會計基礎答案

1、1 某企業(yè) 20XX 年 9 月 30 日在進行賬證核對時，發(fā)現(xiàn)下列幾筆經(jīng)濟業(yè)務的記錄有錯誤，它們都已根據(jù)記賬憑證全部登記入賬。要求：根據(jù)資料判斷錯誤的性質(zhì)，并采用適當?shù)姆椒ㄓ枰愿?1)2日，開出現(xiàn)金支票 150 元支付對 A 單位應付的賠償款。原編記賬憑證如下：借：其他應收款 150貸：庫存現(xiàn)金 150(2)9日開出轉賬支票 3000 元，上交所得稅。原編記賬憑證如下：借：利潤分配 3000貸：銀行存款 3000(3)12日，車間領用一般消耗材料 460 元，原編記賬憑證如下：借：制造費用 640貸：原材料 640(4)20日，以銀行存款購入設備一臺，價款 28000 元。原編記賬憑證如

2、下：借：固定資產(chǎn) 2800貸：銀行存款 2800答案:更正錯誤的方法如下：2. 某企業(yè) 200XX 年 3 月初現(xiàn)金日記賬余額為 500 元，銀行存款日記賬余額為 978000 元。本月發(fā)生下列有關經(jīng)濟業(yè)務：(1)1日，職工張三預借差旅費 200 元，經(jīng)審核以現(xiàn)金付訖。(2)5日，簽發(fā)現(xiàn)金支票 4000 元，從銀行提取現(xiàn)金，以備日常開支需要。(3)13日，以銀行存款 2800 元交納稅金。(4)13日，從銀行取得短期借款 80000 元，存入開戶行。(5)31日，簽發(fā)現(xiàn)金支票 46000 元，從銀行提取現(xiàn)金，以備發(fā)放工資。(6)31日，以現(xiàn)金 46000 元發(fā)放本月職工工資。(7)31日，收到

3、銀行通知，購貨單位償還上月所欠貨款 95000 元，已收妥入賬。(8)31 日，倉庫保管員交來現(xiàn)金 60 元，償還上月欠交賠款。要求：(1)編制記賬憑證。以會計分錄格式代替記賬憑證格式，并按經(jīng)濟業(yè)務順序編號。(2)設置“現(xiàn)金日記賬”和“銀行存款總分類賬”，根據(jù)會計分錄登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款總分類賬。1)編制記賬憑證(以會計分錄格式代替): (2)根據(jù)會計分錄登記現(xiàn)金日記賬。 3 某企業(yè) 3 月份發(fā)生下列經(jīng)濟業(yè)務，要求為下列經(jīng)業(yè)務編制會計分錄（凡能明確明細科目的，應在分錄中列出）。(1)企業(yè)購入甲、乙兩種材料。其中甲材料 200 公斤 ，單價 90 元；乙材料 300 公斤 ，單價 40 元，

4、增值稅進項稅額 5100 元。甲、乙兩種材料已運達企業(yè)但尚未驗收入庫，款項已用銀行存款支付。(2)企業(yè)以銀行存款支付上述甲、乙兩種材料的運雜費 500 元。（運雜費按材料重量比例在甲、乙兩種材料之間進行分配）(3)上述購入的甲、乙兩種材料驗收入庫。(4)企業(yè)本月共發(fā)出甲材料 51200 元，其中生產(chǎn) A 產(chǎn)品耗料 30000 元，生產(chǎn) B 產(chǎn)品耗料 18000 元。車間一般耗料 2000 元，行政管理部門耗料 1200 元。(5)企業(yè)結算本月應付職工工資 60500 元，其中生產(chǎn) A 產(chǎn)品工人工資 27000 元，生產(chǎn) B 產(chǎn)品工人工資 18000 元，車間管理人員工資 4000 元，行政管理

5、人員工資 11500 元。(6)企業(yè)按工資總額的 14% 提取職工福利費。(7)企業(yè)用銀行存款支付本季度應負擔短期借款利息 700 元。(8)企業(yè)計提本月固定資產(chǎn)折舊 5600 元，其中車間用固定資產(chǎn)折舊 3900 元，行政管理部門用固定資產(chǎn)折舊 1700 元。(9)月末，計算并結轉本月發(fā)生的制造費用(制造費用按生產(chǎn)工時比例分配。 A 產(chǎn)品生產(chǎn)工時 6500 小時， B 產(chǎn)品生產(chǎn)工時 3500 小時)。(10)已知該企業(yè)月初在產(chǎn)品成本為 3400 元，其中 A 產(chǎn)品為 2100 元， B 產(chǎn)品為 1300 元，月末在產(chǎn)品成本為 12950 元，全部為 A 產(chǎn)品的在產(chǎn)品成本，計算并結轉完工入庫產(chǎn)

