東財(cái)《企業(yè)稅收籌劃》在線作業(yè)一、二、三

1、一,單選題 1. 下列稅收屬于間接稅的有 A. 個(gè)人所得稅 B. 企業(yè)所得稅 C. 房產(chǎn)稅 D. 營(yíng)業(yè)稅 ? 正確答案D 1. 財(cái)政補(bǔ)貼屬于下列那類(lèi)支出 A. 購(gòu)買(mǎi)性支出 B. 轉(zhuǎn)移性支出 C. 市場(chǎng)性支出 D. 等價(jià)性支出 ? 正確答案B 10. 同時(shí)具有非排他性和非競(jìng)爭(zhēng)性的是 A. 準(zhǔn)公共產(chǎn)品 B. 純公共產(chǎn)品 C. 純私人產(chǎn)品 D. 準(zhǔn)公共產(chǎn)品 ? 正確答案B 10. 下列屬于增值稅價(jià)外收入的有 A. 增值稅納稅人收取的會(huì)員費(fèi)收入 B. 建材廠銷(xiāo)售建材送貨上門(mén)向客戶收取的裝卸搬運(yùn)費(fèi) C. 燃油電廠從政府財(cái)政專(zhuān)戶取得的發(fā)電補(bǔ)貼 D. 高校師生食堂向師生提供餐飲服務(wù)的同時(shí)向社會(huì)提供餐飲服務(wù)

2、? 正確答案B 2. 單位自己新建建筑物后用于對(duì)外出租適用的營(yíng)業(yè)稅稅收政策是 A. 暫免征營(yíng)業(yè)稅 B. 按建筑業(yè)征收營(yíng)業(yè)稅 C. 按租金收入征收營(yíng)業(yè)稅 D. 自建行為按建筑業(yè)征收營(yíng)業(yè)稅租賃行為按服務(wù)業(yè)征收營(yíng)業(yè)稅 ? 正確答案C 2. 下列說(shuō)法正確的是 A. 當(dāng)新設(shè)置的分支機(jī)構(gòu)可能出現(xiàn)虧損時(shí)選擇總分公司模式比較有利 B. 當(dāng)新設(shè)置的分支機(jī)構(gòu)可能出現(xiàn)虧損時(shí)選擇母子公司模式比較有利 C. 當(dāng)新設(shè)置的分支機(jī)構(gòu)可能出現(xiàn)虧損時(shí)選擇總分公司模式還是母子公司模式?jīng)]有區(qū)別 D. 在選擇新設(shè)分支機(jī)構(gòu)的模式時(shí)可以不考慮風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任及居民間權(quán)益性投資收益免稅問(wèn)題 ? 正確答案A 3. 某生產(chǎn)企業(yè)將自產(chǎn)的適用不同稅率的應(yīng)稅

3、消費(fèi)品組成成套消費(fèi)品出售。下列說(shuō)法符合消費(fèi)稅法規(guī)規(guī)定的是 A. 一律從低適用稅率 B. 一律從高適用稅率 C. 分別核算的分別計(jì)稅 D. 未分別核算的從高適用稅率 ? 正確答案B 4. 國(guó)內(nèi)某作家的一篇小說(shuō)在一家報(bào)紙上連載兩個(gè)月第一個(gè)月月末報(bào)社支付稿酬3000元第二個(gè)月月末支付15000元該作家兩個(gè)月所獲稿酬應(yīng)繳納個(gè)人所得稅為元。 A. 1988 B. 2016C. 2296 D. 2408 ? 正確答案B 4. 政府無(wú)償?shù)膯畏矫尜Y金支付沒(méi)有得到相應(yīng)的商品和服務(wù)是 A. 挖潛改造支出 B. 國(guó)防支出 C. 購(gòu)買(mǎi)性支出 D. 轉(zhuǎn)移性支出 ? 正確答案D 5. 下列企業(yè)適用15%企業(yè)所得稅稅率的是

4、 A. 小型微利企業(yè) B. 國(guó)家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè) C. 在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立場(chǎng)所的非居民企業(yè) D. 在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立場(chǎng)所的非居民企業(yè) ? 正確答案B 5. 對(duì)于個(gè)人取得的勞務(wù)報(bào)酬若屬于同一事項(xiàng)連續(xù)取得收入的其收入“次”數(shù)的確定辦法是 A. 以取得收入時(shí)為一次 B. 以一個(gè)月內(nèi)取得的收入為一次 C. 以一個(gè)季度內(nèi)取得的收入為一次 D. 以事項(xiàng)完成后取得的所有收入合并為一次 ? 正確答案B 6. 作家楊某2011年2月初在一本雜志上發(fā)表一篇小說(shuō)取得稿酬3800元自2月15日起又將該小說(shuō)在晚報(bào)上連載十天每天稿酬450元楊某當(dāng)月需繳納個(gè)人所得稅元。 A. 420 B. 924 C. 929.6 D

5、. 1320正確答案B 6. 我國(guó)增值稅的征收率是 A. 13% B. 3% C. 17% D. 0% ? 正確答案B 7. 納稅人用于換取生產(chǎn)資料和消費(fèi)資料、投資入股和抵償債務(wù)等方面的應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)以納稅人同類(lèi)應(yīng)稅消費(fèi)品的作為計(jì)稅依據(jù)計(jì)算消費(fèi)稅。 A. 最高銷(xiāo)售價(jià)格 B. 組成計(jì)稅價(jià)格 C. 平均銷(xiāo)售價(jià)格 D. 稅務(wù)機(jī)關(guān)的核定價(jià)格 ? 正確答案A 7. 按照現(xiàn)行稅法規(guī)定旅游業(yè)應(yīng)按稅目計(jì)算繳納營(yíng)業(yè)稅。 A. 服務(wù)業(yè) B. 租賃業(yè) C. 金融保險(xiǎn)業(yè) D. 代理業(yè) ? 正確答案A 8. 納稅人在銷(xiāo)售成套產(chǎn)品時(shí)如果成套產(chǎn)品中既包含應(yīng)稅消費(fèi)品又包含了非應(yīng)稅消費(fèi)品則 A. 非應(yīng)稅消費(fèi)品的售價(jià)不計(jì)入總價(jià)款不

6、征收消費(fèi)稅 B. 非應(yīng)稅消費(fèi)品的售價(jià)計(jì)入總價(jià)款按平均稅率計(jì)算消費(fèi)稅 C. 非應(yīng)稅消費(fèi)品的售價(jià)計(jì)入總價(jià)款從低適用消費(fèi)稅率計(jì)算消費(fèi)稅 D. 非應(yīng)稅消費(fèi)品的售價(jià)計(jì)入總價(jià)款從高適用消費(fèi)稅率計(jì)算消費(fèi)稅 ? 正確答案D 8. 在財(cái)政支出增長(zhǎng)方面經(jīng)濟(jì)學(xué)家皮考克和威斯曼提出的理論是A. 梯度漸進(jìn)增長(zhǎng)理論 B. 財(cái)政支出不斷增長(zhǎng)法則 C. 財(cái)政支出增長(zhǎng)發(fā)展模型 D. 經(jīng)濟(jì)發(fā)展階段理論 ? 正確答案A 9. 某財(cái)會(huì)專(zhuān)家應(yīng)某新建企業(yè)的委托為其提供建立企業(yè)會(huì)計(jì)制度服務(wù)此項(xiàng)服務(wù)期間是2個(gè)月支付勞務(wù)報(bào)酬20萬(wàn)元。包括財(cái)務(wù)建章建制、建立企業(yè)內(nèi)部控制制度、財(cái)務(wù)人員培訓(xùn)和相關(guān)財(cái)務(wù)咨詢(xún)服務(wù)。以下方案最能減輕納稅人稅負(fù)的是 A.

