不良金融資產(chǎn)處置盡職指引

1、不良金融資產(chǎn)處置盡職指引第一章總則第一條 為規(guī)范不良金融資產(chǎn)處置行為，明確不良金融 資產(chǎn)處置工作盡職要求，防范道德風(fēng)險(xiǎn)，促進(jìn)提高資產(chǎn)處置 效率，根據(jù)中華人民共和國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理法、中華 人民共和國(guó)商業(yè)銀行法和金融資產(chǎn)管理公司條例等法 律法規(guī)，制定本指引。第二條 本指引適用于在中華人民共和國(guó)境內(nèi)設(shè)立的 政策性銀行、商業(yè)銀行（以下統(tǒng)稱銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)）和金融 資產(chǎn)管理公司，經(jīng)中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)批準(zhǔn)設(shè)立的其 他金融機(jī)構(gòu)可參照?qǐng)?zhí)行。第三條 本指引中的不良金融資產(chǎn)、不良金融資產(chǎn)處 置、不良金融資產(chǎn)工作人員是指：（一）不良金融資產(chǎn)指銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)和金融資產(chǎn)管理 公司經(jīng)營(yíng)中形成、通過(guò)購(gòu)買或其他方式取得的

2、不良信貸資產(chǎn) 和非信貸資產(chǎn)，如不良債權(quán)、股權(quán)和實(shí)物類資產(chǎn)等。（二）不良金融資產(chǎn)處置指銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)和金融資產(chǎn) 管理公司對(duì)不良金融資產(chǎn)開展的資產(chǎn)處置前期調(diào)查、資產(chǎn)處 置方式選擇、資產(chǎn)定價(jià)、資產(chǎn)處置方案制定、審核審批和執(zhí) 行等各項(xiàng)活動(dòng)。與不良金融資產(chǎn)處置相關(guān)的資產(chǎn)剝離（轉(zhuǎn) 讓）、收購(gòu)和管理等活動(dòng)也適用本指引的相關(guān)規(guī)定。（三）不良金融資產(chǎn)工作人員指銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)和金融 資產(chǎn)管理公司參與不良金融資產(chǎn)剝離（轉(zhuǎn)讓）、收購(gòu)、管理 和處置的相關(guān)人員。第四條銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)和金融資產(chǎn)管理公司在處置不 良金融資產(chǎn)時(shí)，應(yīng)遵守法律、法規(guī)、規(guī)章和政策等規(guī)定，在 堅(jiān)持公開、公平、公正和競(jìng)爭(zhēng)、擇優(yōu)的基礎(chǔ)上，努力實(shí)現(xiàn)處 置凈回

3、收現(xiàn)值最大化。第五條銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)和金融資產(chǎn)管理公司應(yīng)建立全 面規(guī)范的不良金融資產(chǎn)處置業(yè)務(wù)規(guī)章制度，完善決策機(jī)制和 操作程序，明確盡職要求。定期或在有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章 和政策發(fā)生變化時(shí)，對(duì)不良金融資產(chǎn)處置業(yè)務(wù)規(guī)章制度進(jìn)行 評(píng)審和修訂。第六條銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)和金融資產(chǎn)管理公司應(yīng)采取有 效措施，確保不良金融資產(chǎn)工作人員熟悉并掌握不良金融資 產(chǎn)處置相關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章、政策和本指引有關(guān)規(guī)定。第七條 不良金融資產(chǎn)工作人員與剝離（轉(zhuǎn)讓）方、債 務(wù)人、擔(dān)保人、持股企業(yè)、資產(chǎn)受讓（受托）方、受托中介 機(jī)構(gòu)存在直接或間接利益關(guān)系的，或經(jīng)認(rèn)定對(duì)不良金融資產(chǎn) 形成有直接責(zé)任的，在不良金融資產(chǎn)處置中應(yīng)當(dāng)回避。不良金

4、融資產(chǎn)工作人員不得同時(shí)從事資產(chǎn)評(píng)估（定價(jià)）資產(chǎn)處置和相關(guān)審核審批工作。第八條銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)和金融資產(chǎn)管理公司應(yīng)建立不 良金融資產(chǎn)處置盡職冋責(zé)制，規(guī)定在不良金融資產(chǎn)剝離（轉(zhuǎn) 讓）、收購(gòu)、管理和處置過(guò)程中有關(guān)單位、部門和崗位的職責(zé)，對(duì)違反有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章、政策和本指引規(guī)定的行 為進(jìn)行責(zé)任認(rèn)定，并按規(guī)定對(duì)有關(guān)責(zé)任人進(jìn)行處理。第二章 資產(chǎn)剝離（轉(zhuǎn)讓）和收購(gòu)盡職要求第九條銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)和金融資產(chǎn)管理公司剝離 讓）不良金融資產(chǎn)：（一）剝離（轉(zhuǎn)讓）方應(yīng)做好對(duì)剝離（轉(zhuǎn)讓）資產(chǎn)的數(shù) 據(jù)核對(duì)、債權(quán)（擔(dān)保）情況調(diào)查、檔案資料整理、不良金融 資產(chǎn)形成原因分析等工作；剝離（轉(zhuǎn)讓）方應(yīng)向收購(gòu)方提供 剝離（轉(zhuǎn)讓）資產(chǎn)的

