貧困村互助資金基本操作程序

1、貧困村互助資金基本操作程序一、村級發(fā)展互助資金目的：1、解決貧困村貸款難；2、幫助貧困農(nóng)戶發(fā)展生產(chǎn)增加收入，脫貧致富；3、在村民之間建立互幫互助互相關心互相幫助共同發(fā)展 的新型關系；4、促進農(nóng)村自我管理自我服務自我約束的新型經(jīng)濟合作 組織建立與完善；5、發(fā)展農(nóng)村微型金融，探索適應貧困鄉(xiāng)村的新型金融組 織新式，為貧困農(nóng)戶提高金融服務；6、創(chuàng)新農(nóng)村扶貧新模式。二、互助資金基本概念和要求：1、貧困村互助資金是以財政扶貧資金為引導，村民自愿 按一定比例交納的互助金為依托， 無任何附加條件的社會捐贈資 金為補充，在貧困村建立的民有、民用、民管、民享的生產(chǎn)發(fā)展 資金。2、互助資金由貧困村組建的扶貧互助社（

2、以下稱互助社） 負責管理。在互助合作社內(nèi)封閉運行，有借有 還、周轉(zhuǎn)使用、 滾動發(fā)展、利益共享、風險共擔。支持貧困村農(nóng)戶發(fā)展生產(chǎn)，增 加收入，脫貧致富。3、互助資金中財政扶貧資金和社會捐贈資金及其增值部 分歸所在行政村的全體村民所有； 村民交納的互助資金歸其本人 所有?；ブY金的使用權屬互助組織全體成員所有。4、互助資金以股份形式分配給互助組織成員。財政扶貧 資金以向貧困農(nóng)戶贈送股權和向一般農(nóng)戶配送股權的形式將使 用權交給村民。配股金額不得高于農(nóng)戶自愿交納的互助資金額 度。5、財政扶貧資金作為貧困村互助資金的引導，每村投入15 萬元左右。由省財政廳、省扶貧辦根據(jù)扶貧開發(fā)規(guī)劃和年度 計劃將財政扶貧

3、資金以村為單位專項安排到縣， 由縣將資金直接 撥付到村。6、撥付財政扶貧資金須具備的條件：村級互助社正式成 立，在金融機構開設專用賬戶， 建立了財務制度和配備了財務管 理人員。7、財政扶貧資金撥付方式：由村級互助社提出申請，經(jīng) 鄉(xiāng)鎮(zhèn)審核后報縣。經(jīng)縣財政、扶貧辦驗收合格后，將所安排的財 政扶貧資金一次撥入互助社專用賬戶。8、互助社員交納的資金作為互助資金的依托，由互助社 員直接向互助社交納。 互助社收到交納金后， 發(fā)給交納人股權證， 以作收款依據(jù)。 互助社員交納的互助金要全額存入互助社專用賬 戶。9、社會捐贈資金作為互助資金的補充，在不附加任何條 件下，由捐贈人直接向村級互助社捐贈。 捐贈資金要

4、全額轉(zhuǎn)入互 助社專用賬戶。三、貧困村互助社組織機構介紹：在村支兩委領導下的社員大會是互助社的最高權力機構。由 社員大會或社員代表大會選舉出的理事會與監(jiān)事會是互助社的 管理機構。其中，理事會負責日常事務，監(jiān)事會負責監(jiān)督管理。 組織機構的職責為：1、會員大會：召開全體會員大會、制定組織章程、選舉 會長或社長、推薦會員代表人、審議資金年度計劃；2、代表大會：選舉理事會與監(jiān)事會、對重大事務進行決策、負責章程解釋、會員入會退出的審批，年度資金計劃制定、 分紅和不良資產(chǎn)的處理、制定召開會員大會計劃；3、理事會：負責組織日常事務，如會員股份管理、會員 申請貸款的審批、互助資金發(fā)放回收管理、協(xié)會或社資產(chǎn)管理、

