建筑施工企業(yè)經(jīng)濟活動分析管理規(guī)定(上傳版)(共18頁)

1、精選優(yōu)質(zhì)文檔-傾情為你奉上企業(yè)標準經(jīng)濟活動分析管理規(guī)定2013-10-00 發(fā)布實施專心-專注-專業(yè)目 錄附錄：A、項目經(jīng)濟活動分析報告編寫職責分工表B、項目經(jīng)濟活動分析報告模板C、項目經(jīng)濟活動分析報告附表格式D、公司經(jīng)濟活動分析報告編寫職責分工表E、公司經(jīng)濟活動分析報告模板F、公司經(jīng)濟活動分析報告附表格式前 言為了規(guī)范、有效開展公司經(jīng)濟活動分析工作，強化成本管控力度，增強經(jīng)營風險防控意識，提高公司經(jīng)濟效益，促進公司持續(xù)、健康、穩(wěn)定發(fā)展，根據(jù)集團公司關于建立電建企業(yè)在建工程項目經(jīng)營情況定期分析制度中的有關規(guī)定，結(jié)合本公司實際情況，制定本標準。本標準起草人： 本標準會審人：本標準審核人： 本標準

2、批準人： 本標準于2013年10月 日發(fā)布并實施。本標準由#負責解釋。1 范圍本標準適用于我公司在生產(chǎn)經(jīng)營過程中所發(fā)生的經(jīng)濟活動分析管理工作，公司控股的施工企業(yè)可以參照執(zhí)行。2 術語和定義2.1經(jīng)濟活動分析。是指運用各種核算資料和經(jīng)濟指標，采用定性、定量等分析方法，對一定時期公司經(jīng)濟活動過程和結(jié)果進行比較、分析和研究，以了解過去、控制現(xiàn)在、預測未來，促進公司改善經(jīng)營狀況，提高經(jīng)濟效益的一種管理活動。2.2合同收入。指我公司作為承包人與業(yè)主或總包人簽訂的施工合同中的應得收入。2.3責任成本。指在項目中標后，根據(jù)公司與業(yè)主簽訂的施工合同，結(jié)合標前成本預測資料、歷史經(jīng)驗數(shù)據(jù)，以公司當前總體成本管控水

3、平為標準，由項目部編制公司審定，用于明確項目部內(nèi)部承包經(jīng)濟責任的預期成本。 2.4預算成本。指在項目實施之初，以項目責任成本為最高額度，依據(jù)設計施工圖、施工方案，結(jié)合施工組織模式，以本項目管理團隊成本管控水平為標準，對項目可能發(fā)生的總成本和分項成本進行測算得到的預期成本。2.5實際成本。指工程項目在部分或全部工作實施完成后，按照預先設定的財務成本核算對象和方法歸集而成的真實成本。3 職責3.1公司總部3.1.1 財務處3.1.1.1牽頭組織公司經(jīng)濟活動分析報告的編制，經(jīng)濟活動分析會議的召開，以及會議通報的編制。3.1.1.2負責公司相關財務數(shù)據(jù)分析匯總工作，主要包括全公司收入、成本、利潤、債權

4、債務、資金收支以及總部管理費支出分析。3.1.1.3組織策劃制定公司成本核算明細科目，監(jiān)督指導項目按照既定科目合理歸集成本。3.1.1.4根據(jù)公司全面預算管理要求，監(jiān)督指導項目及時準確編制項目預算成本。3.1.1.5負責對項目經(jīng)濟活動分析報告中有關收入、成本、利潤、資金收支等財務數(shù)據(jù)進行復核審查，對項目管理費支出進行專項分析。3.1.1.6結(jié)合項目規(guī)模、組織模式、工期等特點，對各項目管理費用支出情況進行對比分析，總結(jié)提煉管理費支出標準，提高公司基礎管理水平。3.1.2合同管理處3.1.2.1負責項目層面經(jīng)濟活動分析工作的總體策劃與組織，并對項目經(jīng)濟活動分析工作實施指導、監(jiān)督與考核，3.1.2.

5、2牽頭組織公司各職能部門對項目經(jīng)濟活動分析工作進行檢查，包括經(jīng)濟活動分析報告編制質(zhì)量、經(jīng)濟活動分析會召開情況、整改措施落實情況等等。3.1.2.3協(xié)助財務處起草公司經(jīng)濟活動分析報告，參與公司季、年度經(jīng)濟活動分析會的組織，并選定合適的項目部作為公司季度經(jīng)濟活動分析會議中的重點解剖分析對象。3.1.2.4督促指導項目做好出包工程預算成本的測算，以及總體盈虧原因的分析工作。3.1.2.5根據(jù)項目過程管理和竣工收入結(jié)算情況，及時總結(jié)公司投標報價中存在的問題，并進行書面反饋。3.1.2.6負責收集、分析、整理項目和公司各類成本基礎數(shù)據(jù)，概括提煉各項工程經(jīng)濟指標，建立健全企業(yè)內(nèi)部定額及成本測算體系。3.1

