醫(yī)院采購項目審計辦法

1、精選優(yōu)質(zhì)文檔-傾情為你奉上醫(yī)院采購項目審計辦法第一章 總 則第一條 為加強醫(yī)院各類采購項目的審計監(jiān)督和管理，提高采購項目質(zhì)量，降低采購費用，維護醫(yī)院的合法權(quán)益，根據(jù)、中華人民共和國政府采購法、江西省省直單位政府采購管理實施辦法等有關(guān)法律法規(guī)和制度，結(jié)合醫(yī)院實際，制定本辦法。第二條 本辦法中的采購項目內(nèi)部審計是指審計科依據(jù)有關(guān)法律、法規(guī)、政策及相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)，按照一定的程序和方法，對醫(yī)院采購各部門和環(huán)節(jié)的經(jīng)營活動和內(nèi)部控制等所進行的獨立監(jiān)督和評價活動。第三條 本規(guī)定所稱采購，是指醫(yī)院在運行過程中以合同或其他方式有償取得貨物、工程和服務(wù)的行為，包括購買、租賃、委托、雇用等。采購項目分為單項采購項目和復(fù)合

2、采購項目，單項采購項目是指單個采購品目或預(yù)算專項；復(fù)合采購項目是指一個采購項目中既含有貨物又含有工程或服務(wù)的采購項目，按照采購資金比重最大的項目確定其屬性。第四條 本辦法中所稱貨物，是指各種形態(tài)和種類的物品，包括儀器設(shè)備、醫(yī)用耗材、車輛、實驗器材、藥品、試劑、家俱用俱、辦公用品、水電材料、維修配件、教材圖書資料等；所稱工程，是指建設(shè)工程，包括建筑物和構(gòu)筑物的新建、改建、擴建、裝修、拆除、修繕、綠化等；所稱服務(wù)，是指除貨物和工程以外的其他采購對象，包括印刷、會議、保險、安保、物業(yè)管理、設(shè)備及車輛維修保養(yǎng)等。第五條 采購項目內(nèi)部審計的主要內(nèi)容包括審計采購項目內(nèi)部控制、采購計劃、采購合同、采購招標(biāo)、

3、供應(yīng)商選擇、采購數(shù)量、采購價格、采購質(zhì)量、物資驗收、結(jié)算付款以及物資采購期后事項等。審計科負責(zé)采購項目內(nèi)部審計。開展專業(yè)技術(shù)性較強的采購項目審計，審計科可聘請外部專家參與。第六條 采購項目審計模式主要以過程參與式審計為主，必要時可采用項目管理式審計對特定采購部門、環(huán)節(jié)或采購品種進行審計。第七條 負責(zé)采購工作的相關(guān)部門和人員，應(yīng)積極支持、配合審計工作，自覺接收監(jiān)督，為全面順利開展審計監(jiān)督工作提供便利。第二章 審計職責(zé)與權(quán)限第八條 對采購歸口管理部門、采購單位及有關(guān)人員執(zhí)行采購相關(guān)法律、法規(guī)和制度的情況進行審計監(jiān)督。第九條 對醫(yī)院的采購政策、制度的制定提出建議、意見。第十條 對采購工作過程中出現(xiàn)的

4、違規(guī)、違紀(jì)行為有權(quán)提請采購歸口部門予以制止和糾正。第十一條 對采購工作過程中發(fā)現(xiàn)的采購方式等方面的不足或不合理情況，提出合理化建議，必要時提出管理建議書。第十二條 要求采購歸口管理部門、采購單位及有關(guān)人員及時提供與采購工作有關(guān)的文件、資料；調(diào)查了解與采購有關(guān)的情況和監(jiān)督檢查采購工作結(jié)果的執(zhí)行情況。第三章 審計內(nèi)容第一節(jié) 貨物類采購項目審計第十三條 采購計劃審計。采購計劃審計是對采購計劃中所列物資價格、數(shù)量、質(zhì)量、采購方式等的真實性、合理性和有效性等進行的審計：（一）采購計劃的合理性。審計人員關(guān)注采購計劃是否經(jīng)過部門負責(zé)人和醫(yī)院分管領(lǐng)導(dǎo)簽字審批，采購計劃采購的物資是否是必需用品；有無存在購而不用