5、 內(nèi)部財務管理、 定期向代表大會匯報財務狀況、 接受監(jiān)事會的監(jiān) 督；4、監(jiān)事會：負責對互助資金使用、運行、管理進行監(jiān)督，及時發(fā)現(xiàn)問題解決問題，定期向代表大會匯報監(jiān)督檢查情況。四、互助社基本概念和要求：1、互助社是在村支“兩委”指導下，村民自愿參加的、 村級互助合作非營利性組織， 并在當?shù)孛裾块T登記注冊。 互助 社設在行政村內(nèi)，不得跨行政村設立。2、互助社組建，按照自我管理、自我服務、自我約束的原則，自我制定互助社章程，建立社員大會制度，選舉產(chǎn)生領導 班子，健全互助資金管理機構（理事會、監(jiān)事會） 。3、加入互助社的社員中， 貧困戶社員不得少于 60%，并要 鼓勵婦女入社。五、加入互助社的條件：

6、1、在本村有常年居住戶口的農(nóng)戶，每戶有一人成為互助社社員；2、年齡在 18 周歲以上，有勞動能力；3、承認互助社章程，自愿申請加入；4、自愿交納互助資金，貧困戶免交互助資金；5、承諾愿意在互助社內(nèi)開展互幫互助活動，愿意參與聯(lián) 保小組，給組內(nèi)成員提供擔保。六、加入互助社的要求1、承認章程各項條款與規(guī)定，在吸收新社員時一定要讓他 們完全了解互助社章程 的所規(guī)定，并承諾按照章程要求去辦；2、一般貧困戶和農(nóng)戶入社必須出資入股，表示誠意；3、入社社員必須有互幫互助精神，愿意與大家一起共同謀 事、干事，必須承諾愿意加入聯(lián)保小組，愿意為聯(lián)保小組內(nèi)其他 社員提供擔保；4、所有社員要有發(fā)展生產(chǎn)的愿望與能力， 有

7、一定信貸需求。七、互助社社員的權利與義務1、有互助社管理機構成員的選舉權和被選舉權；2、有申請從互助社借款的權利；3、有自愿申請退出的自由；4、恪守互助社章程，交納互助資金；5、按時歸還借款本金與占用費；6、為其他社員提供生產(chǎn)幫助和借款擔保。八、聯(lián)保小組的建立：1、聯(lián)保小組是互助社組成的重要環(huán)節(jié)，也是成敗與否的關 鍵，要把建好聯(lián)保小組作為機構建設的重點；2、每個入社成員必須參與聯(lián)保小組，這是入社的先決條件；3、聯(lián)保小組組成必須自愿結合，可以考慮以村民小組為基 礎，以產(chǎn)業(yè)聯(lián)組，也可以實行親友聯(lián)隊，但決不能強行拉派，造 成內(nèi)部不團結；4、每個聯(lián)保小組內(nèi)必須有貧困戶參加， 不能搞“強強聯(lián)合”， 這也

8、是成立小組必須條件；5、聯(lián)保小組是借款的基本運行單位，它決定借款規(guī)模與 借款安全，要求組規(guī)模稍大一些；6、如果聯(lián)保小組內(nèi)出現(xiàn)無人擔保，造成資金無法借出， 就視為失敗，全組退出互助社；7、每個聯(lián)保小組的組長都要進入理事會或者監(jiān)事會，便 于參與決策。九、資金互助合作形式：資金互助采取股份合作制形式。1、互助資金的股權由三部分組成：權益股、收益股和流動 股。其中，權益股由國家資金與募捐資金配送，并由會員按配送 股等額配股；收益股是會員超出配股的股份以及龍頭企業(yè)參股； 流動股是會員短期定額分紅股。 貧困農(nóng)戶享有配送權益股及其自 增收益股； 一般農(nóng)戶除享有配送權益股及等比收益股外， 還可自 購收益股和自

