某省預算外資金管理辦法

1、各市、縣人民政府，省各委、辦、廳、局，省各直屬單位：為了加強我省的預算外資金管理，增強政府的宏觀調(diào)控能力，根據(jù)國務院關于加強預算外資金管理的決定（以下簡稱決定），結合我省實際，現(xiàn)將江蘇省預算外資金管理辦法（以下簡稱辦法）印發(fā)給你們并作如下通知：一、各地、各部門要充分認識加強預算外資金管理的重要意義，認真做好貫徹決定和辦法的宣傳發(fā)動工作。加強預算外資金管理，有利于提高資金使用效益，保障國民經(jīng)濟和社會事業(yè)的健康發(fā)展；有利于加強政府的宏觀調(diào)控職能，理順分配關系，整頓經(jīng)濟秩序；有利于加強廉政建設，防止腐敗，為建立良好的經(jīng)濟秩序和實現(xiàn)社會風氣的根本好轉奠定基礎。各地、各部門要高度重視這項工作，統(tǒng)一認識，

2、采取有力措施，保證決定和辦法的順利實施。二、各地、各部門要密切配合，做好預算外資金管理工作。預算外資金管理是一項十分艱巨而復雜的工作，需要各級政府的高度重視和各部門的密切配合。各級政府要加強領導，協(xié)調(diào)管理中出現(xiàn)的重大問題；各級財政部門作為預算外資金管理的職能部門，要增強責任感，提高管理水平，既要保證政策的嚴肅性，又要加強服務，提高服務質量；各主管部門要加強對下屬單位預算外資金的監(jiān)督管理；各級物價部門應當依照江蘇省收費許可證管理辦法的規(guī)定，做好收費許可證的發(fā)放、監(jiān)督、檢查工作；各級審計部門要加強對預算外資金收支的監(jiān)督檢查；各級監(jiān)察部門要加強對預算外資金收支活動中違規(guī)違紀行為的查處；各級金融部門設

3、立銀行預算外資金帳戶要遵循財政審批的原則；其他各有關部門也要與財政部門密切配合，共同做好預算外資金管理工作。三、各地、各部門要在1996年開展的預算外資金清理整頓的基礎上，根據(jù)決定和辦法的精神，結合本地、本部門的實際情況，盡快制定預算外資金管理的具體辦法。江蘇省預算外資金管理辦法第一章總則第一條為進一步加強政府的宏觀調(diào)控能力，規(guī)范預算外資金收支行為，提高預算外資金的使用效益，根據(jù)國務院關于加強預算外資金管理的決定，結合本省實際，制定本辦法。第二條預算外資金，是指國家機關、事業(yè)單位、社會團體和政府委托的其他單位，為履行或代行政府職能，依據(jù)國家法律、法規(guī)和具有法律效力的規(guī)章而收取、提取、募集和安排

4、使用的未納入國家預算管理的各種財政性資金。第三條在本省范圍內(nèi)有預算外資金收支活動的國家機關、事業(yè)單位、社會團體等部門和單位，必須遵守本辦法。第四條各級財政部門應當加強對預算外資金的監(jiān)督管理，建立健全收支兩條線管理制度，編制本級預算外資金收支總預算和總決算。各級計劃、物價、審計、金融、監(jiān)察等部門應當根據(jù)各自的職責，做好預算外資金的監(jiān)督管理工作。第二章預算外資金的范圍第五條預算外資金的范圍主要包括：（一）法律、法規(guī)、規(guī)章規(guī)定的各種行政事業(yè)性收費、基金（資金和附加收入）等；（二）國務院或省人民政府及其財政、物價部門依法審批的行政事業(yè)性收費；（三）國務院以及財政部審批建立的基金（資金）和附加收入等；（

5、四）主管部門按照國家有關規(guī)定從所屬企業(yè)事業(yè)單位和社會團體集中的上繳資金；（五）用于鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）政府開支的鄉(xiāng)自籌和鄉(xiāng)統(tǒng)籌資金，主要是指鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）政府按照國家規(guī)定籌集的、由鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）政府用于本鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）經(jīng)濟建設、事業(yè)發(fā)展、公共福利等方面的資金；（六）其他未納入財政預算管理的財政性資金，主要包括以政府名義獲得的各種捐贈資金，財政撥款有償使用回收資金中未納入財政預算管理的部分，國家行政機關派駐境外、省外機構的非經(jīng)營性收入，財政專戶利息等。第六條社會保障基金在國家財政建立社會保障預算制度以前，先按預算外資金管理制度實行財政專戶管理，?？顚Ｓ茫坏门沧魉?，加強財政、審計監(jiān)督。具體辦法按國務院有關部門制定的實施辦法

