會(huì)計(jì)分錄實(shí)務(wù)

1、會(huì)計(jì)分錄應(yīng)同學(xué)們的要求，我已把會(huì)計(jì)分錄摘出來，其中括號中的“注”，是我對模擬實(shí)驗(yàn)中分錄的不同看法，供同學(xué)們參考。考試時(shí)還是以模擬實(shí)驗(yàn)上的答案為標(biāo)準(zhǔn)1、收到廣州農(nóng)機(jī)廠前欠款80萬元，存入中行賬戶。借：銀行存款-中行800000貸：應(yīng)收賬款廣州農(nóng)機(jī)廠8000003、用中行存款支付裝配車間維修費(fèi)。借：制造費(fèi)用裝配車間1857 貸：銀行存款-中行18574、銷售機(jī)床一臺(tái)，款項(xiàng)已經(jīng)存入中行賬戶。借：銀行存款-中行189540 貸：主營業(yè)務(wù)收入立竣一號機(jī)床162000 應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)稅額275405、收到廣東電機(jī)廠委托代銷的美凌C型電機(jī)，并入庫。借：受托代銷商品-美凌C型電機(jī)680000 貸：代

2、銷商品款-廣東電機(jī)廠6800007、銷售產(chǎn)品，已向開戶銀行辦妥有關(guān)手續(xù)。其中運(yùn)費(fèi)中行存款墊付。借：應(yīng)收賬款珠海東方機(jī)電公司1855668貸：主營業(yè)務(wù)收入立竣一號機(jī)床1134000 主營業(yè)務(wù)收入立竣二號機(jī)床45000應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)稅額269280 銀行存款中行3889、用中行存款交納上月所得稅。借：應(yīng)交稅金應(yīng)交所得稅514500貸：銀行存款中行51450010、以現(xiàn)金支付職工購買工具書。借：管理費(fèi)用其他費(fèi)用76.50貸：現(xiàn)金76.5011、用中行存款支付加工車間修理費(fèi)。借：制造費(fèi)用加工車間1590貸：銀行存款中行159012、以現(xiàn)金支付職工市內(nèi)交通費(fèi)。借：管理費(fèi)用差旅費(fèi)60貸：現(xiàn)金6

3、013、實(shí)行配股，配股資金已解入中行海珠支行。借：銀行存款中行46464000貸：實(shí)收資本國家股6600000實(shí)收資本-法人股1800000實(shí)收資本公眾股3600000資本公積股本溢價(jià)3446400014、購入電機(jī)生產(chǎn)線一套，用中行存款支付首租費(fèi)與安裝費(fèi)。借：固定資產(chǎn)融資租入6040000貸：長期應(yīng)付款廣東外貿(mào)公司4800000銀行存款中行1240000（注：購入需要安裝的固定資產(chǎn)應(yīng)先通過“在建工程”核算。）15、用中行存款向廣州鋼鐵廠預(yù)付生鐵款。借：預(yù)付賬款-廣州鋼鐵廠30000貸：銀行存款中行3000016、從中行提取現(xiàn)金借：現(xiàn)金1500貸：銀行存款中行人150017、為購股票，開出轉(zhuǎn)賬支

4、票一張，將工行存款轉(zhuǎn)存建行賬戶。借：銀行存款建行100000貸：銀行存款工行10000018、公司收到華海公司支付的債券利息，存入建行賬戶。借：應(yīng)收利息長期債權(quán)投資5000貸：長期債權(quán)投資-債券投資-華海公司（溢價(jià)）444投資收益?zhèn)⑹杖?556借：銀行存款建行 5000 貸：應(yīng)收利息長期債權(quán)投資 500019、購入鋁錠，并已驗(yàn)收入庫。借：物資采購原材料165750 應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額28117.50貸：銀行存款中行193927.50借：原材料-原料及主要材料鋁錠165000材料成材差異原材料成本差異750貸：物資采購原材料16575020、用中行存款交納上月增值稅。借：應(yīng)交稅

