業(yè)務(wù)管理及賬務(wù)管理知識(shí)分析

1、1第四節(jié)第四節(jié) 賬務(wù)處理子系統(tǒng)的日常處理賬務(wù)處理子系統(tǒng)的日常處理2主要內(nèi)容主要內(nèi)容 憑證管理 賬簿管理 期末處理3 總賬系統(tǒng)的日常處理是通過(guò)憑證處理、記總賬系統(tǒng)的日常處理是通過(guò)憑證處理、記賬、期末處理等過(guò)程完成會(huì)計(jì)核算，并通賬、期末處理等過(guò)程完成會(huì)計(jì)核算，并通過(guò)輸出各種賬表輸出系統(tǒng)處理結(jié)果。此系過(guò)輸出各種賬表輸出系統(tǒng)處理結(jié)果。此系統(tǒng)是一切財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的收集點(diǎn)。統(tǒng)是一切財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的收集點(diǎn)。4總賬業(yè)務(wù)流程圖總賬業(yè)務(wù)流程圖56一、一、 憑證管理憑證管理 會(huì)計(jì)憑證是整個(gè)會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)的主要數(shù)據(jù)會(huì)計(jì)憑證是整個(gè)會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)的主要數(shù)據(jù)來(lái)源，會(huì)計(jì)憑證的正確性將直接影響到整來(lái)源，會(huì)計(jì)憑證的正確性將直接影響到整個(gè)會(huì)計(jì)信息

2、系統(tǒng)的真實(shí)性、可靠性，因此個(gè)會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)的真實(shí)性、可靠性，因此系統(tǒng)必須能保證會(huì)計(jì)憑證錄入數(shù)據(jù)的正確系統(tǒng)必須能保證會(huì)計(jì)憑證錄入數(shù)據(jù)的正確性。包括憑證輸入、憑證審核、憑證輸出、性。包括憑證輸入、憑證審核、憑證輸出、憑證匯總和記賬等過(guò)程。憑證匯總和記賬等過(guò)程。7（一）憑證輸入（一）憑證輸入記賬憑證的內(nèi)容一般包括兩部分：記賬憑證的內(nèi)容一般包括兩部分： 一是憑證頭部分，包括憑證類(lèi)別、一是憑證頭部分，包括憑證類(lèi)別、憑證編號(hào)、憑證日期和附件張數(shù)等；憑證編號(hào)、憑證日期和附件張數(shù)等； 二是憑證正文部分，包括摘要、會(huì)二是憑證正文部分，包括摘要、會(huì)計(jì)分錄和金額等。計(jì)分錄和金額等。 如果輸入會(huì)計(jì)科目有如果輸入會(huì)計(jì)科目

3、有輔助核算輔助核算要求，要求，則則應(yīng)輸入輔助核算內(nèi)容應(yīng)輸入輔助核算內(nèi)容。輔助核算往來(lái)業(yè)務(wù)編號(hào)91 1） 憑證字。輸入設(shè)置時(shí)憑證字。輸入設(shè)置時(shí)已定義的憑證類(lèi)別編號(hào)已定義的憑證類(lèi)別編號(hào)或或名稱。名稱。2 2） 憑證號(hào)。一般地，憑證號(hào)由憑證號(hào)。一般地，憑證號(hào)由系統(tǒng)自動(dòng)系統(tǒng)自動(dòng)產(chǎn)生產(chǎn)生, , 并并對(duì)連續(xù)性進(jìn)行控制。編號(hào)由憑證類(lèi)別編號(hào)和憑證順對(duì)連續(xù)性進(jìn)行控制。編號(hào)由憑證類(lèi)別編號(hào)和憑證順序編號(hào)組成，如：收款序編號(hào)組成，如：收款1 1、收款、收款2 2等。等。 1、憑證輸入內(nèi)容、憑證輸入內(nèi)容10 3 3） 業(yè)務(wù)日期：憑證錄入日期，可修改業(yè)務(wù)日期：憑證錄入日期，可修改 4 4） 附件張數(shù)，即本張憑證所附原始憑