7、一次性支付勞務(wù)報(bào)酬20萬(wàn) B. 每月支付勞務(wù)報(bào)酬10萬(wàn) C. 每半月支付勞務(wù)報(bào)酬5萬(wàn) D. 簽訂提供的財(cái)務(wù)建章建制合同收費(fèi)6萬(wàn)元簽訂建立內(nèi)部控制制度合同收費(fèi)4萬(wàn)元簽訂財(cái)務(wù)人員培訓(xùn)合同收費(fèi)6萬(wàn)元相關(guān)財(cái)務(wù)咨詢(xún)服務(wù)簽訂合同收費(fèi)4萬(wàn)元。 ? 正確答案D 9. 如果消費(fèi)者不購(gòu)買(mǎi)補(bǔ)貼品就享受不到的財(cái)政補(bǔ)貼是 A. 企業(yè)虧損補(bǔ)貼 B. 財(cái)政貼息 C. 明補(bǔ) D. 暗補(bǔ) ? 正確答案D 二,多選題 1. 某生產(chǎn)企業(yè)將購(gòu)進(jìn)的貨物用于下列的應(yīng)視同銷(xiāo)售貨物計(jì)算繳納增值稅。 A. 對(duì)外投資 B. 分配給投資者 C. 無(wú)償贈(zèng)送給他人 D. 集體福利設(shè)施 ? 正確答案ABC 1. 根據(jù)城市維護(hù)建設(shè)稅暫行條例的規(guī)定下列各項(xiàng)

8、中構(gòu)成城市維護(hù)建設(shè)稅計(jì)稅依據(jù)的有 A. 實(shí)際繳納的增值稅稅額 B. 實(shí)際繳納的消費(fèi)稅稅額 C. 實(shí)際繳納的營(yíng)業(yè)稅稅額 D. 實(shí)際繳納的所得稅稅額 ? 正確答案ABC 10. 下列關(guān)于營(yíng)業(yè)稅的說(shuō)法正確的有 A. 納稅人提供建筑業(yè)或者租賃業(yè)勞務(wù)采取預(yù)收款方式的其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收到預(yù)收款的當(dāng)天。 B. 納稅人提供建筑業(yè)勞務(wù)的同時(shí)銷(xiāo)售自產(chǎn)貨物的行為應(yīng)當(dāng)分別核算應(yīng)稅勞務(wù)的營(yíng)業(yè)額和貨物的銷(xiāo)售額其應(yīng)稅勞務(wù)的營(yíng)業(yè)額繳納營(yíng)業(yè)稅貨物銷(xiāo)售額不繳納營(yíng)業(yè)稅未分別核算的由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定其應(yīng)稅勞務(wù)的營(yíng)業(yè)額 C. 從事貨物的生產(chǎn)、批發(fā)或者零售的企業(yè)、企業(yè)性單位和個(gè)體工商戶的混合銷(xiāo)售行為視為銷(xiāo)售貨物不繳納營(yíng)業(yè)稅其他單位和

9、個(gè)人的混合銷(xiāo)售行為視為提供應(yīng)稅勞務(wù)繳納營(yíng)業(yè)稅 D 正確答案ABCD 10. 下列項(xiàng)目中免征營(yíng)業(yè)稅的有 A. 殘聯(lián)舉辦的餐飲店 B. 殘疾人本人提供的應(yīng)稅勞動(dòng) C. 養(yǎng)老院收取的老人入院費(fèi) D. 養(yǎng)老院舉辦的對(duì)外餐飲店 ? 正確答案BC 2. 根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定下列各項(xiàng)所得中應(yīng)當(dāng)繳納個(gè)人所得稅的有 A. 個(gè)人房產(chǎn)租賃所得 B. 個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得? C. 個(gè)人工資、薪金所得 D. 個(gè)人購(gòu)買(mǎi)國(guó)債利息收人 ? 正確答案ABC 2. 根據(jù)營(yíng)業(yè)稅的有關(guān)規(guī)定下列收入應(yīng)計(jì)征營(yíng)業(yè)稅的有A. 個(gè)人轉(zhuǎn)讓著作權(quán)取得的收入 B. 殘疾人本人提供的應(yīng)稅勞動(dòng) C. 郵政部門(mén)銷(xiāo)售集郵產(chǎn)品取得的收入 D.

10、建筑企業(yè)在提供建筑勞務(wù)時(shí)向建設(shè)單位收取的勞動(dòng)保護(hù)費(fèi) ? 正確答案CD 3. 下列應(yīng)稅消費(fèi)品已改在零售環(huán)節(jié)繳納消費(fèi)稅的有 A. 化妝品 B. 高檔手表 C. 金銀首飾 D. 鉆石及鉆石飾品 ? 正確答案CD 4. 稅法規(guī)定的增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間說(shuō)法正確的有 A. 以預(yù)收款方式銷(xiāo)售貨物的為收到貨款的當(dāng)天 B. 委托他人代銷(xiāo)的為貨物發(fā)出的當(dāng)天 C. 采用賒銷(xiāo)方式銷(xiāo)售貨物的。為合同約定的收款日期當(dāng)天 D. 銷(xiāo)售應(yīng)稅勞務(wù)為提供應(yīng)稅勞務(wù)同時(shí)收到銷(xiāo)售額或取得索款憑證的當(dāng)天 ? 正確答案CD 4. 下列屬于營(yíng)業(yè)稅混合銷(xiāo)售行為的有 A. 工廠銷(xiāo)售貨物的同時(shí)負(fù)責(zé)送貨上門(mén) B. 商場(chǎng)賣(mài)貨并負(fù)責(zé)調(diào)試 C. 培訓(xùn)公司

11、負(fù)責(zé)培訓(xùn)勞務(wù)的同時(shí)銷(xiāo)售書(shū)本 D. 卡拉OK歌廳供應(yīng)小點(diǎn)心 ? 正確答案CD 5. 下列關(guān)于消費(fèi)稅的說(shuō)法正確的是 A. 某酒廠生產(chǎn)白酒和藥酒并將兩類(lèi)酒包裝在一起按禮品套酒銷(xiāo)售盡管該企業(yè)分別核算了銷(xiāo)售額但對(duì)于這種禮品套酒仍應(yīng)就其全部銷(xiāo)售額按白酒的適用稅率計(jì)征消費(fèi)稅 B. 零售環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅的金銀首飾不能扣除外購(gòu)、委托加工收回的珠寶玉石已繳的消費(fèi)稅稅款C. 對(duì)銷(xiāo)售貨物收取的押金不論是否到期均應(yīng)并入銷(xiāo)售額計(jì)征消費(fèi)稅 D. 烹調(diào)料酒屬于黃酒應(yīng)按照黃酒的單位稅額計(jì)算繳納消費(fèi)稅 ? 正確答案AB 5. 以下符合消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的有 A. 采取賒銷(xiāo)和分期收款結(jié)算方式的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為實(shí)際收款的當(dāng)天 B

