醫(yī)院審計(jì)報(bào)告樣本.doc

1、醫(yī)院審計(jì)報(bào)告樣本根據(jù)中國審計(jì)法第十九條要求，本局派出審計(jì)組，自 11月 16 日至 12 月 7 日，對_醫(yī)院 - 財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)展了就地審計(jì)，關(guān)鍵審計(jì)了醫(yī)院藥品收費(fèi)、醫(yī)療收費(fèi)、醫(yī)療保險(xiǎn)病人費(fèi)用結(jié)算等。根據(jù)中國審計(jì)法及相關(guān)法律法規(guī)要求，_醫(yī)院對其提供和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料和其它相關(guān)資料真實(shí)性和完好性負(fù)責(zé)。本局責(zé)任是依法獨(dú)立施行審計(jì)并出具審計(jì)匯報(bào)。一、根底情況一機(jī)構(gòu)人員情況 _醫(yī)院是隸屬_正科級(jí)財(cái)政撥款機(jī)關(guān)，內(nèi)設(shè)辦公室、財(cái)務(wù)科、醫(yī)務(wù)科、護(hù)理部、質(zhì)控科、行政科、醫(yī)保農(nóng)合辦、綜合科、1-5 病室等個(gè)科室，床位編制張，人員編制人，至年底，醫(yī)院實(shí)有床位張，實(shí)有職員人，其中在崗職員人，停薪留職、內(nèi)退人員人。二財(cái)務(wù)

2、收支結(jié)余情況收入情況：- 累計(jì)實(shí)現(xiàn)收入萬元 萬元，萬元，其中醫(yī)療事業(yè)收入 萬元，財(cái)政補(bǔ)助收入 萬元，食堂收入 萬元，其它收入 萬元。支出情況：- 累計(jì)支出 萬元萬元，萬元，其中工資支出 萬元，藥品支出 萬元，食堂伙食費(fèi)支出 萬元，其它支出 萬元。結(jié)余情況：兩年累計(jì)結(jié)余 萬元，其中 結(jié)余 萬元， 結(jié)余 萬元。三業(yè)務(wù)開展情況醫(yī)院實(shí)有病床 張，共接診病人 人次，其中門診病人 人次，住院病人 人次，病床使用 床日,病床使用率 84.9%； 醫(yī)院實(shí)有病床 張，共接診病人 人次，其中門診病人 人次，入住院病人 人次，病床使用 床日,病床使用率 93.9%。二、審計(jì)評價(jià) 審計(jì)結(jié)果說明， 至 _醫(yī)院財(cái)務(wù)管理各

3、項(xiàng)規(guī)章制度較為完善，能認(rèn)真施行相關(guān)財(cái)務(wù)管理要求，內(nèi)部控制根底有效，財(cái)務(wù)收支根底真實(shí)，但還存在局部亂收費(fèi)、開大單、少繳稅費(fèi)等問題。三、審計(jì)覺察關(guān)鍵問題及處理意見一少繳各項(xiàng)稅費(fèi)累計(jì)萬元。上述行為不符合個(gè)人所得稅代扣代繳管理措施湘地稅發(fā)1999104 號(hào)文第九條“ 扣繳義務(wù)人向個(gè)人支付應(yīng)納稅所得，不管納稅人是否屬于本單位人員，均應(yīng)根據(jù)個(gè)人所得稅法律、法規(guī)和相關(guān)單項(xiàng)征管措施要求，立即足額扣繳個(gè)人所得稅”要求。2 、少繳納房產(chǎn)稅和營業(yè)稅及附加 萬元。至 ，醫(yī)院共收取門面租金收入 萬元，少繳納房產(chǎn)稅 萬元，營業(yè)稅及附加萬元。上述行為不符合中國房產(chǎn)稅暫行條例國發(fā)198690 號(hào)第二條：“房產(chǎn)稅由產(chǎn)權(quán)全部些人

4、繳納”和第四條 “房產(chǎn)稅稅率，根據(jù)房產(chǎn)租金收入計(jì)算繳納，稅率為 12”和中國營業(yè)稅暫行條例第一條“在中國境內(nèi)提供本條例要求勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或銷售不動(dòng)產(chǎn)單位和個(gè)人，為營業(yè)稅納稅人，應(yīng)該根據(jù)本條例繳納營業(yè)稅”要求。根據(jù)中國審計(jì)法第四十六條要求，決定將 至 少繳房產(chǎn)稅、營業(yè)稅及附加萬元全額收繳市財(cái)政。二醫(yī)院多收費(fèi) 萬元。1、 多收心理診療檢驗(yàn)費(fèi) 萬元。至 醫(yī)院住院部門對住院病人開出心理診療檢驗(yàn) 次。經(jīng)測算，醫(yī)院 5 個(gè)病區(qū) 32 名醫(yī)生天天最多能完成 次心理診療，按 360 天/年計(jì)算兩年總計(jì) 次，多收住院病人次心理診療檢驗(yàn)費(fèi) 萬元。2 、多收兩病人 A 類量表檢驗(yàn)費(fèi)。萬元。審計(jì)抽查在院病人彭宏會(huì)