4、證張附件張數(shù)，即本張憑證所附原始憑證張數(shù)。數(shù)。11三、網(wǎng)絡(luò)課程制作特色三、網(wǎng)絡(luò)課程制作特色 1) 1) 摘要。即對(duì)本憑證所反映的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容摘要。即對(duì)本憑證所反映的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容的說(shuō)明。憑證的每行必須有摘要內(nèi)容，不同行的摘的說(shuō)明。憑證的每行必須有摘要內(nèi)容，不同行的摘要內(nèi)容可以不同，要內(nèi)容可以不同，每行的摘要將隨其內(nèi)容在明細(xì)賬、每行的摘要將隨其內(nèi)容在明細(xì)賬、日記賬中出現(xiàn)。日記賬中出現(xiàn)。 2) 2) 科目。輸入科目時(shí)科目。輸入科目時(shí), , 一般輸入科目編碼，一般輸入科目編碼，計(jì)算機(jī)將根據(jù)科目編碼自動(dòng)切換為對(duì)應(yīng)的會(huì)計(jì)科目計(jì)算機(jī)將根據(jù)科目編碼自動(dòng)切換為對(duì)應(yīng)的會(huì)計(jì)科目名稱。輸入的科目編碼必須在建立科目時(shí)已

5、經(jīng)定義，名稱。輸入的科目編碼必須在建立科目時(shí)已經(jīng)定義，必須是最底層的科目編碼。必須是最底層的科目編碼。錄入科目代碼，可以按錄入科目代碼，可以按F7F7查詢查詢 12 3 3） 金額。金額不能為金額。金額不能為“零零”；紅字以紅字以“”號(hào)表示（沖銷(xiāo)業(yè)務(wù)時(shí)）；號(hào)表示（沖銷(xiāo)業(yè)務(wù)時(shí)）；會(huì)計(jì)科目借貸雙方金額必會(huì)計(jì)科目借貸雙方金額必須平衡。須平衡。 4 4） 核算項(xiàng)目的內(nèi)容。如果在科目設(shè)置時(shí)定義核算項(xiàng)目的內(nèi)容。如果在科目設(shè)置時(shí)定義了相應(yīng)的了相應(yīng)的“核算項(xiàng)目核算項(xiàng)目”， 則在輸入每筆分錄時(shí)，則在輸入每筆分錄時(shí)， 同時(shí)輸入核算項(xiàng)目的內(nèi)容。同時(shí)輸入核算項(xiàng)目的內(nèi)容。 13145 5） 合計(jì)。自動(dòng)計(jì)算借方科目和貸方

6、科目的金額合合計(jì)。自動(dòng)計(jì)算借方科目和貸方科目的金額合計(jì)數(shù)。計(jì)數(shù)。6 6） 制單人簽字。系統(tǒng)根據(jù)當(dāng)前進(jìn)入本功能時(shí)的操制單人簽字。系統(tǒng)根據(jù)當(dāng)前進(jìn)入本功能時(shí)的操作員姓名自動(dòng)輸入。作員姓名自動(dòng)輸入。 152、輔助核算數(shù)據(jù)的輸入、輔助核算數(shù)據(jù)的輸入當(dāng)會(huì)計(jì)科目有輔助核算要求時(shí)，會(huì)出現(xiàn)輔當(dāng)會(huì)計(jì)科目有輔助核算要求時(shí)，會(huì)出現(xiàn)輔助核算內(nèi)容，如部門(mén)，客戶，職員等。助核算內(nèi)容，如部門(mén)，客戶，職員等。（1） 外幣核算科目外幣核算科目如如 收到收到 外商投資款外商投資款 20,000美元美元 ，匯率，匯率8.05 電匯，編號(hào)電匯，編號(hào) 4561617（2） 數(shù)量核算科目數(shù)量核算科目如如 新購(gòu)空白光盤(pán)一批新購(gòu)空白光盤(pán)一批2