5、金末交增值稅625500貸：銀行存款中行622550021、用中行存款交納上月城市維護(hù)建設(shè)稅、教育附加費(fèi)。借：應(yīng)交稅金應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅43785其他應(yīng)交款應(yīng)交教育費(fèi)附加18765貸：銀行存款中行6255022、用中行存款購印花稅。借：管理費(fèi)用-稅金1030貸：銀行存款中行103023、將建行賬戶的投資款存入華海證券公司。借：其他貨幣資金存出投資款100000貸：銀行存款建行10000024、用存于華海證券公司的投資款購入海珠商場股票進(jìn)行短期投資。借：短期投資-股票-海珠商場股票90636貸：其他貨幣資金-存出投資款9063626、銷售機(jī)床四臺(tái)，款項(xiàng)已經(jīng)存入中行賬戶。借：銀行存款-中行3510

6、00貸：主營業(yè)務(wù)收入美凌C型電機(jī)300000應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)稅額51000借：主營業(yè)務(wù)成本美凌C型電機(jī)272000貸：受托代銷商品美凌C型電機(jī)272000借：代銷商品款廣東電機(jī)廠272000應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額46240貸：應(yīng)付賬款廣東電機(jī)廠318240（注：分錄應(yīng)在收到廣東電機(jī)廠的銷售發(fā)票時(shí)再做。）27、公司以一套進(jìn)口設(shè)備對陽江機(jī)床廠投資，公司投資占陽江機(jī)床廠的股份為37%。（權(quán)益法計(jì)算）。借：長期股權(quán)投資其他股權(quán)投資-陽江機(jī)床廠3000000累計(jì)折舊1500000貸：固定資產(chǎn)生產(chǎn)用4500000（注：按權(quán)益法計(jì)算。還需知道取得日陽江機(jī)床廠的資產(chǎn)凈值。如初始投資額成本高于取得日

7、被投資單位所有者權(quán)益份額的差額借：長期股權(quán)投資陽江機(jī)床廠（投權(quán)投資差額）貸：長期股權(quán)投資陽江機(jī)床廠（投資成本）并按期分?jǐn)偨瑁和顿Y收益貸：長期股權(quán)投資陽江機(jī)床廠（投權(quán)投資差額）如初始投資額成本低于取得日被投資單位所有者權(quán)益份額的差額在企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則-投資公布前，按上述作相反分錄，在企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則-投資公布后：借：長期股權(quán)投資陽江機(jī)床廠（投資成本）貸：資本公積股權(quán)投資準(zhǔn)備 ）28、購生鐵，簽發(fā)無息銀行承兌匯票，并向銀行交納承兌手續(xù)費(fèi)。借：借：物資采購原材料10500應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額1785.50財(cái)務(wù)費(fèi)用12.90貸：應(yīng)付票據(jù)廣東大眾金屬公司12285銀行存款中行12.90（注：以銀行承兌匯

8、票付款，應(yīng)付票據(jù)的明細(xì)以“中行海珠支行”為好）借：原材料-原料及主要材料生鐵11000貸：物資采購原材料10500材料成本差異原材料成本差異50029、現(xiàn)金支付職工困難補(bǔ)助。借：應(yīng)付福利費(fèi)200貸：現(xiàn)金20030、用中行存款支付汽車養(yǎng)路費(fèi)。借：管理費(fèi)用其他費(fèi)用580貸：銀行存款中行58031、行政處用中行存款為各部門購買辦公用品。借：管理費(fèi)用辦公費(fèi)1260貸：銀行存款中行126032、收回上年注銷的惠州利達(dá)公司有應(yīng)收賬款，存入中行。借：應(yīng)收賬款-惠州立達(dá)公司20000貸：壞賬準(zhǔn)備應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備20000借：銀行存款中行20000貸：應(yīng)收賬款-惠州產(chǎn)達(dá)公司2000035、用現(xiàn)金為辦公室購牛皮紙

9、。借：管理費(fèi)用辦公費(fèi)149.80貸：現(xiàn)金149.8036、用中行存款支付廣告費(fèi)。借：待攤費(fèi)用廣告費(fèi)176665.41貸：現(xiàn)金176665.4137、銷售機(jī)床（略）38、辦公室用中行存款購置UPS穩(wěn)壓電源。借：管理費(fèi)用辦公費(fèi)2400貸：現(xiàn)金2400（注：最好先通過低值易耗品科目處理，這樣有利于企業(yè)物品的管理。）39、購入生鐵。驗(yàn)收入庫。貨款已預(yù)付部分，不足部分以中行存款支付。借：物資采購-原材料51000應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額8670貸：預(yù)付賬款廣州鋼鐵廠30000銀行存款中行29670借：原材料-原料及主要材料-生鐵55000貸：物資采購原材料51000材料成本差異原材料成本差異4000