6、執(zhí)行。第七條按照企業(yè)財務通則和企業(yè)會計準則的規(guī)定，國有企業(yè)稅后留用資金不再作為預算外資金管理。事業(yè)單位和社會團體通過市場取得的不體現(xiàn)政府職能的經(jīng)營、服務性收入，不作為預算外資金管理，收入可不上繳財政專戶，但必須依法納稅，并納入單位財務收支計劃，實行收支統(tǒng)一核算。第八條各級財政部門按照國家規(guī)定收取的各項稅費附加，從1997年起統(tǒng)一納入本級財政預算，作為本級財政的固定收入，不再作為預算外資金管理。第九條國家統(tǒng)一規(guī)定納入預算管理的收費（基金、資金、附加收入），按國家和省有關規(guī)定執(zhí)行。第三章財政專戶管理第十條財政專戶是財政部門在銀行設立的預算外資金專門帳戶，用于對預算外資金實行收支兩條線管理。財政專戶

7、分為省級財政專戶和地方財政專戶，分別辦理省級和地方預算外資金的收繳和支出。第十一條預算外資金是國家財政性資金，不是部門和單位自有資金，必須上繳同級財政專戶，對于應當分成上繳上級的預算外資金收入，由同級財政按規(guī)定比例和時間從本級財政專戶中解繳上級財政專戶。對于少數(shù)確有必要的部門和單位，經(jīng)同級財政部門批準，可在指定銀行設立一個預算外資金收入過渡帳戶。收入過渡帳戶只能發(fā)生預算外資金收入上繳款項，由部門和單位按照財政部門的有關規(guī)定及時將收入過渡帳戶中的資金足額上繳財政專戶。逾期未繳的，由財政通過開戶銀行從單位的收入過渡帳戶中直接劃入財政專戶。第十二條部門和單位經(jīng)同級財政部門批準，只能在一家銀行設立一個

8、預算外資金支出帳戶。支出帳戶只能接納財政部門從財政專戶撥付的預算外資金支出款項，由部門和單位按規(guī)定用途使用。未經(jīng)財政部門審核同意，銀行不得為部門和單位開設預算外資金帳戶。第十三條各級財政部門應當加強財政專戶管理，建立財政專戶管理辦法，加強解繳監(jiān)督工作，完善預算外資金財務會計核算制度。部門和單位提出用款申請后，財政部門應當根據(jù)年度預算外資金收支計劃、預算外資金收入上繳財政專戶情況，及時核撥資金，保證其正常用款。第四章收支管理第十四條各級財政部門應當建立預算外資金預決算管理制度。各單位要按規(guī)定編制預算外資金收支計劃和單位財務收支計劃，報主管部門審核匯總。在預算外資金收支計劃中，具有專項用途的預算外

9、資金收支要單獨編制，支出計劃應以收入計劃為基礎，防止收支脫節(jié)，少收多支或套取資金。各部門匯總編制的年度預算外資金收支計劃應與上年度預算外資金收支決算一同報送同級財政部門。財政部門要在認真審核各部門匯總的預算外資金收支計劃和財務收支計劃的基礎上，編制本級預算外資金收支計劃，報經(jīng)同級人民政府批準后組織實施。涉及到用于基本建設方面的支出計劃，應當以計劃部門批準的項目為依據(jù)。年度終結，財政部門應當審查各部門和單位的預算外資金收支決算，編制本級預算外資金收支決算，并報同級人民政府批準。在此基礎上，編制包括預算內(nèi)、外收支的綜合財政計劃。第十五條對部門和單位的預算外資金收支按不同性質實行分類管理：（一）國家

10、機關和受政府委托的部門、單位統(tǒng)一收取和使用的專項用于公共工程和社會公共事業(yè)的基金、收費，以及以政府信譽強制建立的社會保障基金等，收入全額繳入同級財政專戶，支出按計劃和規(guī)定用途專款專用，不得挪作他用，收支結余可結轉下年度使用；（二）對按規(guī)定實行有償使用的專項資金，收入必須全額繳入同級財政專戶，有償使用項目由主管部門會同同級財政部門審核，財政撥付資金，收回的資金仍繳入財政專戶，?？顚Ｓ?。（三）其他預算外資金，收入繳入同級財政專戶，支出由財政部門根據(jù)審核后的預算外資金收支計劃，結合預算內(nèi)資金統(tǒng)籌安排，其中，少數(shù)費用開支有特殊需要的預算外資金，經(jīng)財政部門核定收支計劃后，可以按確定的比例或按收支結余的數(shù)

11、額定期繳入同級財政專戶。第十六條部門和單位應當嚴格按照國家規(guī)定和經(jīng)財政部門核定的預算外資金收支計劃、單位財務收支計劃使用預算外資金，對預算內(nèi)撥款和預算外收入統(tǒng)一核算、統(tǒng)一管理：（一）專項用于公共工程、公共事業(yè)的基金、收費和其他專項資金，應當按計劃和規(guī)定用途專款專用，由財政部門審核后按其用款進度分期撥付；（二）用于工資、獎金、補貼、津貼和福利等方面的支出，應當嚴格執(zhí)行財政部門核定的項目、范圍和標準；（三）用于安排基本建設的支出，應當按國家規(guī)定的程序，報計劃部門納入基本建設投資計劃，并按計劃部門確定的投資計劃和工程進度分期撥付；（四）用于購買專項控制商品方面的支出，應當報經(jīng)財政部門審查同意后，按國