12、. 納稅人自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為移送使用的當(dāng)天 C. 納稅人委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為委托方支付加工費(fèi)的當(dāng)天 D. 納稅人采取其他結(jié)算方式的為收訖銷(xiāo)售款或者取得索取銷(xiāo)售款憑據(jù)的當(dāng)天 ? 正確答案BD 6. 下列各項(xiàng)中不屬于企業(yè)所得稅工資、薪金支出范圍的有 A. 為雇員提供年終加薪的支出 B. 為離休雇員提供待遇的支出 C. 為雇員交納社會(huì)保險(xiǎn)的支出 D. 為雇員提供的勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)支出 ? 正確答案BCD 6. 下列項(xiàng)目中允許在應(yīng)納稅所得額中據(jù)實(shí)扣除的有 A. 向金融機(jī)構(gòu)的借款利息支出 B. 企業(yè)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi) C. 企業(yè)的業(yè)務(wù)宣傳費(fèi) D. 固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓費(fèi) ? 正確答案AB

13、D 7. 下列所得根據(jù)內(nèi)資企業(yè)所得稅法規(guī)定屬于工資、薪金支出范圍的包括 A. 從已提取職工福利基金中支付的職工生活困難補(bǔ)助 B. 雇員向受雇企業(yè)投資而分配的股息收人 C. 雇員取得的獎(jiǎng)金、津貼、補(bǔ)貼 D. 雇員取得的加班工資和年終加薪 ? 正確答案CD 7. 下列各項(xiàng)中屬于契稅征收范圍的是 A. 國(guó)有土地使用權(quán)出讓 B. 將自有房屋抵押 C. 接受他人贈(zèng)與的房屋 D. 接受他人房屋作價(jià)投資入股 ? 正確答案ACD 8. 生產(chǎn)企業(yè)將委托加工收回的貨物用于的應(yīng)視同銷(xiāo)售貨物計(jì)算繳納增值稅。 A. 在建工程 B. 職工福利設(shè)施 C. 分配給投資者 D. 生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品 ? 正確答案ABC 8. 購(gòu)買(mǎi)的貨

14、物用于時(shí)其進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣。 A. 勞動(dòng)保護(hù) B. 免稅項(xiàng)目 C. 無(wú)償贈(zèng)送 D. 個(gè)人消費(fèi) ? 正確答案BD 9. 下列連續(xù)生產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品在計(jì)稅時(shí)準(zhǔn)予按當(dāng)期生產(chǎn)領(lǐng)用數(shù)量計(jì)算扣除外購(gòu)應(yīng)稅消費(fèi)品已納消費(fèi)稅款的有 A. 以委托加工收回的已稅酒精在生產(chǎn)的白酒 B. 以委托加工收回的已稅汽車(chē)輪胎生產(chǎn)的汽車(chē)輪胎 C. 以委托加工收回的已稅實(shí)木地板生產(chǎn)的實(shí)木地板 D. 以委托加工收回的已稅木制一次性筷子生產(chǎn)的木制一次性筷子 ? 正確答案BCD 9. 下列應(yīng)稅項(xiàng)目中按次計(jì)算征收個(gè)人所得稅的是 A. 股息、紅利所得 B. 稿酬所得 C. 工資、薪金所得 D. 特許權(quán)使用費(fèi)所得正確答案ABD 三,判斷題 1.

15、 納稅人直接向受贈(zèng)人的捐贈(zèng)和非公益救濟(jì)性捐贈(zèng)準(zhǔn)予在個(gè)人所得稅前扣除。 A. 錯(cuò)誤 B. 正確 ? 正確答案A 2. 兩個(gè)或者兩個(gè)以上的個(gè)人共同取得同一項(xiàng)目稿酬收入的應(yīng)當(dāng)對(duì)每個(gè)人取得的收入分別按照稅法規(guī)定減除費(fèi)用后計(jì)算納稅。 A. 錯(cuò)誤 B. 正確 ? 正確答案B 2. 財(cái)政撥款、依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金是企業(yè)所得稅的不征稅收入。 A. 錯(cuò)誤 B. 正確 ? 正確答案B 3. 企業(yè)所得稅的納稅人是在中國(guó)境內(nèi)取得收入的企業(yè)和其他組織包括個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)。 A. 錯(cuò)誤 B. 正確 ? 正確答案A 3. 在中國(guó)境內(nèi)銷(xiāo)售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)

16、人為增值稅的納稅人。 A. 錯(cuò)誤 B. 正確 ? 正確答案B4. 納稅人轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)或者銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)采取預(yù)收款方式的其營(yíng)業(yè)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為權(quán)利交割的當(dāng)天。 A. 錯(cuò)誤 B. 正確 ? 正確答案A 4. 個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)投資者征收個(gè)人所得稅時(shí)投資者及其家庭發(fā)生的生活費(fèi)用允許在稅前扣除。 A. 錯(cuò)誤 B. 正確 ? 正確答案A 5. 個(gè)人所得稅的居民納稅人是指在中國(guó)境內(nèi)有住所或者無(wú)住所而在境內(nèi)居住滿1年的個(gè)人。 A. 錯(cuò)誤 B. 正確 ? 正確答案B 5. 稿酬所得每次收入不超過(guò)四千元的減除費(fèi)用八百元四千元以上的減除百分之二十的費(fèi)用其余額為應(yīng)納稅所得額。 A. 錯(cuò)誤 B. 正確 ? 正確

17、答案B 補(bǔ)充題目：5. 單位將不動(dòng)產(chǎn)無(wú)償贈(zèng)與他人，視同銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)征收營(yíng)業(yè)稅。其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為（B ）A. 將不動(dòng)產(chǎn)交付對(duì)方使用的當(dāng)天B. 不動(dòng)產(chǎn)所有權(quán)轉(zhuǎn)移當(dāng)天C. 簽訂不動(dòng)產(chǎn)贈(zèng)與文書(shū)的當(dāng)天D. 承受不動(dòng)產(chǎn)人繳納契稅的當(dāng)天7. 下列單位不屬于企業(yè)所得稅納稅人的是（B）A. 股份制企業(yè)B. 合伙企業(yè)C. 外商投資企業(yè)D. 有經(jīng)營(yíng)所得的其他組織9. 以下應(yīng)稅消費(fèi)品中，適用從量定額計(jì)稅辦法計(jì)算消費(fèi)稅的是（b）A. 白酒B. 啤酒C. 卷煙D. 酒精8. 下列特征中不屬于國(guó)債的特征的是（C）A. 自愿性B. 有償性C. 無(wú)償性D. 靈活性2. 納稅人銷(xiāo)售的應(yīng)稅消費(fèi)品，以及自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品，應(yīng)當(dāng)向

18、納稅人機(jī)構(gòu)所在地或者居住地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。（B）A. 錯(cuò)誤B. 正確3. 銷(xiāo)售額是納稅人銷(xiāo)售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)向購(gòu)買(mǎi)方收取的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，包括收取的銷(xiāo)項(xiàng)稅額。（A）A. 錯(cuò)誤B. 正確8. 一國(guó)政府取得國(guó)債收入的憑據(jù)是（C）A. 所有權(quán)B. 使用權(quán)C. 國(guó)家信用D. 政治權(quán)利1. 符合條件的小型微利企業(yè)，減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅。（B）A. 錯(cuò)誤B. 正確5. 增值稅的進(jìn)項(xiàng)稅額只能憑增值稅專(zhuān)用發(fā)票抵扣。（A）A. 錯(cuò)誤B. 正確2. 納稅人將自產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的，不納消費(fèi)稅稅。（B）A. 錯(cuò)誤B. 正確4. 銷(xiāo)售代銷(xiāo)貨物應(yīng)視同銷(xiāo)售計(jì)算繳納增值稅。（B）A.