7、元元100片，轉(zhuǎn)賬片，轉(zhuǎn)賬支票號(hào)支票號(hào)9011819（3） 往來(lái)科目：如收回客戶欠應(yīng)收帳款往來(lái)科目：如收回客戶欠應(yīng)收帳款在輸入科目回車(chē)后，在輸入科目回車(chē)后，光標(biāo)移至此處光標(biāo)移至此處20（4）部門(mén)核算）部門(mén)核算如如 報(bào)銷(xiāo)本月管理人員通訊費(fèi)報(bào)銷(xiāo)本月管理人員通訊費(fèi) 借：借： 管理費(fèi)用管理費(fèi)用 通訊費(fèi)通訊費(fèi)市場(chǎng)部市場(chǎng)部 李丹李丹 貸：庫(kù)存現(xiàn)金貸：庫(kù)存現(xiàn)金 21（5） 銀行類(lèi)科目銀行類(lèi)科目如如 提取現(xiàn)金提取現(xiàn)金10 000元備用，現(xiàn)金支票號(hào)元備用，現(xiàn)金支票號(hào)123223、憑證輸入的輔助功能、憑證輸入的輔助功能常用摘要輸入功能（常用摘要輸入功能（按按F7）：2324常用憑證輸入功能：調(diào)入模式憑證常用憑證輸

8、入功能：調(diào)入模式憑證254、憑證輸入正確性控制措施、憑證輸入正確性控制措施 憑證類(lèi)型和編號(hào)：系統(tǒng)自動(dòng)按分類(lèi)編號(hào)，避免重號(hào)、漏號(hào)，不憑證類(lèi)型和編號(hào)：系統(tǒng)自動(dòng)按分類(lèi)編號(hào)，避免重號(hào)、漏號(hào)，不可修改可修改 制單日期：制單日期：制單日期控制不能為已結(jié)賬月份制單日期控制不能為已結(jié)賬月份，缺省用系統(tǒng)日期，缺省用系統(tǒng)日期，用戶可根據(jù)情況改，但日期要隨憑證編號(hào)增加而遞增。用戶可根據(jù)情況改，但日期要隨憑證編號(hào)增加而遞增。 會(huì)計(jì)科目有效控制。系統(tǒng)對(duì)輸入的會(huì)計(jì)科目進(jìn)行會(huì)計(jì)科目有效控制。系統(tǒng)對(duì)輸入的會(huì)計(jì)科目進(jìn)行存在性檢查、存在性檢查、是否最末級(jí)科目檢查和符合有關(guān)規(guī)定的檢查。是否最末級(jí)科目檢查和符合有關(guān)規(guī)定的檢查。如非法

9、對(duì)應(yīng)科目檢查如非法對(duì)應(yīng)科目檢查: :如收款憑證中借方必要有如收款憑證中借方必要有“現(xiàn)現(xiàn)金金”、“銀行存款銀行存款”，付款憑證中貸方必要，付款憑證中貸方必要“現(xiàn)金現(xiàn)金”、“銀行存款銀行存款”，但轉(zhuǎn)賬憑證中不能出現(xiàn)，但轉(zhuǎn)賬憑證中不能出現(xiàn)“現(xiàn)金現(xiàn)金”、“銀行銀行存款存款” 金額控制：科目金額不能為零。保存憑證時(shí)，系統(tǒng)安裝金額控制：科目金額不能為零。保存憑證時(shí)，系統(tǒng)安裝“有借有借必有貸，借貸必相等必有貸，借貸必相等”的原則檢查數(shù)據(jù)是否可接受。的原則檢查數(shù)據(jù)是否可接受。2627（二）憑證查詢（二）憑證查詢28n 審核是指由審核是指由具有審核權(quán)限的操作員具有審核權(quán)限的操作員按照會(huì)計(jì)制按照會(huì)計(jì)制度規(guī)定，對(duì)制