10、40、購入一批電子組件，當(dāng)日送廣州電機(jī)廠委托其加工三陽電路板。借：物資采購-原材料206000應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額35020貸：銀行存款中行241020借：委托加工商品三陽電路板206000貸：物資采購-原材料20600042、以現(xiàn)金支付雜志費(fèi)用。借：管理費(fèi)用其他費(fèi)用40貸：現(xiàn)金4043、銷售（略）。48、職工借差旅費(fèi)。借：其他應(yīng)收款曾正1500貸：現(xiàn)金150049、填制“銀行匯款委托書”，在中行取得匯票。借：其他貨幣資金-銀行匯票1202300貸：銀行存款中行120230050、用中行存款支付干部崗位培訓(xùn)費(fèi)。借：管理費(fèi)用其他費(fèi)用300貸：銀行存款中行30051、用中行存款預(yù)付海珠區(qū)供

11、電局電費(fèi)。借：預(yù)付賬款-海珠區(qū)供電局30000貸：銀行存款中行3000052、用現(xiàn)金購炊事用具。借：應(yīng)付福利費(fèi)350貸：現(xiàn)金350 55、設(shè)備清查上報(bào)公司股東大會(huì)。借：固定資產(chǎn)- 生產(chǎn)用 8000 貸：待處理財(cái)產(chǎn)損益-待處理固定資產(chǎn)損益 45000累計(jì)折舊 35000借：待處理財(cái)產(chǎn)損益-待處理固定資產(chǎn)損益 2500 累計(jì)折舊 2500 貸：固定資產(chǎn) 生產(chǎn)用 500056、賣出當(dāng)月購入的海珠商場股票。 借：其他貨幣資金-存出投資款 115525 貸：短期投資股票-海珠商場股票 90636 投資收益股票投資收益 2488957、轉(zhuǎn)入建行。 借：銀行存款建行 115525 貸：其他貨幣資金-存出投資

12、款 11552559、供銷處領(lǐng)用包裝木箱。 借：營業(yè)費(fèi)用包裝費(fèi) 2040 貸：包裝物包裝木箱 204060、購入油漆、入庫。(略)61、支付職工差旅費(fèi)。(略)63、銷售貨物，分期收款。 借：分期收款發(fā)出商品南昌電機(jī)廠102000 貸：庫存商品立竣二號機(jī)床102000借：銀行存款中行102600貸：主營業(yè)務(wù)收入立竣二號機(jī)床72000應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅銷項(xiàng)稅額30600借：主營業(yè)務(wù)成本立竣二號機(jī)床40800貸：分期收款發(fā)出商品南昌電機(jī)廠4080064、利率為8%的商業(yè)承兌匯票到期，款項(xiàng)劃入中行。借：銀行存款-中行826200 貸：應(yīng)收票據(jù)820800財(cái)務(wù)費(fèi)用利息收入540065、中行賬戶收到珠海東

13、方機(jī)電公司貨款和代墊運(yùn)雜費(fèi)。借：銀行存款中行 1855668 貸：應(yīng)收賬款珠海東方電機(jī)公司 185566868、收到銀行承兌匯票。借：銀行存款中行 379080 貸：應(yīng)收票據(jù)番禺光明機(jī)械廠 37908069、用中行存款交付排污費(fèi)。 借：管理費(fèi)用其他費(fèi)用 990 貸：銀行存款中行 99070、取得中行海珠支行短期貸款劃入中行。 借：銀行存款中行 500000貸：短期借款-中行海珠支行 50000071、從中行提取現(xiàn)金(略)。72、根據(jù)工資匯兌表發(fā)放工資和結(jié)算各項(xiàng)代扣、應(yīng)扣款。借：應(yīng)付工資304650貸：現(xiàn)金285650其他應(yīng)收款入托費(fèi)4500其他應(yīng)收款房租費(fèi)10600其他應(yīng)收款水電費(fèi)390073

