企業(yè)主要財務指標公式完整

1、主要財務指標分析一、償債能力指標(一短期償債能力指標1、流動比率=流動資產÷流動負債×100%流動比率越高,說明企業(yè)短期償債能力越強,債權人的權益越有保證。流動比率的下限為100%,等于200%時較為適當。2、速動比率=速動資產÷流動負債×100%速動比率越高,說明企業(yè)償還流動負債的能力越強。速動比率=100%時較為適當。3、速動資產=貨幣資金+交易性金融資產+應收賬款+應收票據=流動資產-存貨-預付賬款-一年內到期的非流動資產-其他流動資產=流動資產存貨預付待攤4、現(xiàn)金比率=現(xiàn)金類資產÷流動負債×100%5、現(xiàn)金流量:銷售所得現(xiàn)金=

2、銷售收入-應收帳款購貨所付現(xiàn)金=銷售成本-應付帳款+存貨經營費用現(xiàn)金支出=經營費用-折舊-攤銷-應付費用+預付費用支付利息:應付未付利息=利息-應付利息。投資活動的現(xiàn)金流出(流入=固定資產+投資+無形資產(>0,流出;<0,流入(二長期償債能力指標1、資產負債率(又稱負債比率=負債總額÷資產總額×100%資產負債率越小,說明企業(yè)長期償債能力越強。2、產權比率(又稱資本負債率、負債與所有者權益比率=負債總額÷所有者權益總額×100%產權比率越低,說明企業(yè)長期償債能力越強,債權人權益的保障程度越高、承擔的風險越小,但企業(yè)不能充分發(fā)揮負債的財物杠桿

3、效應。3、負債與有形凈資產比率=負債總額÷有形凈資產×100%有形凈資產=所有者權益-無形資產-遞延資產4、利息保障倍數=(利潤總額+利息費用 ÷利息費用二、運營能力指標1、周轉率(周轉次數=周轉額÷資產平均余額2、周轉期(周轉天數=計算期天數÷周轉次數=資產平均余額×計算期天數÷周轉額3、流動資產周轉情況(1應收賬款周轉率(周轉次數=銷售收入凈額÷應收賬款平均余額賒銷收入凈額=銷售收入-現(xiàn)銷收入-銷售退回-銷售折讓-銷售折扣應收賬款周轉天數=365/應收賬款周轉率應收賬款周轉期(周轉天數=平均應收賬款余額

4、5;360÷營業(yè)收入應收賬款平均余額=(期初應收帳款+期末應收帳款余額÷2周轉率高表明:收賬迅速,賬齡較短;資產流動性強,短期償債能力強;可以減少收賬費用和壞賬損失,從而相對增加企業(yè)流動資產的投資收益。(2存貨周轉率(周轉次數=銷售成本÷存貨平均余額存貨平均余額=(存貨余額年初數+存貨余額年末數÷2存貨周轉期(周轉天數=存貨平均余額×365÷主營業(yè)務成本存貨持有天數=計算期天數/存貨周轉次數=存貨平均余額×計算期天數/銷貨成本營業(yè)周期=應收賬款周轉天數+存貨周轉天數現(xiàn)金周期=營運周期-應付款周轉天數(3流動資產周轉率(周轉次

5、數=營業(yè)收入÷平均流動資產總額=360天/流動資產周轉期平均流動資產總額=(流動資產總額年初數+流動資產總額年末數÷2流動資產周轉期(周轉天數=平均流動資產總額×365÷營業(yè)收入=應收帳款周轉期+存貨周轉期4、固定資產周轉率(周轉次數=銷售收入凈額÷固定資產平均凈值固定資產平均凈值=(年初固定資產凈值+年末固定資產凈值÷2固定資產周轉期(周轉天數=平均固定資產凈值×365÷營業(yè)收入固定資產原價,是指固定資產的歷史成本。固定資產凈值=固定資產原價-累計折舊固定資產凈額=固定資產原價-累計折舊-已計提減值準備固定資產凈