12、家有關規(guī)定辦理控購審批手續(xù)；（五）鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）預算外專項資金和預算外統(tǒng)籌資金在使用時，應當按規(guī)定?？顚Ｓ?，經(jīng)鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）政府審批后，由財政部門按計劃從財政專戶中核撥。第五章收費管理第十七條收取或提取預算外資金必須依照法律、法規(guī)和有法律效力的規(guī)章所規(guī)定的項目、范圍、標準和程序執(zhí)行。收費項目由省財政部門會同物價部門依法批準；收費標準的確定和調(diào)整，由省物價部門會同財政部門依法批準；重要收費項目和標準的制定和調(diào)整，應當報請省人民政府批準。地方性法規(guī)和省政府規(guī)章中已經(jīng)明確的收費，由省財政、物價部門會同有關部門制定具體征收管理辦法。第十八條在本省面向社會收取行政事業(yè)性收費的部門和單位，必須經(jīng)收費管理部門批準，并按

13、照江蘇省收費許可證管理辦法的規(guī)定，到物價部門辦理收費許可證。各級物價部門應當依法做好收費許可證的發(fā)放、監(jiān)督、檢查工作。第十九條行政事業(yè)性收費必須使用省以上財政部門批準印制的收費票據(jù)。行政事業(yè)性收費票據(jù)由省財政部門統(tǒng)一制發(fā)，并套印“江蘇省財政票據(jù)監(jiān)制章”。各級財政部門負責本級行政事業(yè)性收費票據(jù)的印領、發(fā)放、繳驗、稽查等工作。第二十條行政事業(yè)性收費票據(jù)實行定點印刷制度，非定點印刷廠不得承印行政事業(yè)性收費票據(jù)。第二十一條各級財政部門對部門和單位購領的票據(jù)使用情況要進行繳驗，核對根據(jù)票據(jù)收取的金額是否與繳入財政專戶的金額相一致。第二十二條各級財政部門應當建立票據(jù)稽查制度，對收費票據(jù)的使用和管理情況適時

14、進行檢查。收費票據(jù)稽查人員進行稽查時，應出示省以上財政部門制發(fā)的票據(jù)稽查證。第二十三條單位的財務機構應當負責本單位的預算外資金財務收支和票據(jù)管理工作，不得將預算外資金轉交非財務機構管理，并負責向財政部門申領票據(jù)，做好本單位的資金核算、票據(jù)發(fā)放和繳驗工作，按規(guī)定向財政部門繳付預算外資金收入，建立本單位的票據(jù)臺帳和檔案，做到票第六章監(jiān)督第二十四條部門和單位應當加強預算外資金的管理和監(jiān)督，完善本部門和單位預算外資金管理及核算制度，健全內(nèi)部監(jiān)督約束機制，定期對預算外資金的收取、使用等方面的工作進行檢查。部門和單位應當接受財政、物價、審計、金融等部門的監(jiān)督檢查，如實提供有關資料，執(zhí)行有關部門提出的檢查處

15、理決定。第二十五條各級財政部門應當加強對部門和單位預算外資金收入和支出的管理，建立健全各項收費、基金的稽查制度，認真檢查部門和單位執(zhí)行預算外資金收支計劃的情況，定期向同級人民政府匯報預算外資金管理的情況。第二十六條各級財政、物價、審計、監(jiān)察、金融等部門應當根據(jù)國家有關規(guī)定，按照各自職能分工，依法對部門和單位預算外資金的收支活動進行監(jiān)督和檢查。第二十七條對違反預算外資金管理規(guī)定者，依照法律、法規(guī)、規(guī)章的規(guī)定予以處罰：對隱瞞財政預算收入，將預算資金轉為預算外資金的，將違反規(guī)定的收入全部上繳上一級財政。同時，追究有關部門和本級財政領導人的責任，依據(jù)情節(jié)輕重給予行政處分。對違反國家規(guī)定擅自設立行政事業(yè)性收費、基金項目或擴大范圍、提高標準的，違法金額一律沒收上繳財政。同時追究有關領導的責任，依據(jù)情節(jié)輕重給予行政處分。對用預算外資金私設“小金庫”、搞房地產(chǎn)等計劃外投資、從事股票、期貨交易和不按規(guī)定要求開設預算外資金帳戶等違反規(guī)定的活動，以及濫發(fā)獎金和實物的，除責令追回資金上繳同級財政外，依法予以處罰，并依據(jù)情節(jié)輕重給予當事