14、、設(shè)備經(jīng)批準(zhǔn)報(bào)廢。 借：固定資產(chǎn)清理c620普通車床 22000 累計(jì)折舊 21000 貸：固定資產(chǎn)生產(chǎn)用 43000 74、委托加工產(chǎn)品入庫，支付加工費(fèi)和增值稅。借：委托加工物資三陽電路板 50000 應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額 8500 貸：銀行存款-中行 58500借：庫存商品三陽電路板256000貸：委托加工物資三陽電路板25600075、出口貸物，貸款劃入公司外幣工行賬戶 借：主營業(yè)務(wù)稅金及附加180000貸：應(yīng)交稅金應(yīng)交出口關(guān)稅180000 借：應(yīng)交稅金應(yīng)交出口關(guān)稅180000貸：銀行存款中行180000 借：銀行存款中行993600貸：主營業(yè)務(wù)收入美凌c型電機(jī)993600借：主

15、營業(yè)務(wù)成本美凌c型電機(jī)408000貸：受托代銷商品美凌c型電機(jī)408000借：代銷商品款廣東電機(jī)廠408000應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額69360貸：應(yīng)付賬款廣東電機(jī)廠477360（注：分錄應(yīng)在收到廣東電機(jī)廠發(fā)票時(shí)做）76、購入生鐵(略)。77、以現(xiàn)金支付車床報(bào)廢清理費(fèi)。 借：固定資產(chǎn)清理 c620普通車床 150 貸：現(xiàn)金 15078、用中行存款支付水費(fèi)。 借：預(yù)付賬款-海珠自來水公司 18830應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額 2447.9 貸：銀行存款-中行 21277.90(注：最好通過“待攤費(fèi)用”科目核算?！苯瑁捍龜傎M(fèi)用水費(fèi) 18830應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額 2447.9貸：銀行存款中

16、行 21277.90 )79、用中行存款支付本月排水設(shè)施有償使用費(fèi)。借：管理費(fèi)用其他 費(fèi)用 1200貸：銀行存款中行 120080、將三陽電路板委托深圳機(jī)電公司代銷。借：委托代銷商品三陽電路板192000庫存商品三陽電路板19200083、用已開出銀行匯票支付高頻設(shè)備款，設(shè)備已被送往工地，尚待安裝。 借：工程物資專用設(shè)備 1201870 貸：其他貨幣資金銀行匯票 1201870借：在建工程安裝工程高頻設(shè)備工程1201870貸：工程物資專用設(shè)備 120187084、曾正報(bào)銷差旅費(fèi)，余款退回現(xiàn)金。 借：現(xiàn)金 180管理費(fèi)用差旅費(fèi) 1320 貸：其他應(yīng)收款-曾正 150085、用持有的短期投資宏云基

17、金置換廣州天寶集團(tuán)公司40%的股權(quán)。 借：長期股權(quán)投資-廣州天寶集團(tuán)公司 2020000 貸： 銀行存款-中行 20000短期投資-宏云基金 200000086、同海珠區(qū)供電局結(jié)算本月電費(fèi)，補(bǔ)交剩余款。(暫用預(yù)付賬款核算)。 借：預(yù)付賬款-海珠區(qū)供電局 51900 貸：銀行存款中行 51900(注：表289、表290和表291最好作為該憑證的附件。并作如下分錄： 借：待攤費(fèi)用電費(fèi) 70000 應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額 11900 貸：預(yù)付賬款-海珠區(qū)供電局 30000 銀行存款中行 51900 )87、對外出口立竣二號機(jī)床一臺(tái)，貸款劃入公司外幣工行賬戶。借：主營業(yè)務(wù)稅金及附加27600貸：應(yīng)

