建設(shè)項目投資決策階段的造價管理

1、第第6章章 建設(shè)項目投資決策階段的造價管理建設(shè)項目投資決策階段的造價管理 (1) 熟悉建設(shè)項目投資決策階段的工作程序及影響工程造價的因素； (2) 熟悉可行性研究報告的內(nèi)容； (3) 掌握投資估算的內(nèi)容及編制方法。 工程建設(shè)項目決策是選擇和決定建設(shè)項目投資工程建設(shè)項目決策是選擇和決定建設(shè)項目投資行動方案的過程，是對擬建項目的必要性和可行性行動方案的過程，是對擬建項目的必要性和可行性進行技術(shù)經(jīng)濟論證進行技術(shù)經(jīng)濟論證, ,對不同建設(shè)方案進行技術(shù)經(jīng)濟比對不同建設(shè)方案進行技術(shù)經(jīng)濟比較選擇及做出判斷和決定的過程。建設(shè)項目投資決較選擇及做出判斷和決定的過程。建設(shè)項目投資決策是投資行動的準(zhǔn)則策是投資行動的準(zhǔn)

2、則, ,正確的建設(shè)項目投資行動來源正確的建設(shè)項目投資行動來源于正確的建設(shè)項目投資決策。由此可見于正確的建設(shè)項目投資決策。由此可見, ,建設(shè)項目投建設(shè)項目投資決策正確與否資決策正確與否, ,直接關(guān)系到項目建設(shè)的成敗，關(guān)系直接關(guān)系到項目建設(shè)的成敗，關(guān)系到工程造價的高低及投資效果的好壞。正確進行投到工程造價的高低及投資效果的好壞。正確進行投資決策是合理確定和控制工程造價的前提，也是這資決策是合理確定和控制工程造價的前提，也是這個階段工程造價管理的目的。個階段工程造價管理的目的。 建設(shè)項目決策階段建設(shè)項目決策階段, ,工程造價管理的主要內(nèi)容有工程造價管理的主要內(nèi)容有建設(shè)項目建議書和建設(shè)項目可行性報告等

3、編寫建設(shè)項目建議書和建設(shè)項目可行性報告等編寫, ,投資投資估算、財務(wù)評價和國民經(jīng)濟評價等。估算、財務(wù)評價和國民經(jīng)濟評價等。引例：引例：6.1工程投資決策階段工作程序及影工程投資決策階段工作程序及影響工程造價因素分析響工程造價因素分析 6.1.1建設(shè)項目投資決策階段的工作程序：建設(shè)項目投資決策階段的工作程序： 6.1.2建設(shè)項目決策與工程造價的關(guān)系：建設(shè)項目決策與工程造價的關(guān)系： 1.項目決策的正確性是工程造價合理性的前項目決策的正確性是工程造價合理性的前提提 2.項目決策的內(nèi)容是決定工程造價的基礎(chǔ)項目決策的內(nèi)容是決定工程造價的基礎(chǔ) 3.造價高低、投資多少也影響項目決策造價高低、投資多少也影響項

4、目決策 4.項目決策的深度影響投資估算的精確度項目決策的深度影響投資估算的精確度,也影響工程造價的控制效果也影響工程造價的控制效果 6.1.36.1.3投資決策階段影響工程造價的因素投資決策階段影響工程造價的因素 建設(shè)項目投資決策階段影響工程造價的因建設(shè)項目投資決策階段影響工程造價的因素主要有四個方面：素主要有四個方面： 1. 1.項目建設(shè)規(guī)模項目建設(shè)規(guī)模 2. 2.項目建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)項目建設(shè)標(biāo)準(zhǔn) 3. 3.項目建設(shè)地點項目建設(shè)地點 4. 4.項目生產(chǎn)工藝和設(shè)備方案項目生產(chǎn)工藝和設(shè)備方案1.項目的建設(shè)規(guī)模 生產(chǎn)規(guī)模過小或過大,均得不到較好的投資效益。比如冶金工業(yè)的煉鐵,規(guī)模小,單位生產(chǎn)能力的能耗就高

