集團(tuán)公司全面預(yù)算管理規(guī)定(模板)

1、全面預(yù)算管理規(guī)定第一節(jié) 總則第一條 為促進(jìn)XX公司（以下簡(jiǎn)稱“公司”）的可持續(xù)發(fā)展，根據(jù)XX公司財(cái)務(wù)管理指導(dǎo)綱要及國(guó)家有關(guān)規(guī)定，制定本規(guī)定。第二條 全面預(yù)算管理，應(yīng)突出過程控制，強(qiáng)化細(xì)節(jié)管理，以健全內(nèi)部激勵(lì)、約束機(jī)制，最終實(shí)現(xiàn)更加科學(xué)的綜合管理。第三條 全面預(yù)算管理必須與各公司經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)指標(biāo)、與績(jī)效管理體系相結(jié)合，衡量與監(jiān)控公司及各部門的經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)和管理績(jī)效，形成一個(gè)完整的、科學(xué)的業(yè)績(jī)控制系統(tǒng)。通過全面預(yù)算來優(yōu)化資源結(jié)構(gòu)，監(jiān)控公司戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)施與推進(jìn)。第二節(jié) 組織機(jī)構(gòu)與職責(zé)第四條 公司全面預(yù)算管理的組織機(jī)構(gòu)包括為預(yù)算管理專職部門。各分（子）公司為預(yù)算責(zé)任單位。第五條 預(yù)算管理專職部門設(shè)在公司財(cái)務(wù)部

2、，對(duì)公司董事會(huì)負(fù)責(zé)。第六條 預(yù)算管理專職部門的主要職責(zé)如下：（一）提出預(yù)算方向性目標(biāo)：負(fù)責(zé)對(duì)各預(yù)算責(zé)任單位提交的預(yù)算草案進(jìn)行初步審查、協(xié)調(diào)與綜合平衡；（二）負(fù)責(zé)公司預(yù)算的匯總編制，具體指導(dǎo)各預(yù)算責(zé)任單位的預(yù)算編制；（三）不定期對(duì)各預(yù)算責(zé)任單位預(yù)算管理工作的開展情況進(jìn)行檢查、監(jiān)督、指導(dǎo)；（四）定期向董事會(huì)提交預(yù)算執(zhí)行報(bào)告；（五）組織、參加公司運(yùn)營(yíng)調(diào)度會(huì)，并每月定期通報(bào)公司預(yù)算執(zhí)行情況；第七條 預(yù)算責(zé)任單位是預(yù)算具體編制和執(zhí)行的責(zé)任主體。公司的預(yù)算責(zé)任單位主要包括公司各職能部門和各分（子）公司。第八條 公司各職能部門應(yīng)根據(jù)公司年度規(guī)劃，分別編制費(fèi)用指標(biāo)，編制原則及編制方法另行制定。第九條 各分（子

3、）公司作為預(yù)算責(zé)任主體的主要職責(zé)執(zhí)行如下（一）建立本單位的預(yù)算組織機(jī)構(gòu)，并明確相應(yīng)的職責(zé)；（二）公司下達(dá)的各項(xiàng)預(yù)算目標(biāo)，確保本單位各項(xiàng)預(yù)算目標(biāo)的完成；（三）組織本單位內(nèi)部預(yù)算指標(biāo)的編制工作；（四）建立本單位定期預(yù)算分析例會(huì)制度，監(jiān)督、控制內(nèi)部各單位預(yù)算的執(zhí)行；（五）制定本單位內(nèi)部預(yù)算考核方案，嚴(yán)格實(shí)施內(nèi)部預(yù)算責(zé)任考核；（六）定期向公司預(yù)算管理專職部門提交預(yù)算執(zhí)行報(bào)告；（七）接受公司預(yù)算管理專職部門的檢查、指導(dǎo)。第三節(jié) 預(yù)算指標(biāo)第十條 公司對(duì)總部各職能門下達(dá)費(fèi)用預(yù)算指標(biāo)及關(guān)鍵考核指標(biāo)，具體辦法另行制定。第十一條 公司對(duì)各分（子）公司下達(dá)主要考核指標(biāo)和輔助考核指標(biāo)。（一）主要考核指標(biāo)：利潤(rùn)總額和經(jīng)