5、清單、現(xiàn)有全部的檔案資料和相應(yīng)的電 子信息數(shù)據(jù)；剝離（轉(zhuǎn)讓）方應(yīng)對(duì)已方數(shù)據(jù)信息的真實(shí)性和 準(zhǔn)確性以及移送檔案資料的完整性做出相應(yīng)承諾，并協(xié)助收 購(gòu)方做好資產(chǎn)接收前的調(diào)查工作。（二）剝離（轉(zhuǎn)讓）方應(yīng)設(shè)定剝離（轉(zhuǎn)讓）工作程序， 明確剝離（轉(zhuǎn)讓）工作職責(zé)，并按權(quán)限進(jìn)行審批。審批部門 要獨(dú)立于其他部門，直接向最高管理層負(fù)責(zé)。（三）剝離（轉(zhuǎn)讓）方和收購(gòu)方應(yīng)在資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓協(xié)議中對(duì) 有關(guān)資產(chǎn)權(quán)利的維護(hù)、擔(dān)保權(quán)利的變更以及已起訴和執(zhí)行項(xiàng) 目主體資格的變更等具體事項(xiàng)做出明確約定，共同做好剝離（轉(zhuǎn)讓）資產(chǎn)相關(guān)權(quán)利的轉(zhuǎn)讓和承接工作。銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu) 向金融資產(chǎn)管理公司剝離（轉(zhuǎn)讓）資產(chǎn)不應(yīng)附有限制轉(zhuǎn)讓條 款，附有限制轉(zhuǎn)讓條

6、款的應(yīng)由剝離（轉(zhuǎn)讓）方負(fù)責(zé)解除。（四）自資產(chǎn)交易其準(zhǔn)日至資產(chǎn)交割日期間，剝離（轉(zhuǎn) 讓）方應(yīng)征得收購(gòu)方同意并根據(jù)授權(quán)，繼續(xù)對(duì)剝離（轉(zhuǎn)讓） 資產(chǎn)進(jìn)行債權(quán)、擔(dān)保權(quán)利管理和維護(hù)，代收剝離（轉(zhuǎn)讓）資 產(chǎn)合同項(xiàng)下的現(xiàn)金等資產(chǎn)并及時(shí)交付給收購(gòu)方，由此發(fā)生的 合理費(fèi)用由收購(gòu)方承擔(dān)。第十條銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)和金融資產(chǎn)管理公司收購(gòu)不良 金融資產(chǎn)：（一）收購(gòu)方應(yīng)對(duì)收購(gòu)不良金融資產(chǎn)的狀況、權(quán)屬關(guān)系、市場(chǎng)前景以及收購(gòu)的可行性等進(jìn)行調(diào)查。調(diào)查可以采取現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查和非現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查方式。當(dāng)缺乏大規(guī)?，F(xiàn)場(chǎng)調(diào)查條件時(shí)，應(yīng) 將現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查和非現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查相結(jié)合，以真實(shí)、全面地反映資產(chǎn) 價(jià)值和風(fēng)險(xiǎn)。當(dāng)涉及較大金額收購(gòu)時(shí)，收購(gòu)方應(yīng)聘請(qǐng)獨(dú)立、 專業(yè)的中介機(jī)

7、構(gòu)對(duì)收購(gòu)資產(chǎn)進(jìn)行盡職調(diào)查。（二）收購(gòu)方應(yīng)設(shè)定收購(gòu)程序，明確收購(gòu)工作職責(zé)，按 權(quán)限嚴(yán)格審批。審批部門要獨(dú)立于其他部門，直接向最高管 理層負(fù)責(zé)。（三）收購(gòu)方應(yīng)認(rèn)真核對(duì)收購(gòu)資產(chǎn)的數(shù)據(jù)、合同、協(xié)議、抵債物和抵押（質(zhì)）物權(quán)屬證明文件、涉訴法律文書及其他 相關(guān)資料的合法性、真實(shí)性、完整性和有效性，核對(duì)應(yīng)在合理的時(shí)間內(nèi)完成，并及時(shí)辦理交接手續(xù)，接收轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)，并 進(jìn)行管理和維護(hù)。第一條 剝離（轉(zhuǎn)讓）方和收購(gòu)方在不良金融資產(chǎn)移 交過(guò)程中應(yīng)建立和完善聯(lián)系溝通機(jī)制，相互配合與協(xié)作，有 效管理不良金融資產(chǎn)，聯(lián)手打擊逃廢債行為，共同防止資產(chǎn) 流失和債權(quán)懸空，最大限度地保全資產(chǎn)。第十二條 剝離（轉(zhuǎn)讓）方在剝離（轉(zhuǎn)讓）不良

8、貸款過(guò) 程中，應(yīng)當(dāng)對(duì)擬剝離（轉(zhuǎn)讓）不良貸款是否存在違法違規(guī)行 為，包括貸款調(diào)查、貸款審批和發(fā)放、貸后管理、資產(chǎn)保全 是否盡職等進(jìn)行認(rèn)定，并將結(jié)果以書面形式記錄存檔，發(fā)現(xiàn) 違法違規(guī)行為的，依法、依規(guī)追究責(zé)任，并將結(jié)果抄報(bào)監(jiān)管 部門。收購(gòu)方在收購(gòu)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)剝離（轉(zhuǎn)讓）方違規(guī)發(fā)放貸款， 貸后管理、資產(chǎn)保全不盡職，剝離（轉(zhuǎn)讓）中操作不規(guī)范， 弄虛作假，掩蓋違法違規(guī)行為，隱瞞損失等情形的，應(yīng)及時(shí) 向剝離（轉(zhuǎn)讓）方反映，由剝離（轉(zhuǎn)讓）方進(jìn)行責(zé)任認(rèn)定和 處理。同時(shí)，剝離（轉(zhuǎn)讓）方和收購(gòu)方應(yīng)將上述情況以書面 形式進(jìn)行確認(rèn)，并抄報(bào)監(jiān)管部門。剝離（轉(zhuǎn)讓）方和收購(gòu)方應(yīng)當(dāng)以協(xié)議的形式規(guī)定，如果 剝離（轉(zhuǎn)讓）中存在弄虛

