補償收入應(yīng)納個人所得稅

1、題目位置： 課程講義（葉青） >> 答疑編號：1081020408【本主題 499 次點擊】 【隱藏原題】 【我的提問】 收藏 打印 【原題內(nèi)容】   【例題·單選題】王先生在甲公司工作了15年，2009年10月與該單位解除聘用關(guān)系，取得一次性補償收入84000元。甲公司所在地上年平均工資為18000元。王先生的補償收入應(yīng)繳納個人所得稅（）元。A.300 B.475C.780D.1150答疑編號1081020408：針對該題提問   正確答案A答案解析計算個人所得稅：（8400018000×3）÷122

2、500（元），以25002000500（元）找稅率，適用5%，速算扣除數(shù)為0。應(yīng)繳納個人所得稅（25002000）×5% ×12300（元）主題提問標題 ：課程講義（葉青） >> 答疑編號：1081020408   1樓【提問內(nèi)容】最后為什么要乘以12提問者：kj999/myh 發(fā)表于：2010-3-1 18:02:00 引用 編輯 刪除 【回復內(nèi)容】學員kj999/myh，您好！您的問題答復如下：一次性補償收入的征稅，超過3倍年平均工資的部分，可視為為數(shù)月的工資，計算辦法是平均計算。因為原來找稅率時，以一次性補償收入減去當?shù)啬昶骄べY3倍的

3、余額，除以12去找稅率，可以理解為平均至12個月的“工資”，現(xiàn)在再計算稅額，以一個月的“工資”乘以12，就是一次性補償收入應(yīng)納的個稅?！窘處?42回答】【教師475審核】 回復于：2010-3-1 18:08:05 繼續(xù)提問標題 ：如果補償費為78000是否就不用交個人所得稅了   2樓【提問內(nèi)容】如果補償費為78000，（7800018000×3）÷122000（元）是否就不用交個人所得稅了？提問者：xiaotan12345 發(fā)表于：2010-3-3 20:29:00 引用 編輯 刪除 【回復內(nèi)容】學員xiaotan12345，您好！您的問題答復如下：

4、是的，您的理解正確?！窘處?43回答】【教師475審核】 回復于：2010-3-3 20:30:09 繼續(xù)提問標題 ：解除勞動關(guān)系取得的一次性補償收入，計算個稅時，絕對不考慮平時每月的工資嗎？   3樓【提問內(nèi)容】老師好！因為在全年一次性獎金，或在內(nèi)部退養(yǎng)的個稅計算中，我們總是考慮當月工資超2000否？來計算應(yīng)納稅所得額，解除勞動關(guān)系取得的一次性補償收入，計算個稅時，絕對不考慮平時每月的工資嗎？（如果真的這樣，個稅法太不公平！）提問者：huangshang008 發(fā)表于：2010-3-6 11:25:00 引用 編輯 刪除 【回復內(nèi)容】學員huangshang008，您好！

5、您的問題答復如下：解除勞動關(guān)系取得的一次性補償收入是對解除勞動關(guān)系以后一段時間沒有收入的一種補償，計算個人所得稅時是不考慮每月工資的?！窘處?28回答】【教師32審核】 回復于：2010-3-6 11:26:40 繼續(xù)提問標題 ：此例如果改為，我的算法對嗎？   4樓【提問內(nèi)容】【例題·單選題】王先生在甲公司工作了8年，2009年10月與該單位解除聘用關(guān)系，取得一次性補償收入84000元。甲公司所在地上年平均工資為18000元。王先生的補償收入應(yīng)繳納個人所得稅（）元。答案解析計算個人所得稅：（8400018000×3）÷83750（元），以37

6、5020001750（元）找稅率，適用10%，速算扣除數(shù)為25。應(yīng)繳納個人所得稅（37502000）×10%-25 ×81200（元） 它的意思是解除一年算一月，超過12年算12個月，反正不能超12個月，對嗎？提問者：tszyy2005 發(fā)表于：2010-3-7 11:44:00 引用 編輯 刪除 【回復內(nèi)容】學員tszyy2005，您好！您的問題答復如下：是的，您理解正確。【教師328回答】【教師32審核】 回復于：2010-3-7 11:45:00 繼續(xù)提問標題 ：工作年數(shù)問題   5樓【提問內(nèi)容】下面引用由tszyy2005在2010-3-7 11