19、 錯(cuò)誤B. 正確5. 納稅人發(fā)生以貨物換取貨物行為的，雙方可以不計(jì)算增值稅。（B）A. 錯(cuò)誤B. 正確一、單選題（共 10 道試題，共 40 分。） 1.  下列關(guān)于全年一次性獎(jiǎng)金說(shuō)法正確的是（A）   A. 納稅人取得全年一次性獎(jiǎng)金，單獨(dú)作為一個(gè)月工資、薪金所得計(jì)算納稅，由扣繳義務(wù)人發(fā)放時(shí)代扣代繳。 B. 納稅人取得全年一次性獎(jiǎng)金，應(yīng)并入當(dāng)月工資一同計(jì)算所得稅，并由扣繳義務(wù)人發(fā)放時(shí)代扣代繳。 C. 在一個(gè)納稅年度內(nèi)，對(duì)每一個(gè)納稅人，全年一次性獎(jiǎng)

20、金的計(jì)稅辦法允許采用多次。 D. 雇員取得除全年一次性獎(jiǎng)金以外的其他各種名目獎(jiǎng)金，如半年獎(jiǎng)、季度獎(jiǎng)、加班獎(jiǎng)、先進(jìn)獎(jiǎng)、考勤獎(jiǎng)等，按全年一次性獎(jiǎng)金的計(jì)稅辦法計(jì)稅。       滿分：4  分 2.  行政管理屬于（A）   A. 純公共產(chǎn)品 B. 準(zhǔn)公共產(chǎn)品 C. 私人產(chǎn)品 D. 準(zhǔn)私人產(chǎn)品      

21、 滿分：4  分 3.  某商業(yè)企業(yè)進(jìn)行增值稅納稅籌劃，若選擇增值稅一般納稅人身份則適用13%的增值稅稅率，若選擇增值稅小規(guī)模納稅人身份適用3%的征收率。則按成本利潤(rùn)律法判定該商業(yè)企業(yè)均衡的成本利潤(rùn)率為（D）   A. 17.65% B. 21.43% C. 23.08% D. 30%       滿分：4  分 4. 

22、0;財(cái)政補(bǔ)貼屬于下列那類(lèi)支出（B）   A. 購(gòu)買(mǎi)性支出 B. 轉(zhuǎn)移性支出 C. 市場(chǎng)性支出 D. 等價(jià)性支出       滿分：4  分 5.  王先生為某公司（非任職單位）搞建筑設(shè)計(jì)，協(xié)議約定應(yīng)得報(bào)酬（稅前）30000元。在領(lǐng)取前，張先生通過(guò)民政局向?yàn)?zāi)區(qū)捐贈(zèng)10000元。則張先生應(yīng)納個(gè)人所得稅（A）元。   A. 3360 

23、B. 3200 C. 2800 D. 4800       滿分：4  分 6.  下列屬于視同銷(xiāo)售貨物，應(yīng)計(jì)算增增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額的是（B）   A. 某生產(chǎn)企業(yè)外購(gòu)鋼材用于擴(kuò)建廠房 B. 某廠家委托商店代銷(xiāo)家具 C. 某運(yùn)輸企業(yè)購(gòu)買(mǎi)棉大衣用于集體福利 D. 某歌廳購(gòu)買(mǎi)一批飲料用于銷(xiāo)售    

24、;   滿分：4  分 7.  下列企業(yè)的營(yíng)業(yè)稅納稅期限為1個(gè)月的是（C）   A. 信用社 B. 信托投資公司 C. 保險(xiǎn)公司 D. 外國(guó)企業(yè)常駐代表機(jī)構(gòu)       滿分：4  分 8.  稅法構(gòu)成要素中最基本要素是（A）   A. 納稅人 B.

25、 課稅對(duì)象 C. 稅率 D. 違章處理       滿分：4  分 9.  對(duì)西部地區(qū)新辦交通、電力、水利、郵政、廣播電視企業(yè)，可以給與的稅收優(yōu)惠是（A）   A. 第一年至第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年減半征收企業(yè)所得稅，減半征收是按照15%的稅率計(jì)算出來(lái)的應(yīng)納稅額。 B. 第一年至第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年減半征收企業(yè)所得稅，減半征收是按照25%的

26、稅率計(jì)算出來(lái)的應(yīng)納稅額。 C. 第一年至第五年免征企業(yè)所得稅，第六年至第十年減半征收企業(yè)所得稅，減半征收是按照15%的稅率計(jì)算出來(lái)的應(yīng)納稅額。 D. 第一年至第五年免征企業(yè)所得稅，第六年至第十年減半征收企業(yè)所得稅，減半征收是按照25%的稅率計(jì)算出來(lái)的應(yīng)納稅額。       滿分：4  分 10.  下列特征中不屬于國(guó)債的特征的是（C）   A. 自愿性 B. 有償性 

27、C. 無(wú)償性 D. 靈活性       滿分：4  分  二、多選題（共 10 道試題，共 40 分。） 2.  下列關(guān)于營(yíng)業(yè)稅的說(shuō)法正確的有（ABCD）   A. 納稅人提供建筑業(yè)或者租賃業(yè)勞務(wù)，采取預(yù)收款方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收到預(yù)收款的當(dāng)天。 B. 納稅人提供建筑業(yè)勞務(wù)的同時(shí)銷(xiāo)售自產(chǎn)貨物的行為，應(yīng)當(dāng)分別核算應(yīng)稅勞務(wù)的

28、營(yíng)業(yè)額和貨物的銷(xiāo)售額，其應(yīng)稅勞務(wù)的營(yíng)業(yè)額繳納營(yíng)業(yè)稅，貨物銷(xiāo)售額不繳納營(yíng)業(yè)稅；未分別核算的，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定其應(yīng)稅勞務(wù)的營(yíng)業(yè)額 C. 從事貨物的生產(chǎn)、批發(fā)或者零售的企業(yè)、企業(yè)性單位和個(gè)體工商戶的混合銷(xiāo)售行為，視為銷(xiāo)售貨物，不繳納營(yíng)業(yè)稅；其他單位和個(gè)人的混合銷(xiāo)售行為，視為提供應(yīng)稅勞務(wù)，繳納營(yíng)業(yè)稅 D. 從事貨物的生產(chǎn)、批發(fā)或者零售的企業(yè)、企業(yè)性       滿分：4  分 3.  下列項(xiàng)目中免征營(yíng)業(yè)稅的有（BC）  &

29、#160;A. 殘聯(lián)舉辦的餐飲店 B. 殘疾人本人提供的應(yīng)稅勞動(dòng) C. 養(yǎng)老院收取的老人入院費(fèi) D. 養(yǎng)老院舉辦的對(duì)外餐飲店       滿分：4  分 4.  代購(gòu)貨物行為，凡同時(shí)具備（ABC）的，不征收增值稅。   A. 受托方不墊付資金 B. 銷(xiāo)貨方將發(fā)票開(kāi)具給委托方，并由受托方將該項(xiàng)發(fā)票轉(zhuǎn)交給委托方 C. 受托方按銷(xiāo)售方

30、實(shí)際收取的銷(xiāo)售額和增值稅額與委托方結(jié)算貨款，并另外收取手續(xù)費(fèi) D. 受托方以委托方的名義，按照委托方的要求銷(xiāo)售委托方的貨物，并收取手續(xù)費(fèi)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)       滿分：4  分 6.  下列應(yīng)稅消費(fèi)品，已改在零售環(huán)節(jié)繳納消費(fèi)稅的有（CD）   A. 化妝品 B. 高檔手表 C. 金銀首飾 D. 鉆石及鉆石飾品    &#

31、160;  滿分：4  分 7.  下列所得，根據(jù)內(nèi)資企業(yè)所得稅法規(guī)定，屬于工資、薪金支出范圍的包括（CD）   A. 從已提取職工福利基金中支付的職工生活困難補(bǔ)助 B. 雇員向受雇企業(yè)投資而分配的股息收人 C. 雇員取得的獎(jiǎng)金、津貼、補(bǔ)貼 D. 雇員取得的加班工資和年終加薪       滿分：4  分 8. 

