財(cái)政與稅收課程教學(xué)大綱

1、財(cái)政學(xué)Public Finance 課程編號(hào)：B2201441S學(xué) 分：2開課學(xué)院： 經(jīng)濟(jì)學(xué)院課內(nèi)學(xué)時(shí)： 32課程類別：專業(yè)基礎(chǔ)課課程性質(zhì)： 必修注：課程類別是指通識(shí)基礎(chǔ)課/學(xué)科基礎(chǔ)課/專業(yè)基礎(chǔ)課/專業(yè)課/；課程性質(zhì)是指必修/限選/任選一、課程的性質(zhì)和目的課程性質(zhì)：財(cái)政學(xué)是高等院校經(jīng)濟(jì)類、管理類專業(yè)的一門專業(yè)基礎(chǔ)課，同時(shí)也是必修課。本課程主要討論市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中為何必須存在財(cái)政，財(cái)政能夠解決什么社會(huì)經(jīng)濟(jì)問題及能夠解決到什么程度；公債理論；稅收的基本原理和基本理論，以及我國(guó)現(xiàn)行稅制和稅額計(jì)算方法。 目的：本課的主要目的在于為學(xué)生思考公共政策問題提供一個(gè)有效的理論框架和必要的知識(shí)準(zhǔn)備。通過本課程的學(xué)習(xí)，

2、使學(xué)生牢固掌握財(cái)政學(xué)的基本概念，深刻理解掌握財(cái)政學(xué)的基本理論和學(xué)科方法；懂得在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制中非市場(chǎng)機(jī)制（政府及對(duì)社會(huì)、經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的調(diào)節(jié)）的必要性及方式；基本掌握我國(guó)的現(xiàn)行稅制的主要內(nèi)容，能初步具備思考分析公共政策的能力。二、課程教學(xué)內(nèi)容及基本要求（一）課程教學(xué)內(nèi)容及知識(shí)模塊順序1知識(shí)單元一 導(dǎo)論 （4學(xué)時(shí)）（1）知識(shí)點(diǎn)一： 導(dǎo)論（2）知識(shí)點(diǎn)二： 現(xiàn)代市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的組織體制（3）知識(shí)點(diǎn)三：公共部門的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)（4）知識(shí)點(diǎn)四：財(cái)政政策的目標(biāo)教學(xué)基本要求：了解本學(xué)科主要研究?jī)?nèi)容和框架，理解現(xiàn)代市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的組織體系，了解公共部門的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，理解財(cái)政政策的目標(biāo)：公平和效率的含義，以及公平的衡量，公平與效率的權(quán)衡。

3、2知識(shí)單元一 市場(chǎng)失靈和財(cái)政職能 （ 6學(xué)時(shí)）（1）知識(shí)點(diǎn)一： 市場(chǎng)失靈概述 （2）知識(shí)點(diǎn)二：公共產(chǎn)品和私人產(chǎn)品（3）知識(shí)點(diǎn)三： 壟斷（4）知識(shí)點(diǎn)四：信息不對(duì)稱（5）知識(shí)點(diǎn)五： 外部性（6）知識(shí)點(diǎn)六： 財(cái)政的職能教學(xué)基本要求：理解市場(chǎng)失靈的表現(xiàn)及政府干預(yù)的必要性，理解公共產(chǎn)品、私人產(chǎn)品概念，理解和掌握壟斷、信息不對(duì)稱、外部性等基礎(chǔ)概念以及對(duì)應(yīng)的校正政策，以及政府失靈的表現(xiàn)，在此基礎(chǔ)上掌握財(cái)政的職能。 3知識(shí)單元一 財(cái)政支出 （ 2學(xué)時(shí)）（1）知識(shí)點(diǎn)一：財(cái)政支出概述（2）知識(shí)點(diǎn)二：行政和各項(xiàng)公共事業(yè)支出（3）知識(shí)點(diǎn)三：社會(huì)保障支出教學(xué)基本要求：了解財(cái)政支出的結(jié)構(gòu)，了解我國(guó)財(cái)政支出的現(xiàn)狀和存在問題