4、營(yíng)現(xiàn)金凈流量（二）輔助考核指標(biāo)：根據(jù)公司發(fā)展需要另行制定。條十二條 各分（子）公司必須將公司下達(dá)的指標(biāo)加以分解，落實(shí)到具體的責(zé)任部門和個(gè)人，形成一套完整的指標(biāo)體系，包括銷售或營(yíng)業(yè)預(yù)算、生產(chǎn)預(yù)算、存貨預(yù)算、供應(yīng)采購(gòu)預(yù)算、費(fèi)用預(yù)算、薪酬預(yù)算、折舊預(yù)算、成本預(yù)算、大修和基建預(yù)算、現(xiàn)金預(yù)算、財(cái)務(wù)預(yù)算等內(nèi)容。 第四節(jié) 預(yù)算編制第十三條 公司各職能部門費(fèi)用編制流程另行制定。第十四條 公司各分（子）公司年度預(yù)算的編制應(yīng)按照“自上而下、自下而上，上下結(jié)合、分級(jí)編制”的程序進(jìn)行。第十五條 公司根據(jù)宏觀和微觀經(jīng)濟(jì)形勢(shì)，結(jié)合公司的實(shí)際情況，于每年10月底前下達(dá)下一年度公司整體預(yù)算目標(biāo)和預(yù)算編制政策；第十六條 各分（

5、子）公司根據(jù)公司下達(dá)的整體預(yù)算目標(biāo)和預(yù)算編制政策，對(duì)本單位的預(yù)算目標(biāo)進(jìn)行充分論證和調(diào)研，組織制定本單位詳細(xì)的預(yù)算方案，于每年11月底前上報(bào)公司財(cái)務(wù)部；第十七條 公司預(yù)算專職部門應(yīng)在確保公司整體預(yù)算目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的原則下，與各分（子）公司充分溝通協(xié)調(diào)，對(duì)上報(bào)的預(yù)算方案進(jìn)行審查、匯總，提出綜合平衡的建議。第十八條 在各分（子）公司進(jìn)一步修訂、調(diào)整的基礎(chǔ)上，公司財(cái)務(wù)部于每年12月底以前，完成公司下一年度預(yù)算方案的匯總編制，報(bào)公司董事會(huì)審查、批準(zhǔn)。第十九條 公司預(yù)算專職部門根據(jù)董事會(huì)批準(zhǔn)的各分（子）公司年度預(yù)算指標(biāo)對(duì)各分（子）公司下達(dá)綜合性預(yù)算指標(biāo)。第二十條 公司年度預(yù)算政策一經(jīng)下達(dá)，公司各職能部門與各分（

6、子）公司必須認(rèn)真組織實(shí)施，將預(yù)算指標(biāo)層層分解，落實(shí)到內(nèi)部各單位、各環(huán)節(jié)和各崗位，形成全方位的預(yù)算指標(biāo)責(zé)任體系。第二十一條 公司各職能部門負(fù)責(zé)人、各分（子）公司“一把手”負(fù)責(zé)制，各單位務(wù)必高度重視預(yù)算編制工作，充分考慮到預(yù)算的科學(xué)性、先進(jìn)性和穩(wěn)妥性。第二十二條 各分（子）公司預(yù)算指標(biāo)的編制要保持結(jié)構(gòu)的科學(xué)性、邏輯性和一致性，上報(bào)的預(yù)算方案應(yīng)附有編制的依據(jù)和相應(yīng)的文字說明。第二十三條 各分（子）公司預(yù)算編制過程中，要高度重視壓縮生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)成本、費(fèi)用支出，努力做到成本、費(fèi)用的節(jié)約。第二十四條 各分（子）公司要按公司的時(shí)間要求及時(shí)上報(bào)預(yù)算方案。第二十五條 各分（子）公司預(yù)算編制的程序：（一）根據(jù)公司下達(dá)

