國際貿(mào)易實務(wù)操作教程_07國際貨款的結(jié)算

1、第七章第七章 國際貨款的結(jié)算國際貨款的結(jié)算學(xué)習(xí)目標(biāo)： 1.掌握國際結(jié)算的概念 2.熟悉國際結(jié)算工具及其涉及的法律與國際慣例 3.了解各種常用國際貨款支付方式及其業(yè)務(wù)流程 關(guān)鍵概念： 匯票 本票 支票 匯付 托收 信用證 銀行保函 備用信用證 保付代理 福費廷 背書 承兌 保證 議付7.1 結(jié)算工具 票據(jù)概述: 廣義：記載一定文字、代表一定權(quán)力的書面憑證，包括商業(yè)上使用的各種單據(jù)或憑證 。 狹義:專指依規(guī)定要式簽發(fā)和流通的匯票、本票、支票等信用工具，是以支付一定金額為目的 。 票據(jù)特性：設(shè)權(quán)性、要式性、文義性、無 因性、流通轉(zhuǎn)讓性、金錢性、提示性、返還性 、可追索性 票據(jù)法系： 廣義票據(jù)法：調(diào)整

2、票據(jù)關(guān)系的全部法律規(guī)范的總稱。既包括票據(jù)的專門立法，又包括民法、商法、刑法、訴訟法和破產(chǎn)法中關(guān)于票據(jù)的法律規(guī)定。 狹義票據(jù)法：關(guān)于票據(jù)的專門立法，即各國政府為了促進(jìn)商品貿(mào)易的發(fā)展所制定的關(guān)于匯票、本票以及支票的流通規(guī)則的法律規(guī)范。通常我們所說的票據(jù)法指的是狹義的票據(jù)法。 目前世界上存在兩大票據(jù)法系： 大陸法系： 日內(nèi)瓦統(tǒng)一票據(jù)法 英美法系： 英國票據(jù)法 票據(jù)的法律系統(tǒng) 法律體法律體系名稱系名稱英美法英美法大陸法大陸法成法時間1882年法國法系：1643年德國法系：1871年體例重用于習(xí)慣、用判例嚴(yán)正成文分類匯票是基本票據(jù)，派生出本票、支票，三者同屬一類匯票、本票一類，支票另一類持票人權(quán)利受前手

3、權(quán)利限制，正當(dāng)持票人才對票據(jù)有完全的權(quán)利只要背書連續(xù)都是合法的持票人，擁有完全的權(quán)利對偽造背書的處理從偽造背書的簽字起及后手對匯票都不再擁有權(quán)利，持票人不能擁有票據(jù)權(quán)利，被騙者受損害偽造背書簽字是無效的，其它當(dāng)事人的背書仍有效，被竊者承擔(dān)偽造背書的風(fēng)險，受害人是被竊者形式要件未規(guī)定必要項目，不要求寫明票據(jù)名稱規(guī)定了票據(jù)的絕對必要項目，缺少一項票據(jù)就無效票據(jù)的關(guān)系人 出票人（Drawer） 付款人(Drawee) 收款人(Payee) 背書人(Endorser/Indorser) 參加承兌人(Acceptor for Honour) 保證人(Guarantor) 正當(dāng)持票人(Holder in

4、Due Course) 票據(jù)行為 ：出票人簽發(fā)票據(jù)并將匯票交給收款人的票據(jù)行為。：持票人在匯票的背面簽名和記載有關(guān)事項，并把匯票交付被背書人的行為。：持票人將匯票提交付款人求承兌或要求付款的行為。： 指遠(yuǎn)期匯票的付款人明確表示同意按出票人的指示，于票據(jù)到期日付款給持票人的行為。 ：指匯票遭到拒付，持票人對其前手背書人或出票人有請求其償還匯票金額及費用的權(quán)利。：非票據(jù)債務(wù)人對于出票、背書、承兌、付款等所發(fā)生的債務(wù)予以償付擔(dān)保的票據(jù)行為。：匯票遭到拒絕承兌而退票時，非匯票債務(wù)人在征得持票人的同意下，加入到已遭拒絕承兌的匯票的承兌中去的一種附屬票據(jù)行為。 票據(jù)的權(quán)利和義務(wù) 票據(jù)權(quán)利是依票據(jù)而行使的、

5、以取得票據(jù)金額為直接目的的權(quán)利。它具有證券性、單一性、雙重性三大特點，基本的票據(jù)權(quán)利包括付款請求權(quán)和追索權(quán)兩種 。 票據(jù)義務(wù)指的是票據(jù)債務(wù)人依票據(jù)所載文義支付票據(jù)金額及其他金額的義務(wù)，具有單向性、法定連帶性、雙重性三個特點 。在票據(jù)上負(fù)擔(dān)支付責(zé)任的人是債務(wù)人，出票人、參加承兌人和保證人都是票據(jù)上的債務(wù)人。匯票 定義：由一人簽發(fā)給另一人的無條件書面命令，要求受票人見票時或于未來某一規(guī)定的或可以確定的時間，將一定金額的款項支付給某一特定的人或其指定人或持票人。 匯票樣式匯票的基本當(dāng)事人出票人（簽章）收款人受票人（付款人）匯票的要項 我國票據(jù)法第22條明確規(guī)定，匯票必須記載下列事項： 第一、表明“匯

6、票”的字樣； 第二、無條件支付的委托； 第三、確定的金額； 第四、 付款人名稱； 第五、收款人名稱； 第六、出票日期； 第七、出票人簽章。 匯票上未記載上述規(guī)定事項之一的，匯票無效。匯票的票據(jù)行為 匯票的票據(jù)行為包括出票、背書、提示、承兌、付款、拒付、追索、保證等。出票 其他行為都是以出票為基礎(chǔ)而衍生出來的（1）出票（Issuance） 出票包括兩個環(huán)節(jié)： 一是做成匯票，并由出票人本人或授權(quán)人簽名； 二是將匯票交付給收款人。 交付是法律上的一個重要行為，若出票人僅有開票行為而無交付行為，匯票就是無效的。對出票人而言，出票簽字意味著他擔(dān)保該匯票將得到承兌和付款，因此，在匯票得到付款人的承兌前，出

7、票人就是該匯票的主債務(wù)人。對持票人而言，則意味著取得了票據(jù)上的一切權(quán)力，包括付款請求權(quán)和遇退票時的追索權(quán)。（2）背書（Endorsement）完全背書完全背書：背書人在匯票背面記有：背書人的名稱并作簽章，此外還應(yīng)記有被背書人的名稱。空白背書空白背書：背書人在匯票背面只記載背書人名稱并作簽章，未記載被背書人的名稱。限制性背書限制性背書：背書人在匯票背面記載帶有限制流通的文義，使匯票不可以再流通轉(zhuǎn)讓的背書，附有條件的背書附有條件的背書：持票人在背書轉(zhuǎn)讓匯票時，其背書是帶有條件的(Conditional Endorsement)。委托收款背書委托收款背書：是不以轉(zhuǎn)讓票據(jù)權(quán)利為目的的背書。背書人在票據(jù)