10、單人填制的記賬憑證進(jìn)行合法性度規(guī)定，對(duì)制單人填制的記賬憑證進(jìn)行合法性檢查。主要審核記賬憑證是否與原始憑證相符，檢查。主要審核記賬憑證是否與原始憑證相符，會(huì)計(jì)分錄是否正確等會(huì)計(jì)分錄是否正確等n 如果審查認(rèn)為錯(cuò)誤或有異議的憑證，如果審查認(rèn)為錯(cuò)誤或有異議的憑證，應(yīng)交與填應(yīng)交與填制人員修改后，再審核。制人員修改后，再審核。經(jīng)過(guò)審核后的記賬憑經(jīng)過(guò)審核后的記賬憑證才能作為正式憑證進(jìn)行記賬處理。證才能作為正式憑證進(jìn)行記賬處理。（三）審核憑證（三）審核憑證29n 注：審核人和制單人不能是同一個(gè)人注：審核人和制單人不能是同一個(gè)人, , 取消審取消審核只能由審核人進(jìn)行。核只能由審核人進(jìn)行。憑證一旦進(jìn)行了審核，就不

11、允許對(duì)其進(jìn)行修憑證一旦進(jìn)行了審核，就不允許對(duì)其進(jìn)行修改和刪除，改和刪除，必須通過(guò)取消審核操作后才能對(duì)憑必須通過(guò)取消審核操作后才能對(duì)憑證進(jìn)行修改和刪除。證進(jìn)行修改和刪除。30 審核方法有審核方法有目測(cè)法目測(cè)法 、二次錄入效驗(yàn)（雙、二次錄入效驗(yàn)（雙敲審核）敲審核）, , 最常用的方法是目測(cè)法。最常用的方法是目測(cè)法。目測(cè)法時(shí)目測(cè)法時(shí), , 可直接根據(jù)原始憑證可直接根據(jù)原始憑證, , 對(duì)屏對(duì)屏幕上顯示的記賬憑證進(jìn)行審核幕上顯示的記賬憑證進(jìn)行審核, , 對(duì)正確的記對(duì)正確的記賬憑證賬憑證, , 執(zhí)行審核命令，計(jì)算機(jī)在憑證上填執(zhí)行審核命令，計(jì)算機(jī)在憑證上填入審核人名字；對(duì)錯(cuò)誤的記賬憑證，不予審入審核人名字；

12、對(duì)錯(cuò)誤的記賬憑證，不予審核或執(zhí)行標(biāo)錯(cuò)命令。核或執(zhí)行標(biāo)錯(cuò)命令。 31323334（四）憑證匯總（四）憑證匯總記賬憑證全部輸入完畢后，可根據(jù)輸入的匯記賬憑證全部輸入完畢后，可根據(jù)輸入的匯總條件，有條件地對(duì)記賬憑證進(jìn)行匯總并生總條件，有條件地對(duì)記賬憑證進(jìn)行匯總并生成一張科目匯總表。成一張科目匯總表。 進(jìn)行匯總的憑證進(jìn)行匯總的憑證可以是已記賬的憑證可以是已記賬的憑證，也，也可以是未記賬憑證可以是未記賬憑證，因此，財(cái)務(wù)人員可以在，因此，財(cái)務(wù)人員可以在憑證未記賬前，隨時(shí)查看企業(yè)當(dāng)前的經(jīng)營(yíng)狀憑證未記賬前，隨時(shí)查看企業(yè)當(dāng)前的經(jīng)營(yíng)狀況和其他財(cái)務(wù)信息，同時(shí)還可以根據(jù)數(shù)據(jù)的況和其他財(cái)務(wù)信息，同時(shí)還可以根據(jù)數(shù)據(jù)的異常

13、情況檢查工作中失誤，從而確保憑證的異常情況檢查工作中失誤，從而確保憑證的準(zhǔn)確性。準(zhǔn)確性。353637（五）過(guò)賬（五）過(guò)賬憑證過(guò)賬就是系統(tǒng)將已錄入的記賬憑證根據(jù)其會(huì)計(jì)科目登記到相關(guān)的明細(xì)賬薄中的過(guò)程。3839記賬處理過(guò)程記賬憑證的檢驗(yàn)：檢驗(yàn)憑證是否平衡， 如果有不平衡憑證時(shí)不能記賬。 保護(hù)記賬前狀態(tài)：記賬前，系統(tǒng)將自動(dòng)進(jìn)行硬盤(pán)備份,保存記賬前的數(shù)據(jù)。 開(kāi)始記賬:由計(jì)算機(jī)按照預(yù)先設(shè)計(jì)的記賬程序自動(dòng)進(jìn)行合法性檢驗(yàn)、科目匯總、登記賬簿等操作打開(kāi)科目發(fā)生額 /余額表及銀行對(duì)賬、輔助核算的信息，從憑證文件取記錄，按照科目發(fā)生額 /余額表的數(shù)據(jù)要求分類(lèi)匯總相關(guān)科目的發(fā)生額/余額，-逐級(jí)匯總、更新上級(jí)科目的發(fā)

