國(guó)民待遇制度與我國(guó)外資法律對(duì)策研二

1、國(guó)民待遇制度與我國(guó)外資法律對(duì)策研二柴海濤 四、我國(guó)外資國(guó)民待遇立法現(xiàn)狀與加入WTO后的立法對(duì)策(一)外資國(guó)民待遇的立法現(xiàn)狀與基本評(píng)價(jià)我國(guó)目前尚無(wú)統(tǒng)一的外國(guó)投資法，現(xiàn)行立法體制采取以中外合資經(jīng)營(yíng)企業(yè)法、中外合作經(jīng)營(yíng)企業(yè)法、外資企業(yè)法等三個(gè)外資企業(yè)法為主干，相關(guān)法律法規(guī)為配套，中央與地方兩級(jí)立法相結(jié)合的方式。自1979年以來(lái)，我國(guó)共制定了200多項(xiàng)保護(hù)外商投資的法律法規(guī)，同時(shí)，還與96個(gè)國(guó)家簽署了雙邊投資促進(jìn)與保護(hù)協(xié)定，加上大量地方性法規(guī)，形成了我國(guó)特有的一個(gè)多層次的較為完整的外商投資法律體系。總體上看，我國(guó)涉外法律中的國(guó)民待遇內(nèi)容，無(wú)論在實(shí)體法或程序法、民商法或經(jīng)濟(jì)法中都已經(jīng)有了比較廣

2、泛的規(guī)定。就立法體系的基本框架而論，我國(guó)實(shí)際上已經(jīng)確立了國(guó)民待遇的立法原則，在民商法、程序法領(lǐng)域，均已建立了比較完善的國(guó)民待遇標(biāo)準(zhǔn)。目前尚未實(shí)行國(guó)民待遇的部分，主要存在于外資經(jīng)營(yíng)活動(dòng)及經(jīng)濟(jì)管理法領(lǐng)域中，其主要差異，體現(xiàn)在外資準(zhǔn)入、履行要求等方面。1、關(guān)于國(guó)民待遇的憲法基礎(chǔ)與原則規(guī)定我國(guó)憲法設(shè)專門(mén)條款規(guī)定，外國(guó)來(lái)華投資“合法權(quán)利和利益受中華人民共和國(guó)法律的保護(hù)”，“中華人民共和國(guó)保護(hù)在中國(guó)境內(nèi)的外國(guó)人的合法權(quán)利和利益”憲法以國(guó)內(nèi)法標(biāo)準(zhǔn)對(duì)待外國(guó)投資者，從而奠定了外國(guó)投資與外國(guó)投資者國(guó)民待遇的憲法基礎(chǔ)。在如何對(duì)外國(guó)人(法人)適用國(guó)民待遇的基本原則方面，我國(guó)采取對(duì)等和互惠原則給予之。例如外貿(mào)法規(guī)定：“

3、中華人民共和國(guó)在對(duì)外貿(mào)易方面根據(jù)所締結(jié)或者參加的國(guó)際條約、協(xié)定，給予其他締約方、參加方或者根據(jù)互惠、對(duì)等的原則給予對(duì)方最惠國(guó)待遇、國(guó)民待遇”?？梢?jiàn)我國(guó)給予外國(guó)人的國(guó)民待遇是建立在互惠的基礎(chǔ)上，而不是單方給予的，這種規(guī)定完全符合國(guó)民待遇給予的國(guó)際慣例與基本原則。2、關(guān)于外國(guó)投資企業(yè)的法律地位我國(guó)民商法的基本法律民法通則規(guī)定，“在中華人民共和國(guó)領(lǐng)域內(nèi)設(shè)立的中外合資經(jīng)營(yíng)企業(yè)、中外合作經(jīng)營(yíng)企業(yè)和外資企業(yè)，具備法人條件的，取得法人資格”;外資企業(yè)法、中外合作經(jīng)營(yíng)企業(yè)法、中外合作經(jīng)營(yíng)企業(yè)法實(shí)施條例中對(duì)此都作出進(jìn)一步規(guī)定，認(rèn)定凡在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立的外商投資企業(yè)，“依法取得中國(guó)法人資格”。這意味著外國(guó)投資及外國(guó)投