5、，損失浪費資金情況；（二）采購價格的合理性。對于重復(fù)購置的物資，如價格未發(fā)生變化，則以上次成交價格為依據(jù)，將高出確定標(biāo)準(zhǔn)的價作為重點審計對象；如價格已發(fā)生變化，應(yīng)掌握最新市場公允價作為審計標(biāo)準(zhǔn)。審計采購項目采購價格時，應(yīng)將新購物資作為審計的重點。當(dāng)產(chǎn)品降價時，應(yīng)考慮供應(yīng)商有無對供應(yīng)物資協(xié)同降價的可能。（三）采購物資數(shù)量的合理性。審查物資采購數(shù)量是否考慮了經(jīng)濟批量，是否與實際需要量和物資庫存量相適應(yīng)。 （四）采購方式選擇的合理性。是否主要采用公開招標(biāo)的采購方式確定供應(yīng)商，采用邀請招標(biāo)、競爭性談判、單一來源、市場詢價等方式采購是否滿足一定的必要條件。第十四條 采購合同審計。采購合同審計是對采購合同

6、的合法性、完整性和有效性等所進行的審計。第十五條 采購項目計劃執(zhí)行情況審計。采購項目計劃執(zhí)行情況審計是指在采購物資運達醫(yī)院后，對物資驗收、入庫、計量、價格和貨款支付等業(yè)務(wù)執(zhí)行的適當(dāng)性、合法性和有效性等所進行的審查和評價。負責(zé)采購的部門應(yīng)當(dāng)提供采購項目采購計劃審批表、采購合同、采購發(fā)票、入庫單、退貨單等有關(guān)資料。采購項目計劃執(zhí)行情況審計，應(yīng)當(dāng)重點審查以下內(nèi)容：（一）采購部門是否按照采購計劃審批表進行采購。（二）采購部門的質(zhì)量控制執(zhí)行情況，主要內(nèi)容包括：1是否設(shè)獨立的人員機構(gòu)對采購物資進行驗收，是否存在無驗收單、驗收手續(xù)不嚴(yán)格及有關(guān)人員串通舞弊等問題。2審查超過采購合同的進貨數(shù)量和提前到貨的采購是

7、否經(jīng)過批準(zhǔn)。3審查短缺物資和不符合質(zhì)量要求的物資是否查明了原因，有無根據(jù)不同情況及時組織索賠。4審查對逾期未交貨者，有無按合同規(guī)定給予罰款或沒收違約金。5審查對大型或數(shù)額較大的物資采購，有無取得供貨商合格的檢驗證明，合同中是否規(guī)定了必要的質(zhì)保內(nèi)容。（三）采購部門的價格執(zhí)行情況，主要內(nèi)容包括：1審查采購項目是否按批準(zhǔn)價格執(zhí)行。審查發(fā)票、貨運單、驗收單等原始資料上載明的價格是否與價格申報單、采購計劃、采購合同一致，價格的變動是否經(jīng)過核準(zhǔn)。2審查運費的組成和數(shù)額是否合理。根據(jù)合同約定，審查采購項目運費的計取方式和標(biāo)準(zhǔn)是否合理，是否的有多計、重計問題，保證實際運費控制在標(biāo)準(zhǔn)范圍之內(nèi)。（四）采購付款的執(zhí)

8、行情況，主要內(nèi)容包括：1物資運抵用戶后，是否按照醫(yī)院有關(guān)規(guī)定，由相關(guān)部門組織有關(guān)技術(shù)人員，按合同約定的條款進行質(zhì)量驗收，并在規(guī)定時間之內(nèi)完成驗收并簽署驗收報告。驗收人員是否在驗收書上簽字，并承擔(dān)相應(yīng)的法律責(zé)任。2審查付款處理是否合規(guī)。審查采購部門是否在采購項目計劃審批單、驗收單、采購發(fā)票等核對無誤的基礎(chǔ)上出具付款申請單；是否按醫(yī)院相關(guān)文件確定或合同明確約定的付款方式付給指定的收款人；是否有未經(jīng)批準(zhǔn)擅自付款的行為。第十六條 采購項目采購方式的審計，主要內(nèi)容包括：（一）由醫(yī)院自行采購的物資項目，應(yīng)以招議標(biāo)方式采購的，是否按照醫(yī)院相關(guān)文件規(guī)定組織招議標(biāo)采購。（二）零星物資項目的采購，是否按照規(guī)定，采

9、用跟標(biāo)采購、詢價采購、單一來源采購、委托采購的方式。第十七條 采用招標(biāo)方式的采購項目，應(yīng)具體審查如下內(nèi)容：（一）監(jiān)督招標(biāo)過程和招標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)是否符合“公開選購、公平競爭、公正交易”的原則，確定在招標(biāo)、開標(biāo)、評標(biāo)和定標(biāo)過程中有無違反規(guī)定程序、私自與供貨商串通、泄露招標(biāo)信息等情況。（二）審查有關(guān)招標(biāo)文書的內(nèi)容是否完整、嚴(yán)密，有關(guān)條款規(guī)定是否得到切實遵守。（三）監(jiān)督招標(biāo)方式的選擇是否合理。采用公開招標(biāo)方式的，審查對外發(fā)布的招標(biāo)信息是否全面、準(zhǔn)確，發(fā)布范圍是否具有廣泛性，參與招標(biāo)的投標(biāo)人是否合格；采用邀請招標(biāo)的，審查接受邀請的投標(biāo)單位是否具有良好信譽、資質(zhì)，是否邀請至少三個以上投標(biāo)人參加；采用議標(biāo)采購方式的