14、生額/余額，同時(shí)更新輔助核銷(xiāo)信息。記賬標(biāo)志：404142檢驗(yàn)上月是否過(guò)賬或結(jié)賬檢驗(yàn)上月是否過(guò)賬或結(jié)賬: 上月未過(guò)或結(jié)賬時(shí)，上月未過(guò)或結(jié)賬時(shí)，本月不能過(guò)賬。本月不能過(guò)賬。檢驗(yàn)是否通過(guò)審核檢驗(yàn)是否通過(guò)審核: 若有未通過(guò)審核的憑證時(shí)，若有未通過(guò)審核的憑證時(shí)，不能過(guò)賬。不能過(guò)賬。檢驗(yàn)憑證是否平衡檢驗(yàn)憑證是否平衡: 如果有不平衡憑證時(shí)不能如果有不平衡憑證時(shí)不能過(guò)賬。過(guò)賬。 過(guò)賬中斷發(fā)生在正式記過(guò)賬中斷發(fā)生在正式記賬賬過(guò)程中，先通過(guò)過(guò)程中，先通過(guò)“反反過(guò)賬過(guò)賬”恢復(fù)上次未完整過(guò)賬處理前的狀態(tài)?；謴?fù)上次未完整過(guò)賬處理前的狀態(tài)。4344（六）憑證的修改（六）憑證的修改（1 1）過(guò)賬前的憑證修改）過(guò)賬前的憑證修

15、改未審核的憑證：直接修改未審核的憑證：直接修改已審核的：反審核后修改，再審核已審核的：反審核后修改，再審核45(2(2）過(guò)賬后的修改）過(guò)賬后的修改憑證過(guò)賬后的憑證發(fā)現(xiàn)有誤，可通過(guò)憑證過(guò)賬后的憑證發(fā)現(xiàn)有誤，可通過(guò)沖銷(xiāo)和補(bǔ)沖銷(xiāo)和補(bǔ)充憑證法充憑證法修改修改憑證金額少記，科目和方向正確憑證金額少記，科目和方向正確-補(bǔ)充憑補(bǔ)充憑證證例如：報(bào)銷(xiāo)差旅費(fèi)例如：報(bào)銷(xiāo)差旅費(fèi)10001000元，但在編制憑證時(shí)元，但在編制憑證時(shí)誤記為誤記為100100元，并已登記入賬。更正方法是元，并已登記入賬。更正方法是編制調(diào)整憑證，會(huì)計(jì)分錄如下：編制調(diào)整憑證，會(huì)計(jì)分錄如下：借：財(cái)務(wù)費(fèi)用借：財(cái)務(wù)費(fèi)用 900900 貸：銀行存款貸：

16、銀行存款 900900摘要欄注明：調(diào)整摘要欄注明：調(diào)整號(hào)某類(lèi)憑證號(hào)某類(lèi)憑證46憑證金額多記，借、應(yīng)貸科目和方向正憑證金額多記，借、應(yīng)貸科目和方向正確，采用確，采用負(fù)數(shù)沖銷(xiāo)法（紅字沖銷(xiāo)法）負(fù)數(shù)沖銷(xiāo)法（紅字沖銷(xiāo)法）例如：計(jì)提短期借款利息例如：計(jì)提短期借款利息10001000元，但在元，但在編制憑證時(shí)誤記為編制憑證時(shí)誤記為11001100元，并已登記入賬。元，并已登記入賬。更正方法是：將多記金額更正方法是：將多記金額100100（1100-10001100-1000）元，填寫(xiě)一張會(huì)計(jì)科目、記賬方向、與原元，填寫(xiě)一張會(huì)計(jì)科目、記賬方向、與原憑證相同，金額為憑證相同，金額為100100元的負(fù)數(shù)憑證用以沖

