國(guó)家開(kāi)放大學(xué)電大《金融企業(yè)會(huì)計(jì)》期末筒答題題庫(kù)及答案

1、最新國(guó)家開(kāi)放大學(xué)電大金融企業(yè)會(huì)計(jì)期末筒答題題庫(kù)及答案（試卷號(hào)2045）筒答題1. 商業(yè)銀行的所有者權(quán)益包括哪些內(nèi)容？答：（1）所有者權(quán)益是指所有者在企業(yè)資產(chǎn)中享有的經(jīng)濟(jì)利益，其金額為資產(chǎn)減去負(fù)債后的余額。反 映企業(yè)的產(chǎn)權(quán)關(guān)系。（3分）（2）主要內(nèi)容包括商業(yè)銀行對(duì)銀行投入的實(shí)收資本或股本，以及形成的資本公積、盈余公積、未分配 利潤(rùn)等。（3分）（3）實(shí)收資本和資本公積是由所有者直接投入的，如所有者的投入資本、資本溢價(jià)等；而盈余公積是 從商業(yè)銀行稅后利潤(rùn)中提取的。（2分）（4）商業(yè)銀行計(jì)提的一般風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備，也是企業(yè)所有者權(quán)益的組成部分。（2分）2. 金融企業(yè)的賬務(wù)組織包括哪些內(nèi)容？答：（1）賬務(wù)組織是

2、指賬務(wù)結(jié)構(gòu)體系與各種賬簿的設(shè)置及其相互關(guān)系、核算程序、核對(duì)方法等。賬務(wù) 組織包括明細(xì)核算和綜合核算兩大系統(tǒng)。（3分）（2）明細(xì)核算是按照明細(xì)賬戶(hù)進(jìn)行的詳細(xì)記錄。明細(xì)核算與柜臺(tái)業(yè)務(wù)處理相結(jié)合，由分戶(hù)賬、余額表、 登記簿（3）綜合核算是按科目組織賬務(wù)系統(tǒng)j綜合核算在會(huì)計(jì)系統(tǒng)日終批處理時(shí)進(jìn)行，由科目日結(jié)單、總賬、 日計(jì)表等組成。（2分）（4）明細(xì)核算系統(tǒng)和綜合核算系統(tǒng)相輔相成，明細(xì)核算系統(tǒng)是反映賬戶(hù)的詳細(xì)情況，綜合核算系統(tǒng)反 映賬戶(hù)的總體情況，它們與平行登記原理進(jìn)行賬務(wù)記載，綜合核算統(tǒng)馭明細(xì)核算系統(tǒng)。（3分）3. 何為支票？有哪些規(guī)定？答:（1）支票是出票人簽發(fā)的，委托辦理支票存款業(yè)務(wù)的銀行在見(jiàn)票時(shí)

3、無(wú)條件支付確定的金額給收款 人或者持票人的票據(jù)。（3分）（2）支票分為現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)賬支票和普通支票。（1分）（3）出票簽發(fā)支票必須嚴(yán)格按規(guī)定要素內(nèi)容填寫(xiě)確定金額、，付款人名稱(chēng)、出票日期和出票人簽章，欠缺記載事項(xiàng)之一的支票無(wú)效，支票的金額、收款人名稱(chēng)可以由出票人授權(quán)補(bǔ)記。（2分）（4）出票人簽發(fā)空頭支票和簽章與預(yù)留銀行簽章不符的支票，支付密碼錯(cuò)誤的支票，銀行應(yīng)予以退票, 并按票而金額處以5%但不低于1000元的罰款；持票人有權(quán)要求出票人賠償支票金額的2%的賠償金；對(duì)屢 次簽發(fā)的，銀行應(yīng)停止其簽發(fā)支票。1 （2分）（5）支票的提示付款期限為10天，自出票日起計(jì)算，到期日遇例假日順延。（2分）4.