9、作假、隱瞞損失等情況的，收購(gòu)方 可以要求剝離（轉(zhuǎn)讓）方予以糾正，也可以拒絕接受該項(xiàng)資 產(chǎn)。第三章資產(chǎn)管理盡職要求第十三條 銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)和金融資產(chǎn)管理公司應(yīng)建立 不良金融資產(chǎn)管理制度，實(shí)施有效的管理策略，明確管理職 責(zé)，做好不良金融資產(chǎn)檔案管理、權(quán)益維護(hù)、風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)等日 常管理工作。定期對(duì)資產(chǎn)管理策略進(jìn)行評(píng)價(jià)和調(diào)整。第十四條銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)和金融資產(chǎn)管理公司應(yīng)全面 搜集、核實(shí)和及時(shí)更新債務(wù)人（擔(dān)保人）的資產(chǎn)負(fù)債、生產(chǎn) 經(jīng)營(yíng)、涉訴情況等信息資料，搜集、核實(shí)的過(guò)程和結(jié)果應(yīng)以 書面或電子形式記載并歸入檔案。對(duì)確實(shí)難以搜集、核實(shí)相 關(guān)信息的，應(yīng)提供必要的佐證材料和相應(yīng)的記錄。銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)和金融資產(chǎn)管理公

10、司應(yīng)定期或根據(jù)實(shí)際 需要對(duì)不良金融資產(chǎn)有關(guān)情況進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查。第十五條銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)和金融資產(chǎn)管理公司應(yīng)加強(qiáng) 不良債權(quán)管理。（一）認(rèn)真整理、審查和完善不良債權(quán)的法律文件和相 關(guān)管理資料，包括對(duì)紙質(zhì)文件和相應(yīng)電子信息的管理和更 新。（二）密切監(jiān)控主債權(quán)訴訟時(shí)效、保證期間和申請(qǐng)執(zhí)行 期限等，及時(shí)主張權(quán)利，確保債權(quán)始終受司法保護(hù)。（三）跟蹤涉訴項(xiàng)目進(jìn)展情況，及時(shí)主張權(quán)利。（四）密切關(guān)注抵押（質(zhì)）物價(jià)值的不利變化，及時(shí)采 取補(bǔ)救措施。對(duì)因客觀原因或其他不可抗力而無(wú)法及時(shí)發(fā)現(xiàn) 和補(bǔ)救的，應(yīng)做出必要說(shuō)明和記錄。（五）調(diào)查和了解債務(wù)人（擔(dān)保人）的其他債務(wù)和擔(dān)保 情況以及其他債權(quán)人對(duì)該債務(wù)人 （擔(dān)保人）的債務(wù)追

11、償情況（六）及時(shí)發(fā)現(xiàn)債務(wù)人（擔(dān)保人）主體資格喪失、隱匿、 轉(zhuǎn)移和毀損資產(chǎn)，擅自處置抵押物或?qū)⒌盅何镌俅蔚盅航o其 他債權(quán)人等有可能導(dǎo)致債權(quán)被懸空的事件或行為，采取措施 制止、補(bǔ)救和進(jìn)行必要說(shuō)明，并報(bào)告監(jiān)管部門。第十六條銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)和金融資產(chǎn)管理公司應(yīng)加強(qiáng) 股權(quán)類資產(chǎn)管理。（一）建立和完善股權(quán)管理制度根據(jù)持股比例向持股企 業(yè)派出（選聘）股東代表、董事、監(jiān)事等人員，參與企業(yè)重大決策。建立股權(quán)管理授權(quán)制度。 派出（選聘）的股東代表、 董事、監(jiān)事應(yīng)定期總結(jié)報(bào)告其在持股企業(yè)中的工作。銀行業(yè) 金融機(jī)構(gòu)和金融資產(chǎn)管理公司應(yīng)定期對(duì)派出（選聘）股東代 表、董事、監(jiān)事的履職情況進(jìn)行考核。（二）密切關(guān)注持股企業(yè)資產(chǎn)

12、負(fù)債、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和關(guān)聯(lián)交 易等重大事項(xiàng)及其變化。（三）依法維護(hù)股東權(quán)益，采取措施制止損害股東合法 權(quán)益的行為。（四）督促持股企業(yè)轉(zhuǎn)換經(jīng)營(yíng)機(jī)制，建立和完善法人治 理結(jié)構(gòu)，提高經(jīng)營(yíng)管理效益，努力實(shí)現(xiàn)股權(quán)資產(chǎn)保值增值。 對(duì)階段性持股要盡可能創(chuàng)造條件實(shí)現(xiàn)退出。（五）根據(jù)持股比例參與企業(yè)利潤(rùn)分配。（六）由持股企業(yè)因管理、環(huán)境等因素發(fā)生不利變化， 將導(dǎo)致持有股權(quán)風(fēng)險(xiǎn)顯著增大時(shí)，應(yīng)及時(shí)采取有效措施維護(hù) 自身合法權(quán)益。第十七條銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)和金融資產(chǎn)管理公司應(yīng)加強(qiáng) 實(shí)物類資產(chǎn)管理（一）遵循有利于變現(xiàn)和成本效益原則，根據(jù)不同類實(shí) 物類資產(chǎn)的特點(diǎn)制定并采取適當(dāng)?shù)墓芾聿呗?。（二）明確管理責(zé)任人，做好實(shí)物類資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理