6、.3 物資管理處3.1.3.1負責對公司集中采購物資成本進行分析，將實際采購單價與合同收入單價進行對比，分析發(fā)生偏差的原因，并提出解決辦法。3.1.3.2督促指導項目做好物資成本的預測和實際成本的核算工作，包括量差、價差分析。3.1.3.3搜集比較分析各項目實際采購保管費發(fā)生金額和實物消耗量，分析提煉相關經(jīng)濟指標，提高預測管理水平。3.1.3.4對各項目廢舊物資處理情況、竣工庫存物資情況進行匯總分析。3.1.4人力資源處3.1.4.1及時準確提供公司層面經(jīng)濟活動分析報告所需要的相關薪酬、福利等成本數(shù)據(jù)，并做好分析總結(jié)工作。3.1.4.2負責對項目經(jīng)濟活動分析報告中管理人員的工資單價、數(shù)量、工資

7、總額等進行審查分析。3.1.4.3通過對全公司人工成本支出分析，總結(jié)提煉不同工種、不同崗級、不同用工性質(zhì)的人工工資單價和福利水平，提高人工費預測水平。3.1.5總經(jīng)理工作部3.1.5.1負責對公司總部和項目發(fā)生歸口管理范圍費用進行分析和審查，主要包括車輛（租賃費、油費、過路過橋費、維修費等）、辦公用品、招待費、客飯費、后勤服務等相關費用。3.1.5.2對各項目辦公用品費、小車使用費（油耗、維修費、過路過橋費）從量到價進行專項審查分析。3.1.5.3結(jié)合項目規(guī)模、組織模式、工期等客觀特點，對各項目發(fā)生的歸口管理費用實際支出進行對比分析，提煉相關經(jīng)濟指標，提高成本管理水平。3.1.6 項目管理處3

8、.1.6.1參與分析項目臨設費支出情況，從設計規(guī)模、總平布置、設計標準等方面對臨設費用支出的合理性開展分析評價。3.1.6.2負責從機械調(diào)度安排、機械利用率、進出場費等角度對項目機械費支出的合理性進行分析。3.1.6.3負責對機化公司提供的專項機械費支出報告進行詳細分析，主要包括維護保養(yǎng)費、消耗性材料及配件采購費、油耗等。3.1.6.4負責對所轄范圍發(fā)生的周轉(zhuǎn)設施和物資使用情況進行分析。3.1.7 安全保衛(wèi)處3.1.7.1負責對項目經(jīng)濟活動分析報告中涉及的安全措施、安全用品、文明施工、現(xiàn)場保衛(wèi)等涉及的人、財、物投入耗費數(shù)量進行審查分析。3.1.7.2通過對各項目安全保衛(wèi)成本的統(tǒng)計匯總分析，結(jié)合

9、項目規(guī)模、組織模式、工期等特點，制定項目安全保衛(wèi)費用經(jīng)濟控制指標。3.1.8 質(zhì)量技術處3.1.8.1指導項目開展變更設計、方案優(yōu)化活動，并對各項目變更設計、施工方案優(yōu)化所取得的經(jīng)濟成效和存在的問題進行綜合分析。3.1.8.2負責對各項目發(fā)生的質(zhì)量成本進行審核對比分析，整理總結(jié)典型數(shù)據(jù)，形成相關經(jīng)濟指標。3.1.9市場發(fā)展處根據(jù)公司經(jīng)濟活動分析報告編寫要求，及時向財務處遞交相關資料，主要包括市場投標中標情況，中標項目價格水平分析等。3.1.10審計處根據(jù)公司總體組織安排，對項目經(jīng)濟活動分析報告中有關經(jīng)濟數(shù)據(jù)的真實性進行抽查復核。3.1.11 國際工程處建立境外項目經(jīng)濟活動分析臺帳，參與指導監(jiān)督

10、境外項目開展經(jīng)濟活動分析，并提出經(jīng)營風險管控建議。3.1.12各部門通過對項目經(jīng)濟活動分析報告審查，及時發(fā)現(xiàn)存在的問題，并有針對性的提出改進意見和建議。在此基礎上，應當對所轄范圍內(nèi)各項目經(jīng)濟活動情況進行綜合匯總分析，并從全公司高度對當期及后續(xù)經(jīng)營情況進行研判，提出書面意見和建議，遞交相關匯總編制部門。3.2 項目部3.2.1 項目經(jīng)理是項目經(jīng)濟活動分析工作的第一責任人，負責經(jīng)濟活動分析會總體組織、分析報告批準，并對經(jīng)濟活動分析報告的真實性、完整性和及時性負責。3.2.2主管副經(jīng)理是項目經(jīng)濟活動分析具體業(yè)務牽頭人，也是經(jīng)濟活動分析會主持人。負責對涉及各部門接口數(shù)據(jù)進行溝通協(xié)調(diào)，對項目經(jīng)濟活動分析