5、,原料利用率較低,效益差；而規(guī)模過大,使得資源供給不足,生產(chǎn)能力不能得到有效發(fā)揮,或是產(chǎn)品供給超過需求,打亂了現(xiàn)有的供需平衡,導(dǎo)致價格的下滑,對本項目的投資和原有的市場均將產(chǎn)生巨大的損害。 合理確定項目的建設(shè)規(guī)模,不僅要考慮項目內(nèi)部各因素之間的數(shù)量匹配、能力協(xié)調(diào),還要使所有生產(chǎn)力因素共同形成的經(jīng)濟實體在規(guī)模上大小適應(yīng)，以合理確定和有效控制工程造價。2.項目建設(shè)標(biāo)準(zhǔn) 建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)是指包括項目建設(shè)規(guī)模、占地面積、工藝裝備、建建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)是指包括項目建設(shè)規(guī)模、占地面積、工藝裝備、建筑標(biāo)準(zhǔn)、配套工程、勞動定員等方面的標(biāo)準(zhǔn)或指標(biāo)。建設(shè)標(biāo)筑標(biāo)準(zhǔn)、配套工程、勞動定員等方面的標(biāo)準(zhǔn)或指標(biāo)。建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)是編制、評估、審批項目

6、可行性研究和初步設(shè)計的重要依準(zhǔn)是編制、評估、審批項目可行性研究和初步設(shè)計的重要依據(jù)據(jù), ,是衡量工程造價是否合理及監(jiān)督檢查項目建設(shè)的客觀尺是衡量工程造價是否合理及監(jiān)督檢查項目建設(shè)的客觀尺度。度。 建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)能否起到控制工程造價、指導(dǎo)建設(shè)的作用,關(guān)鍵在于標(biāo)準(zhǔn)水平定得是否合理。標(biāo)準(zhǔn)定得過高,會脫離我國實際情況和財力、物力的承受能力，增加造價；標(biāo)準(zhǔn)定得過低,將會妨礙技術(shù)進步,影響國民經(jīng)濟發(fā)展和人民生活水平的改善。根據(jù)我國目前的情況,大多數(shù)工業(yè)交通項目應(yīng)采用中等適用為好。對于少數(shù)引進國外先進技術(shù)和設(shè)備的項目、有特殊要求的項目以及高新技術(shù)項目,標(biāo)準(zhǔn)可適當(dāng)提高。在建筑方面應(yīng)堅持適用、經(jīng)濟、安全、美觀的原則。

7、建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)水平應(yīng)從我國目前的經(jīng)濟發(fā)展水平出發(fā)，區(qū)別不同地區(qū)、不同規(guī)模、不同等級、不同功能，合理確定。3.項目建設(shè)地點 建設(shè)地區(qū)的選擇對于該項目的建設(shè)工程造價和建成后的生產(chǎn)成本,以及國民經(jīng)濟均有直接的影響。建設(shè)地區(qū)的合理與否,很大程度上決定著擬建項目的命運,影響著工程造價、建設(shè)工期和建設(shè)質(zhì)量,甚至影響建設(shè)項目投資目的的成功與否。 4.項目生產(chǎn)工藝和設(shè)備方案 生產(chǎn)工藝是指生產(chǎn)產(chǎn)品所采用的工藝流程生產(chǎn)工藝是指生產(chǎn)產(chǎn)品所采用的工藝流程和制作方法。工藝流程是指投入物和制作方法。工藝流程是指投入物( (原料或原料或半成品半成品) ) 經(jīng)過有次序的生產(chǎn)加工。成為產(chǎn)經(jīng)過有次序的生產(chǎn)加工。成為產(chǎn)出物出物( (產(chǎn)品