13、和日 常維護(hù)工作，重要權(quán)證實(shí)施集中管理。（三）建立實(shí)物類資產(chǎn)臺(tái)賬，定期進(jìn)行盤點(diǎn)清查，賬實(shí) 核對(duì)，及時(shí)掌握實(shí)物類資產(chǎn)的形態(tài)及價(jià)值狀態(tài)的異常變化和 風(fēng)險(xiǎn)隱患，積極采取有效措施，防止貶損或丟失。（四）建立實(shí)物類資產(chǎn)信息數(shù)據(jù)庫(kù)，及時(shí)收集、更新和 分析管理、處置信息。（五）抵債資產(chǎn)非經(jīng)規(guī)定程序批準(zhǔn)不能自用，并須按照 有關(guān)規(guī)定盡快處置變現(xiàn)。第十八條不良債權(quán)主要包括銀行持有的次級(jí)、可疑及 損失類貸款，金融資產(chǎn)管理公司收購(gòu)或接收的不良金融債 權(quán)，以及其他非銀行金融機(jī)構(gòu)持有的不良債權(quán)。股權(quán)類資產(chǎn)主要包括政策性債轉(zhuǎn)股、商業(yè)性債轉(zhuǎn)股、抵 債股權(quán)、質(zhì)押股權(quán)等。實(shí)物類資產(chǎn)主要包括收購(gòu)的以及資產(chǎn)處置中收回的以物 抵債資產(chǎn)

14、、受托管理的實(shí)物資產(chǎn)，以及其他能實(shí)現(xiàn)債權(quán)清償 權(quán)利的實(shí)物資產(chǎn)。第十九條銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)和金融資產(chǎn)管理公司應(yīng)定期 對(duì)不良金融資產(chǎn)進(jìn)行分析，選擇有利處置時(shí)機(jī)，及時(shí)啟動(dòng)處 置程序，防止資產(chǎn)因處置不及時(shí)造成貶值或流失。第四章資產(chǎn)處置前期調(diào)查盡職要求第二十條銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)和金融資產(chǎn)管理公司處置不 良金融資產(chǎn)前，應(yīng)對(duì)擬處置資產(chǎn)開展前期調(diào)查分析。前期調(diào) 查分析應(yīng)充分利用現(xiàn)有檔案資料和日常管理中獲得的各種 有效信息。當(dāng)現(xiàn)有信息與實(shí)際情況發(fā)生較大出入或重大變化 時(shí)，應(yīng)進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查。對(duì)于經(jīng)法院裁定終結(jié)執(zhí)行、破產(chǎn)或經(jīng)縣級(jí)以上工商行政 管理部門注銷的債務(wù)人及其他回收價(jià)值低的資產(chǎn)，可根據(jù)實(shí) 際情況進(jìn)行專項(xiàng)調(diào)查、重點(diǎn)調(diào)查或

15、典型抽樣調(diào)查。第二條 銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)和金融資產(chǎn)管理公司應(yīng)記 錄前期調(diào)查過(guò)程，整理分類并妥善保管各類調(diào)查資料和證據(jù) 材料。重要項(xiàng)目要形成書面調(diào)查報(bào)告。前期調(diào)查資料和調(diào)查 報(bào)告應(yīng)對(duì)后續(xù)資產(chǎn)處置方式選擇、定價(jià)和方案制作等形成必 要的支持。第二十二條 負(fù)責(zé)調(diào)查的不良金融資產(chǎn)工作人員應(yīng)保證 在調(diào)查報(bào)告中對(duì)可能影響到資產(chǎn)價(jià)值判斷和處置方式選擇 的重要事項(xiàng)不存在虛假記載、重大遺漏和誤導(dǎo)性陳述，并已 對(duì)所獲信息資料的置信程度進(jìn)行了充分說(shuō)明。第二十三條銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)和金融資產(chǎn)管理公司資產(chǎn) 處置前期調(diào)查主要由內(nèi)部人員負(fù)責(zé)實(shí)施。必要時(shí)，也可委托 中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行或參與。第五章資產(chǎn)處置方式選擇與運(yùn)用盡職要求第二十四條 銀

16、行業(yè)金融機(jī)構(gòu)和金融資產(chǎn)管理公司應(yīng)在 法律法規(guī)允許并經(jīng)金融監(jiān)管部門批準(zhǔn)的業(yè)務(wù)許可范圍內(nèi)，積 極穩(wěn)妥地選擇并探索有效的不良金融資產(chǎn)處置方式。第二十五條 銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)和金融資產(chǎn)管理公司在選 擇與運(yùn)用資產(chǎn)處置方式時(shí)，應(yīng)遵循成本效益和風(fēng)險(xiǎn)控制原 則，合理分析，綜合比較，擇優(yōu)選用可行的處置方式，并提 供相關(guān)依據(jù)。第二十六條 對(duì)債權(quán)類資產(chǎn)進(jìn)行追償時(shí)， 包括直接催收、 訴訟（仲裁）追償、委托第三方追償、破產(chǎn)清償?shù)确绞健＃ㄒ唬┎捎弥苯哟呤辗绞降?，?yīng)監(jiān)控債務(wù)人（擔(dān)保人） 的還款能力變化等情況，及時(shí)發(fā)送催收通知，盡可能收回貸 款本息。當(dāng)直接催收方式不能順利實(shí)施時(shí)，應(yīng)及時(shí)調(diào)整處置 方式。（二）采用訴訟（仲裁）追償方