4、什么是金融機(jī)構(gòu)往來(lái)？金融機(jī)構(gòu)往來(lái)的核算范圍有哪些？答：（1）金融機(jī)構(gòu)往來(lái)是不同銀行系統(tǒng)和金融企業(yè)之間以及它們與人民銀行之間由于辦理資金調(diào)撥、款項(xiàng)匯劃及資金融通等業(yè)務(wù)引起的資金賬務(wù)往來(lái)。（3分）（2）金融機(jī)構(gòu)往來(lái)主要包括：同業(yè)往來(lái)和同業(yè)拆借。商業(yè)銀行跨系統(tǒng)的結(jié)算和匯劃業(yè)務(wù)，通過(guò)“跨行 匯劃款項(xiàng)相互轉(zhuǎn)匯”核算處理的即為同業(yè)往來(lái)；各商業(yè)銀行在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，由于資金臨時(shí)性需要，向其他 商業(yè)銀行借入短期資金進(jìn)行調(diào)劑的即為同業(yè)拆借。（3分）（3）商業(yè)銀行與中央銀行往來(lái)。主要包括貨幣發(fā)行與回籠、繳存存款、上繳存款準(zhǔn)備金，向中央銀行 再貸款、再貼現(xiàn)、清算本系統(tǒng)匯差、調(diào)撥業(yè)務(wù)資金等。（2分）（4）同城票據(jù)交換。即

5、同一城市或同一票據(jù)交換區(qū)域的商業(yè)銀行跨系統(tǒng)各行處之間款項(xiàng)匯劃業(yè)務(wù)，它 通過(guò)中央銀行組織的同城票據(jù)交換處理。（2分）5. 什么是支付結(jié)算？辦理支付結(jié)算業(yè)務(wù)必須遵循哪些原則？答：（1）支付結(jié)算是指單位、個(gè)人在社會(huì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中使用票據(jù)、信用卡和匯兌、托收承付、委托收款 等結(jié)算方式進(jìn)行貨幣給付及資金清算的行為。（4分）（2）恪守信用，履約付款。（2分）（3）誰(shuí)的錢(qián)近誰(shuí)的賬，有誰(shuí)支配。（2分）（4）銀行不墊款。（2分）6. 商業(yè)銀行貸款具體由哪些種類(lèi)構(gòu)成？答：貸款按不同的標(biāo)準(zhǔn)劃分不同種類(lèi)：（1）按貸款期限分短期貸款、中期貸款和長(zhǎng)期貸款（2）按還款方式分為一次償還貸款和分期償還的貸款（3）按貸款對(duì)象分為公司

6、貸款和個(gè)人貸款（4）按貸款的保障條件分為信用貸款、擔(dān)保貸款和票據(jù)貸款（5）按貸款的質(zhì)量和風(fēng)險(xiǎn)程度分為正常貸款、關(guān)注類(lèi)貸款、次級(jí)類(lèi)貸款、可以類(lèi)貸款和損失類(lèi)貸款7. 簡(jiǎn)述支付結(jié)算的原則。答：支付結(jié)算的原則是指單位、個(gè)人和銀行在辦理支付結(jié)算的過(guò)程中必須共同遵守的行為準(zhǔn)則。（2 分）支付結(jié)算的三項(xiàng)原則是：（1）恪守信用，履約付款；（2）誰(shuí)的錢(qián)進(jìn)誰(shuí)的賬，由誰(shuí)支配；（3）銀行不墊款。（3分）8. 簡(jiǎn)述銀行辦理結(jié)算業(yè)務(wù)的“十不準(zhǔn)”。答：（每個(gè)知識(shí)點(diǎn)0.5分）（1）不準(zhǔn)以任何理由壓票、任意退票、截留挪用客戶(hù)和他行資金；（2）不準(zhǔn)無(wú)理拒絕支付應(yīng)由銀行支付 的票據(jù)款項(xiàng)；（3）不準(zhǔn)受理無(wú)理拒付、不扣少扣滯納金；（4

7、）不準(zhǔn)違章簽發(fā)、承兌、貼現(xiàn)票據(jù)，套取銀行資 金；（5）不準(zhǔn)簽發(fā)空頭銀行匯票、銀行本票和辦理空頭匯款；（6）不準(zhǔn)在支付結(jié)算制度之外規(guī)定附加條件， 影響匯路暢通；（7）不準(zhǔn)違反規(guī)定為單位和個(gè)人開(kāi)立賬戶(hù)；（8）不不準(zhǔn)拒絕受理、代理他行正常業(yè)務(wù)； （9）不準(zhǔn)放棄對(duì)企事業(yè)單位和個(gè)人違反結(jié)算紀(jì)律的制裁；（10）不準(zhǔn)逃避向人民銀行轉(zhuǎn)匯大額匯劃款項(xiàng)。9. 簡(jiǎn)述同系統(tǒng)銀行之間匯兌結(jié)算的流程。答：（每個(gè)知識(shí)點(diǎn)2分）（1）匯款人向匯出行提交匯兌憑證，委托匯出行匯款；（2）匯出行審核匯兌憑證無(wú)誤，向匯人行劃付款 項(xiàng)；（3）匯人行收到匯出行劃付的款項(xiàng)后，將匯款劃人收款人存款賬戶(hù)或通知未開(kāi)戶(hù)的收款人來(lái)行取款。10. 簡(jiǎn)述