8、背面除了附有被背書人的名稱和自己的簽章外，委托收款背書還帶有類似以下的記載：“FOR COLLECTION PAY TO THE ORDER OF BANK OF CHINA, SHANGHAI”，“PAY TO THE ORDER OF BANK OF CHINA, SHANGHAI FOR DEPOSIT”，“PAY TO THE ORDER OF BANK OF CHINA, SHANGHAI VALUE IN COLLECTION”。設(shè)質(zhì)背書設(shè)質(zhì)背書：是背書人以在票據(jù)權(quán)利上設(shè)定質(zhì)權(quán)為目的而做成的背書。背書人為出質(zhì)人，被背書人為質(zhì)權(quán)人，設(shè)定的質(zhì)權(quán)為權(quán)利質(zhì)權(quán)。（3）提示(Presentat

9、ion) 指的是匯票持票人將匯票交給付款人，要求付款或承兌的行為。 即期匯票：一經(jīng)提示付款人就要付款，稱為付款提示； 遠(yuǎn)期匯票：提示時付款人要承兌，稱為承兌提示，到期時再進(jìn)行付款提示。 提示一般要在付款地進(jìn)行，且要在合理時間內(nèi)提示。我國規(guī)定：必須自出票日起一個月內(nèi)提示付款，提示期限為出票日起一個月，的付款提示期限為自到期日起十日內(nèi)，（4）承兌（Acceptance） 需要承兌的匯票通常有三種：見票后定期匯票；由不與付款人同地的第三人付款的匯票；有“必須提示承兌”字樣的匯票。 一經(jīng)承兌，承兌人就保證他將按匯票的文義來付款，他是主債務(wù)人，而且不能以出票人的簽字是偽造的或出票人不存在或未經(jīng)授權(quán)而否認(rèn)

10、匯票的效力。 但是付款人有權(quán)決定是否予以承兌，我國票據(jù)法規(guī)定：付款人考慮的時間（承兌時間）為收到提示承兌的匯票之日起3日內(nèi)承兌或者拒絕。 承兌又分為普通承兌和保留承兌，前者指承兌人無條件地表示承兌，后者又稱為限制性承兌，指的是承兌的表示上附加了一定的限制條件。 承兌應(yīng)當(dāng)是無條件的，因此，持票人可以視限制條件的承兌為拒絕承兌。假如持票人愿意接受限制承兌，則必須征得出票人和前手的同意，否則，出票人和前手即可以解除對匯票所承擔(dān)的義務(wù)。（5）付款（Payment） 匯票的付款人于匯票到期日支付匯票金額以消滅票據(jù)關(guān)系的行為即位付款，它是票據(jù)關(guān)系的最后一個環(huán)節(jié)。（6）拒付（Dishonor） 持票人提示匯

11、票要求承兌或付款時遭到拒絕就叫拒付，也叫做退票。事實上不可能的付款，如破產(chǎn)、死亡等也屬于拒付。一旦發(fā)生拒付，持票人要及時通知前手，發(fā)出退票通知(Notice of Dishonor)，能夠說明是哪一張匯票遭退票即可退票通知在實踐中有兩種做法：第一種是依次通知其前手；第二種是持票人通知全體前手。 出票人收款人持票人背書人第一種方法第二種方法BCDEFG（7）追索（Recourse） 匯票遭拒付時，持票人要求前手償還票款和費用的行為稱為追索。持票人是主債權(quán)人，有權(quán)向背書人、承兌人、出票人及其他的債務(wù)人追索。持票人可以依背書人的次序，也可越過前手，向其中任何一個債權(quán)人請求償還。 索償?shù)慕痤~包括：匯票

12、金額（包括匯票上規(guī)定的利息）；損失的利息（即期匯票從付款提示日起計息，遠(yuǎn)期匯票從匯票到期日計息）；做成拒絕證書和退票通知的費用。 （8）保證（Guarantee） 指非匯票債務(wù)人對于出票、背書、承兌等行為予以保證，相當(dāng)于是對匯票債務(wù)的擔(dān)保。 保證人一般是第三者，被保證人可以是出票人、承兌人、背書人等。保證人與被保證人所負(fù)的責(zé)任完全相同。經(jīng)過保證后，票據(jù)的付款責(zé)任增強，促使票據(jù)更加易于流通轉(zhuǎn)讓。（9）參加承兌和參加付款(Acceptance for Honor and Payment for Honor) 參加承兌是非匯票債務(wù)人為防止追索權(quán)的行使，維護(hù)出票人和背書人的信譽，在得到持票人同意的前提

13、下，參加被拒絕承兌匯票的承兌。 參加付款是在匯票持票人行使追索權(quán)時，為阻止其行使追索權(quán)，付款人或擔(dān)當(dāng)付款人以外的人代為付款的一種行為。在因拒絕付款而退票，并以做成拒絕付款證書的情況下，非票據(jù)債務(wù)人可以參加支付匯票票款。（10）貼現(xiàn)（Discount） 貼現(xiàn)是持票人將已承兌但尚未到期匯票轉(zhuǎn)讓給銀行或貼現(xiàn)公司，后者從票面金額中扣減按照一定貼現(xiàn)率計算的貼現(xiàn)息后，將余款付給持票人的行為。 匯票的貼現(xiàn)屬于票據(jù)買賣業(yè)務(wù)和資金融通業(yè)務(wù)。匯票的種類 按匯票出票人的不同，分為商業(yè)匯票（Commercial Draft）與銀行匯票(Bankers Draft) 按匯票有無附屬物權(quán)單據(jù)，分為跟單匯票（Documen

14、tary Bill or Draft）與光票（Clean Bill or Draft） 按匯票付款期限的不同，分為即期匯票（Sight Bill or Draft）與遠(yuǎn)期匯票（Demand Bill or Draft） 按匯票的流通領(lǐng)域不同，分為國內(nèi)匯票（Inland Bill）與外國匯票（Foreign Bill） 支票 支票是出票人簽發(fā)，委托辦理支票存款業(yè)務(wù)的銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)在見票時無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)。 實質(zhì)上是一種以銀行或其他金融機(jī)構(gòu)為付款人的見票即付的票據(jù)。支票的流轉(zhuǎn)程序 銀行客戶收款人付款銀行支票的內(nèi)容 支票的要項 表明“支票”的字樣； 無條件支付一定金