8、或加工品產(chǎn)品或加工品) )的過程。選定不同的的過程。選定不同的工藝流程工藝流程, ,建設(shè)項目的工程造價將會不同，建設(shè)項目的工程造價將會不同，項目建成后的生產(chǎn)成本與經(jīng)濟效益也不同。項目建成后的生產(chǎn)成本與經(jīng)濟效益也不同。一般把工藝先進適用、經(jīng)濟合理作為選擇一般把工藝先進適用、經(jīng)濟合理作為選擇工藝流程的基本標(biāo)準(zhǔn)。工藝流程的基本標(biāo)準(zhǔn)。 主要設(shè)備的選用應(yīng)遵循原則：設(shè)備的選用主要設(shè)備的選用應(yīng)遵循原則：設(shè)備的選用應(yīng)立足國內(nèi)應(yīng)立足國內(nèi), ,盡量使用國產(chǎn)設(shè)備。盡量使用國產(chǎn)設(shè)備。 凡國內(nèi)能夠制造凡國內(nèi)能夠制造, ,并能保證質(zhì)量、數(shù)量和按并能保證質(zhì)量、數(shù)量和按期供貨的設(shè)備期供貨的設(shè)備, ,或者引進一些關(guān)鍵技術(shù)就能或

9、者引進一些關(guān)鍵技術(shù)就能國內(nèi)生產(chǎn)的設(shè)備國內(nèi)生產(chǎn)的設(shè)備, ,盡量選用國內(nèi)制造；只引盡量選用國內(nèi)制造；只引進關(guān)鍵設(shè)備就能由國內(nèi)配套使用的進關(guān)鍵設(shè)備就能由國內(nèi)配套使用的, ,就不必就不必成套引進；已引進設(shè)備并根據(jù)引進設(shè)備或成套引進；已引進設(shè)備并根據(jù)引進設(shè)備或資料能國產(chǎn)的資料能國產(chǎn)的, ,就不再重復(fù)引進。就不再重復(fù)引進。6.2建設(shè)項目可行性研究 6.2.1可行性研究的概念和作用可行性研究的概念和作用 工程建設(shè)可行性研究包括建設(shè)項目決策階段的投資機會研究(分析)、初步可行性研究和可行性研究。 1.可行性研究的概念 建設(shè)項目的可行性研究是在投資決策前,對與擬建項目有關(guān)的社會、經(jīng)濟、技術(shù)等各方面進行深入細致的

10、調(diào)查研究,對各種可能采用的技術(shù)方案和建設(shè)方案進行認真的技術(shù)經(jīng)濟分析和比較論證,對項目建成后的經(jīng)濟效益進行科學(xué)的預(yù)測和評價。 2.可行性研究的作用 (1)作為建設(shè)項目投資決策的依據(jù)。 (2)作為編制設(shè)計文件的依據(jù)。 (3)作為向銀行貸款的依據(jù)。 (4)作為建設(shè)單位與各協(xié)作單位簽訂合同和有關(guān)協(xié)議的依據(jù)。 (5)作為環(huán)保部門、地方政府和規(guī)劃部門審批項目的依據(jù)。 (6)作為施工組織、工程進度安排及竣工驗收的依據(jù)。 (7)作為項目后評估的依據(jù)。 6.2.26.2.2可行性研究的工作階段與內(nèi)容可行性研究的工作階段與內(nèi)容 1.可行性研究的工作階段 工程項目建設(shè)的全過程一般分為3個主要時期：投資前時期、投資時

11、期和生產(chǎn)時期。 可行性研究工作主要在投資前時期進行。投資前時期的可行性研究工作主要包括4個階段:機會研究階段、初步可行性研究階段、詳細可行性研究階段、評價和決策階段。 2.可行性研究的內(nèi)容 項目可行性研究是在對建設(shè)項目進行深入細致的技術(shù)經(jīng)濟論證的基礎(chǔ)上做多方案的比較和優(yōu)選,提出結(jié)論性意見和重大措施建議,為決策部門提供科學(xué)依據(jù)。因此，它的內(nèi)容應(yīng)能滿足作為項目投資決策的基礎(chǔ)和重要依據(jù)的要求?？尚行匝芯康幕緝?nèi)容和研究深度應(yīng)符合國家規(guī)定。 建設(shè)項目的可行性研究的內(nèi)容： （1）總論。 （2）產(chǎn)品的市場需求和擬建規(guī)模。 （3）資源、原材料、燃料及公用設(shè)施情況。 （4）建廠條件和廠址選擇。 （5）項目設(shè)計