11、報告進行審核，并組織落實整改措施。3.2.3 經(jīng)營部（合同）3.2.3.1是項目經(jīng)濟活動分析具體組織策劃部門，負責編制上報項目經(jīng)濟活動分析報告，策劃分析會議程，起草分析會議紀要，并對整改落實情況進行跟蹤檢查，對部門經(jīng)濟活動分析工作實施考核。3.2.3.2負責項目中間和竣工結(jié)算工程收入的確認統(tǒng)計和測算，并負責項目索賠工作的策劃、費用編制和總結(jié)。3.2.3.3牽頭對已完單位工程開展合同收入、責任成本、預算成本、實際成本對比分析，分析節(jié)超原因，并提出整改意見和建議。3.2.3.4負責出包工程、內(nèi)部承包工程預算成本測算，并對節(jié)超情況進行過程和竣工分析。3.2.3.5根據(jù)公司下達的責任成本，協(xié)助財務部門

12、開展項目預算成本的測算分解工作。3.2.3.6協(xié)助物資部門開展自購物資結(jié)算收入數(shù)量、施工圖數(shù)量、實際使用數(shù)量，以及收入單價、市場信息單價、實際采購單價的對比分析工作，并計算分析因為量差、價差形起的費用或收入差異。3.2.4 經(jīng)營部（財務）3.2.4.1根據(jù)公司全面預算管理規(guī)定組織編制季度、竣工預算成本，并根據(jù)實際情況予以調(diào)整。3.2.4.2根據(jù)公司總體規(guī)定并結(jié)合項目特點，合理策劃確定項目成本明細核算對象，科學分攤歸集各項成本費用，提高成本核算準確度。3.2.4.3負責提供報告期內(nèi)項目實際發(fā)生的各項收入、成本及資金使用情況，并根據(jù)實際情況對賬面數(shù)據(jù)進行調(diào)整。3.2.4.4負責編制項目管理費、稅金

13、等支出預算，并將預算成本與實際成本進行節(jié)超對比分析。3.2.4.5參與項目物資盤點工作，審查物資盤點記錄，判斷帳物相符、帳證相符情況。3.2.5 經(jīng)營部（物資）3.2.5.1按預算編制要求做好材料預算成本測算，按成本核算要求做好領用物資的成本歸集，并定期對預算和實際成本、預算和實際數(shù)量、預算和實際單價進行對比分析，并對材料節(jié)超情況進行重點分析。3.2.5.2專門負責對外購砼預算數(shù)量與實際數(shù)量節(jié)超情況進行對比分析，對自拌砼半成品及其原材料組成節(jié)超情況進行兩次分析。3.2.5.3負責提供各種材料、半成品、成品實際已領用、庫存、在途等數(shù)量及其單價、金額，并對后續(xù)實際需求進行預測分析。3.2.5.4定

14、期組織對庫存物資進行盤點，及時將材料庫存和耗用情況與財務部門核對，做到帳物相符、帳證相符。3.2.6 經(jīng)營部（人力資源）3.2.6.1負責進行項目管理費中人工費預算成本的編制和實際成本的對比分析工作。3.2.6.2負責勞動生產(chǎn)率、工時利用率的分析，針對存在問題，提出提高工作效率和勞動生產(chǎn)率的措施。3.2.7 綜合辦公室3.2.7.1 負責編制歸口范圍管理費用預算，主要包括文具用品、紙張、招待費、車輛通行費、維修費、燃油費、駕駛員津貼、電話費、網(wǎng)絡費、通訊費、報刊訂閱費、會務費、客飯費、后勤服務費、水電費、生活臨建維修費等。3.2.7.2負責對預算成本和實際成本節(jié)超情況進行對比分析，并對車輛燃油

15、費、維修費、過路過橋費等百公里支出和辦公用品人均發(fā)生情況進行專項分析，及時發(fā)現(xiàn)問題并提出整改意見。3.2.8 質(zhì)量技術部3.2.8.1組織項目開展變更設計、施工方案優(yōu)化，分析對項目收入和成本的影響，并組織指導項目開展質(zhì)量成本、工期成本的綜合分析工作。3.2.8.2監(jiān)督指導項目工程技術人員按照成本核算對象要求準確填寫材料限額領用卡、零星材料領用單。3.2.8.3協(xié)助項目經(jīng)營部門開展經(jīng)濟活動分析工作，主要包括預算工程量編制、物資需求量預測，以及工程形象進度和月度工作量確認。3.2.9 工程管理部3.2.9.1按公司預算管理規(guī)定對機械費的預算成本進行預測，與實際成本進行比較，分析節(jié)超原因并提出改進意