6、值率=固定資產凈值÷固定資產原值×100%5、總資產周轉率(周轉次數=銷售收入凈額÷資產平均總額資產平均總額=(期初余額+期末余額÷2總資產周轉期(周轉天數=平均資產總額×365÷營業(yè)收入三、獲利能力指標(一營業(yè)利潤率1、營業(yè)利潤率=營業(yè)利潤÷營業(yè)收入×100%營業(yè)利潤=銷售利潤-管理費用-財務費用2、營業(yè)凈利率=凈利潤÷營業(yè)收入×100%3、營業(yè)毛利潤=(營業(yè)收入-營業(yè)成本÷營業(yè)收入×100%稅前利潤率=利潤總額/銷售收入凈額×100%利潤總額=營業(yè)利潤+投資凈收

7、益+營業(yè)外收入-營業(yè)外支出毛利率(歷史=銷售利潤(即銷售收入-銷售成本/銷售收入銷售成本(預測=銷售收入(預測*(1-毛利率4、銷售利潤率=銷售利潤÷銷售收入凈額×100%銷售利潤=銷售收入凈額-銷售成本-銷售費用-銷售稅金及附加凈利潤率=凈利潤/銷售收入凈收入凈額×100%凈利潤=利潤總額-所得稅5、凈利潤=利潤總額-所得稅利潤總額=營業(yè)利潤+投資凈收益+營業(yè)外收入-營業(yè)外支出營業(yè)利潤=銷售利潤-管理費用-財務費用銷售利潤=銷售收入凈額-銷售成本-銷售費用-銷售稅金及附加(二成本費用利潤率1、成本費用利潤率=利潤總額÷成本費用總額×100%2

8、、成本費用總額=銷售成本+銷售費用+管理費用+財務費用(三總資產報酬率1、總資產報酬率=息稅前利潤總額÷平均資產總額×100%2、息稅前利潤總額=利潤總額+利息支出=凈利潤+所得稅+利息支出息稅前總資產報酬率(ROA=(利潤總額+利息支出/資產總計(四凈資產收益率1、凈資產收益率(ROE=稅后凈利潤÷平均凈資產(所有者權益合計×100%資產收益率=稅前凈利潤/資產平均總額×100%資產平均總額=(期初資產總額+期末資產總額/22、平均凈資產=(所有者權益年初數+所有者權益年末數÷2四、發(fā)展能力指標(一營業(yè)(銷售收入增長率1、營業(yè)(銷售

9、收入增長率=本年營業(yè)(銷售收入增長額÷上年營業(yè)(銷售收入總額×100%2、營業(yè)(銷售收入增長額=本年營業(yè)(銷售收入總額-上年營業(yè)(銷售收入總額(二資本保值增值率=扣除客觀因素后的本年末所有者權益總額÷年初所有者權益總額×100%(三總資產增長率1、總資產增長率=本年總資產增長額÷年初資產總額×100%2、本年總資產增長額=資產總額年末數-資產總額年初數年利潤總額=年產品銷售收入(不含銷項稅-年產品銷售稅金及附加(不含增值稅-年總成本(不含進項稅(四營業(yè)利潤增長率1、利潤增長率=(本期實現(xiàn)凈利潤-上期實現(xiàn)凈利潤÷上期實現(xiàn)凈利潤×100%2、本年營業(yè)利潤增長額=本年營業(yè)利潤總額-上年營業(yè)利潤總額五、綜合指標分析1、凈資產收益率=總資產凈利率×權益乘數=營業(yè)凈利率×總資產周轉率×權益乘數2、營業(yè)凈利率=凈利潤÷營業(yè)收入3、總資產周轉率=營業(yè)收入÷平均資產總額4、權益乘數=資產總額÷所有者權益總額=1÷(1-資產負債率5、所有者權益收益率=利潤總額÷有形凈資產×100%注:以上指標公式中