17、式的，應(yīng)在論證訴訟（仲 裁）可行性的基礎(chǔ)上，根據(jù)債務(wù)人（擔(dān)保人）的財(cái)產(chǎn)情況，合理確定訴訟時(shí)機(jī)、方式和標(biāo)的。并按照生效法律文書在規(guī) 定時(shí)間內(nèi)要求債務(wù)人（擔(dān)保人）履行或申請(qǐng)執(zhí)行，盡快回收 現(xiàn)金和其他資產(chǎn)。對(duì)違法、顯失公平的判決、裁決或裁定， 應(yīng)及時(shí)上訴。必要時(shí)，應(yīng)提起申訴，并保留相應(yīng)記錄。（三）采用委托第三方追償債務(wù)方式的，應(yīng)在對(duì)委托債 權(quán)價(jià)值做出獨(dú)立判斷的基礎(chǔ)上，結(jié)合委托債權(quán)追償?shù)碾y易程 度、代理方追償能力和代理效果，合理確定委托費(fèi)用，并對(duì) 代理方的代理行為進(jìn)行動(dòng)態(tài)監(jiān)督，防止資產(chǎn)損失。采用風(fēng)險(xiǎn) 代理方式的，應(yīng)嚴(yán)格委托標(biāo)準(zhǔn)擇優(yōu)選擇代理方，明確授權(quán)范 圍、代理期限，合理確定費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)和方式等內(nèi)容，并加

18、強(qiáng)對(duì) 代理方的監(jiān)督考核。（四）采用債務(wù)人（擔(dān)保人）破產(chǎn)清償方式的，應(yīng)參加 債權(quán)人會(huì)議，密切關(guān)注破產(chǎn)清算進(jìn)程，并盡最大可能防止債 務(wù)人利用破產(chǎn)手段逃廢債。對(duì)破產(chǎn)過(guò)程中存在損害債權(quán)人利 益的行為和顯失公平的裁定應(yīng)及時(shí)依法維護(hù)自身權(quán)益。第二十七條 對(duì)債權(quán)進(jìn)行重組的，包括以物抵債、修改 債務(wù)條款、資產(chǎn)置換等方式或其組合。（一）采用以物抵債方式的，應(yīng)按照有關(guān)規(guī)定要求，重 點(diǎn)關(guān)注抵債資產(chǎn)的產(chǎn)權(quán)和實(shí)物狀況、評(píng)估價(jià)值、維護(hù)費(fèi)用、 升（貶）值趨勢(shì)以及變現(xiàn)能力等因素，謹(jǐn)慎確定抵債資產(chǎn)抵 償?shù)膫鶛?quán)數(shù)額，對(duì)剩余債權(quán)繼續(xù)保留追償權(quán)。應(yīng)當(dāng)優(yōu)先接受 產(chǎn)權(quán)清晰、權(quán)證齊全、具有獨(dú)立使用功能、易于保管及變現(xiàn) 的實(shí)物類資產(chǎn)抵債。在

19、考慮成本效益與資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)的前提下， 及時(shí)辦理確權(quán)手續(xù)。（二）采用修改債務(wù)條款方式的， 應(yīng)對(duì)債務(wù)人（擔(dān)保人） 的償債能力進(jìn)行分析，謹(jǐn)慎確定新債務(wù)條款。與債務(wù)人（擔(dān) 保人）重新簽訂還款計(jì)劃，落實(shí)有關(guān)擔(dān)保條款和相應(yīng)保障措施，督促債務(wù)人（擔(dān)保人）履行約定義務(wù)。（三）采用資產(chǎn)置換方式的，應(yīng)以提高資產(chǎn)變現(xiàn)和收益 能力為目標(biāo)，確保擬換入資產(chǎn)來(lái)源合法、權(quán)屬清晰、價(jià)值公 允，并嚴(yán)密控制相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)。（四）采用以債務(wù)人分立、合并和破產(chǎn)重整為基礎(chǔ)的債 務(wù)重組方式的，應(yīng)建立操作和審批制度，依據(jù)有關(guān)法律、法 規(guī)、規(guī)章和政策等切實(shí)維護(hù)自身合法權(quán)益。第二十八條 對(duì)不良金融資產(chǎn)進(jìn)行轉(zhuǎn)讓的，包括拍賣、 競(jìng)標(biāo)、競(jìng)價(jià)轉(zhuǎn)讓和協(xié)議轉(zhuǎn)讓等方式

20、。（一）采用拍賣方式處置資產(chǎn)的，應(yīng)遵守國(guó)家拍賣有關(guān) 法律法規(guī)，嚴(yán)格監(jiān)督拍賣過(guò)程，防止合謀壓價(jià)、串通作弊、 排斥競(jìng)爭(zhēng)等行為。（二）采用競(jìng)標(biāo)方式處置資產(chǎn)的，應(yīng)參照國(guó)家招投標(biāo)有 關(guān)法律法規(guī)，規(guī)范競(jìng)標(biāo)程序。（三）采用競(jìng)價(jià)轉(zhuǎn)讓方式處置資產(chǎn)的，應(yīng)為所有競(jìng)買人 提供平等的競(jìng)價(jià)機(jī)會(huì)。（四）當(dāng)采用拍賣、競(jìng)標(biāo)、競(jìng)價(jià)等公開處置方式在經(jīng)濟(jì) 上不可行，或不具備采用拍賣、競(jìng)標(biāo)、競(jìng)價(jià)等公開處置方式 的條件時(shí)，可采用協(xié)議轉(zhuǎn)讓方式處置， 同時(shí)應(yīng)堅(jiān)持謹(jǐn)慎原則， 透明操作，真實(shí)記錄，切實(shí)防范風(fēng)險(xiǎn)。（五）采用拍賣、競(jìng)標(biāo)、競(jìng)價(jià)和協(xié)議等方式轉(zhuǎn)讓不良金 融資產(chǎn)的，應(yīng)按照有關(guān)規(guī)定披露與轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)相關(guān)的信息，最 大限度地提高轉(zhuǎn)讓過(guò)程的透明度。（