4、及改革方向，理解和掌握社會(huì)保障制度的內(nèi)容，了解我國(guó)社會(huì)保障制度的改革，了解社會(huì)保障基金的籌措方式、相互間基本區(qū)別。 4知識(shí)單元一 稅收原理 （4學(xué)時(shí)）（1）知識(shí)點(diǎn)一： 稅收制度及其要素（2）知識(shí)點(diǎn)二： 稅收分類和稅制結(jié)構(gòu)（3）知識(shí)點(diǎn)三： 稅收原則（4）知識(shí)點(diǎn)四： 稅收的轉(zhuǎn)嫁和歸宿（5）知識(shí)點(diǎn)五： 稅收與效率教學(xué)基本要求：重點(diǎn)掌握稅收、稅收原則、稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁等概念，理解稅收的一般特征和稅制的構(gòu)成要素，理解稅收原則的發(fā)展及現(xiàn)代稅收原則，理解我國(guó)稅制結(jié)構(gòu)的改革方向。5知識(shí)單元一 商品課稅制度 （6學(xué)時(shí)）（1）知識(shí)點(diǎn)一：商品課稅概述（2）知識(shí)點(diǎn)二： 增值稅（3）知識(shí)點(diǎn)三：消費(fèi)稅（4）知識(shí)點(diǎn)四：營(yíng)業(yè)稅（5）

5、知識(shí)點(diǎn)五： 關(guān)稅教學(xué)基本要求：了解商品課稅的特點(diǎn)、類型，掌握增值稅的概念類型、特點(diǎn)、功能以及增值稅制主要內(nèi)容，掌握消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅稅制主要內(nèi)容，了解關(guān)稅稅制的主要內(nèi)容，了解我國(guó)商品課稅改革原因和方向。6知識(shí)單元一 所得課稅制度 （4學(xué)時(shí)）（1）知識(shí)點(diǎn)一： 所得稅概述（2）知識(shí)點(diǎn)二：企業(yè)所得稅（3）知識(shí)點(diǎn)三：個(gè)人所得稅 教學(xué)基本要求：了解所得課稅的特點(diǎn)、類型及稅率設(shè)計(jì)和課征方法，掌握個(gè)人所得稅，稅制的主要內(nèi)容，掌握企業(yè)所得稅稅制的主要內(nèi)容，了解我國(guó)所得稅稅制改革的原因、方向。7知識(shí)單元一 財(cái)產(chǎn)課稅和其他課稅制度 （ 2學(xué)時(shí)）（1）知識(shí)點(diǎn)一：財(cái)產(chǎn)課稅制度概述 （2）知識(shí)點(diǎn)二： 契稅、房產(chǎn)稅、遺產(chǎn)稅和

6、贈(zèng)與稅（3）知識(shí)點(diǎn)三： 資源稅和行為稅教學(xué)基本要求：了解財(cái)產(chǎn)課稅的特點(diǎn)、類型，了解契稅稅制的主要內(nèi)容，了解房產(chǎn)稅稅制的主要內(nèi)容，了解遺產(chǎn)稅和贈(zèng)與稅稅制的基本內(nèi)容，了解資源稅和行為稅的概念和主要稅種。8知識(shí)單元一 公債理論 （ 2學(xué)時(shí)）（1）知識(shí)點(diǎn)一： 公債概述（2）知識(shí)點(diǎn)二：公債的經(jīng)濟(jì)學(xué)分析教學(xué)基本要求：掌握公債、公債負(fù)擔(dān)等概念，理解公債的特征和功能，掌握公債的分類，理解公債發(fā)行對(duì)經(jīng)濟(jì)體系的影響，理解公債償還的方式及償債資金的來源，了解公債負(fù)擔(dān)的由來和影響。9知識(shí)單元一 政府間財(cái)政關(guān)系 （2學(xué)時(shí)）（1）知識(shí)點(diǎn)一： 財(cái)政的分權(quán)和集權(quán)問題（2）知識(shí)點(diǎn)二：政府間財(cái)政關(guān)系和財(cái)政體制（3）知識(shí)點(diǎn)三：我國(guó)

