XX公司近三年生產(chǎn)經(jīng)營狀況分析

1、 關(guān)于 XX 公司近三年生產(chǎn)經(jīng)營狀況分析 集團(tuán)公司財(cái)務(wù)： 公司自2011年6月份從基建正式轉(zhuǎn)入生產(chǎn)至2013年10月份止，已歷時(shí)生產(chǎn)經(jīng)營了2年半，生產(chǎn)經(jīng)營狀況一直是不如樂觀，但為了配合集團(tuán)公司的整體資本運(yùn)作，一直在虧損的情況下經(jīng)營，我們結(jié)合集團(tuán)公司財(cái)務(wù)對(duì) 公司進(jìn)行的內(nèi)部審計(jì)，將公司三年來的實(shí)際生產(chǎn)經(jīng)營狀況匯報(bào)如下：一、主要經(jīng)濟(jì)指標(biāo)完成情況1、公司主營業(yè)務(wù)收支情況三年來，公司累計(jì)實(shí)現(xiàn)主營業(yè)務(wù)收入 100,983,734.10元,其中（凍品銷售71,003,356元,毛鴨銷售21,089,700.75元，其他業(yè)務(wù)收入（鴨毛、鴨腸）8,890,676.68元。主營業(yè)務(wù)成本：134,765,132.4

2、0元，營業(yè)稅金及附加：180,970.96元。銷售費(fèi)用：6,254,611.47元，管理費(fèi)用：12,102,483.68元， 財(cái)務(wù)費(fèi)用：6,133,432.14元，營業(yè)外支出：100,000元(環(huán)保罰款），實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)-58,552,896.50元，實(shí)現(xiàn)凈資產(chǎn)收益率:-90.41%。 詳見附表1、2、 湖北 2011-2013.10收入成本費(fèi)用分析 表1項(xiàng) 目2011年2012年2013年合計(jì)一、營業(yè)收入 24,509,495.41 51959430.8824514807.81100983734.1減：營業(yè)成本 23,760,165.72 67650082.8743354883.76134765

3、132.4營業(yè)稅金及附加 27,783.21 153187.75180970.96 銷售費(fèi)用 1,675,524.60 4261749.9317336.976254611.47 管理費(fèi)用 2,201,103.41 3898702.636002677.6412102483.68 財(cái)務(wù)費(fèi)用 248,372.95 3025437.132859622.066133432.14減：營業(yè)外支出100000100000 資產(chǎn)減值損失 -3,403,454.48 -27029729.4-28119712.62-58552896.5 銷售收入 表2年度凍品毛鴨其他收入重量單價(jià)金額重量單價(jià)金額銷售收入總金額201

4、11604287.0718.6213828954.561278954.9937.479553793.8011126747.0524509495.4120125778655.9716.6838601421.891326308.157.119430050.9473927958.05651,959,430.89 20132755635.056.7418572980.242742007.6821058563835971.57324,514,807.81 合計(jì)10138578.09771003356.682879463.147.324121089700.758890676.679100,983,734.

5、10 二、公司財(cái)務(wù)狀況分析 1、企業(yè)財(cái)務(wù)狀況資產(chǎn)總額:XX.75元, 負(fù)債總額:XX.73 元,所有者權(quán)益總額:8XX.02元。資產(chǎn)負(fù)債率為：XX01%2、資產(chǎn)分析 流動(dòng)資產(chǎn)XX.39元占總資產(chǎn)XX.75元的XXX.55 %,其中包括、固定資產(chǎn)XX.11元占總資產(chǎn)的XX.24%、無形資產(chǎn)4,215,000元占總資產(chǎn)的X.54%，長(zhǎng)期待攤費(fèi)用：X.25元占總資產(chǎn)的X.67%，該項(xiàng)費(fèi)用從基建轉(zhuǎn)入公司開業(yè)后一直無法逐月攤?cè)氤杀尽?、負(fù)債分析負(fù)債總額：X3元,流動(dòng)負(fù)債占總負(fù)債的 100%,經(jīng)調(diào)整，其中：短期借款：為46,149,129.54元占流動(dòng)負(fù)債的82.35%，其中：在XX行貸款X萬元(2014