17、元的負(fù)數(shù)憑證用以沖銷(xiāo)多記金額，會(huì)計(jì)分錄如下：銷(xiāo)多記金額，會(huì)計(jì)分錄如下：借：財(cái)務(wù)費(fèi)用借：財(cái)務(wù)費(fèi)用 -100-100貸：應(yīng)付利息貸：應(yīng)付利息 -100-100摘要欄注明：沖銷(xiāo)（或調(diào)整）摘要欄注明：沖銷(xiāo)（或調(diào)整）號(hào)某號(hào)某類(lèi)憑證。類(lèi)憑證。4748二、二、 賬簿管理賬簿管理企業(yè)發(fā)生的業(yè)務(wù)，經(jīng)過(guò)制單、審核、記賬等程序企業(yè)發(fā)生的業(yè)務(wù)，經(jīng)過(guò)制單、審核、記賬等程序后，就形成了正式的會(huì)計(jì)賬簿，對(duì)發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)后，就形成了正式的會(huì)計(jì)賬簿，對(duì)發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行查詢、統(tǒng)計(jì)分析的操作要通過(guò)賬簿輸出與務(wù)進(jìn)行查詢、統(tǒng)計(jì)分析的操作要通過(guò)賬簿輸出與管理模塊完成。管理模塊完成。操作者指定輸出條件后，系統(tǒng)對(duì)數(shù)據(jù)庫(kù)中的數(shù)據(jù)操作者指定輸出

18、條件后，系統(tǒng)對(duì)數(shù)據(jù)庫(kù)中的數(shù)據(jù)進(jìn)行進(jìn)行臨時(shí)處理臨時(shí)處理，形成所需要的數(shù)據(jù)。，形成所需要的數(shù)據(jù)?？傎~子系統(tǒng)提供的賬簿包括：分類(lèi)賬、明細(xì)賬、總賬子系統(tǒng)提供的賬簿包括：分類(lèi)賬、明細(xì)賬、日記賬、科目發(fā)生額日記賬、科目發(fā)生額/ /余額表、輔助核算賬簿等。余額表、輔助核算賬簿等。49總分類(lèi)賬總分類(lèi)賬反映各科目的反映各科目的各月各月借方或貸方發(fā)生額、本年累計(jì)、借方或貸方發(fā)生額、本年累計(jì)、期初和期末余額期初和期末余額總分類(lèi)賬簿可引出為總分類(lèi)賬簿可引出為ExcelExcel等數(shù)據(jù)文件。等數(shù)據(jù)文件。5051科目余額表科目余額表反映各科目的反映各科目的本月本月借方或貸方發(fā)生額、本年借方或貸方發(fā)生額、本年累計(jì)發(fā)生額、期

19、初和期末余額累計(jì)發(fā)生額、期初和期末余額5253明細(xì)分類(lèi)賬明細(xì)分類(lèi)賬反映各科目的本期發(fā)生的明細(xì)賬數(shù)據(jù)，有憑證號(hào)，反映各科目的本期發(fā)生的明細(xì)賬數(shù)據(jù)，有憑證號(hào)，摘要等信息。摘要等信息。54查看該科目查看該科目的總賬數(shù)據(jù)的總賬數(shù)據(jù)查看下一個(gè)科目查看下一個(gè)科目的明細(xì)賬的明細(xì)賬55多欄式明細(xì)賬多欄式明細(xì)賬反映所有明細(xì)科目和核算科目的發(fā)生額，如反映所有明細(xì)科目和核算科目的發(fā)生額，如管理費(fèi)用下的折舊、工資福利、通訊費(fèi)管理費(fèi)用下的折舊、工資福利、通訊費(fèi)56核算項(xiàng)目分類(lèi)總賬核算項(xiàng)目分類(lèi)總賬 反映某類(lèi)核算項(xiàng)目，比如與客戶、部門(mén)、反映某類(lèi)核算項(xiàng)目，比如與客戶、部門(mén)、供應(yīng)商相關(guān)所有的科目的業(yè)務(wù)。供應(yīng)商相關(guān)所有的科目的業(yè)