7、的預(yù)算編制政策，組織本單位各部門，充分收集有關(guān)財(cái)務(wù)、業(yè)務(wù)、市場(chǎng)、技術(shù)、政策、法律等方面的有關(guān)信息資料，對(duì)本公司的預(yù)算目標(biāo)進(jìn)行充分論證和調(diào)研。（二）監(jiān)督內(nèi)部各部門要根據(jù)職責(zé)和經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)類型編制不同的預(yù)算指標(biāo)，確定相應(yīng)的預(yù)算責(zé)任目標(biāo)；（三）對(duì)內(nèi)部各部門編制的預(yù)算指標(biāo)進(jìn)行嚴(yán)格審核、調(diào)整后，綜合匯總，形成本單位的預(yù)算方案，于規(guī)定時(shí)間內(nèi)上報(bào)公司財(cái)務(wù)部審核；（四）根據(jù)公司財(cái)務(wù)部審核后的調(diào)整意見，責(zé)成本單位相關(guān)部門進(jìn)行調(diào)整后，重新上報(bào)；（五）根據(jù)公司下達(dá)的正式預(yù)算目標(biāo)，分解到本單位各部門具體執(zhí)行。第五節(jié) 預(yù)算執(zhí)行與控制第二十六條 在預(yù)算執(zhí)行過程中，各分（子）公司應(yīng)做好以下事項(xiàng)：（一）各分（子）公司在預(yù)算執(zhí)行過

8、程中要緊密跟蹤市場(chǎng)動(dòng)態(tài)，做好市場(chǎng)調(diào)研和市場(chǎng)預(yù)測(cè)，對(duì)影響本公司預(yù)算的內(nèi)外因素進(jìn)行充分反映，及時(shí)做好應(yīng)對(duì)措施，以保證本公司預(yù)算目標(biāo)的完成；（二）各分（子）公司必須做到對(duì)下屬各分（子）公司和部門預(yù)算執(zhí)行情況的實(shí)時(shí)監(jiān)控，動(dòng)態(tài)關(guān)注每項(xiàng)預(yù)算目標(biāo)的執(zhí)行情況；同時(shí)，責(zé)成本單位內(nèi)部各部門動(dòng)態(tài)關(guān)注其預(yù)算執(zhí)行情況，對(duì)預(yù)算執(zhí)行中的異常變化，要及時(shí)查找原因，提出應(yīng)對(duì)措施；（三）各分（子）公司在預(yù)算執(zhí)行過程中，還應(yīng)繼續(xù)強(qiáng)化成本、費(fèi)用節(jié)約意識(shí)，切實(shí)加強(qiáng)對(duì)成本、費(fèi)用預(yù)算的關(guān)注和監(jiān)控，內(nèi)部各部門成本、費(fèi)用的支出，必須嚴(yán)格控制在預(yù)算范圍內(nèi)，超預(yù)算的支出原則上不予支付，確保成本、費(fèi)用預(yù)算目標(biāo)的完成；（四）各分（子）公司應(yīng)要求內(nèi)部各

9、部門按月上報(bào)其預(yù)算執(zhí)行報(bào)告，對(duì)本部門10%以上的預(yù)算差異進(jìn)行深入分析，并就差異提出相應(yīng)的解決措施；（五）各分（子）公司必須按月對(duì)本單位總體預(yù)算目標(biāo)執(zhí)行情況進(jìn)行總結(jié)，對(duì)10%以上的預(yù)算差異充分分析，反映本單位預(yù)算執(zhí)行的現(xiàn)狀、預(yù)算目標(biāo)完成情況、發(fā)展趨勢(shì)及其存在的問題，形成預(yù)算執(zhí)行報(bào)告，上報(bào)公司財(cái)務(wù)部；（六）各分（子）公司應(yīng)建立定期預(yù)算分析例會(huì)制度，組織各相關(guān)部門召開預(yù)算分析例會(huì)，討論本單位預(yù)算執(zhí)行情況，分析差異原因和存在的問題，并提出相應(yīng)的指導(dǎo)意見，督促內(nèi)部各部門完成預(yù)算目標(biāo)。第二十七條 公司財(cái)務(wù)部在全面預(yù)算執(zhí)行過程中要做好以下預(yù)算分析與管理工作：（一）分月收集、審查各分（子）公司的預(yù)算執(zhí)行報(bào)告，