32、0;下列各項(xiàng)中，以取得的收人為應(yīng)納稅所得額直接計(jì)征個(gè)人所得稅的有（BC）   A. 稿酬所得 B. 偶然所得 C. 股息所得 D. 特許權(quán)使用費(fèi)所得       滿分：4  分 10.  下列應(yīng)稅項(xiàng)目中，按次計(jì)算征收個(gè)人所得稅的是（ABD）   A. 股息、紅利所得 B. 稿酬所得 C. 工資、薪金

33、所得 D. 特許權(quán)使用費(fèi)所得 三、判斷題（共 5 道試題，共 20 分。） 1.  納稅人將自產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的，不納消費(fèi)稅稅。（）  B. 正確 2.  企業(yè)所得稅的非居民企業(yè)承擔(dān)全面納稅義務(wù)，應(yīng)當(dāng)就其來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)、境外的所得繳納企業(yè)所得稅。（）  A. 錯(cuò)誤 3.  銷(xiāo)售額是納稅人銷(xiāo)售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)向購(gòu)買(mǎi)方收取的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，包括收取的銷(xiāo)項(xiàng)稅額

34、。（）  A. 錯(cuò)誤 4.  按照企業(yè)所得稅法的規(guī)定，超過(guò)標(biāo)準(zhǔn)的廣告費(fèi)、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，當(dāng)期不得扣除，但可以在以后的期間扣除。（）  B. 正確 5.  納稅人直接向受贈(zèng)人的捐贈(zèng)和非公益救濟(jì)性捐贈(zèng)，準(zhǔn)予在個(gè)人所得稅前扣除。（）  A. 錯(cuò)誤 單選題 AADBA/BCAAC 多選題 ABC/ABCD/BC/ABC/AD/CD/CD/BC/ABCD/ABD一、單選題（共 10 道試題，共&#

35、160;40 分。） 1.  尚未用債務(wù)收入彌補(bǔ)，還有縮減的可能，被稱(chēng)為（A）   A. 軟赤字 B. 硬赤字 C. 周期性赤字 D. 結(jié)構(gòu)性赤字  2.  我國(guó)增值稅的征收率是（B）   A. 13% B. 3% C. 17% D. 0%  3.  我國(guó)境內(nèi)新辦軟件生產(chǎn)企業(yè)經(jīng)認(rèn)

36、定后，自獲利年度起，享受的企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策可以概括為（B）   A. 一免兩減半 B. 兩免三減半 C. 三免三減半 D. 五免五減半  4.  疾病預(yù)防與控制屬于下列產(chǎn)品中的（A）   A. 純公共產(chǎn)品 B. 準(zhǔn)公共產(chǎn)品 C. 私人產(chǎn)品 D. 準(zhǔn)私人產(chǎn)品  5.  主管稅務(wù)機(jī)關(guān)確認(rèn)購(gòu)貨方在真實(shí)交易中取得的供貨方虛開(kāi)

37、的增值稅專(zhuān)用發(fā)票屬于善意取得時(shí)，符合規(guī)定的處理方式是（B）   A. 對(duì)購(gòu)貨方不以偷稅罪論處，并依法準(zhǔn)予抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額 B. 對(duì)購(gòu)貨方不以偷稅罪論處，但應(yīng)按有關(guān)規(guī)定不予抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額 C. 購(gòu)貨方不能重新從銷(xiāo)售方取得合法、有效專(zhuān)用發(fā)票的，以偷稅罪論處 D. 供貨方能夠重新從購(gòu)貨方取得合法、有效專(zhuān)用發(fā)票的，以偷稅罪論處   6.  財(cái)政分配的主體是（D）   A. 個(gè)人 B. 家庭 

38、C. 企業(yè) D. 政府 7.  企業(yè)為開(kāi)發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用，未形成無(wú)形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的，在按照規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，按照研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用的（C）加計(jì)扣除。   A. 10% B. 20% C. 50% D. 100%  8.  稅法構(gòu)成要素中最基本要素是（A）   A. 納稅人 B. 課稅對(duì)象 C.

39、0;稅率 D. 違章處理 9.  我國(guó)企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是（C）   A. 會(huì)計(jì)利潤(rùn) B. 總資產(chǎn) C. 應(yīng)納稅所得額 D. 收入總額 10.  下列稅種屬于價(jià)外稅的是（C）   A. 消費(fèi)稅 B. 營(yíng)業(yè)稅 C. 增值稅 D. 個(gè)人所得稅 二、多選題（共 10 道試題，共 40

40、 分。） 1.  下列應(yīng)稅項(xiàng)目中，按次計(jì)算征收個(gè)人所得稅的是（ABD） A. 股息、紅利所得 B. 稿酬所得 C. 工資、薪金所得 D. 特許權(quán)使用費(fèi)所得       滿分：4  分 2.  生產(chǎn)企業(yè)將委托加工收回的貨物用于（ABC）的，應(yīng)視同銷(xiāo)售貨物計(jì)算繳納增值稅。 A. 在建工程 B. 職工福利設(shè)施 C.

41、 分配給投資者 D. 生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品       滿分：4  分 4.  下列所得，根據(jù)內(nèi)資企業(yè)所得稅法規(guī)定，屬于工資、薪金支出范圍的包括（CD） A. 從已提取職工福利基金中支付的職工生活困難補(bǔ)助 B. 雇員向受雇企業(yè)投資而分配的股息收人 C. 雇員取得的獎(jiǎng)金、津貼、補(bǔ)貼 D. 雇員取得的加班工資和年終加薪     &

42、#160; 滿分：4  分 6.  根據(jù)我國(guó)企業(yè)所得稅暫行條例及其實(shí)施細(xì)則的規(guī)定，納稅人取得的下列收入中，應(yīng)計(jì)入應(yīng)納稅所得額的有（BCD）A. 國(guó)債利息收入 B. 金融債券利息收入 C. 國(guó)家重點(diǎn)建設(shè)債券利息收入 D. 外單位欠款付給的利息收入       滿分：4  分 7.  下列連續(xù)生產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品，在計(jì)稅時(shí)準(zhǔn)予按當(dāng)期生產(chǎn)領(lǐng)用數(shù)量計(jì)算扣除外購(gòu)

