天大《會計(jì)學(xué)》2017年期末大作業(yè)——第一組(滿分)

1、精選優(yōu)質(zhì)文檔-傾情為你奉上會計(jì)學(xué)第一組：一、計(jì)算題（每題20分，共60分）1.某公司現(xiàn)有生產(chǎn)設(shè)備一臺，原值80萬元，預(yù)計(jì)使用年限4年，預(yù)計(jì)凈殘值率5%，該設(shè)備采用年數(shù)總和法計(jì)提折舊，使用兩年后將其轉(zhuǎn)讓，轉(zhuǎn)讓價(jià)款38萬，發(fā)生清理費(fèi)用3 000元，款項(xiàng)均通過銀行進(jìn)行收付，已辦理過戶手續(xù)。要求：（1）計(jì)算固定資產(chǎn)兩年的折舊額。（2）計(jì)算出售固定資產(chǎn)的損失或收益。（3）為以上的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)分別做會計(jì)分錄。答案：（1）第一年折舊額=80*（1-5%）*（4/10）=30.4萬元 第二年折舊額=80*（1-5%）*（3/10）=22.8萬元 固定資產(chǎn)兩年的折舊額=30.4+22.8=53.2萬元 （2）出售固

2、定資產(chǎn)的收益=38-（80-53.2）-0.3=10.9萬元 （3）計(jì)提折舊（單位/萬元）： 借：制造費(fèi)用 30.4 貸：累計(jì)折舊 30.4 借：制造費(fèi)用 22.8 貸：累計(jì)折舊 22.8 出售該生產(chǎn)設(shè)備（單位/萬元）： 借：固定資產(chǎn)清理 26.8 累計(jì)折舊 53.2 貸：固定資產(chǎn) 80 借：固定資產(chǎn)清理 0.3 貸：銀行存款 0.3 借：銀行存款 38 貸：固定資產(chǎn)清理 27.1 營業(yè)外收入 10.92.資料：甲企業(yè)2008年3月31日的銀行存款日記賬余額為202 000元，銀行對賬單的余額為186 500元，經(jīng)核對發(fā)現(xiàn)有下列未達(dá)賬項(xiàng)：1.企業(yè)將收到銷售貨款的轉(zhuǎn)賬支票14 200元送存銀行，

3、企業(yè)已記銀行存款增加，但銀行尚未記賬；2.銀行代企業(yè)收到購貨款5 700元，銀行已收妥入賬，企業(yè)尚未收到收款通知，所以尚未記賬；3.企業(yè)已開出轉(zhuǎn)賬支票2 800元。企業(yè)已記銀行存款減少，但持票人尚未到銀行辦理轉(zhuǎn)賬，銀行尚未入賬； 4.銀行代企業(yè)支付的電費(fèi)9 800元，銀行已記賬，企業(yè)尚未受到銀行的付款通知，所以尚未記賬。要求：根據(jù)上述資料，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。銀行存款余額調(diào)節(jié)表項(xiàng)目金額項(xiàng)目金額企業(yè)銀行存款日記賬余額加： 減：調(diào)整后余額202 000 銀行對賬單余額加：減：調(diào)整后余額186 500 答案：項(xiàng)目金額項(xiàng)目金額企業(yè)銀行存款日記賬余額加： 減：調(diào)整后余額202 000 5700 98

4、00 銀行對賬單余額加：減：調(diào)整后余額186 500 14200 2800 3. 資料：某企業(yè)購入一管理用固定資產(chǎn)，增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款為46 800元，支付運(yùn)雜費(fèi)500元，安裝調(diào)試費(fèi)2 700元，該固定資產(chǎn)預(yù)計(jì)凈殘值收入為2 000元，預(yù)計(jì)使用年限為5年。要求：（列示計(jì)算過程，無計(jì)算過程者不得分）計(jì)算該固定資產(chǎn)的原始成本。固定資產(chǎn)的原始成本=購買價(jià)款+相關(guān)稅費(fèi)+運(yùn)輸費(fèi)+安裝費(fèi)=46 800+500+2 700=50000元采用雙倍余額遞減法計(jì)算該項(xiàng)固定資產(chǎn)的各年折舊額。 第一年折舊額=50000*（2/5）=20000元 第二年折舊額=（50000-20000）*（2/5）=12000元

5、 第三年折舊額=（50000-20000-12000）*（2/5）=7200元 第四年折舊額=（50000-20000-12000-7200-2000）/2=4400元 第五年折舊額=（50000-20000-12000-7200-2000）/2=4400元二、綜合題（請?jiān)谝韵碌膬蓚€(gè)題中任選1題作答，共40分）（一）根據(jù)以下資料編制會計(jì)分錄1.以銀行存款支付滯納金5 000元。2.用銀行存款支付電費(fèi)3 000元，其中行政管理部門2 300元，生產(chǎn)車間700元。3.銷售產(chǎn)品一批，價(jià)款350 000元，增值稅率17%，未收款。4.購入材料一批, 貨款30 000元，增值稅5100元，以銀行存款支付