16、見。3.2.9.2對項目實際發(fā)生機械費從機械利用率、支出結(jié)構(gòu)百分比等進行統(tǒng)計分析。3.2.9.3負責對大型機械進出場費進行專項統(tǒng)計，借以分析機械調(diào)度的合理性。3.2.9.4負責對所屬管理范圍內(nèi)的派工情況進行統(tǒng)計分析。3.2.10 安全保衛(wèi)部3.2.10.1負責編制安全文明施工中涉及的各項預算成本，主要包括消防用費、治安聯(lián)防費、證件工本費、宣傳教育費、保衛(wèi)器具添置及修理費、安全用品、安全設施、氣象服務費等，并將預算成本與實際成本進行比較，分析節(jié)超原因。3.2.10.2負責收集分析安全措施、安全用品、文明施工、現(xiàn)場保衛(wèi)、安全事故等涉及的人、財、物投入耗費數(shù)量和金額，形成項目安全保衛(wèi)費用經(jīng)濟控制指標

17、。3.2.10.3負責項目安全保衛(wèi)專項費用支出的經(jīng)濟分析工作，并專題分析安全事故對項目成本的影響。3.2.11建筑工區(qū)3.2.11.1對建筑工程變更設計、施工方案變更完成情況進行總結(jié)，分析對項目收入和成本的影響，并開展建筑工程質(zhì)量成本、工期成本的綜合分析工作。3.2.11.2協(xié)助項目開展經(jīng)濟活動分析工作，主要包括建筑工程預算工程量編制、物資需求量預測，以及工程形象進度和月度工作量確認。3.2.11.3按確定的工程成本核算對象準確填制材料限額領料卡、零星材料領用單，保證成本核算的準確性。3.2.11.4負責分包工程砼甲供設計用量的計算，協(xié)助項目物資部門做好砼預算數(shù)量、實際數(shù)量節(jié)超比對分析。3.2

18、.11.5參與項目臨設成本分析，從建設規(guī)模、平面布置、設計技術標準等方面評價臨設支出的經(jīng)濟性。3.2.11.6負責建筑工程相關專項措施費的工程量統(tǒng)計分析工作。3.2.11.7對內(nèi)部承包經(jīng)濟數(shù)據(jù)進行統(tǒng)計分析，并完成相關表格的填寫工作。3.2.11.8按照公司工程變更索賠管理規(guī)定相關內(nèi)容，參與相關索賠管理工作。3.2.12 熱機、電自、調(diào)試工區(qū)3.2.12.1按照成本核算對象準確歸集實際成本，并以公司內(nèi)部承包工程量清單價格為預算成本計算依據(jù)，對成本節(jié)超情況進行分析。3.2.12.2選配工作認真仔細業(yè)務能力強的班組人員為義務核算員，按確定的工程成本核算對象，對完成的實物工程量、工料機消耗進行匯總統(tǒng)計

19、；根據(jù)專業(yè)公司兩級倉庫領發(fā)料記錄，對消耗性材料（主要為電焊條）、機工具實際使用按照核算對象進行歸口統(tǒng)計或分攤。3.2.12.3按確定的工程成本核算對象準確填制限額領料卡、零星材料領用單，保證成本核算準確性。3.2.12.4協(xié)助項目開展經(jīng)濟活動分析工作，主要包括安裝工程預算工程量編制、物資需求量預測，以及工程形象進度和月度工作量確認等。3.2.12.5負責所屬專業(yè)專項措施費的工程量統(tǒng)計分析工作。3.2.11.6對內(nèi)部承包經(jīng)濟數(shù)據(jù)進行統(tǒng)計分析，并完成相關表格的填寫工作。3.2.12.7按照公司工程變更索賠管理規(guī)定相關內(nèi)容，參與相關索賠管理工作。3.2.12.8積極深化企業(yè)內(nèi)部定額建設，對定額進行維

20、護、補充、修正，努力提高基礎管理水平。3.2.13機化、焊檢工區(qū)對內(nèi)部承包經(jīng)濟數(shù)據(jù)進行統(tǒng)計分析，并完成相關表格的填寫工作。3.2.14各部門、工區(qū)應當按照附錄A項目經(jīng)濟活動分析報告編寫職責分工表中的規(guī)定按期準確完成相關內(nèi)容的編寫和遞交工作。4、管理內(nèi)容與要求4.1經(jīng)濟活動分析基本原則和方法4.1.1經(jīng)濟活動分析應當真實，嚴禁為了某種目的擅自改動，造成數(shù)據(jù)失真。數(shù)據(jù)間應當關聯(lián)匹配并保持延續(xù)，具有邏輯性、可追溯性，特別對涉及不同部門的數(shù)據(jù)要相互印證核對無誤。4.1.2在收支計算時應當遵守謹慎性原則，對預期收入應當找足依據(jù)進行保守預測，對預計支出應當全面、充分，不得少算、漏算。4.1.3經(jīng)濟活動分析