15、額的委托，我國票據(jù)法要求“確定的金額”； 付款人名稱； 付款地(未記載的，以付款人地址為付款地)； 出票日期與出票地(未記載出票地，以付款人地址為出票地)； 出票人簽章。 未記載上述規(guī)定事項之一的支票無效。支票上的金額可以由出票人授權(quán)補記，未補記前的支票，不得使用。支票金額是相對必要記載事項，應(yīng)當(dāng)強調(diào)授權(quán)補記。支票的種類 按收款人的不同，支票可以分為記名支票和不記名支票。 按照支票是否保付，分為保付支票和普通支票。 按照支票是否劃線，分為劃線支票和非劃線支票。 支票支票匯票匯票票據(jù)性質(zhì)票據(jù)性質(zhì)授權(quán)書，支付工具委托書，支付工具和信用工具出票人及付款人出票人及付款人出票人是銀行客戶，付款人是開立賬

16、戶銀或其他金融機(jī)構(gòu)沒有限定的任何人主債務(wù)人主債務(wù)人出票人承兌前為出票人，承兌后為承兌人付款期限付款期限即期付款有即期、遠(yuǎn)期之分承兌行為承兌行為沒有有保付行為保付行為有沒有劃線劃線可以一般不可以止付止付可以承兌后付款不可撤消數(shù)量數(shù)量只能開出一張可以開出一套本票 本票是一項無條件的書面支付承諾，由一人做成，并交給另一人，經(jīng)制票人簽名承諾在即期或在某一固定日期或可確定的將來日期，支付一定數(shù)目的金額給一特定之人或其指定之人或來人。 我國的票據(jù)法中所指的本票是銀行本票。 本票的流轉(zhuǎn)程序出票人（簽章）收款人受票人（付款人）本票的要項 表明“本票”的字樣； 無條件支付的承諾； 付款日期，如未記載，視同見票即

17、付； 付款地(未記載時以出票地或者出票人之住所為付款地)； 收款人或者其指定人的名稱； 出票日以及出票地； 出票人的簽章。 我國票據(jù)法中關(guān)于本票的付款地和出票地的記載視為相對必要記載事項，付款期限在我國全部都是見票即付，但確定的金額是絕對必要事項。 本票的種類 根據(jù)出票人的不同，可分為商業(yè)本票(Traders Note)和銀行本票(Bankers Note) 根據(jù)付款期限的不同，可分為即期本票和遠(yuǎn)期本票。 根據(jù)抬頭的不同，可分為記名式本票、指示式本票和無記名式本票。 除此之外，公債、國庫券、信用卡、旅行支票、銀行券等也都屬于本票。本票本票匯票匯票性質(zhì)性質(zhì)承諾式票據(jù)（自己出票自己付款）命令式或委

18、托式的票據(jù)基本當(dāng)事人基本當(dāng)事人有兩個（出票人和收款人）有三個（付款人、收款人和出票人）出票人與收款人出票人與收款人不允許為同一人允許為同一人主債務(wù)人主債務(wù)人出票人承兌前為出票人，承兌后為承兌人交易數(shù)目交易數(shù)目一筆交易結(jié)算兩筆交易結(jié)算承兌行為承兌行為沒有有簽發(fā)數(shù)簽發(fā)數(shù)單張簽發(fā)成套簽發(fā)（可以一式多份）拒絕證書拒絕證書不做做7.2 支付方式國際貨款的支付方式包括： 匯付（Remittance） 托收（Collection） 和信用證（Letter of Credit, L/C） 銀行保函(Bankers Letter of Guarantee，L/G) 備用信用證（Standby L/C ） 保付代

19、理（Factoring） 福費廷（Forfeiting）等。匯付 匯付又稱匯款，是最簡單的國際貨款結(jié)算方式。 采用匯付方式結(jié)算貨款時，付款人主動通過銀行或其他途徑將款項匯交收款人。 在匯付中，結(jié)算工具的流向和資金的流向相同，因此稱為順匯。匯付示意圖 支付款項辦理匯款國際貨物買賣合同銀行出口商進(jìn)口商順匯和匯付當(dāng)事人示意圖 解付匯款資金結(jié)算工具資金結(jié)算工具申請書匯入行(Paying Bank)匯出行(Remitting Bank)收款人（債權(quán)人）(Payee)匯款人（債務(wù)人）(Remitter)委托付款進(jìn)出口合同匯付方式的當(dāng)事人 匯款人(Remitter) 即付款人，是委托匯出行將款項匯交收款人的

20、當(dāng)事人。在進(jìn)出口貿(mào)易中，一般是買方，匯款時需要填制匯款申請書。 匯入行或解付行(Paying Bank) 是指接受匯出行委托，并解付一定金額給收款人的銀行，一般是出口地銀行。 匯出行(Remitting Bank) 是指接受匯款人委托匯出款項的銀行，通常是匯款人所在地銀行，即進(jìn)口地銀行。 收款人或受益人(Payee or Beneficiary) 是指收取匯款的當(dāng)事人，一般是賣方。電匯(Telegraphic Transfer，T/T) 收款迅速費用較高匯入行(Paying Bank)匯出行(Remitting Bank)收款人（出口商）(Payee)匯款人（進(jìn)口商）(Remitter)合同規(guī)

21、定采用電匯結(jié)算 買賣雙方簽訂合同，約定以匯款方式結(jié)算。 匯款人，一般是進(jìn)口方，到其銀行填寫匯款申請書，交付匯費。 匯出行(進(jìn)口方銀行)如接受匯款人的匯款，在收妥匯款和銀行費用后，在匯款申請書上簽章，退回一份給匯款人，以此表明接受了匯款人的委托。匯出行將按照匯款人的要求，根據(jù)不同的傳送方式通知匯入行，匯入行則根據(jù)匯出行的匯款指示向收款人解付匯款。 匯出行繕制匯款委托書，以加押電報、電傳或SWIFT等電訊方式向匯入行發(fā)出匯款委托書，委托匯入行將款項支付給收款人。 匯入行收到匯款委托書(Payment Order, P/O)，并收妥匯款后，向收款人發(fā)出電匯到賬通知書，通知收款人前來解付匯款。 收款人

22、到匯入行解付匯款。按照我國現(xiàn)行銀行結(jié)算制度，銀行在核對收款人身份后，按當(dāng)日外匯牌價結(jié)匯入收款人賬戶。 匯入行向匯出行發(fā)出付訖通知，該筆匯款業(yè)務(wù)完結(jié)。信匯(Mail Transfer, M/T) 費用低廉時間較慢匯入行(Paying Bank)匯出行(Remitting Bank)收款人（出口商）(Payee)匯款人（進(jìn)口商）(Remitter)合同規(guī)定采用信匯結(jié)算 信匯業(yè)務(wù)程序與電匯基本相同，只在以下幾步有差異： 第步中合同約定采用信匯結(jié)算，而非電匯； 第步中匯款人填寫匯款申請書時，選擇匯款種類為“信匯(M/T)，而非電匯(T/T)； 第步中匯出行繕制匯款委托書后，以航空掛號信方式郵寄向匯入行