20、務(wù)。5758三、三、 期末處理期末處理 期末處理是指會(huì)計(jì)人員在每個(gè)會(huì)計(jì)期末要完成的一些特定的會(huì)計(jì)處理工作，如某些費(fèi)用的計(jì)提、攤銷(xiāo)、調(diào)匯、結(jié)轉(zhuǎn)損益類(lèi)科目等等。期末處理每月只能做一次。59自動(dòng)轉(zhuǎn)賬自動(dòng)轉(zhuǎn)賬在會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)中有一類(lèi)憑證，每月有規(guī)律的重復(fù)在會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)中有一類(lèi)憑證，每月有規(guī)律的重復(fù)出現(xiàn)。例如出現(xiàn)。例如: :每月都需要將制造費(fèi)用轉(zhuǎn)生產(chǎn)成本每月都需要將制造費(fèi)用轉(zhuǎn)生產(chǎn)成本的憑證等。這些憑證的摘要、借貸方科目每月的憑證等。這些憑證的摘要、借貸方科目每月基本不變，金額來(lái)源或計(jì)算方法也相當(dāng)固定?；静蛔儯痤~來(lái)源或計(jì)算方法也相當(dāng)固定。因此，可以把此類(lèi)憑證的摘要、借貸方科目、因此，可以把此類(lèi)憑證的摘要、借貸方

21、科目、金額的來(lái)源或計(jì)算方法預(yù)先制成模板，稱為自金額的來(lái)源或計(jì)算方法預(yù)先制成模板，稱為自動(dòng)轉(zhuǎn)賬憑證定義。使用時(shí)，選擇需要的自動(dòng)轉(zhuǎn)動(dòng)轉(zhuǎn)賬憑證定義。使用時(shí)，選擇需要的自動(dòng)轉(zhuǎn)賬憑證模板生成憑證，系統(tǒng)就會(huì)按照定義生成賬憑證模板生成憑證，系統(tǒng)就會(huì)按照定義生成相應(yīng)的憑證，不必會(huì)計(jì)人員每月重復(fù)編制，這相應(yīng)的憑證，不必會(huì)計(jì)人員每月重復(fù)編制，這就是賬務(wù)處理中的自動(dòng)轉(zhuǎn)賬。就是賬務(wù)處理中的自動(dòng)轉(zhuǎn)賬。60 攤銷(xiāo)應(yīng)由本月負(fù)擔(dān)的報(bào)刊雜志費(fèi)。攤銷(xiāo)應(yīng)由本月負(fù)擔(dān)的報(bào)刊雜志費(fèi)。自動(dòng)轉(zhuǎn)賬自動(dòng)轉(zhuǎn)賬6162n自動(dòng)轉(zhuǎn)賬憑證格式設(shè)置完畢之后，在需要生成相自動(dòng)轉(zhuǎn)賬憑證格式設(shè)置完畢之后，在需要生成相應(yīng)的轉(zhuǎn)賬憑證時(shí)，就可以生成記賬憑證了。應(yīng)的轉(zhuǎn)賬憑證時(shí)，就可以生成記賬憑證了。n注意：不能忘記要將注意：不能忘記要將“自動(dòng)結(jié)轉(zhuǎn)自動(dòng)結(jié)轉(zhuǎn)”生成的轉(zhuǎn)賬憑生成的轉(zhuǎn)賬憑證審核過(guò)賬。證審核過(guò)賬。63匯率調(diào)整匯率調(diào)整 主要用于對(duì)外幣核算的賬戶在期末自動(dòng)計(jì)主要用于對(duì)外幣核算的賬戶在期末自動(dòng)計(jì)算匯兌損益，生成匯兌損益轉(zhuǎn)賬憑證。算匯兌損益，生成匯兌損益