4、資者在中國(guó)境內(nèi)建立的外資企業(yè)同國(guó)內(nèi)企業(yè)一樣具有中國(guó)法人的地位;而公司法有關(guān)外商投資的有限責(zé)任公司統(tǒng)一適用于本法的規(guī)定，則更是宣告了外資企業(yè)與內(nèi)資企業(yè)在市場(chǎng)主體上的平等性，表明了我國(guó)外資立法走向全面國(guó)民待遇的發(fā)展趨勢(shì)。3、關(guān)于民商法方面的國(guó)民待遇民事權(quán)益保護(hù)是外資國(guó)民待遇重要方面，主要包括物權(quán)保護(hù)和債權(quán)保護(hù)兩方面的內(nèi)容。物權(quán)保護(hù)的重點(diǎn)是外國(guó)投資的財(cái)產(chǎn)及其收益的所有權(quán)、控制權(quán)和收益權(quán);債權(quán)保護(hù)則主要是外商投資企業(yè)在與其他企業(yè)和公民進(jìn)行交易流轉(zhuǎn)中發(fā)生的各類(lèi)債權(quán)。外國(guó)投資的財(cái)產(chǎn)，應(yīng)該包括股權(quán)、債權(quán)或類(lèi)似請(qǐng)求權(quán)、專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、專有技術(shù)權(quán)、關(guān)于動(dòng)產(chǎn)與不動(dòng)產(chǎn)的權(quán)利、勘探、開(kāi)采自然資源的特許權(quán)等等。外資收益

5、權(quán)，則主要體現(xiàn)為投資所產(chǎn)生的任何價(jià)值形式，如利潤(rùn)、利息、股息、特許權(quán)使用費(fèi)等等。我國(guó)在此方面對(duì)外資的財(cái)產(chǎn)保護(hù)是比較充分并且符合國(guó)民待遇原則的。民法通則第5條規(guī)定“公民、法人的合法民事權(quán)益受法律保護(hù)”，第8條則將外國(guó)投資者視同國(guó)人對(duì)待：“本法關(guān)于公民的規(guī)定，適用于在中華人民共和國(guó)領(lǐng)域內(nèi)的外國(guó)人、無(wú)國(guó)籍人、法律另有規(guī)定的除外”。這說(shuō)明，我國(guó)民法對(duì)所有權(quán)、債權(quán)、知識(shí)產(chǎn)權(quán)等民事權(quán)益的保護(hù)，已經(jīng)完全及于外國(guó)投資者和外商投資企業(yè)。在歷史上外資國(guó)民待遇比較敏感的國(guó)有化與征收問(wèn)題上，我國(guó)法律特別規(guī)定：“中國(guó)政府依法保護(hù)外國(guó)合營(yíng)者按照經(jīng)中國(guó)政府批準(zhǔn)的協(xié)議、合同、章程在合營(yíng)企業(yè)的投資、應(yīng)分得的利潤(rùn)和其他合法權(quán)益”

6、，“國(guó)家對(duì)合營(yíng)企業(yè)不實(shí)行國(guó)有化或征收;在特殊情況下，根據(jù)社會(huì)公共利益的需要，對(duì)合營(yíng)企業(yè)可以依照法律程序?qū)嵭姓魇?，并給予相應(yīng)的補(bǔ)償”。在此方面，我國(guó)法律已經(jīng)達(dá)到了對(duì)外資相當(dāng)高的保護(hù)標(biāo)準(zhǔn)。在知識(shí)產(chǎn)權(quán)保護(hù)方面，我國(guó)的著作權(quán)法、商標(biāo)法、專利法和計(jì)算機(jī)軟件保護(hù)條例也對(duì)外國(guó)人和外商投資給予了“根據(jù)其所屬國(guó)同中國(guó)簽訂的協(xié)議、共同參加的國(guó)際條約或者依照互惠原則”，“依本法享有”、“受本法保護(hù)”、“根據(jù)本法辦理”等不低于內(nèi)資企業(yè)的國(guó)民待遇。在債權(quán)保護(hù)方面，我國(guó)合同法、擔(dān)保法、票據(jù)法、保險(xiǎn)法等重要民商事法律均未將外資企業(yè)與內(nèi)資企業(yè)區(qū)別對(duì)待，而是統(tǒng)一適用，因此在此方面外資企業(yè)同樣享受了國(guó)民待遇。4、司法行政救濟(jì)的國(guó)

