審計工作制度

1、審計工作制度  總則第一條 為規(guī)范公司的經(jīng)營管理行為，加強公司內(nèi)部控制，根據(jù)政府頒發(fā)的有關內(nèi)部審計管理條例，結合本公司的具體情況，特制定本制度，作為審計工作的依據(jù)。第二條 原則:關口前移；貫穿過程；糾偏及時；罰處嚴肅，第三條 目的:根據(jù)國家的方針政策、財政法規(guī)和我公司的方針目標、規(guī)章制度、對全公司及子公司的財務收支及其經(jīng)濟活動的真實性、合理性、合規(guī)性、合法性及效益性，進行系統(tǒng)地審計監(jiān)督，以達到堵塞漏洞、完善制度、改進管理、提高經(jīng)濟效益的目的。 任務和范圍第四條 審計工作的任務是：確保公司有關財經(jīng)政策、規(guī)章制度以及財經(jīng)紀律在公司及子公司的正確貫徹執(zhí)行，保護公司財產(chǎn)，強化企業(yè)管理，為提高

2、經(jīng)濟效益服務。第五條 審計工作的范圍(一)國家有關政策、財經(jīng)法規(guī)的貫徹、遵守情況；(二)董事會決議及公司經(jīng)營方針、目標、計劃落實及執(zhí)行情況；(三)內(nèi)部控制制度的制定和執(zhí)行情況；(四)公司財產(chǎn)、資金管理使用情況及安全完整程度；(五)公司重大投資項目的可行性和有效性；(六)違反財經(jīng)法紀，侵占公司資產(chǎn)，損害公司利益以及重大損失浪費行為；(七)公司領導及子公司經(jīng)理離任的經(jīng)濟責任等有關審計事項；(八)公司制度建設、經(jīng)營管理情況；(九)公司及各所屬子公司經(jīng)濟核算和會計報表的真實性和準確性；(十)公司及所屬子公司有關經(jīng)營方案、資金調(diào)配方案、經(jīng)濟合同、協(xié)議等重要文件的合規(guī)性、合理性、合法性及有效性；(十一)公

3、司交辦的其他審計事項。 機構第六條 公司內(nèi)部審計歸屬財務中心審計部，要逐步完善專業(yè)審計為主、兼職審計為輔的內(nèi)部審計體系。第七條 財務中心審計部依照本制度運用法律、強制手段，對中山市羅賓漢服飾有限公司的財務收支和各項經(jīng)濟活動進行審計監(jiān)督，同時，接受董事長及董事會委派對機關單位及所屬公司進行審計，提供審計報告。第八條 審計隸屬財務中心，并向其報告工作。 職權第九條 審計工作的主要職權：(一) 有權調(diào)審各經(jīng)濟單位的會計憑證、帳簿、決算及分配方案，查詢有關的文件資料；(二) 有權向有關單位和人員進行詢查，并索取證明材料；(三) 有權提出制止、糾正和處理違反財經(jīng)法紀和嚴重失職等事項的意見；(四) 對阻撓

4、、拒絕和破壞審計工作的，經(jīng)總經(jīng)理批準，有權采取封存其帳冊和凍結資金等臨時措施，必要時，提出追究有關人員責任的建議；(五) 有權對審計工作中出現(xiàn)的重大問題及時向財務總監(jiān)、總經(jīng)理報告，必要時可以向董事長直接通報。 程序第十條 審計工作的主要程序（一） 編制年度審計工作計劃，審計部應根據(jù)董事會的要求和公司具體情況，確定審計重點，編制年度審計的工作計劃，年度工作計劃經(jīng)財務總監(jiān)核準，經(jīng)總經(jīng)理批準后實施。（二） 確定審計對象和制訂計劃。審計部根據(jù)批準的年度審計工作計劃，結合具體情況，確定審計對象，并指定項目負責人。項目負責人在對被審計單位的生產(chǎn)經(jīng)營、財務收支等情況初步了解的基礎上，編制項目審計計劃，確定具

5、體的審計時間、范圍和審計方式，項目審計計劃經(jīng)部們經(jīng)理批準后實施。（三） 發(fā)出審計通知書，審計部根據(jù)批準的項目審計計劃，成立審計組并在項目審計開始3天前，將審計的范圍、內(nèi)容、方式、時間、要求等事項通知被審計單位。（四） 在審計過程中，審計人員要根據(jù)審計工作具體要求，認真編寫審計工作底稿，獲取審計證據(jù)。（五）提出審計報告，作出審計決定。審計人員在審計結束后，應進行綜合分析，在與被審計單位交換意見后，寫出審計報告，其內(nèi)容包括審計范圍、內(nèi)容和發(fā)現(xiàn)的問題、評價和結論、處理意見和建議，出具對管理當局的管理建議書。審計報告必須附有證明材料和有關資料。（六）復審， 被審計單位對審計決定和結論如有異議，應在5天

6、內(nèi)向財務總監(jiān)提出復審申請，財務總監(jiān)接到復審申請后7日內(nèi)作出復審決定，并指定復審小組的人員構成。復審小組應在10日內(nèi)進行復審，在復審中如發(fā)現(xiàn)隱瞞或漏審、錯審等情況，應重新作出審計結論。復審期間原審計結論和決定照常執(zhí)行。復審小組的復審結論和決定為終審結論和決定，被審計單位必須執(zhí)行，董事會、董事長委托的復審，復審決定權歸董事長。（七）建立審計檔案。審計部辦理的每一審計事項都必須按規(guī)定要求建立審計檔案，以備查考，非經(jīng)批準不得銷毀。 獎懲第十一條 對忠于職守秉公辦事，客觀公正，實事求是，有突出貢獻的審計人員應給予表揚或獎勵。第十二條 對阻撓、破壞審計人員行使職權的，以及拒不執(zhí)行審計決定，甚至誣告、陷害他人的應對直接責任者給予必要的處分，直至