21、應當堅持實際形象進度、實際產(chǎn)值、實際成本“三同步”原則，保持合同收入、責任成本、預算成本、實際成本內(nèi)容一致。同時劃清各種成本核算界限，包括責任成本內(nèi)外界限、已完未完成本界限、本期成本與下期成本界限等。4.1.4經(jīng)濟活動分析可以采用比較法、因素分析法、差額計算法、比率法等基本方法，對預算成本和實際成本、預算工程量和實際工程量、預算材料量和實耗材料量、預算價格和實際價格進行單項、結(jié)構(gòu)或綜合性比較分析。4.1.5經(jīng)濟活動分析不但要對資源超耗和費用超支進行分析，也要對資源節(jié)約和費用節(jié)支進行分析，以確保成本節(jié)約的合理性，防止工程項目存在質(zhì)量、安全隱患。4.1.6經(jīng)濟活動分析要強化全員成本數(shù)據(jù)積累和預測意

22、識，努力形成良性循環(huán)，即：投標成本測算責任成本下達預算成本編制分解過程成本管控“三算”對比分析公司成本數(shù)據(jù)庫建立下次投標成本測算參考，不斷提升公司經(jīng)營基礎管理水平。4.1.7經(jīng)濟活動分析要著重發(fā)現(xiàn)問題、查找原因、落實措施、及時改進、不斷總結(jié)，努力提高公司經(jīng)濟效益。4.2經(jīng)濟活動分析流程經(jīng)濟活動分析準備整改落實與檢查召開項目經(jīng)濟活動分析會編制項目經(jīng)濟活動分析報告編制公司經(jīng)濟活動分析報告召開公司經(jīng)濟活動分析會發(fā)布公司經(jīng)濟活動分析會通報4.3 經(jīng)濟活動分析基礎準備工作4.3.1明確成本核算對象4.3.1.1項目部成立伊始，應當由財務部門牽頭會同合同預算、物資等部門共同討論確定成本核算對象，成本核算對

23、象的劃分應當滿足業(yè)務部門成本歸集和數(shù)據(jù)積累需要，并遵守公司對成本核算明細科目設置的統(tǒng)一要求。4.3.1.2確定成本核算對象的基本依據(jù)為火力發(fā)電工程建設預算編制與計算標準中的項目劃分表，并結(jié)合合同收入價格清單子目按以下原則確定：1）建筑工程。一般土建工程原則上以編號為“X.X”級即單位工程為準，建筑附屬安裝工程以“X.X.X”級即分部工程為準，具備條件的也可以細化至“X.X.X”級。2）安裝工程。以編號為“X.X”級即單位工程為準，具備條件的可以結(jié)合系統(tǒng)圖冊號細化至“X.X.X”級即分部工程。3）同一建設項目兩臺機以上的，原則上兩臺機應當分開設置。4.3.2明確結(jié)算原則4.3.2.1為了確保月度

24、收入和成本費用相一致，原則上收入、成本業(yè)務處理時點統(tǒng)一定為每月25日。4.3.2.2收入確認原則1）合同內(nèi)正常收入，按照盤點形象進度從緊計算收入，以業(yè)主確認工作量為準；2）合同外已經(jīng)確認工作量，按照保守預估收入的100%計入收入；3）合同中明確約定可以索賠的費用項目，按照預估成本價且不超過保守預估收入的50%列入。合同未明確索賠項目在未確認前不得列入收入。4.3.3編制預算成本項目部組建后，應當以責任成本為最高限額組織編制季度、年度和竣工預算成本，以此作為項目成本控制目標。4.4 編制項目經(jīng)濟活動分析報告4.4.1報告期經(jīng)濟活動分析報告分過程報告和竣工報告，過程報告按季編制，編制期從上季最后月

25、份25日始到本季最后月份25日止，竣工報告從開工始到竣工結(jié)算完成時止。4.4.2編制及呈報 4.4.2.1各職能部門應當按照職責分工要求在本季最后一天前將相關資料編寫完成，分別遞交項目經(jīng)營部（合同）及公司總部對口職能部門。4.4.2.2經(jīng)營部（合同）應當在次季首月5日前全面完成編制工作，并在完成審查、批準手續(xù)后作為機密文件通過ES方式分發(fā)?？⒐そ?jīng)濟活動分析報告應當在與業(yè)主收入與分包結(jié)算基本明確后的二個月內(nèi)編制完成。4.4.2.3經(jīng)濟活動分析報告應當發(fā)送至項目經(jīng)理、主管副經(jīng)理，以及公司合同管理處、財務處主管領導。4.4.3報告內(nèi)容4.4.3.1項目基本情況1）項目概況主要對建設項目名稱、地點、工

26、程類型、施工范圍、合同價格、合同工期、價款結(jié)算與支付方式、甲供材料范圍、施工組織管理模式、工程技術特點等情況進行簡單描述。2）項目人員情況對本期項目總?cè)藬?shù)及人員結(jié)構(gòu)狀況進行簡單說明。3）工程、物資采購情況對本期工程發(fā)包、物資采購情況作簡單描述。4）工程進度情況a.通過對本期完成工作量、累計完成工作量及產(chǎn)值百分比計算，說明項目整體工作量完成情況。b.對本期主要完成的關鍵施工節(jié)點情況描述，說明是否存在工期提前或延誤，是否需要采取趕工措施，并對工期延誤原因作簡單說明。項目基本情況填報格式見附表1.1：項目基本情況表，1.2工程采購情況表，1.3物資采購情況表，1.4：工程進度對比分析表。4.4.3.