6、年2月4日到期），武XX限公司借款：100萬，在集團(tuán)公司借款19,088,529.54元，在XX120萬元，在XX借款1,123.06萬元及職工集資款163萬元,應(yīng)付及其他應(yīng)付賬款7,649,021.86元占流動(dòng)負(fù)債13.65 %（為欠供應(yīng)商款項(xiàng)）,預(yù)收賬款718,688.83元占流動(dòng)負(fù)債的1.28%（為欠凍品客戶款項(xiàng)），應(yīng)付職工薪酬：1,522,744.50元（為職工工資及農(nóng)戶的代養(yǎng)費(fèi)）占流動(dòng)負(fù)債的2.72%。詳見以下表3、4 短期借款 表31 XX1200000000貸120000002XX8000000200000貸10000003 XX1905794600貸190579464XX297

7、32.70850.84貸30583.545XX120000000貸12000006XX40000000貸4000007XX100000000貸10000008XX7000000貸700009XX1123060000貸1123060010XX120000600000貸6000011XX10000000貸10000046149129.54供應(yīng)商欠款1XX9780000貸978002XX3335500貸333553XX477398.0400貸477398.044XX500000220875220500貸4996255XX104912.145263252632貸104912.146XX22543032

8、5430208500貸1085007XX100000000貸10000008XX）268340.500貸268340.5992049.29028121.76貸120171.0510220226.95035189.35貸255416.311297929.7505840貸303769.7512133698.800貸133698.813441910.9500000貸391910.9141612217.34000066105貸1638322.3154798100貸479811642446.1100貸42446.111716094800貸16094818687900124600貸675440192000

9、000貸20000201273753.2720000086656.6貸1160409.87215000000貸500002258577.100貸58577.17649021.86凍品客戶預(yù)付款14790.35832644.35690000貸-137854221118.764666667.45190448貸502661.843200000.4553400505340050貸200000.454773.52481629900貸5857.550.3900貸0.39674.5500貸-74.5575000000貸500008300000201971.20貸98028.81036.55016050160

10、貸36.5113200貸32121.600貸1.613149374561714.9412340貸-0.914150000277945.8127945貸-0.8718688.83 應(yīng)付職工工資、代養(yǎng)費(fèi) 表413020貸3020277100貸771003117000貸1170412000000貸120000552859.200貸52859.27102930008611貸6640851308.5400000貸11308.5933641300000貸3641104828800貸482881115124.500貸-15124.5121000000貸1000013500000貸-500014500000貸

11、-50001510800貸1081617100貸1711771235020461貸91696182719400貸271941914491400貸144914213669300貸3669322607900貸6079231324300貸132432411649200貸116492253652700貸3652726718300貸7183271164500貸116452844876019110貸63986297219200貸721923015415100000貸541531111051110514949貸14949332539400貸2539434701200貸7012351971303345.3貸2

12、3058.3361210353810貸67223725572150000貸10572382078800貸2078840117347200000貸97347412309900貸23099441249400貸12494453682800貸368284627596030914貸585104745493300000貸154934810000000貸1000005110703700貸1070375221001貸210011522744.5合計(jì)56039584.73 三、經(jīng)營管理目標(biāo)主要成本費(fèi)用分析（一）、主營業(yè)務(wù)成本：134,765,132.40元（其中分為放養(yǎng)和屠宰兩大部份核算。1、3年放養(yǎng)部份成本(

13、原材料）：127,644,896.61元，占主營業(yè)成本的94.72%。（1）、投苗6,745,241只，回收毛鴨：6,088,670只,計(jì)21,198,278.10元（其中：回收外賣毛鴨1,046,024只計(jì)，回收屠宰毛鴨5,042,646只，回收率達(dá)90.27%，每只成本均價(jià)3.48元；（2）、采購飼料856,367包，計(jì)91,187,648.00元（其中大料706,693包，計(jì)72,400,697.85元，小料149,674包，計(jì)18,786,950.15元），每只成本均價(jià)14.97元（3）、藥品：1,545,695.65元，每只成本均價(jià)0.26元；（4）、代養(yǎng)費(fèi)：7,916,961.36