7、的財(cái)政體制改革和現(xiàn)狀教學(xué)基本要求：了解財(cái)政的職能為何要在中央和地方之間分工及如何分工，了解財(cái)政集權(quán)和分權(quán)優(yōu)劣勢(shì)的比較，了解財(cái)政收入和財(cái)政支出如何在中央和地方之間劃分，了解我國(guó)的財(cái)政體制現(xiàn)狀和改革方向。（二）課程的重點(diǎn)、難點(diǎn)及解決辦法本課程的重點(diǎn)為第二章關(guān)于市場(chǎng)失靈的討論，以及第四章稅收原理、第六章商品課稅部分內(nèi)容，難點(diǎn)也在盡在其中，尤其是關(guān)于外部性、信息不對(duì)稱、增值稅部分的內(nèi)容，授課時(shí)需要注意多講授實(shí)例、習(xí)題，同時(shí)結(jié)合相關(guān)公共政策，引導(dǎo)學(xué)生討論，提高學(xué)生參與度，發(fā)揮學(xué)生學(xué)習(xí)的主觀能動(dòng)性等方式幫助學(xué)生掌握相關(guān)知識(shí)點(diǎn)。三、實(shí)驗(yàn)實(shí)踐環(huán)節(jié)及基本要求本課程無實(shí)驗(yàn)實(shí)踐環(huán)節(jié)。四、本課程與其它課程的聯(lián)系與分工

8、本課程的先修課程為微觀經(jīng)濟(jì)學(xué)，后續(xù)課程為稅法。微觀經(jīng)濟(jì)學(xué)為本課程的提供基礎(chǔ)知識(shí)和基本理論分析工具，缺乏這些基礎(chǔ)知識(shí)會(huì)影響本課程的學(xué)習(xí)。本課程中的稅收部分內(nèi)容側(cè)重于討論基本的稅制，以及分析稅制改革的理論依據(jù)和改革方向，如果需要詳細(xì)了解我國(guó)的稅制，可在后續(xù)課程稅法中延伸學(xué)習(xí)。五、對(duì)學(xué)生能力培養(yǎng)的要求通過本課程的學(xué)習(xí)，使學(xué)生牢固掌握財(cái)政學(xué)的基本概念，深刻理解掌握財(cái)政學(xué)的基本理論和學(xué)科方法；懂得在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制中非市場(chǎng)機(jī)制（政府及對(duì)社會(huì)、經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的調(diào)節(jié)）的必要性及方式；具備對(duì)相關(guān)公共政策思考、探討、批判與洞察能力的專業(yè)素養(yǎng)；基本掌握我國(guó)的現(xiàn)行稅制的主要內(nèi)容。六、課程學(xué)時(shí)分配總學(xué)時(shí)32，其中講課32學(xué)時(shí)。課程主要內(nèi)容和學(xué)時(shí)分配見課程學(xué)時(shí)分配表。課程學(xué)時(shí)分配表教學(xué)環(huán)節(jié)時(shí)數(shù)課程內(nèi)容講課上機(jī)實(shí)驗(yàn)習(xí)題及討論小計(jì)導(dǎo)論44市場(chǎng)失靈和財(cái)政職能66財(cái)政支出22稅收原理44商品課稅制度66所得課稅制度44財(cái)產(chǎn)課稅和其他課稅制度22公債理論22政府間財(cái)政關(guān)系22總 計(jì)3232七、建議教材和教學(xué)參考書目 1教材 蔣洪公共經(jīng)濟(jì)學(xué)（財(cái)政學(xué)）上海：上海財(cái)經(jīng)大學(xué)出版社，20132主要參考書1 Harvey SRos