7、民待遇司法行政救濟(jì)方面的國(guó)民待遇指因投資而產(chǎn)生的司法審理與行政申訴方面的內(nèi)外資平等待遇。在實(shí)踐中主要存在兩種類(lèi)型：一種是外國(guó)投資者同中國(guó)公司、企業(yè)或其他組織之間橫向契約關(guān)系發(fā)生的糾紛，如外資在境內(nèi)投資經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中所發(fā)生的普通民事糾紛的司法行政救濟(jì)，如對(duì)經(jīng)濟(jì)合同、勞動(dòng)爭(zhēng)議的申訴、仲裁和審理等等;另一種是與中國(guó)政府之間縱向行政管理關(guān)系所產(chǎn)生的爭(zhēng)議，小則如政府對(duì)外資企業(yè)涉及經(jīng)營(yíng)、產(chǎn)品質(zhì)量、稅收、環(huán)保、勞動(dòng)爭(zhēng)議中的行政措施，大則如涉及國(guó)家責(zé)任的投資爭(zhēng)端，即外國(guó)投資被國(guó)有化或征收，使投資者對(duì)其財(cái)產(chǎn)失去控制或遭受損失等等，外國(guó)投資者可以得到的東道國(guó)的司法與行政救濟(jì)。我國(guó)立法在此方面主要通過(guò)國(guó)內(nèi)立法和雙邊投資

8、協(xié)定等方式予以規(guī)定。從總體上而言，對(duì)上述事項(xiàng)我國(guó)法律都基本給予了外國(guó)投資者以國(guó)內(nèi)公民、企業(yè)和其他組織以同等的待遇。例如民事訴訟法第5條、行政訴訟法第70、71條、行政復(fù)議法第41條、國(guó)家賠償法第33條等，都規(guī)定了外國(guó)人、無(wú)國(guó)籍人、外國(guó)企業(yè)和組織在中國(guó)境內(nèi)進(jìn)行訴訟、復(fù)議、請(qǐng)求賠償?shù)葘で笏痉ㄐ姓葷?jì)的行為，與中華人民共和國(guó)公民、法人和其他組織有同等的權(quán)利和義務(wù)。至于涉及國(guó)家責(zé)任的爭(zhēng)端解決，近年來(lái)有擴(kuò)大國(guó)際法管轄范圍解決爭(zhēng)端的發(fā)展趨勢(shì)。我國(guó)順勢(shì)趨變，積極參與相關(guān)國(guó)際條約的簽署，例如我國(guó)已經(jīng)加入了解決國(guó)家與他國(guó)國(guó)民間投資爭(zhēng)議公約。在加入世貿(mào)組織后，我國(guó)對(duì)WTO的爭(zhēng)端解決機(jī)制也將自動(dòng)予以執(zhí)行并承擔(dān)規(guī)定的

9、義務(wù)。5、雙邊投資協(xié)定中規(guī)定的國(guó)民待遇在中國(guó)與外國(guó)簽訂的90余個(gè)雙邊投資促進(jìn)與保護(hù)協(xié)定中，很少出現(xiàn)給予外國(guó)投資國(guó)民待遇的條款。出于國(guó)際條約談判中一國(guó)政府往往更加注重堅(jiān)持國(guó)家主權(quán)的一般性原則和習(xí)慣做法，與國(guó)內(nèi)法相比，我國(guó)在國(guó)際法領(lǐng)域里對(duì)國(guó)民待遇的承諾持相當(dāng)謹(jǐn)慎的態(tài)度。在絕大多數(shù)情況下，我國(guó)簽署雙邊條約采取的是公平合理待遇、最惠國(guó)待遇條款，淡化或回避對(duì)國(guó)民待遇條款的直接表述，以免在日后紛繁的投資法律實(shí)踐中授人以柄。目前可考的明確提出給予外資國(guó)民待遇的雙邊協(xié)定有四個(gè)： 1986年簽訂的中英促進(jìn)和互相保護(hù)投資協(xié)定中，中國(guó)承諾“應(yīng)盡量根據(jù)其法律和法規(guī)的規(guī)定”給予英國(guó)國(guó)民或公司的投資以國(guó)民待遇。這是中國(guó)在