7、:44:00發(fā)表的內(nèi)容:【例題·單選題】王先生在甲公司工作了8年，2009年10月與該單位解除聘用關(guān)系，取得一次性補償收入84000元。甲公司所在地上年平均工資為18000元。王先生的補償收入應(yīng)繳納個人所得稅（）元。答案解析計算個人所得稅：（8400018000×3）÷83750（元），以375020001750（元）找稅率，適用10%，速算扣除數(shù)為25。應(yīng)繳納個人所得稅（37502000）×10%-25 ×81200（元） 它的意思是解除一年算一月，超過12年算12個月，反正不能超12個月，對嗎？ 王先生在甲公司工作了8年應(yīng)繳納個人

8、所得稅（37502000）×10%-25 ×81200（元） 這里就應(yīng)該*8  而不是 12對巴 ?提問者：shenjie518 發(fā)表于：2010-3-7 11:56:00 引用 編輯 刪除 【回復內(nèi)容】學員shenjie518，您好！您的問題答復如下：對，理解正確。超過12年的才按12?！窘處?42回答】【教師32審核】 回復于：2010-3-7 11:57:32 繼續(xù)提問標題 ：針對此題：一次性補償收入還需要再減去生計費2000嗎？   6樓【提問內(nèi)容】如果王先生10月份的工資收入是3000元，取得一次性補償收入84000元，那么王先生10

9、月份的個人所得稅如何交？謝謝回復?。ㄒ淮涡匝a償收入還需要再減去生計費2000嗎？）提問者：luopeng77 發(fā)表于：2010-3-9 18:52:00 引用 編輯 刪除 【回復內(nèi)容】學員luopeng77，您好！您的問題答復如下：工資應(yīng)納個人所得稅：（3000-2000）*10%-25。全年一次性補償應(yīng)納個人所得稅：（8400018000×3）÷122500（元），以25002000500（元）找稅率，適用5%，速算扣除數(shù)為0。應(yīng)繳納個人所得稅（25002000）×5% ×12300（元）還是需要減去費用扣除標準的，此處的計算方法就是這樣規(guī)定的?！窘處?/p>

10、143回答】【教師435審核】 回復于：2010-3-9 18:59:25 繼續(xù)提問標題 ：扣除的社保是當月的還是在本企業(yè)的實際工作年限數(shù)的社保？   7樓【提問內(nèi)容】老師您好：教材P165頁正數(shù)第四行（3）里扣除的社?？稍谟嬚饕淮涡匝a償個稅時扣除，這里的社保是指當月的還是指以后年度應(yīng)繳的社保（在本企業(yè)的實際工作年限數(shù)超過12年的按12年計）？提問者：hfsq1 發(fā)表于：2010-3-11 20:55:00 引用 編輯 刪除 【回復內(nèi)容】學員hfsq1，您好！您的問題答復如下：這里的社保費是指當月的社保費?！窘處?43回答】【教師477審核】 回復于：2010-3-11 2

11、0:56:53 繼續(xù)提問標題 ：是不是只要是求補償收入應(yīng)納個人所得稅的都 是在最后*12的？   8樓【提問內(nèi)容】下面引用由kj999/myh在2010-3-1 18:02:00發(fā)表的內(nèi)容:最后為什么要乘以12是不是只要是求補償收入應(yīng)納個人所得稅的都 是在最后*12的？提問者：hlz139 發(fā)表于：2010-3-15 15:47:00 引用 編輯 刪除 【回復內(nèi)容】學員hlz139，您好！您的問題答復如下：不是的，財稅2001157號規(guī)定：個人因與用人單位解除勞動關(guān)系而取得的一次性補償收入（包括用人單位發(fā)放的經(jīng)濟補償金、生活補助費和其他補助費用），其收入在當?shù)厣夏曷毠て骄?/p>