23、發(fā)出匯款委托書。 其余步驟均與電匯相同。票匯(Remittance by Bankers Demand Draft，D/D) 付款靈活便捷匯入行(Paying Bank)匯出行(Remitting Bank)收款人（出口商）(Payee)匯款人（進(jìn)口商）(Remitter)寄交匯票銀行匯票匯款通知書填制匯款申請書借記通知書提示匯票解付匯票合同規(guī)定采用票匯結(jié)算 票匯的業(yè)務(wù)程序與電匯、信匯有很大的不同： 買賣雙方簽訂合同，約定以票匯結(jié)算。 匯款人到其銀行填寫匯款申請書，交付匯費。 匯出行(進(jìn)口方銀行)如接受匯款人的匯款，在收妥匯款和銀行費用后，簽發(fā)一張即期銀行匯票交給匯款人。銀行匯票以匯出行為出票

24、行，匯入行為付款行，匯款收款人為匯票的受益人。 匯款人將銀行即期匯票寄交收款人。 匯出行將匯款通知書(匯票一式五聯(lián)中的第二聯(lián))，又稱為“票根”寄給匯入行，匯入行憑此將與收款人提交的匯票進(jìn)行核對。 收款人向匯入行提示匯票，要求付款。 匯入行借記匯出行賬戶，取出頭寸，憑票解付匯款給收款人。 匯入行將借記通知書寄匯出行，通知匯款解付完畢。三種匯款方式的比較 電匯電匯信匯信匯票匯票匯支付工具支付工具用電報、電傳，或SWIFT用信匯委托書或支付委托書用銀行及其匯票證實方式證實方式密押簽字簽字成本費用（匯款成本費用（匯款人）人）收費最高較低較低安全程度安全程度較安全較差較差匯款速度匯款速度速度最快較慢較慢

25、適用范圍適用范圍最廣泛較少居中匯付方式的實際運用 在進(jìn)出口貿(mào)易使用匯付方式結(jié)算貨款的過程中，銀行只提供服務(wù)而不提供信用，因此，使用匯付方式完全取決于買賣雙方中的一方對另一方的信任，并在此基礎(chǔ)上向?qū)Ψ教峁┬庞煤瓦M(jìn)行資金融通。由于商業(yè)信用不如銀行信用可靠，提供信用的一方所承擔(dān)的風(fēng)險很大，所以匯款只在國際貿(mào)易結(jié)算的一些特殊場合和情況下使用。 （1）預(yù)付（Payment in Advance） 預(yù)付貨款是進(jìn)口商（付款人）在出口商（收款人）將貨物或貨運單據(jù)交付以前將貨款的全部或者一部分通過銀行付給出口商，出口商收到貨款后，再根據(jù)約定發(fā)運貨物。這種方式在外貿(mào)行業(yè)內(nèi)俗稱“前T/T”。 具體細(xì)分為三種： 隨訂

26、單付現(xiàn)(Cash with Order) 裝運前XX天付款(Payment to be Effected at least XX Days before Shipment) 裝運后XX天付款，但必須付款贖單(Payment within XX Days after Shipment，the Shipping Documents will be Released by the Seller to the Buyer on the Basis of 100% Payment Received by the Seller)。 （2）到付（Payment after Arrival of the Go

27、ods） 貨到付款在外貿(mào)行業(yè)內(nèi)俗稱“后T/T”，是指進(jìn)口商在收到出口商發(fā)出的貨物之后才按合同規(guī)定支付貨款的方式。后T/T屬于賒銷交易（O/A）或延期付款 。 具體有兩種方式 ： 售定(Be Sold out/up) 寄售(Consignment)。 托收（Collection） 托收是出口方委托本地銀行根據(jù)其要求通過進(jìn)口地銀行向進(jìn)口方提示單據(jù)，收取貨款的結(jié)算方式。 托收是一種商業(yè)信用，屬于逆匯。逆匯示意圖 資金結(jié)算工具結(jié)算工具資金匯入行(Paying Bank)匯出行(Remitting Bank)收款人（債權(quán)人）(Payee)匯款人（債務(wù)人）(Remitter)進(jìn)出口合同托收方式的當(dāng)事人 托

28、收業(yè)務(wù)有四個基本的當(dāng)事人： 委托人（Principal） 托收行(Remitting Bank) 代收行(Collecting Bank) 付款人(Drawee)。 根據(jù)業(yè)務(wù)需要，還可能出現(xiàn)另兩個當(dāng)事人： 提示行(Presenting Bank) 需要時的代理委托人的代表(Principals Representative in Case of Need)。托收的當(dāng)事人和托收程序提示付款交付單據(jù)支付貨款支付貨款托收申請書交付單據(jù)代收行/提示行(Presenting Bank)托收行(Remitting Bank)付款人（進(jìn)口商）(Drawee)委托人（出口商）(Principal)進(jìn)出口合同交

29、付貨物委托收款傳遞單據(jù)轉(zhuǎn)移貨款托收方式的種類及其業(yè)務(wù)程序 按托收項下是否隨附商業(yè)單據(jù)，托收分為光票托收與跟單托收。 光票托收(Clean Bill for Collection)是指出口商在委托銀行收取貨款時僅開立匯票，而不附任何商業(yè)單據(jù)（主要是貨運單據(jù)）的一種托收方式。 跟單托收是指附有商業(yè)單據(jù)的托收。由賣方開具托收匯票并且連同商業(yè)單據(jù)（主要指貨物裝運單據(jù)）一起委托給托收行。 光票托收的業(yè)務(wù)程序 提示光票付款或承兌結(jié)匯光票和托收申請書交付單據(jù)代收行/提示行(Presenting Bank)托收行(Remitting Bank)付款人（進(jìn)口商）(Drawee)委托人（出口商）(Principa

30、l)發(fā)貨光票和托收委托書付款（貸記通知）跟單托收的業(yè)務(wù)程序提示跟單匯票D/P付款或D/A承兌后到期付款結(jié)匯匯票、單據(jù)和托收申請書交付單據(jù)代收行/提示行(Presenting Bank)托收行(Remitting Bank)付款人（進(jìn)口商）(Drawee)委托人（出口商）(Principal)發(fā)貨跟單匯票和托收委托書付款（貸記通知）輪 船公 司合同取得單據(jù)回單 提貨交出提單 根據(jù)交單方式不同，跟單托收可以分為： 付款交單(Documents against Payment, D/P)：指代收行必須在進(jìn)口商付清票款后，才將商業(yè)單據(jù)包括提單交給進(jìn)口商的一種交單方式 承兌交單(Documents ag