10、國(guó)際雙邊條約中給予對(duì)方國(guó)民待遇的初次嘗試。在此基礎(chǔ)上，1988年簽訂的中日鼓勵(lì)和互相保護(hù)投資協(xié)定中，進(jìn)一步明確締約雙方在投資資產(chǎn)、收益及與投資有關(guān)的業(yè)務(wù)活動(dòng)的待遇，不應(yīng)低于締約另一方國(guó)民和公司的待遇。1991年的中捷協(xié)定、1992年的中韓協(xié)定，其投資待遇的條款與中日協(xié)定大體相當(dāng)，規(guī)定了締約雙方應(yīng)保證在投資、收益與投資相關(guān)的商業(yè)活動(dòng)中互相給予國(guó)民待遇。根據(jù)我國(guó)主管政府部門(mén)的實(shí)踐，雙邊投資協(xié)定中對(duì)國(guó)民待遇條款的處理方案基本有兩種做法。一是在協(xié)定中明確規(guī)定“應(yīng)當(dāng)根據(jù)東道國(guó)的法律法規(guī)給予外國(guó)投資者國(guó)民待遇”;二是在協(xié)議正文不做限制，但在附屬議定書(shū)中對(duì)相應(yīng)條款做進(jìn)一步說(shuō)明，明確適用范圍或例外條款。目前第

11、一種方案為不少發(fā)展中國(guó)家，特別是非洲國(guó)家所接受，發(fā)達(dá)國(guó)家則傾向于采用第二種方案解決。6、經(jīng)濟(jì)管理法中規(guī)定的國(guó)民待遇經(jīng)濟(jì)管理法方面的國(guó)民待遇，涉及外資在投資領(lǐng)域和經(jīng)營(yíng)活動(dòng)諸方面，既包括國(guó)家宏觀經(jīng)濟(jì)管理，如投資導(dǎo)向和限制;也包含政府對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的微觀管理與引導(dǎo)，如東道國(guó)在人、財(cái)、物，產(chǎn)、供、銷(xiāo)等各環(huán)節(jié)對(duì)外資實(shí)施的監(jiān)督與管理措施。我國(guó)目前在此方面實(shí)行的是有限的國(guó)民待遇，與內(nèi)資企業(yè)相比有較大的差異。立法時(shí)將內(nèi)、外資企業(yè)分別立法，自成體系就突出地反映出這一點(diǎn)。具體來(lái)說(shuō)，這種差別待遇既表現(xiàn)在對(duì)外資的種種優(yōu)惠政策上，又存在諸多對(duì)外資的限制措施。在這些差別待遇中，有的屬于與國(guó)民待遇并行不悖、符合國(guó)際慣例的措

12、施，我們應(yīng)該對(duì)此正本清源，廓清認(rèn)識(shí);有些則屬于違反國(guó)民待遇原則需要修正的法律規(guī)范。對(duì)照WTO相關(guān)規(guī)則，正確理解國(guó)民待遇的含義，全面了解國(guó)民待理原則在目前國(guó)際法中的實(shí)踐與應(yīng)用，在堅(jiān)持國(guó)家經(jīng)濟(jì)主權(quán)，維護(hù)國(guó)家利益的原則下，區(qū)分和修訂不符合國(guó)民待遇的法律規(guī)范，是我國(guó)完善外資法，以更加開(kāi)放的態(tài)度走向世界的正確道路。(二)根據(jù)WTO規(guī)則需要調(diào)整的法律規(guī)范我國(guó)對(duì)外資實(shí)行限制性的非國(guó)民待遇主要集中在兩個(gè)方面：在投資領(lǐng)域方面，體現(xiàn)在限制或禁止外資進(jìn)入某些涉及國(guó)家安全和國(guó)計(jì)民生的領(lǐng)域;在投資條件方面，體現(xiàn)在對(duì)外資準(zhǔn)入設(shè)置了若干必須履行的法定要求。1、關(guān)于外國(guó)投資禁止或限制進(jìn)入的領(lǐng)域問(wèn)題我國(guó)對(duì)外資進(jìn)入領(lǐng)域的禁止與限