9、購流通股；專業(yè)戶、大戶、公司等則可購準入收益 股并自購流通股。2、股權轉(zhuǎn)換（1）股權屬性：國家和社會募捐資金轉(zhuǎn)換成社員的權益權屬 于使用權轉(zhuǎn)換， 所有權屬于村級； 收益股與流通股的所有權與使 用權歸社員自己。（2）股權轉(zhuǎn)換成借款權：通過股權轉(zhuǎn)換借款權或授信權，每 個社員的國家配股與個人股之和等于其授信權， 股權越大， 授信 都越高，無須擔保的信用借款額度越大；（3）股權轉(zhuǎn)換成擔保權：擔保人可以用配股與自己的購股權 益為聯(lián)保小組成員進行擔保。3、互助資金使用比例分配在互助資金總額中，有 90% 95%為流動資產(chǎn)，作為周轉(zhuǎn)金在 會員內(nèi)周轉(zhuǎn)使用；其余 5%10%為不懂資產(chǎn)，作為風險金，即爛 帳準備金

10、。十、互助資金操作程序1、借款人條件（1）所有互助社社員均可向互助社提出借款申請；（2）非互助社員不能借款；（3）互助社內(nèi)貧困戶有限獲得借款， 每年貧困戶借款人數(shù)不 得低于入社貧困戶的 50%；（4）借款以聯(lián)保小組為單位， 每個互助小組的借款社員要控 制在 50%以內(nèi)，互相輪換，借款額控制在小組股權的80%以內(nèi)。2、借款條件（1）借款原則上用于周期短、見效快、能穩(wěn)定增加收入的產(chǎn) 業(yè)發(fā)展項目。借款人不得隨意改變借款用途，不得轉(zhuǎn)借他人，不 得用借款資金償還其他債務；（2）互助資金的借款為小額借款，單筆借款最高不得超過 5000元。借款期限一般在 6 個月，最長不超過 12個月。期限長 取高費率，期

11、限短取低費率；一般農(nóng)戶取高費率，貧困戶取低費 率。費率標準由社員大會討論決定， 但最高費率不超過當?shù)匦庞?社貸款利率。3、擔保人設臵（1）聯(lián)保是會員的義務與職責；（2）每戶必須參與一次以上為他人擔保；（3）可以在會員內(nèi)設臵聯(lián)保小組，實行輪流坐莊制；（4）擔保人參與擔保資產(chǎn)，視同借出；（5）擔保人不得向借款人收取保費；（6）出現(xiàn)連帶責任后，理事會有權硬行處理股權4、聯(lián)保設臵( 1)聯(lián)保人資格： 本會會員戶；股份金額大于擔保金額；自愿與借款戶建立聯(lián)保關系。(2) 聯(lián)保方式：用聯(lián)保人的股份進行擔保(3) 風險責任：借款出現(xiàn)風險后，首先用貸款人的股份承擔； 不夠部分用聯(lián)保人都股份承擔5、借款擔保( 1

12、)借款人所借金額在所授信內(nèi)(股權內(nèi))不需要擔保；( 2)借款人所借金額超過授信范圍，須辦理借款擔保；( 3)借款擔保采用社員聯(lián)保形式， 由聯(lián)保小組社員用自己的 授信權(股本金)擔保；( 4)為他人擔保等同借款，在被擔保人償還借款錢，擔保人 不能申請借款；( 5)借款人不能如期償還借款，由擔保人用授信權(股權) 清算償還。6、社員借款程序由借款社員提出申請報告后交由理事會審核，申請報告中須 說明借款用途、借款金額、借款期限、還款方式及擔保人。如借 款超出授信范圍， 則須由聯(lián)保小組成員簽字同意擔保。 理事會審 核后，同意或否決借款申請。借款的審批及發(fā)放情況，理事會應及時向社員公告。7、還款方式（1