43、應(yīng)稅消費(fèi)品已納消費(fèi)稅款的有（BCD） A. 以委托加工收回的已稅酒精在生產(chǎn)的白酒 B. 以委托加工收回的已稅汽車(chē)輪胎生產(chǎn)的汽車(chē)輪胎 C. 以委托加工收回的已稅實(shí)木地板生產(chǎn)的實(shí)木地板 D. 以委托加工收回的已稅木制一次性筷子生產(chǎn)的木制一次性筷子       滿分：4  分 8.  某生產(chǎn)企業(yè)將購(gòu)進(jìn)的貨物用于下列（ABC）的，應(yīng)視同銷(xiāo)售貨物計(jì)算繳納增值稅。 A. 對(duì)外投資 

44、;B. 分配給投資者 C. 無(wú)償贈(zèng)送給他人 D. 集體福利設(shè)施       滿分：4  分 9.  在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，企業(yè)繳納的下列各項(xiàng)稅金，可以直接扣除的有（BCD） A. 增值稅 B. 消費(fèi)稅 C. 營(yíng)業(yè)稅 D. 房產(chǎn)稅       滿分：4 

45、0;分 10.  下列各項(xiàng)中，屬于契稅征收范圍的是（ACD） A. 國(guó)有土地使用權(quán)出讓 B. 將自有房屋抵押 C. 接受他人贈(zèng)與的房屋 D. 接受他人房屋作價(jià)投資入股       滿分：4  分  三、判斷題（共 5 道試題，共 20 分。） 1.  增值稅暫行條例將納稅人劃分為一般納稅人與小規(guī)模納稅人。（）

46、  B. 正確 3.  一般來(lái)說(shuō)，增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收訖銷(xiāo)售款項(xiàng)或者取得索取銷(xiāo)售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天。（）  B. 正確 4.  納稅人直接向受贈(zèng)人的捐贈(zèng)和非公益救濟(jì)性捐贈(zèng)，準(zhǔn)予在個(gè)人所得稅前扣除。（）  A. 錯(cuò)誤 5.  納稅人委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，除受托方為個(gè)人外，由受托方在向委托方交貨時(shí)代收代繳消費(fèi)稅稅款。（）  B. 正確 單選題 ABBAB/DCACC&#

47、160;多選題 ABD/ABC/AC/CD/AD/BCD/BCD/ABC/BCD/ACD東財(cái)2012企業(yè)稅收籌劃在線作業(yè)三答案隨機(jī) 一,單選題 1. 增值稅暫行條例規(guī)定納稅人兼營(yíng)不同稅率的貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)應(yīng)當(dāng)分別核算不同稅率的貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)的銷(xiāo)售額。未分別核算銷(xiāo)售額的應(yīng) A. 從低適用稅率 B. 從高適用稅率 C. 適用加權(quán)平均稅率 D. 核定征收 ? 正確答案B 1. 國(guó)家憑借所有權(quán)取得的財(cái)政收入是 A. 稅收收入 B. 公債收入 C. 國(guó)有資產(chǎn)收益 D. 收費(fèi)收入 ? 正確答案C 1. 下列說(shuō)法符合個(gè)人所得來(lái)源地確認(rèn)方法的是 A. 工資、薪金所得以納稅人任職、受雇的公司、企業(yè)等

48、單位的所在地為所得來(lái)源地 B. 勞務(wù)報(bào)酬所得以勞務(wù)報(bào)酬的支付地的地點(diǎn)為所得來(lái)源地 C. 財(cái)產(chǎn)租賃所得以財(cái)產(chǎn)所有人的居住地為所得來(lái)源地 D. 特許權(quán)使用費(fèi)所得以特許權(quán)的使用費(fèi)的支付地為所得來(lái)源地 ? 正確答案A 1. 憑借國(guó)家信用取得的財(cái)政收入是 A. 稅收收入 B. 公債收入 C. 國(guó)有資產(chǎn)收益 D. 收費(fèi)收入 ? 正確答案B 1. 國(guó)家取得稅收收入憑借的是 A. 所有權(quán) B. 使用權(quán) C. 國(guó)家信用 D. 政治權(quán)利 ? 正確答案D 1. 下列各項(xiàng)不屬于社會(huì)保障基金來(lái)源的有 A. 國(guó)家 B. 企業(yè) C. 個(gè)人 D. 慈善組織 ? 正確答案D 1. 納稅人進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)于繳納消費(fèi)稅稅款。 A.

49、 海關(guān)填發(fā)稅款繳款書(shū)次日起15日內(nèi) B. 海關(guān)填發(fā)稅款繳款書(shū)之日起15日內(nèi) C. 次月起7日內(nèi) D. 次月起10日內(nèi) ? 正確答案B 10. 下列說(shuō)法正確的是 A. 當(dāng)新設(shè)置的分支機(jī)構(gòu)可能出現(xiàn)虧損時(shí)選擇總分公司模式比較有利 B. 當(dāng)新設(shè)置的分支機(jī)構(gòu)可能出現(xiàn)虧損時(shí)選擇母子公司模式比較有利 C. 當(dāng)新設(shè)置的分支機(jī)構(gòu)可能出現(xiàn)虧損時(shí)選擇總分公司模式還是母子公司模式?jīng)]有區(qū)別 D. 在選擇新設(shè)分支機(jī)構(gòu)的模式時(shí)可以不考慮風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任及居民間權(quán)益性投資收益免稅問(wèn)題 ? 正確答案A 10. 財(cái)政分配的主體是 A. 個(gè)人 B. 家庭 C. 企業(yè) D. 政府正確答案D 10. 下列說(shuō)法正確的是D A. 航空地面服務(wù)屬于

50、服務(wù)業(yè) B. 運(yùn)輸企業(yè)出租船舶的收入按照水上運(yùn)輸業(yè)征稅 C. 搬家業(yè)務(wù)按照服務(wù)業(yè)征稅 D. 代辦電信工程屬于建筑業(yè) ? 正確答案D 10. 甲廠將一批原材料送交乙廠進(jìn)行委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品該批原材料不含稅價(jià)格10萬(wàn)元受托方代墊輔料收費(fèi)1萬(wàn)元含稅另外收取加工費(fèi)3萬(wàn)元含稅假定該消費(fèi)品消費(fèi)稅稅率為5%甲乙為增值稅一般納稅人企業(yè)則該項(xiàng)委托加工組成計(jì)稅價(jià)格為 A. 13.68萬(wàn)元 B. 14.13萬(wàn)元 C. 14.74萬(wàn)元 D. 15萬(wàn)元 ? 正確答案B 10. 下列屬于增值稅價(jià)外收入的有 A. 增值稅納稅人收取的會(huì)員費(fèi)收入 B. 建材廠銷(xiāo)售建材送貨上門(mén)向客戶收取的裝卸搬運(yùn)費(fèi) C. 燃油電廠從政府財(cái)政專(zhuān)戶

