全國2010年7月高等教育稅法自考試題

1、全國2009年7月高等教育自學考試稅法試題課程代碼：00233一、單項選擇題(本大題共30小題，每題1分，共30分)在每題列出的四個備選項中只有一個是符合題目要求的，請將其代碼填寫在題后的括號內。錯選、多項選擇或未選均無分。1.標志著我國社會主義統(tǒng)一稅法制度建立的稅收法規(guī)是( )A.全國稅政實施要則B.商品流通稅試行方法C.工商統(tǒng)一稅條例(草案)D.工商稅條例(草案)2.在稅法構成要素中，直接關系國家財政收入多少和納稅人負擔輕重的要素是( )A.征稅客體B.稅率C.納稅期限D.納稅環(huán)節(jié)3.根據稅法所規(guī)定的征稅客體性質分類，屬于行為稅的是( )A.增值稅B.印花稅C.契稅D.遺產稅4.根據我國關

2、稅法律制度規(guī)定，有權對最惠國稅率、協(xié)定稅率、特惠稅率適用的國家和地區(qū)名單作出決定的機構是( )A.國家稅務總局B.財政部C.海關總署D.國務院關稅稅則委員會5.根據稅收征收管理法規(guī)定，不屬于稅務機關權利的是( )A.稅收法律制定權B.稅務檢查權C.稅款征收權D.稅務稽查權6.屬于中央政府固定收入的稅種是( )A.增值稅B.消費稅C.營業(yè)稅D.企業(yè)所得稅7.屬于增值稅征收的事項是( )A.某公司出售辦公大樓B.某電力公司銷售電力C.某公司轉讓土地使用權D.某農民銷售自產農產品8.屬于我國目前應征收消費稅的商品是( )A.高檔手表B.高檔數碼相機C.等離子電視機D.價值1.5萬元以上的筆記本電腦9

3、.不適用增值稅13%低稅率征稅的貨物是( )A.糧食復制品B.食用植物油C.電子出版物D.天然原油10.根據增值稅法律制度規(guī)定，視同銷售行為應當征收增值稅的事項是( )A.將購買的貨物用于非應稅項目B.將購買的貨物委托外單位加工C.將購買的貨物無償贈送他人D.將購買的貨物用于集體福利11.根據增值稅法律制度規(guī)定，不得抵扣進項稅額的事項是( )A.進口材料取得海關完稅憑證上注明的增值稅額B.購進輔助材料取得增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額C.購買低值易耗品取得增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額D.春節(jié)為職工購買糕點等年貨取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額12.根據增值稅法律制度規(guī)定，屬于增值稅混合銷

4、售行為的是( )A.中國移動通信公司銷售IP 卡，同時銷售配套 機B.建材商店銷售建材，并提供裝修裝飾服務C.熱水器廠銷售熱水器的同時提供運輸勞務D.電腦公司銷售電腦，又提供維修保養(yǎng)服務13.我國現(xiàn)行適用比例稅率征收消費稅的商品中，稅率最高的是( )A.卷煙B.金銀首飾C.游艇D.小汽車14.我國目前采用定額稅率征收消費稅的商品是( )A.糧食白酒B.薯類白酒C.成套化裝品D.成品油15.目前，我國適用滑動稅率征收關稅的商品是( )A.進口石油B.進口汽車C.進口圖書D.進口新聞紙16.我國現(xiàn)行稅收法律制度規(guī)定，發(fā)生混合銷售行為，視為提供給稅勞務，應繳納營業(yè)稅的主體是( )A.大型企業(yè)B.一切

5、企業(yè)、單位及個人C.非從事貨物生產、批發(fā)或零售的企業(yè)、單位及個人D.從事貨物生產、批發(fā)或零售的企業(yè)、單位及個人17.根據現(xiàn)行營業(yè)稅法律制度規(guī)定，屬于營業(yè)稅納稅人的是( )A.轉讓專利權的科研機構B.從事汽車維修的公司C.受托進行金銀加工的加工廠D.銷售貨物并負責運輸貨物的公司18.納稅人承包的工程跨省的，其營業(yè)稅的納稅地點為( )A.納稅人居住地B.納稅人機構所在地C.納稅人承包合同簽訂地D.納稅人建筑勞務發(fā)生地19.根據營業(yè)稅法律制度規(guī)定，免于征收營業(yè)稅的事項是( )A.殘疾人出租房屋B.某房產公司贈送住宅給奧運冠軍C.福利機構提供的養(yǎng)育服務D.紀念館出租部分房屋從事經營活動20.關于關稅的