8、固定資產(chǎn)全額計(jì)提減值準(zhǔn)備的幾種情況。答：（1）長(zhǎng)期閑置不用，在可預(yù)見(jiàn)的未來(lái)不會(huì)再使用，旦已無(wú)轉(zhuǎn)讓價(jià)值的固定資產(chǎn)；（2）由于技術(shù)進(jìn)步 等原因，已不可使用的固定資產(chǎn)；（3）其他實(shí)質(zhì)上已經(jīng)不能再給銀行帶來(lái)經(jīng)濟(jì)利益的固定資產(chǎn)。（3分）銀行的在建工程預(yù)計(jì)發(fā)生減值時(shí)，如長(zhǎng)期停建并且預(yù)計(jì)在3年內(nèi)不會(huì)重新開(kāi)發(fā)的在建工程，也應(yīng)當(dāng)根 據(jù)上述原則計(jì)提資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。已全額計(jì)提減值準(zhǔn)備的固定資產(chǎn)，不再計(jì)提折舊。（1分）11. 簡(jiǎn)述商業(yè)銀行會(huì)計(jì)有何特點(diǎn)？答：（每個(gè)知識(shí)點(diǎn)1分）（1）會(huì)計(jì)核算與業(yè)務(wù)處理相融合；（2）具有政策性；（3）會(huì)計(jì)處理的及時(shí)性；（4）銀行分支機(jī)構(gòu)的電子網(wǎng) 絡(luò)化；（5）商業(yè)銀行會(huì)計(jì)的核算流程有別于其他行

9、業(yè)。12. 簡(jiǎn)述會(huì)計(jì)憑證審核的主要內(nèi)容。答：（答對(duì)任意5個(gè)知識(shí)點(diǎn)以上即得5分，少于5個(gè)知識(shí)點(diǎn)時(shí)則每少一個(gè)知識(shí)點(diǎn)扣1分）（D是否屬于本行受理的憑證；（2）使用的憑證種類(lèi)是否正確，憑證的基本內(nèi)容、聯(lián)數(shù)與附件是否完整 齊全，是否超過(guò)有效期限；（3）賬號(hào)與戶(hù)名是否相符；（4）大小寫(xiě)金額是否一致，字跡有無(wú)涂改；（5）密押、 印鑒是否真實(shí)齊全；（6）款項(xiàng)來(lái)源、用途是否填寫(xiě)清楚，是否符合有關(guān)規(guī)定的要求；（7）內(nèi)部科目的賬戶(hù)名 稱(chēng)使用是否正確；（8）計(jì)息、收費(fèi)、賠償金的計(jì)算方法與數(shù)額是否正確。13. 簡(jiǎn)述會(huì)計(jì)憑證傳遞的基本要求有哪些？答：（1）現(xiàn)金收入業(yè)務(wù)必須“先收款，后記賬”；（2）現(xiàn)金付出業(yè)務(wù)必須“先記賬

10、，后付款”；（3）轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)必須“先付后收”，就是先記付款單位賬戶(hù)，后記收款單位賬戶(hù)；（4）對(duì)他行票據(jù)，必須堅(jiān)持收妥人賬，貫徹“銀行不墊款”原則；（5）對(duì)要在銀行之間或柜組之間傳遞的憑證，原則上都通過(guò)郵電部門(mén)或銀行內(nèi)部自行傳遞，不能交客 戶(hù)代為傳遞，除另有規(guī)定外；（6）憑證在傳遞時(shí)，應(yīng)考慮方便客戶(hù)，服務(wù)群眾，做到先外后內(nèi)，先急后緩；（7）當(dāng)日的憑證按核算處理過(guò)程經(jīng)有關(guān)柜組處理，不再回歸，并隨時(shí)或分批，最后送會(huì)計(jì)部門(mén)進(jìn)行綜 合核算，防止積壓。14. 簡(jiǎn)述單位或個(gè)人辦理結(jié)算業(yè)務(wù)時(shí)必須遵守的紀(jì)律規(guī)定。答：(答對(duì)每個(gè)知識(shí)點(diǎn)得1分)(1) 不準(zhǔn)套取銀行信用，不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票、簽章與預(yù)留簽章不符的支票、支付