18、交稅金應(yīng)交出口關(guān)稅27600 借：應(yīng)交稅金應(yīng)交出口關(guān)稅27600貸：銀行存款中行27600 借：銀行存款中行165600貸：主營業(yè)務(wù)收入立竣二號機(jī)165600（注：題目中工行應(yīng)為中行。）88、中行轉(zhuǎn)來匯票結(jié)算余款通知。 借：銀行存款中行 430 貸：其他貨幣資金銀行匯票 43089、購煤，尚在途中(略)。90、購入本田小汽車，貨款用中行轉(zhuǎn)賬支票支付。借：固定資產(chǎn)非生產(chǎn)用256000貸：銀行存款中行25600093、用中行存款支付廠辦業(yè)務(wù)招待費(fèi)。 借：管理費(fèi)用-其他費(fèi)用 4830 貸：銀行存款中行 4830（注：管理費(fèi)用二級科目應(yīng)為“業(yè)務(wù)招待費(fèi)”。）94、報(bào)廢車床殘值收入轉(zhuǎn)入中行。 借：銀行存款

19、中行 15000 貸：固定資產(chǎn)清理c620普通車床 15000(注：車床殘值收入應(yīng)交納營業(yè)稅。)95、結(jié)轉(zhuǎn)車床凈損失。 借：營業(yè)外支出處置固定資產(chǎn)凈損失 7150 貸：固定資產(chǎn)清理c620普通車床 715096、用中行存款支付預(yù)訂報(bào)刊費(fèi)。 借：待攤費(fèi)用- 報(bào)刊費(fèi) 2160 貸：銀行存款中行 216097、購煤，并入庫。(略)98、支付高頻設(shè)備安裝費(fèi)。 借：在建工程安裝工程高頻設(shè)備工程 8500 貸：銀行存款中行 850099、收銀行存款利息(建行)。 借：銀行存款建行 268.26 貸：財(cái)務(wù)費(fèi)用利息收入 268.26100、用中行存款支付短期借款利息。 借：財(cái)務(wù)費(fèi)用利息支出 6832 貸：銀行

20、存款中行 6832101、用中行存款歸還臨時(shí)借款。 借：短期借款中行海珠支行 100000 貸：銀行存款中行 100000102、104、購入量具，并入庫(略)103、支付申請專利鑒定費(fèi)和勞務(wù)費(fèi)。 借：無形資產(chǎn)專利權(quán) 2 0000 貸：貸：銀行存款中行 20000105、銷售機(jī)床(略)。106、用自制半成品與廣州和生機(jī)電公司進(jìn)行設(shè)備交易。 借：固定資產(chǎn)生產(chǎn)用 1879650 貸：銀行存款中行 7650自制半成品鑄鐵件800000自制半成品鑄鋁件 8000000 應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額 272000107、李民借差旅費(fèi)(略)108、債務(wù)重組，以汽車抵應(yīng)收賬款。借：固定資產(chǎn)非生產(chǎn)用 196

21、000 壞賬準(zhǔn)備應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備 4000 貸：應(yīng)收賬款南海飛躍機(jī)械廠 200000109、銷貸退回。 借：主營業(yè)務(wù)收入 162000 應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)稅額 27540 貸：銀行存款中行 189540借：庫存商品立竣一號機(jī)床 81000 貸：主營業(yè)務(wù)成本立竣一號機(jī)床 81000110、購入煤驗(yàn)收入庫，缺少4噸，由運(yùn)輸公司賠償。 借：原材料燃料煤 14820 其他應(yīng)收款廣州鐵路局 1029.60 貸：物資采購原材料 1415 材料成本差異原材料成本差異 885 應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出 149.60(注：最好不用多借多貸，如：借：原材料燃料煤 14820 貸：物資采購原材料 13

22、935 材料成本差異原材料成本差異 885 借：其他應(yīng)收款廣州鐵路局 1029.60貸：應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出 149.60 物資采購 原材料 880 )111、銷售機(jī)床，上月已預(yù)收部份，余款收入中行賬戶。 借：預(yù)收賬款湖南機(jī)電公司 500000銀行存款中行 447700 貸：主營業(yè)務(wù)收入立竣一號機(jī)床 810000 應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅銷項(xiàng)稅額 137700115、高頻設(shè)備安裝完工，交付加工車間使用。 借：固定資產(chǎn)生產(chǎn)用 1216370 貸：在建工程自建固定資產(chǎn) 1216370116、用中行存款支付汽車保險(xiǎn)費(fèi)。 借：待攤費(fèi)用車輛保險(xiǎn)費(fèi) 53589 貸：銀行存款中行 53589117、用中