12、資3倍以內(nèi)的部分，免征個人所得稅；超過部分除以個人在本企業(yè)的工作年限數(shù)，以其商數(shù)作為個人的月工資、薪金收入，按照稅法規(guī)定計算繳納個人所得稅。個人在本企業(yè)的工作年限數(shù)按實際工作年限數(shù)計算，超過12年的按12計算，如果沒有超過12年，是按照實際工作年限數(shù)計算的?！窘處?43回答】【教師476審核】 回復于：2010-3-15 15:50:54 繼續(xù)提問標題 ：生計費用。   9樓【提問內(nèi)容】生計費用。，什么情況下要扣生計費用。？提問者：hlz139 發(fā)表于：2010-3-15 15:52:00 引用 編輯 刪除 【回復內(nèi)容】學員hlz139，您好！您的問題答復如下：對于個稅的特

13、殊計稅項目，需要考慮費用扣除生計費用的征稅項目：內(nèi)部退養(yǎng)的取得的一次性補償，解除勞動合同獲得一次性補償。其他的情況，請參考表格進行掌握：應(yīng)稅項目扣除標準 （1）工資薪金所得2008年3月1日前月扣除1600元；2008年3月1日起月扣除2000元。（2）個體工商戶生產(chǎn)，經(jīng)營所得以每一納稅年度的收入總額減除成本、費用以及損失 （個體工商戶、個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)的個人投資者，2008年3月1日前費用扣除標準統(tǒng)一確定為19200元/年，即1600元/月。2008年3月1日起月扣除2000元，年扣除24000元。）（3）對企事業(yè)單位承包、承租經(jīng)營所得以每一納稅年度的收入總額，減除必要費用（即2008

14、年3月1日前月扣除1600元。2008年3月1日起月扣除2000元。） （4）勞務(wù)報酬所得、稿酬所得，特許權(quán)使用費所得、財產(chǎn)租賃所得四項所得均實行定額或定率扣除，即：每次收入4000元：定額扣800元每次收入>4000元：定率扣20% （5）財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)的收入額減除財產(chǎn)原值和合理費用（指賣出財產(chǎn)時按規(guī)定支付的有關(guān)費用）。 （6）利息、股息、紅利所得，偶然所得和其他所得這三項無費用扣除，以每次收入為應(yīng)納稅所得額。2005年6月13日起，對個人投資者從上市公司取得的股息紅利所得，及證券投資基金從上市公司分配取得的股息紅利所得在代扣代繳個人所得稅時，均減按50%計入個人應(yīng)納稅所得額。【

15、教師442回答】【教師477審核】 回復于：2010-3-15 16:00:04 繼續(xù)提問標題 ：提問   10樓【提問內(nèi)容】老師:計算個人所得稅：（8400018000×3）÷122500（元），以25002000500（元）找稅率，適用5%，速算扣除數(shù)為0。應(yīng)繳納個人所得稅（25002000）×5% ×12300（元),這道÷12我明白是怎么回事,可是為什么×12不明白?請老師解釋一下×幾是如何確認的?提問者：dlwangjie11 發(fā)表于：2010-3-15 19:55:00 引用 編輯 刪除 【回復內(nèi)容】學員dlwangjie11，您好！您的問題答復如下：個人因與用人單位解除勞動關(guān)系而取得的一次性補償收入（包括用人單位發(fā)放的經(jīng)濟補償金、生活補助費和其他補助費用），其收入在當?shù)厣夏曷毠て骄べY3倍數(shù)額以內(nèi)的部分，免征個人所得稅；超過的部分按照國家稅務(wù)總局關(guān)于個人因解除勞動合同取得經(jīng)濟補償金征收個人所得稅問題的通知（國稅發(fā)1999178號）的有關(guān)規(guī)定，計算征收個人所得稅。該文件相關(guān)內(nèi)容：對于個人因解除勞動合同而取得一次性經(jīng)濟補償收入，應(yīng)按“工資、薪金所得”項目計征