31、ainst Acceptance，D/A)：指代收行在付款人承兌遠(yuǎn)期匯票后，把商業(yè)單據(jù)交給付款人，于匯票到期日時由付款人付款的一種交單方式。 按出口商開立匯票付款期限不同，付款交單分為： 即期付款交單(D/P at Sight)：指代收行提示跟單匯票給付款人要求其付款，而付款人見票即付后，代收行才交單給付款人的一種交單方式。 遠(yuǎn)期付款交單(D/P after Sight) ：指代收行提示跟單匯票給付款人要求承兌，付款人承兌后由代收行保管全套商業(yè)單據(jù)，于到期日提示付款，付款人付款后取得單據(jù)。 托收方式的實際運用 托收出口押匯（Outward Bills） 指托收行買入出口商開立的跟單匯票及/或裝

32、運單據(jù)，又稱為議付（Negotiation），是出口商向銀行融資的主要方式。 憑信托收據(jù)借單（D/P.T/R） 這是托收方式下銀行對進(jìn)口商的融通，此時允許進(jìn)口商在付款前開立信托收據(jù)（Trust Receipt，T/R）交給代收行，憑以借出貨運單據(jù)先行提貨以便出售，待售得貨款后償還代收行并且換回信托收據(jù)。托收國際慣例 由國際商會編寫的托收統(tǒng)一規(guī)則(Uniform Rules for Collection，URC522)是關(guān)于國際貿(mào)易和國際結(jié)算方面的重要國際慣例。 銀行僅被允許根據(jù)托收申請書的指示和URC522辦理委托，不得超越、修改、疏漏、延誤委托人在申請書上的指示，否則引起的后果由銀行負(fù)責(zé)。

33、但銀行也有相應(yīng)的免責(zé)條款 信用證 跟單信用證是銀行有條件的付款承諾。 是開證銀行根據(jù)申請人的要求和指示，向受益人開立的，有一定金額的，在一定期限內(nèi)憑規(guī)定的單據(jù)，在指定的地點支付(即付款、承兌或議付匯票)的書面保證。 信用證的性質(zhì) 開證行負(fù)第一性付款責(zé)任 如果信用證的規(guī)定符合以下情形之一，則開證行負(fù)就承擔(dān)第一性的付款責(zé)任： 信用證規(guī)定由開證行即期付款、延期付款或承兌； 信用證規(guī)定由被指定銀行即期付款但其未付款； 信用證規(guī)定由被指定銀行延期付款但其未承諾延期付款；或者被指定銀行雖然承諾延期付款，但未在到期日付款； 信用證規(guī)定由被指定銀行承兌，但其未承兌以其為付款人的匯票；或者雖然承兌了匯票，但未在

34、到期日付款； 信用證規(guī)定由被指定銀行議付但其未議付。 信用證的性質(zhì) 信用證是自足文件信用證開證申請書擔(dān)保協(xié)議國際貨物買賣合同開證行受益人開證申請人信用證的性質(zhì) 信用證是單據(jù)化業(yè)務(wù)貨運單據(jù)保險單據(jù)商業(yè)發(fā)票原產(chǎn)地證書海關(guān)發(fā)票裝箱單重量單商檢證書單證表面嚴(yán)格相符單單一致單證一致 主要 單據(jù) 附屬 單據(jù)信用證的格式與內(nèi)容 對信用證本身的說明（信用證種類、性質(zhì)、信用證號碼、開證日期、有效期、付款地點等）； 對受益人提交的單據(jù)的描述（發(fā)票、裝箱單、貨運單據(jù)、保險單、使用匯票的說明等）； 其他事項（特殊指示）（如：限制性議付條款、限制性運輸條款等，包含軟條款）。 信用證方式的當(dāng)事人通知行/議付行(Notif

35、ying Bank/Negotiating Bank)開證行/付款行(Issuing Bank/Paying Bank)受益人（出口商）(Beneficiary)開證申請人（進(jìn)口商）(Applicant)交付貨物交付單據(jù)傳遞單據(jù)開證申請書委托通知交付單據(jù)議付信用證通 知 信 用證合同規(guī)定采用信用證結(jié)算 （1）開證申請人(Applicant) 申請人受2個合同的約束：一是與出口商所簽訂的進(jìn)出口貿(mào)易合同；二是開證申請書。進(jìn)口商根據(jù)貿(mào)易合同的規(guī)定到其有業(yè)務(wù)往來的銀行申請開立信用證，并且提供開證擔(dān)保，承擔(dān)相關(guān)費用和及時贖單付款的義務(wù)。 （2）開證行(Issuing Bank) 開證行受3個合同的約束：

36、與申請人之間的付款代理合同；與受益人之間的信用證；與通知行或議付行之間的代理協(xié)議。開證行是信用證業(yè)務(wù)中最重要的一方，開證行的信譽、業(yè)務(wù)經(jīng)驗是其他當(dāng)事人參與信用證業(yè)務(wù)與否的主要考慮依據(jù)。 （3）受益人(Beneficiary) 受益人一般是出口商或中間商，是接受信用證并享受其利益的一方。受益人受2個合同的約束：與開證申請人之間的貿(mào)易合同和與開證行之間的信用證。 （4）通知行(Advising Bank / Notifying Bank) 通知行的責(zé)任是及時通知或轉(zhuǎn)遞信用證，證明信用證的真實性并及時澄清疑點。 （5）保兌行（Confirming Bank） 保兌行是應(yīng)開證行的要求在不可撤銷信用證上

37、加具保兌的銀行。保兌行承擔(dān)與開證行相同的責(zé)任, 對信用證負(fù)獨立的、確定的付款責(zé)任。 （6）被指定銀行（Nominated Bank） 被指定銀行是指信用證可在其處兌用的銀行，被指定銀行可以接受開證行的委托和指示，對受益人提交的相符交單予以承付或議付。 （7）償付行（Reimbursing Bank） 償付行是開證行指定的對議付行或付款行、承兌行進(jìn)行償付的代理人。一般是信用證結(jié)算貨幣清算中心的聯(lián)行或者代理行，主要是為了頭寸調(diào)撥的便利。信用證方式的種類及其業(yè)務(wù)程序 按信用證的付款責(zé)任，可以把信用證分為可撤銷信用證（Revocable L/C）和不可撤銷信用證（Irrevocable L/C）。 U

