企業(yè)籌融資流程圖

1、第 6 章 企業(yè)內(nèi)部控制流程資金活動6. 1籌資業(yè)務(wù)控制6. 1. 3籌資決策管理流程2 籌資決策管理流程控制表籌資決策管理流程控制控制事項詳細描述及說明1 財務(wù)部籌資主管每年根據(jù)企業(yè)下年度的利潤預(yù)算、投資計劃及有關(guān)資金安排，預(yù)測公D1階司的自由資金和長短期融資規(guī)模，編制籌資計劃，按規(guī)定權(quán)限報批后執(zhí)行段2.籌資專員將相關(guān)憑證提交財務(wù)部人員進行賬務(wù)處理控D23.籌資與投資主管根據(jù)企業(yè)資金狀況和金融業(yè)務(wù)市場的變化，編制籌資分析報告制4.籌資主管提岀籌資業(yè)務(wù)管理建議，報送財務(wù)部經(jīng)理、財務(wù)總監(jiān)審核和總經(jīng)理、審批D35.籌資與投資主管負責(zé)對籌資活動的執(zhí)行進行考核，提岀考核建議并進行考評相應(yīng)建籌資決策流程

2、管理制度關(guān)規(guī)范籌資決策責(zé)任追究制度、籌資方案制定辦法規(guī)參照企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引范規(guī)范企業(yè)會計準則一一基本準則籌資計劃文件資料籌資分析報告責(zé)任部門財務(wù)部及責(zé)任人總經(jīng)理、財務(wù)總監(jiān)、財務(wù)部經(jīng)理、籌資主管、籌資專員6. 1. 4籌資方案審批流程1籌資方案審批流程與風(fēng)險控制圖籌資方案審批流程與風(fēng)險控制不相容責(zé)任部門/責(zé)任人的職責(zé)分工與審批權(quán)限劃分業(yè)務(wù)風(fēng)險董事會總經(jīng)理財務(wù)總監(jiān)籌資主管政府主管部門相關(guān)部門如果籌資方案 的選擇沒有考 慮企業(yè)的經(jīng)營 需要，就有可能 使得籌資結(jié)構(gòu) 安排不合理，籌 資收益小于籌 資成本，造成企 業(yè)到期無法償籌資沒有考慮 籌資成本和風(fēng) 險評估等因素，可能因重大差 錯、舞弊、欺詐 而導(dǎo)

3、致?lián)p失籌資決策失誤 可能造成企業(yè) 資金不足、資金 冗余或債務(wù)結(jié)構(gòu)不合理編寫兩種審核組織進行 初步分析確定籌資 方案編制A/選擇籌資丄對象結(jié)束以上籌資 方案審核并選擇I : 最優(yōu)方案審批組織評估 L小組籌資成本和風(fēng)險評估I籌資方案 可行性報告_ ' 未' 通D1D2協(xié)調(diào)配合D32.籌資方案審批流程控制表籌資方案審批流程控制控制事項詳細描述及說明階 段 控 制D11 籌資人員編寫兩種以上的籌資方案 ，并報財務(wù)總監(jiān)審核2財務(wù)總監(jiān)審核并選擇最優(yōu)方案，將選岀的最優(yōu)方案報總經(jīng)理審批；如果無法從中選岀最優(yōu)方案，則將籌資方案返回籌資人員修改3.籌資方案經(jīng)總經(jīng)理審批后，由財務(wù)總監(jiān)組織評估小組對籌

4、資方案進行評估D24. 評估小組綜合考慮籌資成本和風(fēng)險評估等因素，編制籌資方案風(fēng)險評估報告，并對籌資方案進行比較分析5. 評估小組對籌資方案中的籌資成本和風(fēng)險進行評估，相關(guān)部門進行協(xié)調(diào)D36. 財務(wù)總監(jiān)編制籌資方案可行性報告，并報總經(jīng)理審核、董事會審批，相關(guān)部門予以 配合7. 籌資方案可行性報告得到董事會審批后，財務(wù)總監(jiān)確定最終的籌資方案，并報政府 主管部門進行審批8. 籌資主管根據(jù)通過的籌資方案開展籌資工作，選擇籌資對象相 關(guān) 規(guī) 范應(yīng)建規(guī)范籌資方案制定辦法參照規(guī)范企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引企業(yè)會計準則一一基本準則文件資料籌資方案、籌資方案可行性報告籌資方案風(fēng)險評估報告責(zé)任部門及責(zé)任人財務(wù)部、政府

5、主管部門、相關(guān)部門總經(jīng)理、財務(wù)總監(jiān)、籌資主管6. 2投資業(yè)務(wù)控制6. 2. 3投資評價管理流程1 投資評價管理流程與風(fēng)險控制圖投資評價管理流程與風(fēng)險控制不相容責(zé)任部門/責(zé)任人的職責(zé)分工與審批權(quán)限劃分業(yè)務(wù)風(fēng)險董事長 董事會投資評價委員會總經(jīng)理投資部投資項目考察不 詳細、投資實際 回報與預(yù)期差別 的原因分析不徹 底，可能影響企 業(yè)以后的投資決 策，造成資金損 失投資項目評價報 告的審核、審批 不規(guī)范、不嚴密, 可能影響以后的 投資決策，同時 造成獎懲措施不 公平提岀建議與意見鼻進行投資評價投資（階段）完成,組織相關(guān)人員考察投入成本和投資收益率與預(yù)期的差別7J2考察被投資項目目前狀況與投資預(yù)期的差別

6、修改投資項目評價報告D1D22 投資評價管理流程控制表投資評價管理流程控制控制事項詳細描述及說明階 段 控 制D11 由投資部人員考察投入成本和投資收益率與預(yù)期的差別，分析差別產(chǎn)生的原因2由投資部人員考察被投資項目目前狀況與投資預(yù)期的差別，分析差別產(chǎn)生的原因D2應(yīng)建規(guī)范3由投資評價委員會對投資項目評價報告提岀意見和建議，包括獎懲措施的運用等4由總經(jīng)理根據(jù)修改和審批后的投資項目評價報告實施具體的獎懲措施投資評估管理規(guī)范相 關(guān) 規(guī) 范參照規(guī)范企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引文件資料投資項目評估報告責(zé)任部門及責(zé)任人董事會、投資評價委員會、投資部董事長、總經(jīng)理6. 2. 4投資執(zhí)行管理流程2 投資執(zhí)行管理流程控制表投資執(zhí)行管理流程控制控制事項詳細描述及說明階 段 控 制D11 由投資部相關(guān)人員根據(jù)投資協(xié)議的內(nèi)容制定具體的投資實施方案，應(yīng)明確岀資時間、金額、岀資方式及責(zé)任人員等內(nèi)容2企業(yè)可以根據(jù)管理需要和有關(guān)規(guī)定向被投資企業(yè)派岀董事、監(jiān)事、財務(wù)負責(zé)人或其他管理人員D2D33投資部定期組織相關(guān)人員進行投資質(zhì)量分析，發(fā)現(xiàn)異常情況應(yīng)當及時向有關(guān)部門和人 員報告，并采取相應(yīng)措施4會計按照國家統(tǒng)一的會計準則制度對投資收益進行核算5 對于被投資單位以股票形式發(fā)放的股利，財務(wù)主管應(yīng)及時更新賬面股份數(shù)量6投資部人員發(fā)現(xiàn)異常情況應(yīng)及時上報，由財務(wù)總監(jiān)