12、方案。 （6）環(huán)境保護與勞動安全。 （7）企業(yè)組織、勞動定員和人員培訓(xùn)。 建設(shè)項目的可行性研究的內(nèi)容： （8）項目施工計劃和進度要求。 （9）投資估算和資金籌措。 （10）項目的經(jīng)濟評價。 （11）綜合評價與結(jié)論、建議。 6.2.3可行性研究報告的編制可行性研究報告的編制 1.編制程序：編制程序： （1）建設(shè)單位提出項目建議書和初步可行建設(shè)單位提出項目建議書和初步可行性研究報告。性研究報告。 （2）項目業(yè)主、承辦單位委托有資格的單項目業(yè)主、承辦單位委托有資格的單位進行可行性研究。位進行可行性研究。 （3）設(shè)計或咨詢單位進行可行性研究工作，設(shè)計或咨詢單位進行可行性研究工作，編制完整的可行性研究報

13、告。編制完整的可行性研究報告。 2.編制依據(jù)： (1)項目建議書(初步可行性研究報告)及其批復(fù)文件。 (2)國家和地方的經(jīng)濟和社會發(fā)展規(guī)劃,行業(yè)部門發(fā)展規(guī)劃。 (3)國家有關(guān)法律、法規(guī)和政策。 (4)對于大中型骨干項目,必須具有國家批準(zhǔn)的資源報告、國土開發(fā)整治規(guī)劃、區(qū)域規(guī)劃、江河流域規(guī)劃、工業(yè)基地規(guī)劃等有關(guān)文件。 (5)有關(guān)機構(gòu)發(fā)布的工程建設(shè)方面的標(biāo)準(zhǔn)、規(guī)范和定額。 (6)合資、合作項目各方簽訂的協(xié)議書或意向書。 (7)委托單位的委托合同。 (8)經(jīng)國家統(tǒng)一頒布的有關(guān)項目評價的基本參數(shù)和指標(biāo)。 (9)有關(guān)的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)。 3.編制要求： （1）編制單位必須具備承擔(dān)可行性研究的條件。 （2）確?？尚?/p>

14、性研究報告的真實性和科學(xué)性。 （3）可行性研究的深度要規(guī)范化和標(biāo)準(zhǔn)化。 （4）可行性研究報告必須經(jīng)簽證和審批。 6.2.46.2.4可行性研究報告的審批可行性研究報告的審批 咨詢或設(shè)計單位編制和上報的可行性研究報告及有關(guān)文件，按項目大小應(yīng)在預(yù)審前提交預(yù)審主持單位。預(yù)審主持單位認為有必要時,可委托有關(guān)方面提出咨詢意見，報告提出單位應(yīng)向咨詢單位提供必要的資料、情況和數(shù)據(jù),并應(yīng)積極配合。預(yù)審主持單位組織有關(guān)設(shè)計、科研機構(gòu)、企業(yè)和有關(guān)方面的專家,廣泛聽取意見,對可行性研究報告提出預(yù)審意見。當(dāng)發(fā)現(xiàn)可行性研究報告有原則性錯誤或報告的基礎(chǔ)依據(jù)與社會環(huán)境條件有重大變化時，應(yīng)對可行性研究 報告進行修改和復(fù)審。可

15、行性研究報告的修改和復(fù)審工作仍由原編制單位和預(yù)審主持單位按照規(guī)定進行。 經(jīng)可行性研究證明不可行的項目,經(jīng)審定后即將項目取消。6.3決策階段的投資估算 6.3.1投資估算及其作用投資估算及其作用 1.投資估算的概念 投資估算是指在工程項目決策過程中，依據(jù)現(xiàn)有的資料和特定的方法，對建設(shè)項目的投資數(shù)額進行的預(yù)測和估計。是項目決策前期編制項目建議書和可行性研究報告的重要組成部分，是項目決策的重要經(jīng)濟指標(biāo)之一。 2.投資估算的作用 （1）投資估算是建設(shè)項目前期決策的重要依據(jù)。 （2）投資估算是建設(shè)工程造價控制的重要依據(jù)。 （3）投資估算是建設(shè)工程設(shè)計招標(biāo)的重要依據(jù)。 （4）投資估算是項目資金籌措及制訂建