13、制，如同大多數(shù)發(fā)展中國(guó)家一樣，存在一個(gè)逐步開(kāi)放的過(guò)程。1987年底，原國(guó)家計(jì)委曾頒發(fā)了指導(dǎo)吸收外商投資方向暫行規(guī)定，把外商投資項(xiàng)目分為鼓勵(lì)、允許、限制和禁止四類(lèi)，其中對(duì)外資準(zhǔn)入領(lǐng)域做了較大的限制。1995年，我國(guó)重新發(fā)布了指導(dǎo)外商投資方向暫行規(guī)定，同時(shí)發(fā)布外商投資產(chǎn)業(yè)指導(dǎo)目錄，將外國(guó)投資產(chǎn)業(yè)鼓勵(lì)類(lèi)、限制類(lèi)和禁止類(lèi)項(xiàng)目具體化，除此之外，皆為允許對(duì)外開(kāi)放的領(lǐng)域。該目錄在1997年再次修改，使得對(duì)外資開(kāi)放的行業(yè)和部門(mén)大幅度增加，許多新的領(lǐng)域逐步開(kāi)始向外商開(kāi)放。例如，在交通運(yùn)輸、郵電通訊、礦產(chǎn)開(kāi)發(fā)等行業(yè)，許多國(guó)家視為涉及本國(guó)經(jīng)濟(jì)命脈和國(guó)家安全的領(lǐng)域，而我國(guó)則將其列入了鼓勵(lì)類(lèi)的外商投資行業(yè)。最引人注目的

14、是在銀行、保險(xiǎn)、外貿(mào)、會(huì)計(jì)師事務(wù)所、律師事務(wù)所、零售商業(yè)等服務(wù)行業(yè)有限度的開(kāi)放，已經(jīng)走在許多發(fā)展中國(guó)家的前列。近年來(lái)，已有38個(gè)國(guó)家和地區(qū)的100多家外國(guó)銀行在華設(shè)立代辦處，25家外資銀行獲準(zhǔn)經(jīng)營(yíng)人民幣業(yè)務(wù)。在商業(yè)領(lǐng)域，已有上海、深圳等地成立了中外合資的外貿(mào)公司，11個(gè)城市出現(xiàn)外資商業(yè)零售企業(yè)。目前我國(guó)在上述領(lǐng)域中對(duì)外資的限制主要是在地域、數(shù)量、股權(quán)和業(yè)務(wù)范圍等方面。完全禁止外國(guó)投資的行業(yè)已經(jīng)比較有限，主要是新聞業(yè)、軍工生產(chǎn)業(yè)、廣播影視業(yè)、民族傳統(tǒng)特色工業(yè)、國(guó)家保護(hù)的野生動(dòng)植物及稀有優(yōu)良品種等領(lǐng)域。我國(guó)在加入世貿(mào)組織后，根據(jù)WTO的規(guī)則和承諾，于2002年第四次對(duì)外商投資產(chǎn)業(yè)政策進(jìn)行了修改，在

15、投資準(zhǔn)入方面進(jìn)一步開(kāi)放。其主要變動(dòng)如下：一是將鼓勵(lì)類(lèi)目錄由186條增加到262條，而限制類(lèi)目錄則由112條減少到75條，大幅度放寬了行業(yè)準(zhǔn)入限制，其中最為突出的是將原先禁止外商投資的電信、燃?xì)?、熱力、供排水等城市管網(wǎng)建設(shè)首次列為對(duì)外開(kāi)發(fā)領(lǐng)域;二是在服務(wù)貿(mào)易領(lǐng)域開(kāi)放度進(jìn)一步擴(kuò)大，例如外資銀行、保險(xiǎn)、證券、基金、金融、商業(yè)、外貿(mào)、運(yùn)輸、旅游、法律服務(wù)、會(huì)計(jì)審計(jì)、音像制品、外商商業(yè)特許經(jīng)營(yíng)、直銷(xiāo)經(jīng)營(yíng)等行業(yè)，均按照我國(guó)加入世貿(mào)組織的承諾，在開(kāi)放的地域、數(shù)量、經(jīng)營(yíng)范圍、股比要求上做出了更為寬松的規(guī)定，使得服務(wù)貿(mào)易正在成為新的外國(guó)直接投資的熱點(diǎn)。與此相適應(yīng)，在外商投資服務(wù)貿(mào)易領(lǐng)域的法律體系構(gòu)建方面，有關(guān)建