21、六）轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)時(shí)，原則上要求一次性付款。確需采取 分期付款方式的，應(yīng)將付款期限、次數(shù)等條件作為確定轉(zhuǎn)讓 對(duì)象和價(jià)格的因素，在落實(shí)有效履約保障措施后，方可向受 讓人移交部分或全部資產(chǎn)權(quán)證。第二十九條 采用債權(quán)轉(zhuǎn)股權(quán)或以實(shí)物類資產(chǎn)出資入股 方式處置不良金融資產(chǎn)的，應(yīng)綜合考慮轉(zhuǎn)股債權(quán)或?qū)嵨镱愘Y 產(chǎn)的價(jià)值，入股企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理水平和發(fā)展前景以及轉(zhuǎn)股股 權(quán)未來(lái)的價(jià)值趨勢(shì)等，做出合理的出資決策。第三十條 對(duì)因受客觀條件限制，暫時(shí)無(wú)法處置的資產(chǎn) 進(jìn)行租賃，應(yīng)遵守國(guó)家有關(guān)規(guī)定，并在不影響資產(chǎn)處置的情 況下，合理確定租賃條件，確保租賃資產(chǎn)的安全和租賃收益第三十一條 對(duì)符合條件的不良金融資產(chǎn)損失進(jìn)行內(nèi)部 核銷，應(yīng)遵守

22、國(guó)家有關(guān)規(guī)定，制定核銷業(yè)務(wù)操作規(guī)程，嚴(yán)格 核銷程序和條件，審查申報(bào)材料的合法性和真實(shí)性，建立監(jiān) 督制度和保密制度，防止弄虛作假行為。對(duì)已核銷不良金融 資產(chǎn)應(yīng)建立管理制度，加強(qiáng)管理，并擇機(jī)清收和處置。第三十二條 接受委托，代理處置不良金融資產(chǎn)應(yīng)簽訂 委托代理協(xié)議，并按照協(xié)議勤勉盡職處置。委托代理業(yè)務(wù)應(yīng) 與自營(yíng)業(yè)務(wù)嚴(yán)格區(qū)分，分賬管理。第三十三條銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)和金融資產(chǎn)管理公司聘請(qǐng) 中介機(jī)構(gòu)為資產(chǎn)處置提供服務(wù)，應(yīng)引入市場(chǎng)機(jī)制，審查其行 業(yè)資質(zhì)，優(yōu)先選擇業(yè)績(jī)良好的中介機(jī)構(gòu)，同時(shí)注意控制成本 費(fèi)用。第六章資產(chǎn)處置定價(jià)盡職要求第三十四條 銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)和金融資產(chǎn)管理公司應(yīng)制 定不良金融資產(chǎn)定價(jià)管理辦法，明

23、確定價(jià)程序、定價(jià)因素、 定價(jià)方式和定價(jià)方法，逐步建立起以市場(chǎng)為導(dǎo)向、規(guī)范合理 的不良金融資產(chǎn)定價(jià)機(jī)制，嚴(yán)格防范定價(jià)過(guò)程中的各類風(fēng) 險(xiǎn)。銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)和金融資產(chǎn)管理公司應(yīng)加強(qiáng)對(duì)定價(jià)方法 的探索和研究，逐步實(shí)現(xiàn)不良金融資產(chǎn)定價(jià)的量化管理。第三十五條 銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)和金融資產(chǎn)管理公司內(nèi)部 負(fù)責(zé)評(píng)估、定價(jià)環(huán)節(jié)的部門在機(jī)構(gòu)和人員上應(yīng)獨(dú)立于負(fù)責(zé)資 產(chǎn)處置的部門。第三十六條 銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)和金融資產(chǎn)管理公司應(yīng)根 據(jù)適用會(huì)計(jì)準(zhǔn)則或?qū)徤鲿?huì)計(jì)原則，定期（至少半年一次）重 估不良金融資產(chǎn)的實(shí)際價(jià)值。第三十七條 不良金融資產(chǎn)定價(jià)應(yīng)在綜合考慮國(guó)家有關(guān) 政策、市場(chǎng)因素、環(huán)境因素的基礎(chǔ)上，重點(diǎn)關(guān)注法律權(quán)利的 有效性、評(píng)估（

24、咨詢）報(bào)告與盡職調(diào)查報(bào)告、債務(wù)人（擔(dān)保 人）或承債式兼并方的償債能力與償債意愿、企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況 與凈資產(chǎn)價(jià)值、實(shí)物資產(chǎn)的公允價(jià)值與交易案例、市場(chǎng)招商 情況與潛在投資者報(bào)價(jià)等影響交易定價(jià)的因素，同時(shí)也應(yīng)關(guān) 注定價(jià)的可實(shí)現(xiàn)性、實(shí)現(xiàn)的成本和時(shí)間。第三十八條 銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)和金融資產(chǎn)管理公司應(yīng)根 據(jù)債權(quán)、股權(quán)、實(shí)物類資產(chǎn)等不同形態(tài)資產(chǎn)的特點(diǎn)，有所側(cè) 重地采用適當(dāng)?shù)亩▋r(jià)方法。第三十九條銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)和金融資產(chǎn)管理公司應(yīng)按 國(guó)家有關(guān)規(guī)定確定列入評(píng)估的資產(chǎn)范圍和具體的評(píng)估形式。選聘中介機(jī)構(gòu)對(duì)處置不良金融資產(chǎn)進(jìn)行評(píng)估的，應(yīng)遵守有關(guān) 行業(yè)準(zhǔn)則。對(duì)不具備評(píng)估條件的不良金融資產(chǎn)，應(yīng)明確其他替代方 法對(duì)因缺乏基礎(chǔ)資料，