6、成品的實際生產(chǎn)成本。(1)借：在途物資甲材料 18000 乙材料 12000 應交稅費應交增值稅(進項稅額) 5100 貸：銀行存款 35100(2)運費分配率 = =1 元 / 公斤甲材料分配運雜費 =2001=200 (元)乙材料分配運雜費 =3001=300 (元)借：在途物資甲材料 200乙材料 300貸：銀行存款 500(3)借：原材料甲材料 18200 乙材料 12300 貸：在途物資甲材料 18200 乙材料 12300(4)借：生產(chǎn)成本 A 產(chǎn)品 30000 B 產(chǎn)品 18000 制造費用 2000 管理費用 1200 貸：原材料甲材料 51200(5)借：生產(chǎn)成本 A 產(chǎn)品

7、27000 B 產(chǎn)品 18000 制造費用 4000 管理費用 11500 貸：應付職工薪酬工資 60500(6)借：生產(chǎn)成本 A 產(chǎn)品 3780 B 產(chǎn)品 2520 制造費用 560 管理費用 1610 貸：應付職工薪酬職工福利 8470(7)借：財務費用 700 貸：銀行存款 700(8)借：制造費用 3900 管理費用 1700 貸：累計折舊 5600(9)制造費用發(fā)生額 =2000+4000+560+3900=10460 (元)制造費用分配率 = =1.046 (元 / 小時)A 產(chǎn)品負擔制造費用 =65001.046=6799 (元)B 產(chǎn)品負擔制造費用 =35001.046=366

8、1 (元)借：生產(chǎn)成本 A 產(chǎn)品 6799 B 產(chǎn)品 3661貸：制造費用 10460(10) A 完工產(chǎn)成品實際成本 =2100+30000+27000+3780+6799 12950=56729 (元)B 完工產(chǎn)成品實際成本 =1300+18000+18000+2520+3661=43481 (元)借：庫存商品 A 產(chǎn)品 56729 B 產(chǎn)品 43481貸：生產(chǎn)成本 A 產(chǎn)品 56729 B 產(chǎn)品 43481 4.要求為下列經(jīng)業(yè)務編制會計分錄（凡能明確明細科目的，應在分錄中列出）。(1)企業(yè)購進甲材料一批，價款 80000 元，增值稅進項稅額 13600 元，運雜費 400 元，材料已驗收

9、入庫，款項用銀行存款支付。(2)企業(yè)收到某公司投入機器設備一臺，雙方協(xié)商按賬面原始價值 125000 元入賬。(3)企業(yè)以銀行存款支付前欠供應單位的購料款 28900 元。(4)企業(yè)收到立達工廠前欠貨款 23400 元存入銀行。(5)以銀行存款購入公用品 1500 元，其中車間用辦公用品 500 元，管理部門用辦公用品 1000 元。(6)以銀行存款支付廣告費 15000 元。(7)因臨時需要，向銀行申請三個月借款 50000 元，存入銀行存款戶。(8) 經(jīng)批準將資本公積 120000 元轉增注冊資本。其中國家資本 70000 元，法人資本 50000 元。(9)采購員劉某出差預借差旅費 80

10、0 元，現(xiàn)金付訖。(10)李某出差回來，報銷差旅費 210 元，超支 10 元，用現(xiàn)金付訖。(11) 用銀行存款支付生產(chǎn)車間修理費 1300 元。(12)銷售給光明工廠 B 產(chǎn)品 200 件，單位售價 300 元，增值稅銷項稅額 10200 元，款項尚未收到。(13)銷售給某工廠甲材料計 3000 元，增值稅銷項稅額 510 元，款項已收，存入銀行。(14)結轉本月已銷甲材料的成本 2000 元。(15)結轉本月已售主營業(yè)務成本 44000 元。(16)按本月產(chǎn)品應交增值稅 22100 元的 7% 和 3% 計算本月應繳納的城市維護建設稅 1547 元和教育費附加 663 元。(17)月末，用

11、銀行存款交納城市維護建設稅 1547 元和教育費附加 663 元。(18)收到華風公司分來的投資利潤 30000 元 , 存入銀行存款戶。(19) 用銀行存款向災區(qū)捐款 50000 元。(20)收到罰款收入 1000 元，存入銀行。(21)月末，結轉損益類收入賬戶的余額，其中：主營業(yè)務收入 350000 元（甲產(chǎn)品 200000 元，乙產(chǎn)品 150000 元），其他業(yè)務收入 10000 元，投資收益 70000 元，營業(yè)外收入 100000 元。(22)月末，結轉損益類費用賬戶余額，其中：主營業(yè)務成本 210000 元（甲產(chǎn)品 120000 元，乙產(chǎn)品 90000 元），銷售費用 8000 元