27、2項目盈虧情況分析主要以財務賬面收支情況為基礎，考慮已發(fā)生未入賬或提前入賬成本，以及應計未計或提前計價收入，進而分析項目本季及截止本期實際經(jīng)營成果，并通過最新資料對后續(xù)可能發(fā)生的收入、支出進行預測，對可能的盈利情況進行分析。項目盈虧情況填報格式見附表2：盈虧情況分析匯總表4.4.3.3項目收入情況分析1）業(yè)主工作量確認情況根據(jù)業(yè)主對工作量的確認周期，認真分析實際完成產(chǎn)值和業(yè)主計量產(chǎn)值差異，按照收入子目逐項分析。具體內(nèi)容包括以業(yè)主計量為基礎，分析項目是否存在已完工未計量工程及其構(gòu)成情況，是否存在風險；是否存在業(yè)主對項目超前計量，并分析形成的原因。2）索賠工作完成情況對本期索賠工作開展情況進行分析

28、，說明索賠事件處于資料搜集、編制、上報、批準、計價等工作中的哪個階段，并對主要索賠事件在索賠過程中遇到的困難和采取的措施進行重點描述，對已經(jīng)取得的重要成果進行分析總結(jié)。項目收入情況填報格式見附表3.1：收入統(tǒng)計分析匯總表，3.2：索賠費用統(tǒng)計分析表4.4.3.4項目成本情況分析1）項目總成本發(fā)生情況對項目本期、始今累計的實際成本和后續(xù)預計成本進行單項、綜合和結(jié)構(gòu)性分析，計算分項成本占總成本支出比例，并分析判斷合理情況。項目總成本情況填報格式見附表4：成本支出匯總分析表2）本期已完工程成本分析當某個單位、分部、分項工程完工后，應當對該工程的實際成本與預算成本、責任成本、合同收入進行對比分析。對于

29、實際成本超過預算成本的項目要從出包費、材料費、機械費等方面逐項分析；實際成本嚴重偏離預算成本，甚至超過責任成本、合同收入，出現(xiàn)重大成本差異的單位工程要進行重點分析。本期已完工程成本分析填報格式見附表5.1：已完單位工程收支分析匯總表， 5.2.1:已完分項工程收支分析匯總表（建筑），5.2.2：已完分項工程收支分析匯總表（安裝），5.3：主材收支分析匯總表， 5.4：施工費收支分析匯總表。3）出包費支出分析對專業(yè)分包、勞務分包從合同收入、責任成本、預算成本、實際成本進行比較分析，特別對實際成本超過責任成本甚至合同收入的單位工程應當從量差、價差等進行重點分析。出包費支出分析填報格式見附表6：出包

30、費支出分析表 4）零星簽證分析零星簽證主要指經(jīng)辦人員必須根據(jù)現(xiàn)場實際發(fā)生情況來確定工程或人、材、機數(shù)量的費用結(jié)算項目。分析時主要包括以下內(nèi)容：簽證費用是否已含在合同價格中，采用人、材、機簽證方式結(jié)算是否妥當，是否應當改用計件制、套用預算定額或包干方式結(jié)算，是否存在虛假不實簽證，哪些分包單位上報的簽證數(shù)量偏差較大，是否遵守公司簽證管理規(guī)定。零星簽證分析填報格式詳見附表7.1：人工簽證匯總分析表，7.2：本期人工簽證明細表。5）材料費分析a.材料費總體分析根據(jù)材料預算成本分析材料實際成本支出，通過最新資料預測后續(xù)材料實際發(fā)生額，并將預計材料實際成本與預算成本、合同收入比對分析，如實際材料成本超出責

31、任成本甚至是合同材料費收入，必須進行原因分析，并提出相關對策和措施。對于已完單位工程，還應當進行詳細的量差、價差分析。b.材料量差分析a)對主要材料按照成本核算對象分析本季消耗量節(jié)超情況以及對成本的影響。如果發(fā)生超耗，應會同施工責任主體分析超耗形成原因，提出整改措施；如果發(fā)生大幅度節(jié)約，應會同安質(zhì)部門分析是否存在質(zhì)量隱患，并提出整改意見。b）對材料超耗原因應當從兩方面分析：一是物資收發(fā)料、倉庫管理等物資內(nèi)控環(huán)節(jié)；二是施工方案、施工工藝和現(xiàn)場管控等現(xiàn)場實施環(huán)節(jié)。c）分包土建工程如砼由我方供應，應當進行砼實耗量專項分析，對于實際消耗量明顯超過預算量的項目必須進行重點分析，是外購砼數(shù)量不足，還是施工