51、取得的發(fā)電補(bǔ)貼 D. 高校師生食堂向師生提供餐飲服務(wù)的同時(shí)向社會(huì)提供餐飲服務(wù) ? 正確答案B 2. 尚未用債務(wù)收入彌補(bǔ)還有縮減的可能被稱(chēng)為 A. 軟赤字 B. 硬赤字 C. 周期性赤字 D. 結(jié)構(gòu)性赤字 ? 正確答案A 2. 根據(jù)現(xiàn)行稅法的規(guī)定鉆石及鉆石飾品消費(fèi)稅的征稅環(huán)節(jié)在A. 生產(chǎn)環(huán)節(jié) B. 委托加工環(huán)節(jié) C. 零售環(huán)節(jié) D. 進(jìn)口環(huán)節(jié) ? 正確答案C 2. 下列稅種屬于價(jià)外稅的是 A. 消費(fèi)稅 B. 營(yíng)業(yè)稅 C. 增值稅 D. 個(gè)人所得稅 ? 正確答案C 2. 是社會(huì)保障的核心內(nèi)容。 A. 社會(huì)保險(xiǎn) B. 社會(huì)救濟(jì) C. 社會(huì)福利 D. 優(yōu)撫安置 ? 正確答案A 2. 國(guó)防屬于 A. 純

52、公共產(chǎn)品 B. 準(zhǔn)公共產(chǎn)品 C. 私人產(chǎn)品 D. 準(zhǔn)私人產(chǎn)品 ? 正確答案A 2. 以下屬于工資薪金所得的項(xiàng)目有 A. 托兒補(bǔ)助費(fèi) B. 勞動(dòng)分紅 C. 投資分紅 D. 獨(dú)生子女補(bǔ)貼 ? 正確答案B2. 在財(cái)政支出增長(zhǎng)方面德國(guó)經(jīng)濟(jì)學(xué)家瓦格納提出的理論是 A. 梯度漸進(jìn)增長(zhǎng)理論 B. 財(cái)政支出不斷增長(zhǎng)法則 C. 財(cái)政支出增長(zhǎng)發(fā)展模型 D. 經(jīng)濟(jì)發(fā)展階段理論 ? 正確答案B 3. 在財(cái)政支出增長(zhǎng)方面經(jīng)濟(jì)學(xué)家皮考克和威斯曼提出的理論是 A. 梯度漸進(jìn)增長(zhǎng)理論 B. 財(cái)政支出不斷增長(zhǎng)法則 C. 財(cái)政支出增長(zhǎng)發(fā)展模型 D. 經(jīng)濟(jì)發(fā)展階段理論 ? 正確答案A 3. 下列支出屬于轉(zhuǎn)移性性支出的有 A. 教育

53、事業(yè)支出 B. 衛(wèi)生事業(yè)支出 C. 捐贈(zèng)支出 D. 基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)支出 ? 正確答案C 3. 下列關(guān)于包裝物的說(shuō)法正確的是 A. 應(yīng)稅消費(fèi)品連同包裝物銷(xiāo)售的無(wú)論包裝物是否單獨(dú)計(jì)價(jià)以及在會(huì)計(jì)上如何核算均應(yīng)并入應(yīng)稅消費(fèi)品的銷(xiāo)售額中繳納消費(fèi)稅。 B. 所有酒類(lèi)產(chǎn)品生產(chǎn)企業(yè)銷(xiāo)售酒類(lèi)產(chǎn)品收取的包裝物押金不論押金是否均應(yīng)并入酒類(lèi)產(chǎn)品銷(xiāo)售額中征收消費(fèi)稅 C. 對(duì)所有收取押金酒類(lèi)產(chǎn)品除外的包裝物只要押金不到期就不計(jì)稅 D. 包裝物押金為不含稅收入可以直接乘以消費(fèi)稅稅率計(jì)算消費(fèi)稅 ? 正確答案A 3. 下列支出屬于購(gòu)買(mǎi)性支出的有 A. 捐贈(zèng)支出B. 債務(wù)利息支出 C. 社會(huì)保障支出 D. 國(guó)防支出 ? 正確答案D

54、 3. 單位自己新建建筑物后用于對(duì)外出租適用的營(yíng)業(yè)稅稅收政策是 A. 暫免征營(yíng)業(yè)稅 B. 按建筑業(yè)征收營(yíng)業(yè)稅 C. 按租金收入征收營(yíng)業(yè)稅 D. 自建行為按建筑業(yè)征收營(yíng)業(yè)稅租賃行為按服務(wù)業(yè)征收營(yíng)業(yè)稅 ? 正確答案C 3. 我國(guó)企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是 A. 會(huì)計(jì)利潤(rùn) B. 總資產(chǎn) C. 應(yīng)納稅所得額 D. 收入總額 ? 正確答案C 4. 根據(jù)現(xiàn)行營(yíng)業(yè)稅政策不應(yīng)計(jì)入建筑業(yè)計(jì)稅營(yíng)業(yè)額的是 A. 建設(shè)單位提供的設(shè)備款 B. 向建設(shè)單位收取的材料差價(jià)款 C. 從建設(shè)單位取得的提前竣工款 D. 安裝工程所耗用的由建設(shè)單位提供的原材料及其他物資價(jià)款 ? 正確答案A 4. 增值稅法規(guī)中所稱(chēng)的貨物是指 A. 有形

55、資產(chǎn) B. 有形動(dòng)產(chǎn) C. 無(wú)形資產(chǎn) D. 不動(dòng)產(chǎn) ? 正確答案B4. 根據(jù)現(xiàn)行稅法規(guī)定下列消費(fèi)品的生產(chǎn)環(huán)節(jié)既征收增值稅又征收消費(fèi)稅的是 A. 酒類(lèi)產(chǎn)品的批發(fā)環(huán)節(jié) B. 金銀飾品的生產(chǎn)環(huán)節(jié) C. 珍珠飾品的零售環(huán)節(jié) D. 高檔手表生產(chǎn)廠商的出廠銷(xiāo)售環(huán)節(jié) ? 正確答案D 4. 下列企業(yè)的營(yíng)業(yè)稅納稅期限為1個(gè)月的是 A. 信用社 B. 信托投資公司 C. 保險(xiǎn)公司 D. 外國(guó)企業(yè)常駐代表機(jī)構(gòu) ? 正確答案C 5. 下列稅收屬于間接稅的有 A. 個(gè)人所得稅 B. 企業(yè)所得稅 C. 房產(chǎn)稅 D. 營(yíng)業(yè)稅 ? 正確答案D 5. 下列關(guān)于財(cái)產(chǎn)租賃所得的征稅的說(shuō)法不正確的是 A. 財(cái)產(chǎn)租賃收入扣除費(fèi)用包括稅

56、費(fèi)、修繕費(fèi)、法定扣除標(biāo)準(zhǔn) B. 財(cái)產(chǎn)租賃收入不得扣除任何費(fèi)用 C. 財(cái)產(chǎn)租賃所得將一個(gè)月內(nèi)取得的收入為一次 D. 法定扣除標(biāo)準(zhǔn)為800元或20% ? 正確答案B 5. 王某的一篇論文被編入某論文集出版取得稿酬5000元當(dāng)年因添加印數(shù)又取得追加稿酬2000元。上述王某所獲稿酬應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為元。 A. 728 B. 784C. 812 D. 868 ? 正確答案B 5. 企業(yè)從事下列項(xiàng)目的所得減半征收企業(yè)所得稅的是 A. 油料作物的種植 B. 糖類(lèi)作物的種植 C. 麻類(lèi)作物的種植 D. 香料作物的種植 ? 正確答案D 5. 當(dāng)國(guó)債的票面利率低于市場(chǎng)利率時(shí)通常采用的發(fā)行方式是 A. 折價(jià)發(fā)行