10、就各分（子）公司預(yù)算執(zhí)行情況提出意見，形成月度預(yù)算執(zhí)行報(bào)告，并在公司每月經(jīng)營(yíng)例會(huì)中通報(bào)情況；（二）動(dòng)態(tài)關(guān)注各分（子）公司預(yù)算執(zhí)行過程中出現(xiàn)的異常情況，及時(shí)抽調(diào)人員進(jìn)行調(diào)研，查找原因，提出指導(dǎo)意見反饋到該單位，對(duì)于較大事項(xiàng)上報(bào)公司；（三）公司財(cái)務(wù)部應(yīng)加強(qiáng)對(duì)各分（子）公司預(yù)算管理工作開展情況的檢查，重點(diǎn)檢查以下事項(xiàng)：（四）預(yù)算管理組織機(jī)構(gòu)的建立、健全情況，及其職能作用發(fā)揮的充分性；（五）預(yù)算制度的執(zhí)行情況，內(nèi)部預(yù)算分析的有效性、可行性；（六）內(nèi)部預(yù)算考核制度的建立情況，預(yù)算考核與內(nèi)部各責(zé)任單位的業(yè)績(jī)是否切實(shí)掛鉤、嚴(yán)格實(shí)施獎(jiǎng)懲；（七）對(duì)成本、費(fèi)用預(yù)算實(shí)施控制與考核；（八）其他方面預(yù)算管理工作開展情況

11、。第六節(jié) 預(yù)算的調(diào)整第二十八條 預(yù)算目標(biāo)一經(jīng)下達(dá)，一般不予調(diào)整，確需調(diào)整的，必須履行預(yù)算調(diào)整程序。第二十九條 對(duì)于各分（子）公司內(nèi)部各部門預(yù)算目標(biāo)，如因市場(chǎng)環(huán)境、經(jīng)營(yíng)條件、政策法規(guī)等客觀條件發(fā)生重大變化，致使預(yù)算編制的基礎(chǔ)不成立，在不影響本公司總預(yù)算目標(biāo)的前提下，可以按本公司內(nèi)部預(yù)算調(diào)整程序進(jìn)行調(diào)整；若因本公司內(nèi)部部門預(yù)算的調(diào)整影響了本公司總預(yù)算，對(duì)總預(yù)算的調(diào)整必須按公司調(diào)整程序進(jìn)行調(diào)整。第三十條 各分（子）公司在執(zhí)行中由于客觀原因?qū)е骂A(yù)算執(zhí)行結(jié)果偏差較大的或原預(yù)算的基礎(chǔ)或依據(jù)已不存在，必須向公司財(cái)務(wù)部提出調(diào)整預(yù)算的書面報(bào)告。公司財(cái)務(wù)部將組織專人進(jìn)行調(diào)查、分析、論證，經(jīng)調(diào)查確屬客觀原因造成的事

12、項(xiàng)，統(tǒng)一編制財(cái)務(wù)預(yù)算調(diào)整方案，提交公司審議批準(zhǔn)，然后下達(dá)執(zhí)行。第三十一條 各分（子）公司如有新增預(yù)算項(xiàng)目的，應(yīng)注重做好項(xiàng)目可行性分析，公司財(cái)務(wù)部將以可行性分析為重要參考依據(jù)進(jìn)行預(yù)算調(diào)整審核。第三十二條 各分（子）公司按照調(diào)整后的預(yù)算，制訂詳細(xì)的分解辦法并嚴(yán)格執(zhí)行。第七節(jié) 預(yù)算管理的考核第三十三條 公司對(duì)分（子）公司預(yù)算的考核參照本規(guī)定執(zhí)行。第三十四條 預(yù)算值以公司年初下達(dá)數(shù)為準(zhǔn)，如有經(jīng)公司批準(zhǔn)調(diào)整的，以調(diào)整后的預(yù)算值為準(zhǔn)；預(yù)算實(shí)際完成值以公司審計(jì)監(jiān)察中心審定數(shù)為準(zhǔn)。第三十五條 對(duì)各分（子）公司負(fù)責(zé)人考核鑒定實(shí)行預(yù)算否決制，對(duì)于公司正式下達(dá)的主要預(yù)算指標(biāo)，原則上一季度內(nèi)完不成的給予任期內(nèi)警告，連續(xù)兩個(gè)季度完不成的給予免職處罰。第三十六條 各分（子）公司必須建立全面的內(nèi)部預(yù)算考