程公司本部融資管理特指公司本部通過籌措金融機(jī)構(gòu)流動(dòng)資金貸款、項(xiàng)目貸款、信托貸款等常規(guī)性貸款的管理流程。流程包括：本部資金管理中心根據(jù)年度

13、融資方案與月度資金預(yù)算確定月度融資方案，通過簽報(bào)上報(bào)總會(huì)計(jì)師及總經(jīng)理審批審批后，資金管理中心具體辦理合同簽署、借據(jù)填寫等相關(guān)手續(xù)金融機(jī)構(gòu)放款，并按照相關(guān)管理要求使用資金會(huì)計(jì)記帳，登記備案資金管理中心負(fù)責(zé)還本付息管理（六）其他融資管理1、其他融資管理的內(nèi)容、要求與時(shí)間安排其他融資包括通過公司債券、企業(yè)債券、境外人民幣債券、中期票據(jù)、短期融資券以及私募債券等直接融資工具進(jìn)行資金籌措的過程。以上金融工具原則上只能由公司本部根據(jù)工具發(fā)行條件負(fù)責(zé)籌措，屬于日常工作。2、其他融資管理流程財(cái)務(wù)部提出其他融資需求與方案公司總經(jīng)理辦公會(huì)討論根據(jù)討論意見修改方案是否需要辦理停止辦理否是授權(quán)公司具體開展相關(guān)工作同意

14、上報(bào)公司董事會(huì)審批同意集團(tuán)審核停止辦理否財(cái)務(wù)部組織具體實(shí)施、最終發(fā)行成功財(cái)務(wù)部組織分配資金、還本付息、信息披露管理（1）財(cái)務(wù)部上報(bào)其他融資方案財(cái)務(wù)部根據(jù)年度資金預(yù)算以及金融市場(chǎng)情況制訂其他融資方案，上報(bào)公司總經(jīng)理辦公會(huì)討論。（2）總經(jīng)理辦公會(huì)討論公司總經(jīng)理辦公會(huì)討論其他融資方案，決定是否進(jìn)行操作，并對(duì)其他融資方案提出修改意見。（3）集團(tuán)審核公司將總經(jīng)理辦公會(huì)討論通過的其他融資方案上報(bào)集團(tuán)財(cái)務(wù)部，集團(tuán)審核，決定是否進(jìn)行操作，并對(duì)其他融資方案提出修改意見。（4）其他融資方案的董事會(huì)審批公司將集團(tuán)批復(fù)同意的其他融資方案上報(bào)公司董事會(huì)批準(zhǔn)通過。董事會(huì)授權(quán)公司開展具體工作。（5）其他融資方案的組織與實(shí)施

15、財(cái)務(wù)部具體負(fù)責(zé)其他融資方案的組織與實(shí)施，具體包括：確定相關(guān)中介公司、組織中介公司草擬項(xiàng)目申請(qǐng)材料、監(jiān)管機(jī)構(gòu)審批、發(fā)行方案確定、正式發(fā)行（6）其他融資的后期管理正式發(fā)行后，財(cái)務(wù)部進(jìn)行資金分配、信息披露、日常還本付息管理等相關(guān)工作。（六）項(xiàng)目開發(fā)融資方案、貸款承諾函管理1、內(nèi)容、要求與時(shí)間安排為配合公司項(xiàng)目開發(fā)過程中招投標(biāo)、上報(bào)核準(zhǔn)等工作，需要設(shè)計(jì)新項(xiàng)目融資方案，并通過金融機(jī)構(gòu)出具貸款承諾函，支持項(xiàng)目開發(fā)工作。融資方案的設(shè)計(jì)需要合理性與經(jīng)濟(jì)性并存，貸款承諾函必須滿足項(xiàng)目批準(zhǔn)單位的要求。以上工作屬于日常工作。2、管理流程（1）融資方案管理流程項(xiàng)目單位（本部相關(guān)部門）向財(cái)務(wù)部提出項(xiàng)目開發(fā)過程中需要制訂

16、融資方案申請(qǐng)財(cái)務(wù)部受理，組織研究項(xiàng)目融資方案將融資方案上報(bào)財(cái)務(wù)部主任及總會(huì)計(jì)師批準(zhǔn)財(cái)務(wù)部反饋項(xiàng)目單位（本部相關(guān)部門）（2）金融機(jī)構(gòu)出具貸款承諾函管理項(xiàng)目單位（本部相關(guān)部門）向財(cái)務(wù)部提出項(xiàng)目開發(fā)過程中需要出具貸款承諾函申請(qǐng)財(cái)務(wù)部受理，整理相關(guān)申請(qǐng)材料，確定出具貸款承諾函銀行辦理完畢后，財(cái)務(wù)部反饋至項(xiàng)目單位（本部相關(guān)部門）財(cái)務(wù)部進(jìn)行登記備案二、投資管理投資管理是公司合理運(yùn)用各類金融產(chǎn)品、國(guó)家政策為企業(yè)獲得額外收益或控制風(fēng)險(xiǎn)的活動(dòng)。具體包括運(yùn)用富裕資金開展定期存款、理財(cái)及其他投資活動(dòng)，還包括財(cái)政貼息、公司利率、匯率風(fēng)險(xiǎn)控制等內(nèi)容。（一）投資收益管理1、投資收益管理的內(nèi)容、要求與時(shí)間安排企業(yè)在日常經(jīng)營(yíng)過程中會(huì)存在富裕沉淀資金，往往以活期存款形式存在，投資收益管理是指運(yùn)用七天通知、定期存款、保本型金融產(chǎn)品等無風(fēng)險(xiǎn)以及投資理財(cái)?shù)扔酗L(fēng)險(xiǎn)金融工具獲得更高收益的過程。投資收益管理屬于日常工作。2、管理流程（1）無風(fēng)險(xiǎn)金融工具管理流程資金管理中心提出無風(fēng)險(xiǎn)投資方案財(cái)務(wù)部主任審核總會(huì)計(jì)師批準(zhǔn)同意資金管理中心辦理登記備案、到期核對(duì)收益、會(huì)計(jì)記帳（2）有風(fēng)險(xiǎn)金融工具管理流程原則上公司不開展有風(fēng)險(xiǎn)金融工具，如有特別事項(xiàng)辦理流程如下：資金管理中心提出有風(fēng)險(xiǎn)投資方