6、以下說法中，錯誤的選項是( )A.對進出關境或國境的貨物和物品才征稅B.由海關總署及其領導下的各地方口岸海關負責征收C.進口或出口非貿易性的物品均須繳納關稅D.征收進口關稅后的貨物，可在關境內流通，不再征收關稅21.納稅人未按規(guī)定期限繳納稅款的，稅務機關除了責令限期繳納稅款外，還應按日加收滯納金。滯納金為滯納稅款的( )A.千分之二B.千分之五C.萬分之二D.萬分之五22.以下我國現(xiàn)行稅收法律法規(guī)中最早頒布實施的是( )A.中華人民共和國消費稅暫行條例B.中華人民共和國個人所得稅法C.中華人民共和國增值稅暫行條例D.中華人民共和國企業(yè)所得稅法23.我國企業(yè)所得稅納稅人計算應納稅所得額時允許在稅

7、前扣除的項目是( )A.納稅人向金融機構借款的利息支出B.違法經營的罰款C.稅收滯納金D.被沒收財物的損失24.我國企業(yè)所得稅納稅人的虧損彌補期限是( )A.最長不超過2年B.最長不超過3年C.最長不超過5年D.最長不超過10年25.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈，準予在稅前扣除的標準是，不超過年度利潤總額的( )A.3%B.8%C.10%D.12%26.經濟合作與發(fā)展組織倡導的防止資本弱化避稅的兩種方法是( )A.正常交易法和固定比率法B.成本核算法和固定比率法C.市場價格法和固定比率法D.成本核算法和正常交易法27.我國個人所得稅納稅人分為居民納稅人和非居民納稅人，其標準是( )A.境內工作時間B.

8、取得收入的工作地C.是否是中國公民D.境內有無住所和境內居住時間28.周某2008年12月向某自然博物館捐款2萬元，在計算其應納個人所得稅時，對該捐贈款的稅務處理是( )A.在稅前不允許扣除該款項B.可以在稅前全額扣除C.可以在稅前扣除，但不得超過其應納稅所得額的3%D.可以在稅前扣除，但不得超過其應納稅所得額的30%29.房產稅的納稅人不包括( )A.房產所有權人B.房產承典人C.房產承租人D.房產代管人30.國有土地使用權出讓的，其契稅的計稅依據是( )A.土地的市場價格B.土地的成交價格C.土地的評估價格D.國土局確定的價格二、多項選擇題(本大題共5小題，每題2分，共10分)在每題列出的

9、五個備選項中至少有兩個是符合題目要求的，請將其代碼填寫在題后的括號內。錯選、多項選擇、少選或未選均無分。31.納稅主體包括( )A.納稅人B.負稅人C.扣繳義務人D.納稅擔保人E.納稅代理人32.我國海關除了征收關稅外，還代征( )A.增值稅B.消費稅C.營業(yè)稅D.資源稅E.城市維護建設稅33.我國稅收強制執(zhí)行措施的實施對象是( )A.納稅人B.負稅人C.納稅代理人D.扣繳義務人E.納稅擔保人34.稅務代理的基本特征有( )A.主體資格的特定性B.法律約束性C.有償服務性D.雙方關系的不對等性E.稅收法律責任的不可轉嫁性35.我國對發(fā)票的管理，主要涉及( )A.對發(fā)票印制的管理B.對發(fā)票領購的

10、管理C.對發(fā)票開具的管理D.對發(fā)票保管的管理E.對發(fā)票的檢查三、名詞解釋題(本大題共4小題，每題3分，共12分)36.稅率37.營業(yè)稅38.消費型增值稅39.稅務檢查四、簡答題(本大題共4小題，每題4分，共16分)40.稅收法律關系有哪些特征?41.我國哪些權利、許可證照應當征收印花稅?42.簡述個人所得課稅的基本模式。43.簡述稅務行政賠償的構成要件。五、論述題(本大題12分)44.如何理解稅法解釋的實質課稅原則?六、案例分析題(本大題共2小題，每題10分，共20分)45.某啤酒廠(增值稅一般納稅人)在某納稅期內發(fā)生以下業(yè)務：(1)從某糧食經營部門(一般納稅人)購進大麥一批，價值150萬元(

11、不含稅)，依法取得增值稅專用發(fā)票;(2)購進其他用于應稅項目的原料，價值20萬元(不含稅)，依法取得增值稅專用發(fā)票;(3)向一般納稅人銷售啤酒,價值15萬元(不含稅)，貨款已收;(4)向某展覽會贊助價值3 200元(不含稅)啤酒。問題：根據以上資料，說明該廠上述業(yè)務稅務處理的法律依據，并列出該廠本期應納增值稅額的計算式。46.作家吳某，自由職業(yè)者，同時自己開了一家書店，取得個體工商戶營業(yè)執(zhí)照。吳某2008年收入如下：(1)被某電視臺“五一”文藝晚會組聘為參謀，取得參謀費4 000元;(2)在某高校中文系兼課，每月兩次，每次課酬400元;(3)出版?zhèn)€人作品集，取得收入20 000元;(4)書店全年銷售額90 000元，扣除進貨成本、稅金、費用后，純收入30 000元。問題：吳某的上述收入，依據我國現(xiàn)行稅法規(guī)定，應如何納稅?請說明理由，并列出計算式。附：題4