25、難以準(zhǔn)確把握資產(chǎn)真實(shí)價(jià)值的，應(yīng)通 過(guò)充分的信息披露、廣泛招商以及交易結(jié)構(gòu)設(shè)計(jì)等手段，利 用市場(chǎng)機(jī)制發(fā)掘不良金融資產(chǎn)的公允價(jià)值。第四十條銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)和金融資產(chǎn)管理公司對(duì)評(píng)估 （咨詢）報(bào)告應(yīng)進(jìn)行獨(dú)立的分析和判斷，發(fā)現(xiàn)虛假記載、重 大遺漏、誤導(dǎo)性陳述和適用方法明顯不當(dāng)?shù)葐?wèn)題時(shí)，應(yīng)向中 介機(jī)構(gòu)提出書面疑義，要求其做出書面解釋。不良金融資產(chǎn)工作人員不應(yīng)簡(jiǎn)單以評(píng)估（咨詢）結(jié)果代 替自身進(jìn)行的調(diào)查、取證和分析工作。在評(píng)估結(jié)果與招商結(jié) 果、談判結(jié)果等存在較大差異時(shí)，應(yīng)分析原因，并合法、合 理認(rèn)定處置資產(chǎn)的公允價(jià)值。第七章資產(chǎn)處置方案制定、審批和實(shí)施盡職要求第四條 銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)和金融資產(chǎn)管理公司處置 不良金

26、融資產(chǎn)應(yīng)規(guī)定操作和審批程序，不得違反程序或減少 程序進(jìn)行處置。第四十二條 銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)和金融資產(chǎn)管理公司處置 不良金融資產(chǎn)，除賬戶扣收和直接催收方式外，應(yīng)制定處置 方案。方案制定人員應(yīng)對(duì)方案內(nèi)容的真實(shí)性和完整性負(fù)責(zé)， 并承諾不存在虛假記載、重大遺漏和誤導(dǎo)性陳述。第四十三條制定處置方案應(yīng)做到事實(shí)真實(shí)完整、數(shù)據(jù) 準(zhǔn)確、法律關(guān)系表述清晰、分析嚴(yán)謹(jǐn)。主要包括：處置對(duì)象 情況、處置時(shí)機(jī)判斷、處置方式比較和選擇、處置定價(jià)和依 據(jù)以及交易結(jié)構(gòu)設(shè)計(jì)等內(nèi)容，還應(yīng)對(duì)建議的處置方式、定價(jià) 依據(jù)、履約保證和風(fēng)險(xiǎn)控制、處置損失、費(fèi)用支出、收款計(jì) 劃等做出合法、合規(guī)、合理的解釋和論證，并最大限度地收 集能支持方案合法性

27、、合規(guī)性及合理性的證據(jù)材料。第四十四條銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)和金融資產(chǎn)管理公司應(yīng)按 有關(guān)規(guī)定及時(shí)、真實(shí)、完整地披露不良金融資產(chǎn)信息，提高 資產(chǎn)處置透明度，增強(qiáng)市場(chǎng)約束。第四十五條 不良金融資產(chǎn)處置中，如果一方有能力直 接或間接控制、共同控制另一方或?qū)α硪环绞┘又卮笥绊懀?則他們之間存在關(guān)聯(lián)方關(guān)系；如果兩方或多方同受一方控 制，則他們之間也存在關(guān)聯(lián)關(guān)系。關(guān)聯(lián)方參與不良金融資產(chǎn)處置，應(yīng)充分披露處置有關(guān)信 息；如存在其他投資者，向關(guān)聯(lián)方提供的條件不得優(yōu)于其他 投資者。第四十六條 銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)和金融資產(chǎn)管理公司應(yīng)建 立資產(chǎn)處置審核程序，嚴(yán)格按程序進(jìn)行審批。（一）應(yīng)建立和完善授權(quán)審核、審批制度，明確各級(jí)機(jī) 構(gòu)

28、的審核和審批權(quán)限。（二）應(yīng)建立不良金融資產(chǎn)處置與審核分離機(jī)制，由專 門機(jī)構(gòu)和專職人員在授權(quán)范圍內(nèi)對(duì)處置方案進(jìn)行全面、獨(dú)立 的審核。（三）資產(chǎn)處置審核人員應(yīng)具備從業(yè)所需的專業(yè)素質(zhì)和 經(jīng)驗(yàn)，誠(chéng)實(shí)守信、勤勉盡職，獨(dú)立發(fā)表意見(jiàn)。（四）資產(chǎn)處置審核人員應(yīng)對(duì)處置方案的合法性、合規(guī) 性、合理性和可行性進(jìn)行審核，審核機(jī)構(gòu)和審核人員對(duì)審核 意見(jiàn)負(fù)責(zé)。對(duì)資產(chǎn)處置審核情況和審核過(guò)程中各種意見(jiàn)應(yīng)如 實(shí)記錄，并形成會(huì)議紀(jì)要。第四十七條 除接受人民法院和仲裁機(jī)構(gòu)有終局性法律 效力的判決、裁定、裁決的資產(chǎn)處置項(xiàng)目及按國(guó)家政策實(shí)施 政策性破產(chǎn)、重組外，不良金融資產(chǎn)處置方案須由資產(chǎn)處置 審核機(jī)構(gòu)審核通過(guò)，經(jīng)有權(quán)審批人批準(zhǔn)后方可