16、設(shè)貸款計劃的依據(jù)。 3.投資估算階段的劃分 我國建設(shè)項目的投資估算一般可分為以下4個階段： （1）項目規(guī)劃階段的投資估算。 建設(shè)項目規(guī)劃階段是指有關(guān)部門根據(jù)國民經(jīng)濟發(fā)展規(guī)劃、地區(qū)發(fā)展規(guī)劃和行業(yè)發(fā)展規(guī)劃的要求，編制一個建設(shè)項目的建設(shè)規(guī)劃。對投資估算精度要求為允許誤差大于30。 （2）項目建議書階段的投資估算。 在項目建議書階段，是按項目建議書中的產(chǎn)品方案、項目建設(shè)規(guī)模、產(chǎn)品主要生產(chǎn)工藝、企業(yè)車間組成、初選建廠地點等，估算建設(shè)項目所需要的投資額。對投資估算精度的要求是將誤差幅度控制在30以內(nèi)。 （3）初步可行性研究階段的投資估算。 初步可行性研究階段，是在掌握了更詳細、更深入的資料條件下，估算建設(shè)

17、項目所需的投資額。對投資估算精度的要求是將誤差幅度控制在20以內(nèi)。 （4）詳細可行性研究階段的投資估算。 詳細可行性研究階段的投資估算至關(guān)重要，由于這個階段的投資估算經(jīng)審查批準(zhǔn)之后，便是工程設(shè)計任務(wù)書中規(guī)定的項目投資限額，并可據(jù)此列入項目年度基本建設(shè)計劃。因此投資估算的精度要求較高，誤差幅度控制在10以內(nèi)。 4.投資估算的內(nèi)容及要求 建設(shè)項目投資估算的內(nèi)容包括固定資產(chǎn)投資估算和鋪底流動資金估算。 固定資產(chǎn)投資估算內(nèi)容包括：建筑安裝工程費、設(shè)備及工器具購置費、工程建設(shè)其他費（此時不含鋪底流動資金）、預(yù)備費、建設(shè)期貸款利息及固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅等。除了建設(shè)期貸款利息、價差預(yù)備費、固定資產(chǎn)投資方向

18、調(diào)節(jié)稅之外，其他費用估算構(gòu)成了固定資產(chǎn)靜態(tài)投資估算。 鋪底流動資金的估算是項目總投資估算中流動資金的一部分，它按項目投產(chǎn)后所需流動資金的30計列。理論上，鋪底流動資金不屬于工程造價的組成部分，但為了反映建設(shè)項目總的投資規(guī)模，國家計委規(guī)定將鋪底流動資金一并計入投資估算中，以便全面評價建設(shè)項目的可行性。 根據(jù)國家現(xiàn)行規(guī)定要求，新建、擴建和技術(shù)改造項目，必須將項目建成投產(chǎn)后所需的鋪底流動資金列入投資計劃，鋪底流動資金不落實的，國家不予批準(zhǔn)立項，銀行不予貸款。 6.3.26.3.2投資估算編制的原理、依據(jù)和步驟投資估算編制的原理、依據(jù)和步驟 1.投資估算編制的原理 投資估算的編制原理如圖6.2所示。

19、2.投資估算編制的依據(jù) （1）擬建工程的項目特征。 （2）類似工程的價格資料。 （3）項目所在地區(qū)狀況。 （4）有關(guān)法規(guī)、政策規(guī)定。 3.投資估算的編制步驟 （1）分別估算各單項工程所需的建筑工程費用、設(shè)備及工器具購置費、安裝工程費； （2）在匯總各單項工程費用的基礎(chǔ)上，估算工程建設(shè)其他費用和基本預(yù)備費； （3）估算價差預(yù)備費（漲價預(yù)備費）和建設(shè)期貸款利息； （4）估算流動資金。 6.3.36.3.3投資估算的編制方法投資估算的編制方法 建設(shè)項目投資估算應(yīng)按靜態(tài)投資和動態(tài)投資進行估算。由于編制投資估算的方法很多，在具體編制某個項目的投資估算時，應(yīng)根據(jù)項目的性質(zhì)、技術(shù)資料和數(shù)據(jù)等具體情況的差異，