6、。該批材料已經(jīng)驗(yàn)收入庫。5.計(jì)提本月短期借款利息500元。6.支付廣告費(fèi)3 000元，通過銀行付款。7.按銷售收入計(jì)算商品銷售稅金，稅率5% 。8.采購員王鋼出差，預(yù)借差旅費(fèi)1000元，以現(xiàn)金支付。9.計(jì)提固定資產(chǎn)折舊費(fèi)，車間800元，管理部門1300元。10.從銀行提取現(xiàn)金136 000元，備發(fā)工資。11.以現(xiàn)金136 000元，發(fā)放工資。12.分配本月工資，其中生產(chǎn)工人80 000元，車間管理人員20 000元，廠部管理人員36 000元，共計(jì)136 000元。13.采購員王鋼出差歸來，報(bào)銷差旅費(fèi)800元，余款退回。14.結(jié)轉(zhuǎn)已銷售商品的成本132 000元。15.將損益類賬戶的發(fā)生額轉(zhuǎn)入

7、“本年利潤”賬戶。16.計(jì)算并結(jié)轉(zhuǎn)所得稅，稅率25%，將所得稅轉(zhuǎn)入“本年利潤”。（列示計(jì)算過程）17.按稅后利潤10%的比例，計(jì)提法定盈余公積金，并按20%的比例給投資者分配利潤。（列示計(jì)算過程） 答案：（1）借：營業(yè)外支出 5000 貸：銀行存款 5000（2）借：管理費(fèi)用 2300 制造費(fèi)用 700 貸：銀行存款 3000（3）借：應(yīng)收賬款 貸：主營業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 59500（4）借：原材料 30000 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 5100 貸：銀行存款 35100（5）借：財(cái)務(wù)費(fèi)用 500 貸：應(yīng)付利息 500（6）借：銷售費(fèi)用 3000 貸：銀行存款 30

8、00（7）借：營業(yè)稅金及附加 17500 貸：應(yīng)交稅費(fèi) 17500（8）借：其他應(yīng)收款 1000 貸：庫存現(xiàn)金 1000 （9）借：管理費(fèi)用 1300 制造費(fèi)用 800 貸：累計(jì)折舊 2100（10）借：庫存現(xiàn)金 貸： 銀行存款 （11）借：應(yīng)付職工薪酬 36000 貸： 庫存現(xiàn)金 （12）借：生產(chǎn)成本 80000 制造費(fèi)用 20000 管理費(fèi)用 36000 貸： 應(yīng)付職工薪酬 （13）借：管理費(fèi)用 800 庫存現(xiàn)金 200 貸： 其他應(yīng)收款 1000（14）借：主營業(yè)務(wù)成本 貸：庫存商品 （15） 借：主營業(yè)務(wù)收入 貸：本年利潤 借：本年利潤 貸：主營業(yè)務(wù)成本 管理費(fèi)用 40400 財(cái)務(wù)費(fèi)用

9、 500 銷售費(fèi)用 3000 營業(yè)稅金及附加 17500 營業(yè)外支出 5000（16）應(yīng)交所得稅=（-）*25%=42275 借：所得稅費(fèi)用 42275 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅 42275 借：本年利潤 42275 貸：所得稅費(fèi)用 42275（17） 提取法定盈余公積=（-）*（1-25%）*10%=16910 應(yīng)付股利=（-）*（1-25%）*20%=33820 借：本年利潤 貸：利潤分配未分配利潤 借：利潤分配提取法定盈余公積 16910 應(yīng)付股利 33820 貸：盈余公積法定盈余公積 16910 應(yīng)付股利 33820 借：利潤分配未分配利潤 50730 貸：利潤分配提取法定盈余公積 1

10、6910 應(yīng)付股利 33820 （二）資料：某企業(yè)為一般納稅企業(yè)，增值稅稅率為17%，所得稅稅率為25%。本期發(fā)生以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：1 銷售一批產(chǎn)品，價(jià)款為500 000元，增值稅85 000元，款項(xiàng)尚未收到。2 廠長預(yù)支差旅費(fèi)1 000元，付現(xiàn)金。3盤盈的固定資產(chǎn)29 600元經(jīng)上級主管部門批準(zhǔn)轉(zhuǎn)入“營業(yè)外收入”賬戶。4廠長報(bào)銷差旅費(fèi)800元，退回200元現(xiàn)金。5預(yù)提短期借款利息300元。6支付產(chǎn)品廣告費(fèi)10 000元，開出轉(zhuǎn)賬支票。7開出轉(zhuǎn)賬支票支付行政管理部門電腦修理費(fèi)200元。8結(jié)轉(zhuǎn)已銷產(chǎn)品成本380 000元。9結(jié)轉(zhuǎn)銷售收入、營業(yè)外收入至本年利潤賬戶。10結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用

11、、銷售費(fèi)用至本年利潤賬戶。11計(jì)算應(yīng)交所得稅，并結(jié)轉(zhuǎn)所得稅費(fèi)用至本年利潤賬戶。要求：根據(jù)以上業(yè)務(wù)編制會計(jì)分錄。（1）借：應(yīng)收賬款 貸：主營業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 85000（2）借：其他應(yīng)收款 1000 貸：庫存現(xiàn)金 1000 （3）借：固定資產(chǎn) 29 600 貸：以前年度損益調(diào)整 29 600 借：以前年度損益調(diào)整 29 600 貸：營業(yè)外收入 29 600（4）借：管理費(fèi)用 800 庫存現(xiàn)金 200 貸： 其他應(yīng)收款 1000（5）借：財(cái)務(wù)費(fèi)用 300 貸：應(yīng)付利息 300（6）借：銷售費(fèi)用 10000 貸：銀行存款 10000（7）借：管理費(fèi)用 200 貸：銀行存款 200（8）借：主營業(yè)務(wù)成本 貸：庫存商