14、元，每只成本均價(jià)1.30元；（5）、運(yùn)費(fèi)：3,456,564.16元，每只成本均價(jià)0.57元（6）、其他費(fèi)用（賠償款等）：2,339,749.34元，每只成本均價(jià)0.38元；以上6項(xiàng)放養(yǎng)投苗回收毛鴨原材料成本達(dá)到20.964元/只。外賣毛鴨計(jì)2,879,463.143公斤，每只毛鴨均為2.75kg；屠宰回收毛鴨：銷售10,138,578公斤加庫存304,417公斤計(jì)10,442,995公斤，每只毛鴨均為2.07kg計(jì)算，則放養(yǎng)總成本：127,644,896.61元/（2,879,463.143公斤+10,442,995公斤）=每kg成本均價(jià)為9.58元，而綜合3年市場(chǎng)凍品均價(jià)為7元/公斤,外賣

15、毛鴨均價(jià)為7.32元/公斤，（屠宰回收毛鴨2.07*7=14.49元/只，每只鴨虧損：6.47元；外賣毛鴨2.75*7.32=20.13元/只，每只鴨虧損：0.83元）。綜合均價(jià)：7.07元/公斤，即每公斤虧損2.51元。詳見表5 三年肉鴨放養(yǎng)主成本 表5年度大料單價(jià)小料單價(jià)飼料金額鴨苗單價(jià)鴨苗金額合計(jì)金額201122460198.0541091120.0726,955,470.00 21578704.399,466,072.60 36,421,542.60 2012342033102.7473889125.2844,399,512.00 32151012.658,510,100.50 52,

16、909,612.50 2013140059108.8234694132.3519,832,666.00 13722702.353,222,105.00 23,054,771.00 合計(jì)706693102.45149674125.4891,187,648.00 67452413.3321,198,278.10 112,385,926.10 年度藥品代養(yǎng)費(fèi)運(yùn)費(fèi)其他費(fèi)用合計(jì)金額11-131,545,695.65 7,916,961.36 3,456,564.16 2,339,749.34 15,258,970.51 注：以上各項(xiàng)合計(jì)112385926.10+1545695.65+7916961.36

17、+3456564.16+2339749.34=127,644,896.61 根據(jù)以上放養(yǎng)部份分析： 1）、投苗回收毛鴨原材料成本達(dá)到20.964元/只*6,088,670只=127,644,896.61元 2）、外賣毛鴨收入均價(jià)為7.3241元/公斤*2,879,463.143公斤=21,089700.75元 3）、凍品銷售均價(jià)為7元/公斤* 10,138,578.09公斤=71,003,356.68元 4）、存貨：7,282,888.93元盈虧點(diǎn)：投苗回收成本127,644,896.61-外賣毛鴨收入21,089,700.75-凍品銷售71,003,356.68-存貨7,282,888.93

18、=放養(yǎng)部份實(shí)際虧損-28,268,950.25元。2、 屠宰部份成本：14,403,125.67元（其中：車間人員工資：7，198，795.49元，制造費(fèi)用：7，204，330.18元）。占主營業(yè)務(wù)成本的5.28%,按回收毛鴨：6,088,670只計(jì)算，每只鴨需攤單位成本2.37元。凈虧損：14,403,125.67元-(其他收入）鴨腸鴨毛8,890,676.68 =屠宰部份實(shí)際虧損-5,512,447.99元（詳見表6） 制造費(fèi)用 表 6年度維修費(fèi) 工資 水電費(fèi) 物料消耗折舊 運(yùn)費(fèi)合計(jì)金額2011805283.78 805,283.78 20124993496.49 1205738.15 2

19、575506.67 8,181,843.76 201336905.00 2205299.00 678848.74 1490565.38 361061.46 50421.00 5,415,998.13 合計(jì)36905.00 7198795.49 1884586.89 4871355.83 361061.46 50421.00 14,403,125.67 3、營業(yè)稅金及附加：180,970.96元，按回收毛鴨：6,088,670只計(jì)算，每只鴨需攤單位成本0.03元。凈虧損：180,970.96元 (三）、期間費(fèi)用：24,490,527.30元。1、銷售費(fèi)用：6,254,611.47元，2、管理費(fèi)用