13、）借款時要制定還款計劃；（2）鼓勵提前還款；（3）對期限長或額度大的借款應采取整借零還，分期還款 方式。整借零還可采取一下兩種方法： 平均還款法，即：借款總額+借款期限（月）+當月應付利息=當月應還借款額； 契約還款法，即：按借款約定本月應還本金額+當月應付利息=當月應還借款額（4）對期限短或額度小的借款可采取整借整還，到期后一次 償清；（ 5）還款時，互助社須開具還款收據(jù)；（ 6）到期不能還款的要辦理展期手續(xù)。8、借款展期（ 1）因發(fā)生人力不能控制的重大自然災害或借款人家庭成 員發(fā)生重大變故 （包括意外事故身亡、殘廢、重病 ） 等，到期借款 不能按時償還，可以展期一次；（ 2）展期期限一般為

14、原期限的一半，最長不得超過原借款 期限；（ 3）如有擔保的，須擔保人同意；（ 4）展期借款利率可以提高，也可保持原來不變，不能降低；（5）借款展期由借款人提出申請，理事會審核，社員大會 討論決定。9、逾期處理（1）借款不能到期償還，且不符合展期條件或沒有及時辦 理展期手續(xù)的，按逾期借款處理；（2）逾期借款要實行提高資金占用費率處罰，處罰費率要 按逾期時間長短決定，逾期越長處罰利率越高，由理事會決定；（ 3）借款逾期超過原借款期限的，或借款展期期滿后仍不 能償還的逾期借款，啟動聯(lián)保清算程序；（4）如有擔保的，在啟動清算前要征求聯(lián)保小組與聯(lián)保人 的意見。10、呆壞賬核銷（1）對于呆賬甄別與處理要相

15、當慎重；（2）縣財政、扶貧辦要制定嚴格的標準；（3）只有由于人力不可抗拒的重大自然災害導致項目失敗與 損失，造成借款無法償還的，可作為呆壞賬處理；（4）呆壞賬認定和核銷，須提交互助社全體社員大會討論通 過；（5）經(jīng)村委會審核，報縣扶貧、財政部門批準同意后，才能 進行處理。11、收益分配1）借款占用費收入可用于運行成本、公益金、公積金和社員股份分紅分配。（2）運行成本包括辦公成本和管理人員誤工補助。成本控制 方案由社員大會討論決定。（3）公益金按占用費收入的 10%提取，主要用于貧困戶或村 內(nèi)公益事業(yè)，具體用途由社員大會討論決定。（4）公積金按占用費收入，扣除運行成本、公益金和社員分 紅后剩余部

16、分作為公積金轉(zhuǎn)入本金。（5）社員入股部分可按股份分紅。12、經(jīng)營成本控制（ 1）經(jīng)營成本組成：會員會議費用、會計費用、辦公費用、 監(jiān)事會主要成員的誤工補助費、收款補助費。（2）經(jīng)營成本控制：控制總成本，節(jié)約獎勵，超支自負； 會計、社長（會長）兼職，實行誤工補助，補助標準不得超過當 地民工工資標準；收款實行提取法，收多補多。（3）嚴格監(jiān)督管理：支出財務賬目清楚，編制季度收支表 在會內(nèi)公布， 定額補助由監(jiān)事會負責人簽字認定， 收款提取實行 先收后補，不能預支。13、財務管理規(guī)范（ 1）財務管理：根據(jù)中華人民共和國會計法 ，理事長全 面負責村級互助社財務管理， 內(nèi)設會計和出納。 會計和出納不得 由同