29、實(shí)施。第四十八條 銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)和金融資產(chǎn)管理公司對(duì)已 批準(zhǔn)的不良金融資產(chǎn)處置項(xiàng)目，要嚴(yán)格按照審批方案實(shí)施， 如確需變更，條件優(yōu)于原方案的，應(yīng)向項(xiàng)目原審批機(jī)構(gòu)報(bào)備 劣于原方案的，應(yīng)重新上報(bào)審批并取得同意。有附加條件的 批準(zhǔn)項(xiàng)目應(yīng)先落實(shí)條件后再實(shí)施。第四十九條 銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)和金融資產(chǎn)管理公司對(duì)不 良金融資產(chǎn)處置項(xiàng)目應(yīng)制作相應(yīng)的法律文件，并確保法律文 件合法合規(guī)。第五十條不良金融資產(chǎn)處置方案實(shí)施中，銀行業(yè)金融 機(jī)構(gòu)和金融資產(chǎn)管理公司應(yīng)對(duì)可能影響處置回收的因素進(jìn) 行持續(xù)監(jiān)測(cè)，跟蹤了解合同履行或訴訟案件進(jìn)展情況。第五條 銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)和金融資產(chǎn)管理公司對(duì)處 置方案實(shí)施過(guò)程中出現(xiàn)的各種人為阻力或干預(yù)，

30、應(yīng)依法采取 措施，并向上級(jí)或監(jiān)管部門報(bào)告。對(duì)無(wú)法實(shí)施的項(xiàng)目應(yīng)分析 原因，及時(shí)調(diào)整處置策略，維護(hù)自身合法權(quán)益。第五十二條 銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)和金融資產(chǎn)管理公司應(yīng)按 照國(guó)家有關(guān)規(guī)定，加強(qiáng)資產(chǎn)處置管理，確保資產(chǎn)處置過(guò)程、 審核審批程序和履約執(zhí)行結(jié)果等數(shù)據(jù)資料的完整、真實(shí)。第八章盡職檢查監(jiān)督要求第五十三條 銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)和金融資產(chǎn)管理公司應(yīng)建 立不良金融資產(chǎn)處置盡職檢查監(jiān)督制度，設(shè)立或確定獨(dú)立的 不良金融資產(chǎn)處置盡職檢查監(jiān)督部門或崗位，并配備與其工 作要求相適應(yīng)的盡職檢查監(jiān)督人員。明確部門和崗位的職責(zé) 和要求，制定盡職檢查監(jiān)督工作程序，規(guī)范盡職檢查監(jiān)督行 為。第五十四條 盡職檢查監(jiān)督人員應(yīng)具備與崗位要求相

31、適 應(yīng)的職業(yè)操守、專業(yè)知識(shí)、監(jiān)督能力和相關(guān)工作經(jīng)驗(yàn)，并不 得直接參與不良金融資產(chǎn)剝離（轉(zhuǎn)讓）、收購(gòu)、管理、處置、 定價(jià)、審核和審批工作。第五十五條 銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)和金融資產(chǎn)管理公司應(yīng)支 持盡職檢查監(jiān)督人員獨(dú)立行使檢查監(jiān)督職能。檢查可采取現(xiàn) 場(chǎng)檢查或非現(xiàn)場(chǎng)檢查的方式進(jìn)行。必要時(shí)，可聘請(qǐng)外部專家 或委托中介機(jī)構(gòu)開展特定的不良金融資產(chǎn)處置盡職審計(jì)工 作，并出具獨(dú)立的盡職審計(jì)意見(jiàn)。銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)和金融資產(chǎn)管理公司任何部門和個(gè)人不 得直接或間接干擾和阻撓盡職檢查監(jiān)督人員的盡職檢查監(jiān) 督工作，不得授意、指使和強(qiáng)令檢查監(jiān)督部門或檢查監(jiān)督人 員故意弄虛作假和隱瞞違法違規(guī)情況，不得對(duì)盡職檢查監(jiān)督 人員或舉報(bào)人等

32、進(jìn)行打擊報(bào)復(fù)。第五十六條 銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)和金融資產(chǎn)管理公司對(duì)不良金融資產(chǎn)處置等工作進(jìn)行的盡職檢查監(jiān)督應(yīng)至少每半年 一次。重大項(xiàng)目應(yīng)及時(shí)進(jìn)行盡職檢查監(jiān)督。第五十七條 盡職檢查監(jiān)督人員應(yīng)根據(jù)有關(guān)法律、 法規(guī)、 規(guī)章和本指引相關(guān)規(guī)定對(duì)不良金融資產(chǎn)工作人員進(jìn)行獨(dú)立 的盡職檢查監(jiān)督，評(píng)價(jià)各環(huán)節(jié)有關(guān)人員依法合規(guī)、勤勉盡職 的情況，并形成書面盡職檢查報(bào)告。第五十八條 銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)和金融資產(chǎn)管理公司對(duì)于 盡職檢查監(jiān)督人員發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，應(yīng)責(zé)成相關(guān)部門和人員糾正 或采取必要的補(bǔ)救措施，并及時(shí)跟蹤整改結(jié)果。第五十九條 銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)和金融資產(chǎn)管理公司應(yīng)建 立對(duì)盡職檢查監(jiān)督工作的監(jiān)督機(jī)制，對(duì)盡職檢查監(jiān)督人員的 盡職情況進(jìn)行監(jiān)督。定期（至少每半年一次）向銀行業(yè)監(jiān)管 機(jī)構(gòu)報(bào)告盡職檢查監(jiān)督工作情況。第九章責(zé)任認(rèn)定和免責(zé)第六十條銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)和金融資產(chǎn)管理公司建立不 良金融資產(chǎn)處置盡職責(zé)任認(rèn)定制度和程序，規(guī)范責(zé)任認(rèn)定行 為，并執(zhí)行相應(yīng)的回避制度。第六十一條 責(zé)任認(rèn)定部門和人員應(yīng)根據(jù)盡職