20、：12,102,483.68元，（含為配合集團(tuán)公司資本運(yùn)作多交的稅金1,852,030.06元）：3、財(cái)務(wù)費(fèi)用：6,133,432.14元，其中：支付銀行利息5,900,619.80元，支付其他融資利息：175,982.02元，銀行手續(xù)費(fèi)：50,401.52元，其他費(fèi)用開支16,428.82元。按回收毛鴨：6,088,670只計(jì)算，每只鴨需攤單位成本4.02元。凈虧損：24,490,527.29元。 根據(jù)以上統(tǒng)計(jì)：每只鴨的（6項(xiàng)）單位成本為20.96+2.37+0.03+4.02=27.38元/只；每公斤為11.96元（即總成本159,336,630.65/13,322,458.233公斤）。

21、三年實(shí)際虧損：58,552,896.50元其中：1）、放養(yǎng)部份實(shí)際虧損： -28,268,950.25元 2）、屠宰部份實(shí)際虧損： -5,512,447.99元 3）、營業(yè)稅金及附加攤虧損： -180,970.96元 4）、期間費(fèi)用攤虧損： -24,490,527.30元 5)、營業(yè)外支出： -100000.00四、應(yīng)交稅金（2011-2013）計(jì)3,314,275.62元。（在管理費(fèi)用中反映稅金有1,852,030.06元為公司資本運(yùn)作所多付出的稅金）。詳見表7 湖北 交稅統(tǒng)計(jì)表 表7月份2011年2012年2013年合計(jì)XXXXXXXXXXXX15,965.75 715.89 10,000

22、.00 1,329.00 18,010.64 22,899.33 476.92 9,999.49 1,328.94 14,704.68 36,121.46 863.58 200,000.00 24,129.00 231,114.04 46,887.55 826.51 3,724.05 506.04 2,000.00 369.00 14,313.15 56,028.50 723.42 3,568.50 557.22 100,000.00 12,129.00 123,006.64 62,761.46 331.38 2,506.80 429.82 50,000.00 6,129.00 62,158.

23、45 72,660.98 319.32 135,436.91 16,381.43 129.00 154,927.64 85,600.09 672.01 149,990.00 18,127.80 129.00 174,518.90 95,906.38 708.77 148,500.00 17,949.00 129.00 173,193.15 107,384.02 886.08 10,000.00 1,329.00 129.00 19,728.10 114,866.50 583.98 9,985.00 1,327.20 16,762.68 12964,025.50 115,683.06 1,100

24、,000.00 132,129.00 2,311,837.56 合 計(jì)1,006,120.98 120,734.52 1,578,697.80 190,792.89 371,999.49 45,929.94 3,314,275.62 五、重大事項(xiàng)說明 1、公司目前的狀況：除經(jīng)營虧損外，每月需支付各項(xiàng)借款利息為：65.645萬元/月，員工工資（在目前已減人的情況下）35萬元/月，水電費(fèi)：9萬元/月，計(jì)109.645萬元。 2、洪湖國稅稽查局已對(duì)我公司進(jìn)行為期3年(2010-2012年）的賬務(wù)稽查工作，對(duì)我公司的外賬毛鴨銷售未做收入已罰款108,293.81元。 3、集團(tuán)財(cái)務(wù)對(duì) 的內(nèi)部審計(jì)需調(diào)整的會(huì)計(jì)事項(xiàng)，我財(cái)務(wù)已作好調(diào)查賬準(zhǔn)備，待審計(jì)報(bào)告來后一律調(diào)賬。4、稅務(wù)局已對(duì)我公司兩年的外賬采購一直只有提貨單和出入庫單，沒有采購發(fā)票質(zhì)疑，有罰款的可能。5、 公司在 鴨苗公司合作經(jīng)營父母代肉種鴨投資180萬元。六、存在的問題和管理與控制 針對(duì)我公司經(jīng)營管理中三年來存在的問題，需管理與控制如下:（一）、加強(qiáng)期間費(fèi)用的控制與管理：1、車輛費(fèi)用的管理:三年來小車費(fèi)