12、，營業(yè)稅金及附加 8500 元，管理費用 34500 元，財務費用 2000 元，其他業(yè)務成本 7000 元，營業(yè)外支出 60000 元。(23)本月實現(xiàn)利潤總額 200500 元。計算并結轉應交納的所得稅（所得稅稅率 25%)(24)經(jīng)研究決定向投資者分配利潤 500000 元。(1)借：原材料甲材料 80400應交稅費應交增值稅(進項稅額) 13600貸：銀行存款 94000(2)借：固定資產(chǎn) 125000 貸：實收資本 125000(3)借：應付賬款 28900 貸：銀行存款 28900(4)借：銀行存款 23400 貸：應收賬款立達工廠 23400(5)借：制造費用 500 管理費用

13、1000 貸：銀行存款 1500(6)借：銷售費用 15000 貸：銀行存款 15000(7)借：銀行存款 50000 貸：短期借款 50000(8)借：資本公積 120000 貸：實收資本國家資本 70000法人資本 50000(9)借：其他應收款劉某 800貸：庫存現(xiàn)金 800(10)借：管理費用 210貸：其他應收款李某 200 庫存現(xiàn)金 10(11)借：制造費用 1300貸：銀行存款 1300(12)借：應收賬款光明工廠 70200貸：主營業(yè)務收入 B 產(chǎn)品 60000應交稅費應交增值稅(銷項稅額) 10200(13)借：銀行存款 3510貸：其他業(yè)務收入 3000應交稅費應交增值稅

14、(銷項稅額) 510(14)借：其他業(yè)務成本 2000貸：原材料甲材料 2000(15)借：主營業(yè)務成本 44000貸：庫存商品 44000(16)借：營業(yè)稅金及附加 2210貸：應交稅費應交城建稅 1547應交教育費附加 663(17)借：應交稅費應交城建稅 1547應交教育費附加 663貸：銀行存款 2210(18)借：銀行存款 30000貸：投資收益 30000(19)借：營業(yè)外支出 50000貸：銀行存款 50000(20)借：銀行存款 1000貸：營業(yè)外收入 1000(21)借：主營業(yè)務收入甲產(chǎn)品 200000乙產(chǎn)品 150000其他業(yè)務收入 10000投資收益 7000營業(yè)外收入

15、100000貸：本年利潤 530000(22)借：本年利潤 329500貸：主營業(yè)務成本甲產(chǎn)品 120000乙產(chǎn)品 90000營業(yè)稅金及附加 8500銷售費用 8000管理費用 34500財務費用 2000其他業(yè)務成本 7000營業(yè)外支出 60000 (23)借：所得稅費用 50125貸：應交稅費應交所得稅 50125借：本年利潤 50125貸：所得稅費用 50125(24)借：利潤分配應付股利 500000貸：應付股利 5000005.A 公司 20XX年9月30日 銀行存款日記賬余額為 329200 元，銀行對賬單上的余額為 328400 元，經(jīng)逐筆核對后，查明有以下幾筆未達賬項：(1)公

16、司于9月30日 存入銀行從其他單位收到的轉賬支票一張，計 36000 元，銀行尚未入賬。(2)公司于9月30日 開出的轉賬支票 6400 元，持票人尚未到銀行辦理轉賬，銀行尚未入賬。(3)公司委托銀行代收外埠銷貨款 31200 元，銀行已收到入賬，但公司尚未收到銀行的收款通知，沒有入賬。(4)銀行代付的電話費 4000 元，公司尚未收到銀行的付款通知，沒有入賬。(5)銀行計算的存款利息 1600 元，已記入公司存款戶，但公司尚未入賬。要求：根據(jù)上述資料編制 “ 銀行存款余額調(diào)節(jié)表 ” 。 銀行存款余額調(diào)節(jié)表存款種類：結算戶存款 20XX 年 9 月 30 日 金額單位：元項 目金額項 目 金額