32、操作損耗過大，或者是脹模、泌水引起，查找原因，盡早采取措施。分析表格詳見c.材料價差分析將主要材料的預算單價、責任成本單價、實際采購單價、造價信息價等進行對比分析。如果發(fā)生超支，應當分析價差形成原因，是否存在因采購不力造成實際單價偏高，是否存在市場漲價因素，在業(yè)主合同中是否約定有調(diào)價條款。并從采購管理和索賠方面提出改進措施。d.現(xiàn)場采購保管費分析a)現(xiàn)場采購保管費包括自購物資采購保管費和業(yè)主供應物資現(xiàn)場接運保管費。自購物資采保費應當包括材料采保人員工資、工資附加費、勞動保護費、辦公費、差旅費，以及材料采購保管過程中發(fā)生的固定資產(chǎn)使用費、工具用具使用費、檢驗試驗費、材料整理及零星運費和材料物資的

33、盤虧及毀損等。b)對于自購物資采保費和業(yè)主供應物資保管費原則上應當分開統(tǒng)計，實在無法區(qū)分可以進行百分比估測。c)統(tǒng)計時應根據(jù)每月采購金額和實際發(fā)生采保費，計算自購材料采購保管費率。e.廢舊物資處理分析對廢舊物資處理費用按照批次、處理時間進行統(tǒng)計，列明材料名稱、數(shù)量、單價、合價、處理日期、購買單位等內(nèi)容。f.庫存物資分析對現(xiàn)場實際庫存材料數(shù)量進行清點統(tǒng)計，重點分析庫存金額所占百分比，并分析產(chǎn)生庫存的原因。材料費分析填報格式見附表8.1：材料費支出分析表，8.2：外購砼統(tǒng)計分析表，8.3：自拌砼統(tǒng)計分析表，8.4：采購保管費分析表，8.5：廢舊物資處理分析表，8.6：庫存物資分析表。6)機械使用費

34、分析a.通過對機械費用責任成本、預算成本、和可能實際總支出的分析，借以評估機械管理的合理性。b.通過按使用人統(tǒng)計分析機械費用支出，分析工區(qū)、部門對機械使用的管控中可能存在的問題。c.通過對每臺機械的利用率分析，評估項目對機械的管理情況。機械使用費分析填報格式見附表9.1：機械費支出分析表（按機械），9.2：機械費支出分析表（按使用單位），9.3：施工機械利用率分析表。7) 其他直接費分析a.臨建費分析a）通過責任成本、預算成本、實際成本對比，分析臨建費節(jié)超情況，重點分析臨設費超出責任成本的具體原因，是規(guī)模擴大、設計標準提高還是設計不合理，出包招標結(jié)算不嚴格等原因。b）對完工臨建項目進行詳細工程

35、造價合理性分析。主要通過對建筑物、構(gòu)筑物結(jié)構(gòu)設計參數(shù)和裝修標準等描述，通過計算單位數(shù)量造價指標和各分部分項工程造價構(gòu)成，分析臨設造價合理性。臨建費分析填報格式見附表10.1.1：臨建主要設計信息匯總表，10.1.2：臨建費支出分析表，10.1.3：臨建工程結(jié)算造價匯總表，10.1.4臨建工程清單項目主體工程量分析表。b.安全文明施工費分析對涉及安全保衛(wèi)文明施工的所有費用在實際成本、預算成本、責任成本等方面進行對比分析，不但要進行費用分析，還要從人員和物料消耗數(shù)量上進行詳細分析。安全文明施工費分析見附表10.2.1：安全文明施工費分析表，10.2.2：安全文明施工物資領用分析表c.專項措施費用分

36、析對腳手架、酸洗、沖管、氧乙炔管路、排水、基坑圍護、冬雨季施工增加費等主要措施費進行統(tǒng)計分析。專項措施費用分析填報格式見附表10.3：專項費用統(tǒng)計匯總表d.施工水電費分析根據(jù)工程里程碑節(jié)點分階段統(tǒng)計水、電實際使用量，分析是否存在水電浪費現(xiàn)象，并計算水電費用支出與結(jié)算造價百分比。施工水電費分析填報格式見附表10.4：水電費統(tǒng)計分析匯總表8) 管理費分析a.通過本期、始今及竣工預算成本、實際成本計算，對管理費節(jié)超情況及管理費分項支出結(jié)構(gòu)組成進行分析。b.管理費分析重點對管理人員工資、辦公費、小車運行費等從數(shù)量到費用進行詳細分析，辦公費重點分析文具紙張等實耗量情況，小車運行費重點分析每百公里油費、維

37、修費、過路過橋費等發(fā)生指標。c.項目竣工后對整個項目管理費用情況進行詳細分析，計算管理費支出占總成本比例、管理費各結(jié)構(gòu)性支出比例、人月管理費支出、合同工期或?qū)嶋H工期內(nèi)每天管理支出等指標，分析整個項目管理費開支情況，借以判斷項目對管理費的控制水平。管理費分析填報格式見附表11.1：管理費支出分析表，11.2：管理人員人工費分析表，11.3：竣工管理費分析表，11.4:辦公用品使用明細表，11.5:辦公車輛費用分析表。4.4.3.5內(nèi)部承包經(jīng)營情況分析對項目所屬各專業(yè)工區(qū)內(nèi)部承包經(jīng)營情況進行全面分析，重點對收支出現(xiàn)重大偏差的已完單位工程和分項工程進行分析。內(nèi)部承包經(jīng)營情況分析填報格式見附表12.1