10、，審查所采購的物資是否確實沒有供方投標(biāo)、沒有合格投標(biāo)者、因技術(shù)復(fù)雜或性質(zhì)特殊不能詳細確定規(guī)格或具體要求、采用招標(biāo)所需時間不能滿足各組織緊急需要、不能預(yù)先計算出價格等，參加議標(biāo)的單位是否在兩家以上。第十八條 醫(yī)院自行采購項目，審查內(nèi)容包括：（一）審查單項在1萬元以內(nèi)、實行醫(yī)院自行采購的項目，采用非委托第三方組織招標(biāo)方式采購是否報經(jīng)經(jīng)辦科室負責(zé)人、分管院領(lǐng)導(dǎo)、院長審批。（二）采用續(xù)標(biāo)方式的，是否經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)或院長審批。（三）零星物資的申購，是否按照規(guī)定程序申請并獲批準(zhǔn)。采購項目，采用跟標(biāo)采購方式的，供應(yīng)商是否為我院近期采購中標(biāo)單位，是否按合同價或市場價優(yōu)惠折價后采購；采用詢價方式的，是否向三家或三家

11、以上的供應(yīng)商詢價，并將詢價資料留存?zhèn)洳?。第十九條 采用委托第三方招標(biāo)采購送審，需提供以下資料（一）按照審批權(quán)限批準(zhǔn)的采購計劃申請報告。（二）采購管理部門開具的采購項目送審單。（四）采購經(jīng)費預(yù)算及采購清單（注明品牌、型號、規(guī)格、價格等參數(shù)）。（五）招標(biāo)文件正本（含招標(biāo)答疑或談判記錄）。（六）中標(biāo)文件正本、中標(biāo)通知書。（七）采購合同（協(xié)議）文本。（八）采購執(zhí)行情況材料，包括采購發(fā)票、驗收報告、入庫單等。（九）其他需要提供的資料。第二十條 醫(yī)院自行采購項目送審，應(yīng)當(dāng)提交以下資料：（一）按審批權(quán)限批準(zhǔn)的采購計劃申請報告。（三）醫(yī)院自主招標(biāo)文件正本（含招標(biāo)答疑）、中標(biāo)文件正本或談判記錄和優(yōu)惠承諾。（四）

12、采購歸口管理部門開具的送審單。（五）采購計劃（清單）、規(guī)格型號、報價商家、市場詢價、采購價格。（六）采購合同（協(xié)議）文本。（七）采購執(zhí)行情況材料，包括采購發(fā)票、驗收報告、入庫單等。（八）其他要求送審的資料。第二節(jié) 工程、服務(wù)類采購項目審計第二十二條 工程類采購項目審計按照醫(yī)院基建工程項目審計辦法執(zhí)行。第二十三條 服務(wù)類采購項目參照醫(yī)院行政物資管理辦法執(zhí)行。第四章 采購項目審計程序第二十四條 貨物類采購項目審計程序（一）采購項目采購計劃審計程序1.使用部門提出采購計劃立項申請，報采購歸口管理部門審核。2.采購管理部門對使用部門提出的采購計劃立項申請進行匯總和初審，在比質(zhì)比價的基礎(chǔ)上，初步確定物資

13、采購意向，按審批權(quán)限審批。4.采購管理部門將已審批的書面申請報告和相關(guān)材料送審計科。5.審計科對采購管理部門報送的材料提出審計意見，并征求采購管理部門意見。（二）采購項目合同審計程序采購合同的審計程序按照醫(yī)院合同管理辦法執(zhí)行。（三）采購項目計劃執(zhí)行情況審計程序1.采購項目計劃執(zhí)行完成后，采購管理部門及時把相關(guān)材料提交審計科。2.審計科審計完成后出具審計意見書，并征求采購管理部門的意見。審計意見書一式兩份，交采購管理部門一份，審計科存檔一份。3.采購管理部門在5 個工作日內(nèi)提出反饋意見給審計科。如無異議則視為同意，應(yīng)按審計結(jié)果執(zhí)行或督促審計意見的落實。4.采購管理部門或使用部門根據(jù)審計意見到財務(wù)部門辦理結(jié)算付款手續(xù)。第二十五條 采購管理部門和使用部門應(yīng)認(rèn)真做好組織驗收工作