20、有針對性地選用適宜的方法。 靜態(tài)投資估算方法有資金周轉(zhuǎn)率法、生產(chǎn)規(guī)模指數(shù)法、比例估算法、系數(shù)估算法、單位面積綜合指標(biāo)估算法、單元指標(biāo)估算法等。 動態(tài)投資估算方法有漲價預(yù)備費估算、建設(shè)期利息估算、流動資金估算的分項詳細估算法、擴大指標(biāo)估算法等。6.4 工程投資估算的管理 在項目決策階段進行投資估算的管理，就是對投資估算的編制方法、數(shù)據(jù)測算、估算指標(biāo)選擇運用、影響估算的因素等進行全過程的分析控制與管理。其目的是保證投資估算的科學(xué)性、可靠性，保證各種資料和數(shù)據(jù)的時效性、準(zhǔn)確性和適用性，為項目決策提供科學(xué)依據(jù)。 6.4.1影響投資估算相關(guān)因素的管理 建設(shè)項目投資估算是一項很復(fù)雜的工作，相關(guān)因素會影響項

21、目投資估算的準(zhǔn)確性，其主要影響因素有： （1）項目投資估算所需資料的可靠性 項目投資估算所選用的已運行項目的實際投資額、有關(guān)單元指標(biāo)、物價指數(shù)、項目建設(shè)規(guī)模、建筑材料、設(shè)備價格等數(shù)據(jù)和資料的可靠性都直接影響投資估算的準(zhǔn)確性。 （2）項目本身的具體情況 項目本身的內(nèi)容和復(fù)雜程度、設(shè)計深度和詳細程度、建設(shè)工期等也必然對項目投資估算的準(zhǔn)確性產(chǎn)生重大影響。當(dāng)項目本身包括的內(nèi)容繁多、技術(shù)要求比較復(fù)雜、建設(shè)工期較長時，那么在估算項目所需投資額時，就容易發(fā)生漏項和重復(fù)，導(dǎo)致投資估算的失真。 （3）項目所在地的相關(guān)條件 項目所在地的相關(guān)條件主要是指項目所在地的自然條件、市場條件、基礎(chǔ)設(shè)施條件等。項目所在地的自

22、然條件，如建設(shè)場地條件、工程地質(zhì)條件、水文地質(zhì)、地震烈度等情況和有關(guān)數(shù)據(jù)的可靠性；項目所在地的市場條件，建筑材料供應(yīng)情況、價格水平、物價波動幅度、施工協(xié)作條件等情況；基礎(chǔ)設(shè)施條件，如給排水、供電、通訊、燃氣供應(yīng)、熱力供應(yīng)、公共交通、消防等相關(guān)條件的具體情況，都會影響投資估算的準(zhǔn)確性。 （4）項目投資估算人員的水平 項目投資估算人員業(yè)務(wù)水平、經(jīng)驗、職業(yè)道德等主觀因素都會影響投資估算的準(zhǔn)確性。 6.4.26.4.2投資估算的審查投資估算的審查 1.投資估算審查的意義 （1）投資估算審查是保障項目決策正確的前提之一。 投資估算、資金籌措、建設(shè)地點、資源利用等都影響項目是否可行，由于投資估算的正確與否關(guān)系到項目財務(wù)評價和經(jīng)濟分析是否正確，從而影響到項目在經(jīng)濟上是否可行。因此，必須對投資估算編制的正確性（誤差范圍）進行審查。 （2）投資估算審查為工程造價的控制奠定了基礎(chǔ)。 在項目建設(shè)各階段中，通過工程造價的確定與控制，相應(yīng)的形成了投資估算、設(shè)計概算、施工圖預(yù)算、承包合同價、結(jié)算價及竣工決算。這些造價形成之間存在著前者控制后者，后者補充前者的相互作用關(guān)系，只有合理地計算投資估算，采用科學(xué)的估算方法和可靠的