38、CP600刪去了“可撤銷信用證”的概念，并且規(guī)定信用證是不可撤銷的，即使未如此說明。 按信用證是否加具保兌，又將其分為保兌信用證（Confirmed L/C）和不保兌信用證（Unconfirmed L/C）。通知行/議付行(Notifying Bank/Negotiating Bank)開證行/付款行(Issuing Bank/Paying Bank)受益人（出口商）(Beneficiary)開證申請人（進(jìn)口商）(Applicant)交付貨物交付單據(jù)傳遞單據(jù)開證申請書委托通知交付單據(jù)議 付 信 用證通知信用證合同規(guī)定采用信用證結(jié)算保兌行 (Confirming Bank)即期付款信用證 即期付

39、款信用證可由開證行付款，也可由被指定銀行付款，其條款一般為“本信用證可以在開證行(或被指定銀行)即期付款兌用有效(This Credit is Available with Issuing Bank (or XXX) by Payment at Sight”； 即期付款信用證項下，受益人可以向被指定銀行或者直接向開證行進(jìn)行交單。只要交單相符，開證行或被指定銀行就要承付受益人款項，且不能向受益人進(jìn)行追索。 承兌信用證 開證行在開立承兌信用證時，可以規(guī)定由自己承兌匯票，也可以規(guī)定由被指定銀行承兌匯票。開證行或被指定銀行對受益人開立的遠(yuǎn)期匯票一經(jīng)承兌，信用證項下的不可撤銷的付款責(zé)任就上升到了票據(jù)上的

40、無條件付款責(zé)任。 承兌前，銀行對受益人的權(quán)利和義務(wù)以信用證為準(zhǔn)；承兌后，匯票和單據(jù)相分離，銀行成為匯票的承兌人，即票據(jù)法規(guī)定的主債務(wù)人，對出票人、背書人、持票人承擔(dān)保證付款的責(zé)任。 即便出現(xiàn)了欺詐等糾紛，匯票的承兌人也不能拒付，因為該匯票的持票人作為善意的持票人或正當(dāng)持票人可以得到票據(jù)法上的保護(hù)。假遠(yuǎn)期信用證 在實務(wù)中，有時會出現(xiàn)買賣雙方簽訂即期銷售合約，但買方卻申請開出一份遠(yuǎn)期付款信用證的情況，不過此時進(jìn)口商也同時表示承擔(dān)即期付款的責(zé)任，銀行承兌匯票的費用及貼現(xiàn)費用也由開證申請人承擔(dān)。這里所開立的信用證稱為買方承兌信用證或假遠(yuǎn)期信用證。 假遠(yuǎn)期信用證與即期信用證的異同 項項 目目假遠(yuǎn)期信用證

41、假遠(yuǎn)期信用證即期信用證即期信用證相同點相同點對賣方即期支付票面金額不同點不同點開出遠(yuǎn)期匯票須辦理提示要求承兌和 貼現(xiàn)的手續(xù)貼現(xiàn)后，支付給賣方的 款項=票面金額=凈款+買方支付的貼現(xiàn)利息貼現(xiàn)人為正當(dāng)持票人， 對賣方已付款有追索權(quán)買方在遠(yuǎn)期匯票到期日 付款 開出即期匯票須辦理提示要求付款的 手續(xù)，但不需要辦理承 兌和貼現(xiàn)手續(xù)受票行即期支付票面金 額給賣方受票行對賣方已付款無 追索權(quán)買方付款贖單延期付款信用證 延期付款信用證是遠(yuǎn)期信用證的一種，但是受益人不需要開立匯票。 延期付款信用證可規(guī)定開證行延期付款，也可以規(guī)定由被指定銀行延期付款。 延期付款信用證沒有匯票，受益人無法在信用證外獲得票據(jù)法的保護(hù)

42、，而且如果受益人需要資金融通，也無法持承兌匯票到票據(jù)市場上進(jìn)行貼現(xiàn)，對出口商不利。議付信用證 在實務(wù)中，議付信用證又可以分為： 限制議付信用證(Restricted Negotiation L/C)，（只準(zhǔn)許被指定銀行議付） 自由議付信用證(Freely Negotiation L/C)（任何銀行均可議付）； 不可議付信用證(Straight L/C)（開證行本身為付款人的信用證，受益人需將單據(jù)直接寄給開證行，不能交其他銀行議付）。預(yù)支信用證（Anticipatory L/C） 預(yù)支信用證是準(zhǔn)許受益人在裝貨交單前支取全部或部分貨款的信用證。 預(yù)支款一般是受益人用以收購或購買包裝貨物的貸款，一般

43、又稱打包放款信用證(Packing L/C)。 預(yù)支信用證一般是先由進(jìn)口商要求開證行在信用證上加列預(yù)支條款，然后開證行再授權(quán)出口地銀行(一般為通知行或保兌行)作議付，從而受益人在提交單據(jù)之前就可以開立光票支取全部或部分貨款。待到受益人交單之后，被指定銀行再從貨款金額中扣除已預(yù)支的款項和利息，將凈額支付給受益人。 預(yù)支信用證實際上是進(jìn)口商利用開證行的信用對出口商進(jìn)行融資。循環(huán)信用證 指的是信用證的部分或全部金額被使用后可以回復(fù)到原金額再被利用的信用證 。 按時間循環(huán)信用證：按時間循環(huán)信用證指的是受益人在一定時間內(nèi)支取信用證規(guī)定的金額后，在下次一定時間內(nèi)仍可支取的信用證。 按金額循環(huán)信用證 ：是指

44、在信用證金額議付后仍恢復(fù)原金額，可以再次支取，直到用完規(guī)定的金額。 可轉(zhuǎn)讓信用證(Transferable L/C)通知行/議付行(Notifying Bank/Negotiating Bank)開證行/付款行(Issuing Bank/Paying Bank)受益人（出口商）(Beneficiary)開證申請人（進(jìn)口商）(Applicant)交付貨物交付單據(jù)傳遞單據(jù)開證申請書委托通知交付單據(jù)議付信用證通知信用證合同規(guī)定采用信用證結(jié)算受讓人全 部 或部 分 金額轉(zhuǎn)讓對背信用證（Back to Back L/C） 對背信用證是指信用證的受益人以該證為保證，要求一家銀行開立以實際供貨商為受益人的信

45、用證，其使用背景是因為中間商或代理商的存在。 由于進(jìn)口商開立的信用證是不可轉(zhuǎn)讓的，因此受益人以該證作保證，要求該證的通知行或其他銀行在該證的基礎(chǔ)上開立一張以本地的或第三國的實際供貨商為受益人的新證，又稱從屬信用證。 中間商開立對背信用證，可以使用原證項下收到的貨款來支付對背信用證開證行墊付的資金，從而無須向?qū)嶋H供貨商直接支付貨款。 對背信用證業(yè)務(wù)流程圖通知行/議付行(Notifying Bank/Negotiating Bank)開證行/付款行(Issuing Bank/Paying Bank)受益人（出口商）(Beneficiary)開證申請人（進(jìn)口商）(Applicant)交付貨物開證申請