17、企業(yè)銀行存款日記賬余額 329200 銀行對賬單余額 328400 加：銀行已收，企業(yè)未收 32800 加：企業(yè)已收，銀行未收 36000 減：銀行已付，企業(yè)未付 4000 減：企業(yè)已付，銀行未付 6400 調(diào)整后的存款余額 358000 調(diào)整后的存款余額 358000 6. 資料：某公司 20XX 年年終進行財產(chǎn)清查，在賬實清查中發(fā)現(xiàn)以下問題：(1)賬外盤盈舊機器一臺，同類機器的市場價格為 4800 元，估計價值損耗 3300 元。(2)賬外盤盈乙種材料 260 千克 ，同類材料的市場價格為每千克為 15 元。(3)盤虧舊A型設備 1 臺，賬面原值 1700 元，已提折舊 920 元。(4)

18、盤虧甲種材料 350 千克 ，每千克單價為 18 元。(5)盤虧乙種材料 400 千克 ，每千克 20 元。(6)盤虧 01 產(chǎn)成品 6 件，每件 35 元。要求 : 根據(jù)以上在賬實清查中的問題，編制審批前的會計分錄（要反映明細科目）。 1)借：固定資產(chǎn)機器 1500 貸：待處理財產(chǎn)損溢待處理固定資產(chǎn)損溢 1500(2)借：原材料乙材料 3900 貸：待處理財產(chǎn)損溢待處理流動資產(chǎn)損溢 3900(3)借：待處理財產(chǎn)損溢待處理固定資產(chǎn)損溢 780 累計折舊 920 貸：固定資產(chǎn)A設備 1700(4)借：待處理財產(chǎn)損溢待處理流動資產(chǎn)損溢 6300 貸：原材料甲材料 6300(5)借：待處理財產(chǎn)損溢待

19、處理流動資產(chǎn)損溢 8000 貸：原材料乙材料 8000(6)借：待處理財產(chǎn)損溢待處理流動資產(chǎn)損溢 210 貸：庫存商品 01 產(chǎn)成品 2107.資料:見上題題資料內(nèi)容，上述清查結果經(jīng)逐項核實：(1)賬外機器是由于轉賬不及時，按規(guī)定可轉增營業(yè)外收入。(2)盤盈乙材料為計量不準造成的，按規(guī)定轉銷管理費用。(3)盤虧型設備一臺，已報廢，按規(guī)定轉作營業(yè)外支出。(4)盤虧的甲種材料，因管理不善造成的，已無法收回，可轉作管理費用。(5)由于自然災害，造成乙材料損失，向保險公司索賠 5000 元，其余可轉作營業(yè)外支出。(6) 01 產(chǎn)品損失，屬有關人員失職造成的，應由其負責賠償。要求 : 根據(jù)上述查核結果，

20、編制相應的會計分錄。 (1)借：待處理財產(chǎn)損溢待處理固定資產(chǎn)損溢 1500 貸：營業(yè)外收入 1500(2)借：待處理財產(chǎn)損溢待處理流動資產(chǎn)損溢 3900 貸：管理費用 3900(3)借：營業(yè)外支出 1700 貸：待處理財產(chǎn)損溢待處理固定資產(chǎn)損溢 1700(4)借：管理費用 6300 貸：待處理財產(chǎn)損溢待處理流動資產(chǎn)損溢 6300(5)借：其他應收款保險公司 5000 營業(yè)外支出 3000 貸：待處理財產(chǎn)損溢待處理流動資產(chǎn)損溢 8000(6)借：其他應收款某人 210 貸：待處理財產(chǎn)損溢待處理流動資產(chǎn)損溢 2108.資料： N 公司 20XX 年 7 月 31 日總賬及其有關所屬的明細賬余額如下

21、表： 20XX 年 7 月 31 日賬戶余額 單位：元 總分類賬戶 余額 明細分類賬戶 余額 借方 貸方 借方 貸方 庫存現(xiàn)金 7000 銀行存款 160000 應收賬款 106000 甲公司 86000 乙公司 20000 材料采購 20000 原材料 60000 庫存商品 40000 生產(chǎn)成本 30000 固定資產(chǎn) 440000 累計折舊 40000 短期借款 80000 應付賬款 85000 A 公司 60000 B 公司 25000 應交稅費 17000 應交增值稅 17000 實收資本 600000 盈余公積 6000 本年利潤 30000 利潤分配 5000 合 計 863000 863000 要求：根據(jù)上述資料編制資產(chǎn)負債表。 答案：資產(chǎn)負債表編制單位：N 20XX年7月31日 單位：元資產(chǎn) 期末余額 年初余額 負債及所有者權益 期末余額 年初余額 流動資產(chǎn)： 略 流動負債： 略 貨幣資金 167000 短期借款 80000 應收票據(jù) 應付票據(jù) 應收賬款 106000 應付賬款 85000 應收股利 應付職工薪酬 其他應收款 應交稅費 17000 存貨 150000 應付股利 流動資產(chǎn)小計 423000