38、：內(nèi)部承包利潤匯總表，12.212.6：專業(yè)工區(qū)利潤計算表，12.7：已完單位工程收支分析表，12.8：重大價差分析表。4.4.3.6變更優(yōu)化執(zhí)行情況分析對項目本期變更設計、施工方案優(yōu)化等情況進行總結(jié)，并對下一步方案優(yōu)化進行策劃。在分析時，重點對變更優(yōu)化方案的經(jīng)濟性進行評價，檢驗優(yōu)化方案論證時的經(jīng)濟技術指標完成情況，以便對優(yōu)化方案進行改進及再優(yōu)化。變更優(yōu)化執(zhí)行情況分析填報格式見附表13：變更優(yōu)化項目分析表4.4.3.7資金收支分析根據(jù)季末資金存量及債權債務構(gòu)成情況，分析本期及始今資金收支情況，說明是否存在業(yè)主對我方或我方對下游合作單位的延誤或提前支付。針對下季資金收支情況，分析自有資金能否滿足

39、施工生產(chǎn)需要，短期內(nèi)是否存在資金缺口。針對分析結(jié)果，提出應對措施。資金收支分析填報格式見附表14.1：債權債務分析表，14.2：資金收支情況匯總表，14.3：業(yè)主收入結(jié)算支付明細表，14.4:工程出包費結(jié)算支付情況匯總表，14.5:材料費結(jié)算支付情況匯總表，14.6:機械費結(jié)算支付情況匯總表。4.4.3.8本期經(jīng)濟活動分析總結(jié)1)通過經(jīng)濟活動分析，對發(fā)現(xiàn)的問題進行總結(jié)分析，并制定具體整改措施，整改措施中必須明確整改完成時間、責任人等具體內(nèi)容。并對整改結(jié)果進行反饋與驗證，確保措施的有效性。2)本期成本管控經(jīng)典優(yōu)秀案例經(jīng)驗介紹。4.4.3.9上期問題整改落實情況分析上期存在問題的整改措施落實情況，

40、找出未落實整改目標的具體原因，并制定相應的工作措施，實現(xiàn)問題的最終閉合。4.4.4 報告格式見附錄B項目經(jīng)濟活動分析報告模板。4.5召開項目經(jīng)濟活動分析會4.5.1項目季度經(jīng)濟活動分析會應在次季首月10日前召開，項目竣工經(jīng)濟活動分析會應在竣工經(jīng)濟活動分析報告完成后15天內(nèi)召開。4.5.2項目經(jīng)濟活動分析會由項目或執(zhí)行經(jīng)理召集，項目部各職能部門、專業(yè)工區(qū)及經(jīng)理部相關領導參加。4.5.3經(jīng)濟活動分析會以經(jīng)濟活動分析報告中的內(nèi)容為準，重點討論存在的問題，研究解決辦法，主要議題如下：4.5.3.1上期整改措施落實情況對上期經(jīng)濟活動分析會中存在問題的整改落實情況進行反饋分析。4.5.3.2本季經(jīng)營總體情

41、況描述。在涉及盈虧說明時，可以對虧損情況作定性定量說明，但不宜對贏利情況作詳細說明。4.5.3.3本季收入結(jié)算中存在的問題。重點對變更索賠工作進行分析總結(jié)，研討應對策略，布置后續(xù)工作。4.5.3.4本季成本管控中存在的主要問題。對管理費使用結(jié)構(gòu)及節(jié)超情況進行分析；對出包費、材料費、機械費等實際成本與預算成本出現(xiàn)較大偏離的核算對象進行分析；對已經(jīng)或可能發(fā)生實際成本超過合同收入的核算對象進行重點分析。在分析時重點研討各部門、工區(qū)在管控中存在的問題，并提出相關措施和建議。4.5.3.5本季資金收取和使用中存在的問題。4.5.3.6本季各部門經(jīng)營活動分析工作評價總結(jié)。4.5.3.7整改措施落實及后續(xù)工作安排。4.5.4項目經(jīng)濟分析會必須形成會議簽到記錄和會議紀要，會議紀要由經(jīng)營部（合同）負責起草，并以整改落實計劃表作為附件。4.6編制公司經(jīng)濟活動分析報告4.6.1報告期與項目季度經(jīng)濟活動分析報告的報告期相同，即從上季最后月份25日始到本季最后月份25日止。4.6.2編制及呈報 4.6.2.1總部職能部門在對項目送交報告中對應相關內(nèi)容進行審查分析基礎上，新增公司總部相關資料，匯總編制本部門分析資料，并