46、書交付單據(jù)議 付 信 用證通知信用證進(jìn)出口合同開證申請人（中間商）(Applicant)開證行/付款行(Issuing Bank/Paying Bank)傳遞單據(jù)委托通知交付單據(jù)對背信用證與可轉(zhuǎn)讓信用證的異同對背信用證對背信用證可轉(zhuǎn)讓信用證可轉(zhuǎn)讓信用證對背信用證的開立，并非原始信用證申請人和開證行的意旨，而是受益人的意旨，申請人和開證行與對背信用證無關(guān)可轉(zhuǎn)讓信用證的開立，是按原始信用證申請人的意旨并獲得開證行的同意，在信用證性質(zhì)前加列“TRANSFERABLE”字樣憑原始信用證開立對背信用證，兩證同時存在可轉(zhuǎn)讓信用證的全部或部分權(quán)利轉(zhuǎn)讓出去，該證就失去那部分金額存在對背信用證的受益人得不到原始

47、信用證的付款保證可轉(zhuǎn)讓信用證的第二受益人可得到開證行的付款保證開立對背信用證的銀行即為該證的開證行轉(zhuǎn)讓行按照第一受益人的指示開立變更條款的新的可轉(zhuǎn)讓信用證，并通知第二受益人。該轉(zhuǎn)讓行地位不變，仍然是轉(zhuǎn)讓行對開信用證（Reciprocal L/C） 對開信用證是易貨貿(mào)易的一種支付方式，以防對方只享受權(quán)利不履行義務(wù)而要求對方開立對開信用證，第一張信用證的受益人就是第二張信用證的申請人，第一張信用證的通知行往往是第二張信用證的開證行，反之亦然。 后開的稱為“回證”，與第一張信用證的金額大致相等，對開信用證的生效條款主要有兩種不同的方式，分別是同時生效或者分別生效。跟單信用證的基本流程 （1）開證申請

48、人申請開證 （2）進(jìn)口地銀行開立信用證 （3）出口地銀行通知或轉(zhuǎn)遞信用證 （4）出口商審證發(fā)貨并提交單據(jù) （5）銀行審單付款并向開證行寄單索匯 （6）開證行審單、償付 （7）申請人付款贖單審證的項目一般包括 信用證是否屬通知行正式通知的有效信用證； 信用證的種類； 審核信用證是否加具保兌； 審核開證申請人和受益人； 審核信用證的支付貨幣和金額； 審核付款期限和有關(guān)貨物的內(nèi)容描述； 審核信用證的到期地點； 審核裝運期、轉(zhuǎn)船、分批裝運條款和有效期； 審核信用證付款方式和提交的單據(jù)； 審核信用證上的其他條款和特殊條款。 信用證方式的實際運用 國際商會將信用證用途歸納為四點： 首先它是購買外國貨物時融

49、通資金的極好工具； 其次它有助于開證行向進(jìn)口商提供資金融通，并控制資金的用途； 、再次信用證能有效為商業(yè)和有關(guān)方面在交易中提供信心和安全因素； 最后，若不為額外的復(fù)雜條款所累贅，信用證將成為保障出口商取得貨款的常用工具。 總的來說，信用證一方面解決了貿(mào)易雙方互不信任的矛盾；另一方面又可以為進(jìn)出口雙方提供資金融通。信用證的資金融通作用 ：指的是出口商收到國外開來的信用證后，以“致受益人的信用證”正本和“銷售合同”作為抵押品來申請貸款，用于該信用證項下出口商的進(jìn)貨、備料、生產(chǎn)和裝運。：指的是在信用證上加列紅色打字的預(yù)支條款授權(quán)指定議付行預(yù)先墊付信用證金額的一部分，放款給出口商，用于備貨裝運，待其交

50、單請求議付時，以議付款項償還墊款本息，倘若出口商不能辦理議付時，則墊款本息應(yīng)由開證行負(fù)責(zé)償還，然后由它向申請人追索相關(guān)的款項。 ：指的是以出口商的匯票及/或單據(jù)作為押匯行的抵押品，由押匯行墊款，付給出口商，然后再將抵押品的匯票及/單據(jù)寄至開證行向其收取相關(guān)的款項。：當(dāng)進(jìn)口商收到國外寄來的信用證項下的進(jìn)口單據(jù)，需要對外付匯時，如出現(xiàn)資金周轉(zhuǎn)困難或資金未能及時到賬，可以向銀行申請辦理進(jìn)口押匯，獲得資金融通，及時對外贖單付匯，以獲得進(jìn)口貨物盡快加工或銷售。：指的是承兌信用證項下的遠(yuǎn)期匯票在經(jīng)指定的承兌行審單相符并承兌之后，由該行自己貼現(xiàn)提早把匯票凈款付給受益人，對其融資，然后承兌行再寄單給開證行，并

51、通知匯票到期日，等到到期日承兌行就能獲得開證行的償付，歸還墊款。 跟單信用證統(tǒng)一規(guī)則 1993年修訂的UCP500已不能滿足實務(wù)的需要： 語言晦澀，不容易理解； 將一個范疇的問題分散在各個條款當(dāng)中，條文過于繁雜； 其中的某些條款已經(jīng)過時。 目前信用證適用的國際慣例是跟單信用證統(tǒng)一慣例2007年修訂本(國際商會第600號出版物)，簡稱UCP600，已經(jīng)于2007年7月1日正式生效。 UCP600第一次系統(tǒng)地對有關(guān)信用證的14個概念進(jìn)行定義 通知行（Advising Bank） 申請人（Applicant） 銀行營業(yè)日（Banking Day） 受益人（Beneficiary） 相符交單（Comp

52、lying Presentation） 保兌（Confirmation） 信用（Credit） 保兌行（Confirming Bank） 承付（Honour） 開證行（Issuing Bank） 議付（Negotiation） 指定銀行（Nominated Bank） 提示（Presentation） 提示人（Presenter） UCP600刪除了那些表達(dá)不確切、內(nèi)容已經(jīng)過時及與國際貿(mào)易實務(wù)相脫節(jié)的條款 條款總數(shù)由UCP500的49條縮減為 39條，且不再分類。 刪除了：信用證“可撤銷”的概念(Art.6 of UCP500)；運輸行單據(jù)條款(Art.39 of UCP500)；運輸單據(jù)之“