23、行存款預(yù)付鑄造沖天爐項(xiàng)目放工款。 借：在建工程安裝工程沖天爐工程 15000 貸：銀行存款中行 15000(注：二級科目以“廣州機(jī)電安裝公司”為好；同時(shí)缺少收款收據(jù)。)118、用現(xiàn)金支付職工家屬喪葬補(bǔ)助費(fèi)。 借：管理費(fèi)用-其他費(fèi)用 147 貸：現(xiàn)金 147119、公司發(fā)行債券，發(fā)行成本從溢價(jià)發(fā)行款項(xiàng)中扣除，款項(xiàng)存入銀行。 借：銀行存款中行 4127500 財(cái)務(wù)費(fèi)用手續(xù)費(fèi) 125000 貸：應(yīng)付債券債券面值 4000000 應(yīng)付債券債券溢價(jià) 2525000121、以中行存款支付本月電話費(fèi)。 借：管理費(fèi)用-其他費(fèi)用 52583.63 貸：銀行存款中行 52583.63122、收到代銷清單，款已劃入

24、，并結(jié)轉(zhuǎn)成本。 借：應(yīng)收賬款深圳機(jī)電公司 425880 貸：主營業(yè)務(wù)收入三陽電路板 364000 應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額 61880 借：主營業(yè)務(wù)成本三陽電路板 179200 貸：委托代銷商品三陽電路板 179200借：營業(yè)費(fèi)用代銷費(fèi) 36400 銀行存款中行 389480 貸：應(yīng)收賬款深圳機(jī)電公司 425880(注：應(yīng)有深圳機(jī)電公司的收取手續(xù)費(fèi)的正規(guī)發(fā)票。) 123、中行收到湖南機(jī)電公司預(yù)付的貨款。 借：銀行存款中行 300000 預(yù)收賬款-湖南機(jī)電公司 30000124、從中行取得長期借款。 借：銀行存款中行 6000000 貸：長期借款專項(xiàng)借款 6000000125、以中行存款支付職

25、工元旦慰問金。 借：應(yīng)付福利費(fèi) 18000 貸：銀行存款中行 18000126、用中行存款劃付代扣養(yǎng)老金等。 借：其他應(yīng)付款職工養(yǎng)老保險(xiǎn)金 54080 其他應(yīng)付款職工工傷保險(xiǎn)金 2704 其他應(yīng)付款職工失業(yè)保險(xiǎn)金 5408 其他應(yīng)付款職工醫(yī)療保險(xiǎn)金 21632 其他應(yīng)付款職工住房公積金 13520 貸：銀行存款中行 97344127、李明因差旅費(fèi)不足，從中行電匯差旅費(fèi)。 借：其他應(yīng)收款李明 500 貸：銀行存款中行 500128、用中行支付公共汽車月票。 借：管理費(fèi)用差旅費(fèi) 9462 貸：銀行存款中行 9465129、4月2日購入的太陽股票，宣告分派本年中期現(xiàn)金股利。 借：應(yīng)收股利太陽公司 1

26、60000 貸：長期股權(quán)投資股票投資太陽公司 80000 投資收益股利收入 80000(注：題目中最好告知原是作長期投資還是短期投資，如作短期投資，則借記應(yīng)收股利，貸記短期投資.)130、用中行存款向佛山實(shí)業(yè)公司預(yù)付購料款。 借：預(yù)付賬款-佛山實(shí)業(yè)公司 50000 貸：銀行存款中行 50000131、將代銷清單報(bào)送廣東電機(jī)廠，開出中行轉(zhuǎn)賬支票支付貨款。 借：應(yīng)付賬款廣東電機(jī)廠 795600 貸：銀行存款中行 795600132、支付中行結(jié)算手續(xù)費(fèi)。 借：財(cái)務(wù)費(fèi)用手續(xù)費(fèi) 120 貸：銀行存款中行 120134、中行賬戶收到江西機(jī)電公司貨款 借：銀行存款中行 2000700 貸：應(yīng)收賬款-江西機(jī)電