17、一人擔任。 財務人員應保持相對穩(wěn)定， 確因工作需要變動時， 必須按規(guī)定辦理移交手續(xù)， 移交時要有相關負責人在場監(jiān)交， 并 由移交人、接收人和監(jiān)交人簽字。（2）會計職責：會計主要負責互助社資金管理和財務核算。 負責按照國家有關法規(guī)和財務制度及項目有關要求， 進行會計制 單、總賬與明細賬的記賬；負責個人借款臺賬的建立和登記；負 責財務業(yè)務的審查與復核、計算互助社的本金和占用費的回收； 負責財務憑證資料的收集、整理、裝訂和財務檔案管理；接收財 務審計與監(jiān)督， 及時向理事會或上級財務主管部門反饋財務活動 和核算中出現(xiàn)的問題。（ 3）出納職責：出納負責具體辦理現(xiàn)金收付、保管與銀行 結算業(yè)務。負責使用財務

18、票據(jù)，辦理其領用和注銷手續(xù)，對所開 票據(jù)按時登帳； 及時進行現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬； 定期與 會計對賬，做到手續(xù)齊備、日清月結，賬表相符、賬實相符；負 責互助社內(nèi)部個人借款的催收。（ 4）會內(nèi)財務設臵： 總賬一一包括資金流入：股本金、資金占用費收入、銀 行利息收入、 其他應付款項； 資金流出： 借出資金、 經(jīng)營性支出、 其他支出、其他應收款項、銀行存款； 往來明細賬 包括到戶往來：按戶編制資金流向（流 進流出）；占用費收入明細；支出明細和其他往來明細； 建立臺賬按照時序、以戶以組為單位記錄資金流水賬； 借款形態(tài)報表一一包括累計借款數(shù)（借款發(fā)生額之和）、借款余額（某一時點借戶手中借款總額）

19、、到期借款回收率 累計 回收借款數(shù)一（累計回收額+余額中到期貸款數(shù)）余額形態(tài)分析 （逾期借款、呆滯借款、爛賬借款） 。（ 5）印章與印鑒管理?；ブ缡褂玫挠≌掳ǎ盒姓?、 財務專用章、財務預留銀行個人印鑒。所有印章要專人使用、專 人保管、專人負責。行政專用章由理事長保管，財務專用章由會 計保管，銀行預留個人印鑒由會計、出納分別保管。銀行預留印 鑒和支付款項的全部印鑒嚴禁同一人保管。（ 6）現(xiàn)金管理?，F(xiàn)金提取須經(jīng)理事長同意并簽字。每次收回 的現(xiàn)金須在當天或次日存入專用賬戶。 提存現(xiàn)金須由出納和至少 一名理事會其他成員共同完成。庫存現(xiàn)金不得超過 500 元。（ 7）銀行存款管理?；ブ鐟獓栏癜?/p>

20、照支付結算辦法，加強銀行賬戶管理，按照規(guī)定辦理存款、取款和結算，嚴禁簽空 頭支票。 理事會與監(jiān)事會應定期檢查銀行賬戶的使用情況， 核對 銀行對賬單。14、互助社退出機制（ 1）運轉(zhuǎn)不正常：違反基本原則的、沒有按章程規(guī)定管理和 使用互助資金、 互助資金到位 6 個月后沒有啟動的、 借款比例低 于互助資金總額 50%的、不良借款超過 15%的、互助資金凈值低 于互助資金總額 75%的、沒有扶貧的，均屬于不正常運轉(zhuǎn)，必須 退出。（2）退出社由縣報省，省報財政部與扶貧辦。（3）退出要進行清算，由縣派人查清原因，分清造成損失原 因，如果不是不可抗拒原因，損失要由責任人負責。（4）資產(chǎn)處理：首先退出社員交納的股金，剩余部分收回處 理。（5）對出現(xiàn)退出現(xiàn)象的地方要根據(jù)情況作出相應處理：如果 是村里經(jīng)營問題， 由村里負責， 原則上不安排其他相應開發(fā)項目； 是縣里管理問題，由縣里負責，原則上不安排相應開發(fā)項目。15、監(jiān)測管理（1）組織運行監(jiān)測：主要監(jiān)測互助社組織機構建立健全、會 議制度、理