53、不得含有載運船 只僅以風(fēng)帆為動力的批注” (Art.23 of UCP500)；刪除了運輸單據(jù)之額外費用的 列舉條款(Art.33 of UCP500)。 確立了新的國際結(jié)算實務(wù)操作標(biāo)準(zhǔn) UCP600將銀行審核單據(jù)的時間縮短為5天，并且明確受益人對修改保持沉默不等于接受修改。 明確開證行可以作為轉(zhuǎn)讓行轉(zhuǎn)讓自己開立的信用證 UCP600措辭更為簡潔、嚴(yán)格、清晰、與時俱進(jìn) 增加了實務(wù)操作性條款 根據(jù)UCP600，如果發(fā)送單證相符單據(jù)給開證行的銀行是一家被指定銀行，而單據(jù)在途中遺失，那么開證行有責(zé)任付款，前提是單據(jù)以信用證規(guī)定的方式寄送，以非信用證所要求的方式寄送單據(jù)的風(fēng)險由被指定銀行承擔(dān)，而不是受

54、益人承擔(dān)。 UCP600在關(guān)于拒付電的規(guī)定中還增加了“開證行持單至申請人放棄不付點”的選擇。并且還建立了“單據(jù)必須滿足其功能”的標(biāo)準(zhǔn)。使得實務(wù)操作更加方便快捷。銀行保函 銀行保函(Bankers Letter of Guarantee，L/G)是指銀行以自身的信譽，應(yīng)其客戶(委托人)的要求或應(yīng)其他人(指示方)的指示而向第三方受益人開立的書面信用擔(dān)保憑證，如果委托人未能履行合同規(guī)定的義務(wù)則由銀行向第三方當(dāng)事人做出賠償。 銀行保函的基本當(dāng)事人基本當(dāng)事人 委托人(Principal)或稱為投保人(Applicant)。指的是向銀行提出申請并委托銀行開立保函的當(dāng)事人。 受益人(Beneficiary)

55、。即基礎(chǔ)合同的債權(quán)人，接受保函并有權(quán)按保函規(guī)定向擔(dān)保銀行提出索賠的當(dāng)事人。受益人是基礎(chǔ)合同中與委托人相對的當(dāng)事人。 擔(dān)保人(Guarantor)。即開立保函的銀行。 信用擔(dān)保申請書合同關(guān)系擔(dān)保行/付款行（Guarantor Bank/Paying Bank）受益人（Beneficiary）申請人（Applicant） 可能涉及的相關(guān)當(dāng)事人 通知行(Advising Bank)，也稱為傳遞行(Transmitting Bank)。由于擔(dān)保行與受益人分處兩地，所以該銀行受擔(dān)保行之托將保函代為傳遞或通知保函。 保兌行(Confirming Bank)。應(yīng)擔(dān)保行的要求，保兌行以其自身卓著的信譽在擔(dān)保行

56、已經(jīng)做出的支付承諾之外另行附加保證，承諾一旦發(fā)生擔(dān)保行無故拒付或無力支付的情況，由其代為履行付款責(zé)任。 反擔(dān)保行(Counter Guarantor)。委托人求助于本國銀行的支持，要求本國銀行委托其在受益人所在地的往來銀行出具保函，并同時做出在受托行遭到索賠時立即予以償付的承諾銀行保函的開立方式 直接擔(dān)保 直接擔(dān)保，又稱直開，是指擔(dān)保銀行應(yīng)委托人的申請向受益人開立保函，并憑此直接向受益人承擔(dān)責(zé)任的一種方式。 間接擔(dān)保 間接擔(dān)保，又稱轉(zhuǎn)開。委托人所在地的銀行應(yīng)其客戶的請求，根據(jù)標(biāo)書或合同的有關(guān)規(guī)定以及受益人所在國的慣常做法及法律要求，以提供反擔(dān)保的形式來委托另一家銀行(通常為受益人所在地的銀行，

57、即擔(dān)保行)代其出具保函，并由后者向受益人承擔(dān)付款責(zé)任的一種方式。銀行保函的業(yè)務(wù)流程 申請人申請出保 擔(dān)保行簽發(fā)保函 保函項下的索賠和理賠 保函的撤銷 保函一般在四種情況下予以撤銷：因到期而失效；合同完結(jié)，受益人退回保函正本；受益人簽署文件，明確放棄保函項下的一切權(quán)利而撤銷；保函項下?lián)Ｓ囝~的全部支付。而且URDG規(guī)定，只要保函未到期，擔(dān)保將繼續(xù)存在。 但要注意一些國家，如約旦、巴基斯坦、泰國等法律規(guī)定，保函到期后的規(guī)定時間內(nèi)(如3年、5年、60年不等)，只要受益人提出賠償，擔(dān)保人仍有義務(wù)受理并付款。銀行保函的種類 出口類保函 投標(biāo)保函（Tender Guarantee or Bid Bond）

58、 履約保函（Performance Guarantee or Performance Bond） 預(yù)付款保函（Advanced Payment Guarantee） 質(zhì)量保函（Quality Guarantee）和維修保函（Maintenance Guarantee） 進(jìn)口類保函 付款保函(Payment Guarantee) 留置金保函(Retention Money Guarantee) 提貨保函(Shipping Guarantee) 費用保付保函(Payment Guarantee for Commission or Any Other Charges) 對銷貿(mào)易類保函和其他類保函 對

59、銷貿(mào)易類保函有補償貿(mào)易保函(Compensation Guarantee)、來料加工保函(Processing Guarantee)和來件裝配保函(Assembly Guarantee)等。 其他類保函有借款保函(Loan Guarantee or Security for a Credit Line)、關(guān)稅保付保函(Duty Payment Guarantee)、租賃保函(Leasing Guarantee)和保釋金保函(Bail Guarantee or Bail Bond)等。 獨立性銀行保函與跟單信用證的異同 相似點 都是抽象的付款承諾，只要受益人未表示拒絕，保函一旦開立該承諾即具有約

60、束力； 都是獨立于基礎(chǔ)交易，獨立于委托人與擔(dān)保人之間的契約關(guān)系； 都是單據(jù)化業(yè)務(wù)，索款須與保函或信用證條款一致，但是銀行對單據(jù)的審核僅限于表面相符； 銀行責(zé)任僅限于誠信與合理的謹(jǐn)慎，對于其不能控制的行為則不負(fù)責(zé)任。 不同點： 適用的慣例不同：保函適用見索即付保函統(tǒng)一規(guī)則，即URDG458或URDG758（于2010年7月1日正式實施），而信用證則適用跟單信用證統(tǒng)一慣例，即UCP500或UCP600； 作用不同：保函的主要作用是擔(dān)保，其項下?lián)ｃy行承擔(dān)的是一種或有付款責(zé)任，而跟單信用證則主要用于貨款或勞務(wù)費的結(jié)算，一經(jīng)開立，其付款責(zé)任必然存在； 單據(jù)不同：保函項下需要提交申請人違約的證明文件，而