11、密碼不符的支票和遠(yuǎn) 期支票以及沒(méi)有資金保證的票據(jù)；(2) 不準(zhǔn)簽發(fā)、取得和轉(zhuǎn)讓沒(méi)有真實(shí)交易和債權(quán)債務(wù)的票據(jù)，套取銀行和他人資金；(3) 不準(zhǔn)無(wú)理拒絕付款，任意占用他人資金；(4) 不準(zhǔn)違反規(guī)定開(kāi)立和使用賬戶(hù)。15. 簡(jiǎn)述交易性金融資產(chǎn)的確認(rèn)條件。答：(1)取得該金融資產(chǎn)的目的主要是為了近期出售。(1分)(2) 屬于進(jìn)行集中管理的可辨認(rèn)金融工具組合的一部分，且具有客觀證據(jù)表明企業(yè)近期采用短期獲利 方式對(duì)該組合進(jìn)行管理。(2分)(3) 屬于衍生工具。(1分)16. 簡(jiǎn)述表明企業(yè)沒(méi)有明確意圖將金融資產(chǎn)持有至到期的幾種情況。答：(1)持有該金融資產(chǎn)的期限不確定。(2) 發(fā)生市場(chǎng)利率變化、流動(dòng)性變化、替

12、代投資機(jī)會(huì)及其投資收益率變化、融資來(lái)源和條件變化等情 況時(shí)，將出售該金融資產(chǎn)。(3) 該金融資產(chǎn)的發(fā)行方可以按照明顯低于其攤余成本的金額清償。(4) 其他表明企業(yè)沒(méi)有明確意圖將該資產(chǎn)持有至到期的情況。17. 簡(jiǎn)述商業(yè)銀行取得的金融資產(chǎn)在初始確認(rèn)時(shí)的種類(lèi)。答：(D以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)人當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)；(2) 持有至到期投資；(3) 貸款及應(yīng)收款項(xiàng)；(4) 可供出售的金融資產(chǎn)18. 簡(jiǎn)述會(huì)計(jì)憑證的要素。答：(1)憑證的名稱(chēng)及編制時(shí)間(特定憑證中，須注明記賬日期)；(2) 收、付款單位開(kāi)戶(hù)銀行的名稱(chēng)和行號(hào)；(3) 收、付款單位的戶(hù)名和賬號(hào)；(4) 貨幣名稱(chēng)和大小寫(xiě)金額；(5) 款項(xiàng)來(lái)源、用途

13、、摘要及附件張數(shù)；(6) 會(huì)計(jì)分錄和憑證編號(hào)；(7) 單位按照有關(guān)規(guī)定的簽章；(8) 銀行及有關(guān)人員的簽章。19. 簡(jiǎn)述固定資產(chǎn)的計(jì)價(jià)原則。答：(1)購(gòu)入的固定資產(chǎn)按實(shí)際支出的買(mǎi)價(jià)、包裝費(fèi)、運(yùn)雜費(fèi)、安裝成本和交納的有關(guān)稅金等計(jì)價(jià)；(2) 自建的固定資產(chǎn)，按建造過(guò)程中實(shí)際發(fā)生的全部支出計(jì)價(jià)；(3) 投入的固定資產(chǎn)，按評(píng)估確認(rèn)的凈值或合同、協(xié)議約定的價(jià)值計(jì)價(jià)；(4) 融資租入的固定資產(chǎn)，按租賃協(xié)議確定的設(shè)備價(jià)款、發(fā)生的運(yùn)輸費(fèi)、途中保險(xiǎn)費(fèi)、安裝調(diào)試費(fèi)等 支出計(jì)價(jià)；(5) 在原有基礎(chǔ)上改建、擴(kuò)建的固定資產(chǎn)，按原固定資產(chǎn)的賬而原價(jià)，加上改建、擴(kuò)建而增加的支出， 減去改建、擴(kuò)建過(guò)程中發(fā)生的收入計(jì)價(jià)；(6) 接受捐贈(zèng)的固定資產(chǎn)，按同類(lèi)資產(chǎn)的市場(chǎng)價(jià)格或根據(jù)所提供的有關(guān)憑據(jù)作為原價(jià)，接受捐贈(zèng)時(shí)發(fā) 生的各項(xiàng)費(fèi)用，應(yīng)當(dāng)計(jì)入固定資產(chǎn)的價(jià)值；(7) 盤(pán)盈的固定資產(chǎn)