5、、羅新生病歷覺察，醫(yī)院已收取兩病人 A 類量表檢驗(yàn)費(fèi)次，實(shí)際只對兩病人做 A 類量表檢驗(yàn) 次，多收兩病人 A 類量表檢驗(yàn)費(fèi) 萬元。3 、捆綁多收腦電圖檢驗(yàn)費(fèi)用萬元。至 ，醫(yī)院捆綁收取腦電圖和腦電地形圖檢驗(yàn)費(fèi)用，多收 次腦電圖檢驗(yàn)費(fèi)用 21.1 萬元，其中 多收次萬元， 多收 3575 次1 萬元。以上 1-3 項(xiàng)行為不符合價(jià)格違法行為行政處分要求國務(wù)院令第 585 號(hào)第九條“(十)不根據(jù)要求提供效勞而收取費(fèi)用” 和湖南省行政事業(yè)性收費(fèi)管理?xiàng)l例第十六條“嚴(yán)禁任何單位和個(gè)人超越權(quán)限審批、設(shè)置行政事業(yè)性收費(fèi)工程和超越權(quán)限核定、提升行政事業(yè)性收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)”要求。根據(jù)中國審計(jì)法第四十六條要求，責(zé)令醫(yī)院更正，

6、退還多收取費(fèi)用，并嚴(yán)格醫(yī)技檢驗(yàn)管理。三虛假住院病人套取醫(yī)保資金萬元。至 ，醫(yī)院有 11 名醫(yī)保住院病人“掛床”住院，虛假住院病人套取醫(yī)保資金萬元，其中：職員醫(yī)保資金 3.89 萬元，新農(nóng)合資金萬元。上述行為不符合中國社會(huì)保險(xiǎn)法第八十七條和相關(guān)深化加強(qiáng)新型農(nóng)村合作醫(yī)療基金管理意見衛(wèi)農(nóng)衛(wèi)發(fā) 52 號(hào)“對醫(yī)療機(jī)構(gòu)和相關(guān)人員經(jīng)過虛增住院天數(shù)、虛報(bào)門診、住院、體檢人次，掛床住院，偽造醫(yī)療文書及報(bào)銷憑證套取新農(nóng)合基金，一經(jīng)覺察要嚴(yán)厲查處，情節(jié)嚴(yán)重要取消醫(yī)療機(jī)構(gòu)新農(nóng)合定點(diǎn)資格直至依法撤消醫(yī)療機(jī)構(gòu)執(zhí)業(yè)答應(yīng)證，對醫(yī)療機(jī)構(gòu)關(guān)鍵責(zé)任人要追究責(zé)任，對違規(guī)醫(yī)務(wù)人員可依法撤消執(zhí)業(yè)資格，通報(bào)相關(guān)違規(guī)行為”要求和各級(jí)醫(yī)療保險(xiǎn)

7、部門和_醫(yī)院簽署相關(guān)協(xié)議。根據(jù)中國審計(jì)法第四十六條要求，責(zé)令醫(yī)院更正，清退套取醫(yī)保資金，同時(shí)加強(qiáng)醫(yī)保病人住院管理，預(yù)防“掛床”住院。四未按要求獲得發(fā)票萬元。醫(yī)院采購被服床單套萬元， 采購病床床墊 506 床萬元，以上經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)財(cái)務(wù)報(bào)賬發(fā)票均為_市工業(yè)發(fā)票，經(jīng) 咨詢 12366 納稅效勞熱線， 及以后年度_省已停頓開具工業(yè)發(fā)票，且以上發(fā)票已于 在_省國稅部門驗(yàn)舊，上述發(fā)票為假發(fā)票。上述行為不符合中國會(huì)計(jì)法第十四條“.會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)人員必需根據(jù)國家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度要求對原始憑證進(jìn)展審核，對不真實(shí)、不正當(dāng)原始憑證有權(quán)不予接收，并向單位責(zé)任人匯報(bào)”和中國發(fā)票管理措施 國函1993174 號(hào)第三十六條“四未根據(jù)要求獲得發(fā)票”要求。根據(jù)中國審計(jì)法第四十六條要求，責(zé)令醫(yī)院更正，獲得正當(dāng)真實(shí)票據(jù)報(bào)賬。五醫(yī)生個(gè)人收入和藥品、檢驗(yàn)收入掛鉤。至 ，醫(yī)院目的管理考評方案中明確：1、醫(yī)院按醫(yī)生為門診病人作心理診療、心理咨詢按其收入15%分成給醫(yī)生個(gè)人。2、門診病人檢驗(yàn)、診療等非藥品收入超出藥品收入 15%，按超出數(shù) 50%分成給醫(yī)生個(gè)人。上述行為不符合衛(wèi)生部相關(guān)加強(qiáng)衛(wèi)生行業(yè)作風(fēng)建立意見“一醫(yī)療機(jī)構(gòu)和科室不準(zhǔn)施行藥品、儀器檢驗(yàn)、化驗(yàn)檢驗(yàn)及其它醫(yī)學(xué)檢驗(yàn)等開單分成措施”