57、B. 平價(jià)發(fā)行 C. 溢價(jià)發(fā)行 D. 定價(jià)發(fā)行 ? 正確答案A 5. 國(guó)債的自愿性特征是指 A. 自愿發(fā)行 B. 自愿購(gòu)買(mǎi) C. 自愿償還 D. 自愿期限 ? 正確答案B 6. 下列各項(xiàng)金融保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的營(yíng)業(yè)稅計(jì)稅依據(jù)表述正確的是 A. 一般貸款業(yè)務(wù)的計(jì)稅依據(jù)為利差收入 B. 轉(zhuǎn)讓股票的計(jì)稅依據(jù)為賣(mài)出股票的全部收入 C. 金融中間業(yè)務(wù)的計(jì)稅依據(jù)為傭金的全部收入 D. 融資租賃的計(jì)稅依據(jù)為向承租者收取的全部?jī)r(jià)款 ? 正確答案C 6. 納稅人在銷(xiāo)售成套產(chǎn)品時(shí)如果成套產(chǎn)品中既包含應(yīng)稅消費(fèi)品又包含了非應(yīng)稅消費(fèi)品則 A. 非應(yīng)稅消費(fèi)品的售價(jià)不計(jì)入總價(jià)款不征收消費(fèi)稅 B. 非應(yīng)稅消費(fèi)品的售價(jià)計(jì)入總價(jià)款按平均稅

58、率計(jì)算消費(fèi)稅 C. 非應(yīng)稅消費(fèi)品的售價(jià)計(jì)入總價(jià)款從低適用消費(fèi)稅率計(jì)算消費(fèi)稅 D. 非應(yīng)稅消費(fèi)品的售價(jià)計(jì)入總價(jià)款從高適用消費(fèi)稅率計(jì)算消費(fèi)稅 ? 正確答案D 6. 下列不屬于企業(yè)所得稅免稅收入的是 A. 國(guó)債利息 B. 符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利 C. 在中國(guó)境內(nèi)沒(méi)有設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得的股息、紅利收入 D. 符合條件的非營(yíng)利組織的收入 ? 正確答案C 6. 自2003年1月1日起以不動(dòng)產(chǎn)投資入股參與接受投資方利潤(rùn)分配共同承擔(dān)投資風(fēng)險(xiǎn)的行為不征營(yíng)業(yè)稅。投資后轉(zhuǎn)讓其股權(quán)的收入 A. 應(yīng)征收營(yíng)業(yè)稅 B. 減半征收營(yíng)業(yè)稅 C. 不征收營(yíng)業(yè)稅 D. 暫緩征收營(yíng)業(yè)稅 ? 正確答案

59、C 6. 下列業(yè)務(wù)中屬于增值稅征收范圍的是 A. 技術(shù)服務(wù)業(yè)務(wù) B. 設(shè)備修理業(yè)務(wù) C. 設(shè)備安裝業(yè)務(wù) D. 設(shè)備租賃業(yè)務(wù) ? 正確答案B6. 企業(yè)安置殘疾人員的在按照支付給殘疾職工工資據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上按照支付給上述人員工資的加計(jì)扣除。 A. 10% B. 20% C. 50% D. 100% ? 正確答案D 7. 某生產(chǎn)企業(yè)簽訂一銷(xiāo)售合同銷(xiāo)售一批增值稅應(yīng)稅貨物合同規(guī)定貨款分三次分期支付。則該項(xiàng)銷(xiāo)售行為的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為 A. 簽訂合同之時(shí) B. 合同約定的收款之日 C. 最后一次收取貨款時(shí) D. 生產(chǎn)企業(yè)自行決定 ? 正確答案B 7. 公民楊某2012年1月份工資取得2500元?jiǎng)t個(gè)人所得稅

60、應(yīng)納稅額為元。 A. 395 B. 420 C. 0 D. 186 ? 正確答案C 7. 政府無(wú)償?shù)膯畏矫尜Y金支付沒(méi)有得到相應(yīng)的商品和服務(wù)是 A. 挖潛改造支出 B. 國(guó)防支出 C. 購(gòu)買(mǎi)性支出 D. 轉(zhuǎn)移性支出 ? 正確答案D 7. 一個(gè)國(guó)家的財(cái)政收入最重要的收入形式是 A. 稅收收入 B. 公債收入 C. 國(guó)有資產(chǎn)收益D. 收費(fèi)收入 ? 正確答案A 7. 合伙企業(yè)的投資者李某以企業(yè)的資金為其家庭購(gòu)買(mǎi)汽車(chē)該該項(xiàng)支出應(yīng)按計(jì)征個(gè)人所得稅。 A. 工資薪金所得 B. 承包轉(zhuǎn)包所得 C. 個(gè)體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng) D. 利息、股息、紅利所得 ? 正確答案C 7. 稅法構(gòu)成要素中最基本要素是 A. 納稅人

61、 B. 課稅對(duì)象 C. 稅率 D. 違章處理 ? 正確答案A 8. 教育屬于下列產(chǎn)品中的 A. 純公共產(chǎn)品 B. 準(zhǔn)公共產(chǎn)品 C. 私人產(chǎn)品 D. 準(zhǔn)私人產(chǎn)品 ? 正確答案B 8. 些列屬于稅收的特征有 A. 有償性 B. 自愿性 C. 靈活性 D. 固定性 ? 正確答案D 8. 下列說(shuō)法符合消費(fèi)稅規(guī)定的是 A. 在計(jì)算消費(fèi)稅時(shí)所依據(jù)的銷(xiāo)售額包括向購(gòu)貨方收取的增值稅稅款。 B. 納稅人通過(guò)自設(shè)非獨(dú)立核算門(mén)市部銷(xiāo)售的自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)按照銷(xiāo)售給門(mén)市部的銷(xiāo)售額或者銷(xiāo)售數(shù)量計(jì)算消費(fèi)稅。 C. 納稅人用于換取生產(chǎn)資料和消費(fèi)資料、投資入股和抵償債務(wù)等方面的應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)以納稅人同類(lèi)應(yīng)稅消費(fèi)品的平均銷(xiāo)售價(jià)格作

62、為計(jì)稅依據(jù)計(jì)算消費(fèi)稅。 D. 稅人將自產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品與外購(gòu)或自產(chǎn)的非應(yīng)稅消費(fèi)品組成套裝銷(xiāo)售的以套裝產(chǎn)品的銷(xiāo)售額不含增值稅為計(jì)稅依據(jù)。 ? 正確答案D 8. 我國(guó)預(yù)提所得稅的稅率是 A. 30% B. 33% C. 20% D. 25% ? 正確答案C 8. 行政管理屬于 A. 純公共產(chǎn)品 B. 準(zhǔn)公共產(chǎn)品 C. 私人產(chǎn)品 D. 準(zhǔn)私人產(chǎn)品 ? 正確答案A 8. 下列說(shuō)法正確的是A. 根據(jù)實(shí)施條例第三十八條規(guī)定非金融企業(yè)向非金融企業(yè)借款的利息支出超過(guò)按照金融企業(yè)同期同類(lèi)貸款利率計(jì)算的數(shù)額的部分準(zhǔn)予稅前扣除。 B. 業(yè)根據(jù)其工作性質(zhì)和特點(diǎn)由企業(yè)統(tǒng)一制作并要求員工工作時(shí)統(tǒng)一著裝所發(fā)生的工作服飾費(fèi)用根據(jù)實(shí)施條例第二十七條的規(guī)定可以作為企業(yè)合理的支出給予