27、公司 2000700135、購買電動(dòng)機(jī)，并驗(yàn)收入庫(略)。136、申報(bào)并用中行存款繳納本年城鎮(zhèn)土地使用稅。 借：管理費(fèi)用稅金 14000 預(yù)提費(fèi)用應(yīng)交土地增值稅 154000 貸：應(yīng)交稅金應(yīng)交土地增值稅 168000 借：應(yīng)交稅金應(yīng)交土地增值稅 168000貸：銀行存款中行 168000137、購標(biāo)件，并驗(yàn)收入庫(略)。138、開出中行支票，對外捐贈(zèng)。 借：營業(yè)外支出捐贈(zèng)支出 20000 貸：銀行存款中行 20000139、將閑置的XBZW銑床出售，款項(xiàng)已收入中行賬戶。 借：固定資產(chǎn)清理xbz銑床 20000 累計(jì)折舊 30000 貸：固定資產(chǎn)不需用 50000 借：銀行存款中行 30000

28、貸：固定資產(chǎn)清理不需用 30000140、結(jié)轉(zhuǎn)銑床凈收益。 借：固定資產(chǎn)清理xbz銑床 10000 貸：營業(yè)外收入處置固定資產(chǎn)收益 10000141、分配本月水費(fèi)。 借：制造費(fèi)用鑄造車間 1800 制造費(fèi)用加工車間 3000 制造費(fèi)用裝配車間 1500 生產(chǎn)成本輔助生產(chǎn)成本-機(jī)修車間 1030 生產(chǎn)成本輔助生產(chǎn)成本-供氣車間 7500 管理費(fèi)用水費(fèi) 4000 貸：預(yù)付賬款海珠區(qū)自來水廠 18830142、分配電費(fèi)。 借：生產(chǎn)成本基本生產(chǎn)車間-鑄造車間鑄鐵件 7000 生產(chǎn)成本基本生產(chǎn)車間-鑄造車間鑄鋁件 10000 生產(chǎn)成本基本生產(chǎn)車間-加工車間立竣一號機(jī)床 8000 生產(chǎn)成本基本生產(chǎn)車間-加

29、工車間立竣二號機(jī)床 6000 生產(chǎn)成本基本生產(chǎn)車間-裝配車間-立竣一號機(jī)床 5000 生產(chǎn)成本基本生產(chǎn)車間-裝配車間-立竣二號機(jī)床 3000 應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額 11900 貸：預(yù)付賬款海珠區(qū)供電局 50900 借：制造費(fèi)用鑄造車間 5000 制造費(fèi)用加工車間 4000 制造費(fèi)用裝配車間 2000 生產(chǎn)成本輔助生產(chǎn)成本-機(jī)修車間 7000 生產(chǎn)成本輔助生產(chǎn)成本-供氣車間 4000 管理費(fèi)用水電費(fèi) 9000 貸：預(yù)付賬款-海珠區(qū)供電局 31000143、分配報(bào)刊費(fèi)。 借：管理費(fèi)用其他費(fèi)用 100 貸：待攤費(fèi)用-報(bào)刊費(fèi) 100144、攤銷無形資產(chǎn)。 借：管理費(fèi)用無形資產(chǎn)攤銷 30000貸：無形資產(chǎn)商標(biāo)權(quán) 10000無形資產(chǎn) 非專利 20000145、預(yù)提銀行短期借款利息。 借：財(cái)務(wù)費(fèi)用利息支出 1600貸：預(yù)提費(fèi)用短期借款利息 1600 146、計(jì)提本月國庫券應(yīng)計(jì)利息。 借：應(yīng)收利息國庫券投資 583.30 貸：投資收益 國庫券 583.30147、計(jì)提本月房產(chǎn)稅，同時(shí)申報(bào)全年房產(chǎn)稅。 借：管理費(fèi)用稅金 26000 預(yù)提費(fèi)用應(yīng)交房產(chǎn)稅 286000 貸：應(yīng)交稅金應(yīng)交房產(chǎn)稅 312000148、計(jì)提本月車船使用稅，并申報(bào)全年車船使用稅。 借：管理費(fèi)用-稅金 5000 預(yù)提費(fèi)用應(yīng)交車船使用稅 55000 貸：應(yīng)交稅金-應(yīng)交車船使用稅 6000