16、筑、會(huì)計(jì)服務(wù)、教育、商業(yè)、物流、醫(yī)療、教育、民航等行業(yè)的市場(chǎng)準(zhǔn)入規(guī)定及相關(guān)法律規(guī)范正在制定中。從理論上講，無(wú)論是完全禁止，還是有限開(kāi)放，均屬違背國(guó)民待遇原則的法律設(shè)置。但需要明確的是，各國(guó)在投資準(zhǔn)入領(lǐng)域中的國(guó)民待遇近年來(lái)雖然隨著投資自由化的風(fēng)潮具有不斷擴(kuò)張的趨勢(shì)，但仍然牢牢固守依國(guó)家主權(quán)原則由國(guó)內(nèi)法進(jìn)行管轄的傳統(tǒng)陣地。即便是對(duì)外資采取最自由放任的美國(guó)，也規(guī)定在通訊、國(guó)內(nèi)及沿海航運(yùn)、國(guó)內(nèi)空運(yùn)、聯(lián)邦土地開(kāi)發(fā)、水電開(kāi)發(fā)、國(guó)防工業(yè)等領(lǐng)域禁止或限制外資進(jìn)入。我們?cè)诶斫馔赓Y準(zhǔn)入領(lǐng)域的國(guó)民待遇時(shí)，仍然要以歷史的、發(fā)展的眼光看問(wèn)題。在具體實(shí)踐上，要參照WTO的相關(guān)規(guī)則，根據(jù)我國(guó)與國(guó)際接軌的程度，逐步開(kāi)放準(zhǔn)入領(lǐng)

17、域的國(guó)民待遇。TRIMs和GATS協(xié)定對(duì)投資準(zhǔn)入領(lǐng)域的限制并未作出禁止性的規(guī)定，而是要求各成員國(guó)自行制定市場(chǎng)開(kāi)放的承諾表。因此，我國(guó)目前在外資準(zhǔn)入領(lǐng)域里雖然沒(méi)有完全開(kāi)放，尚未達(dá)到完全的國(guó)民待遇水準(zhǔn)，但仍然符合目前世界各國(guó)在處理投資準(zhǔn)入問(wèn)題上的國(guó)際慣例，并且符合WTO關(guān)于自由化進(jìn)程應(yīng)適當(dāng)尊重各成員國(guó)的國(guó)家政策目標(biāo)及其總體和各部門(mén)發(fā)展水平，以符合其發(fā)展?fàn)顩r的方式逐步擴(kuò)大市場(chǎng)準(zhǔn)入的基本原則。所以，一方面我國(guó)將按照WTO有關(guān)協(xié)議精神，大幅度地提高了行業(yè)開(kāi)放程度;另一方面，又在修改的外資企業(yè)法中仍然保留了“國(guó)家禁止或者限制設(shè)立外資企業(yè)的行業(yè)由國(guó)務(wù)院規(guī)定”的條款。值得重視的是，TRIMs和GATS協(xié)定還要

18、求各成員國(guó)對(duì)市場(chǎng)準(zhǔn)入不得施加超出現(xiàn)有水平的限制，即所謂“現(xiàn)狀約束”條款，它使各國(guó)在外資準(zhǔn)入政策的調(diào)整更具穩(wěn)定性和有預(yù)見(jiàn)性，以避免某些成員的市場(chǎng)開(kāi)放政策出現(xiàn)隨機(jī)變動(dòng)甚至倒退。這也是我們?cè)诮窈笄謇矸睆?fù)的中央和地方外資法規(guī)時(shí)應(yīng)該注意的問(wèn)題。2、關(guān)于對(duì)外資進(jìn)入設(shè)置限制性條件的問(wèn)題TRIMs和GATS協(xié)定要求禁止使用某些限制性投資措施，即東道國(guó)把外國(guó)投資者允諾承擔(dān)某項(xiàng)特定的義務(wù)作為批準(zhǔn)外資進(jìn)入的前提條件的各種措施。這些措施被通稱為“履行要求”，現(xiàn)已被明確認(rèn)定為違反國(guó)民待遇原則。我國(guó)外資法在此方面存在與TRIMs協(xié)定相抵觸的內(nèi)容，需要進(jìn)行調(diào)整和修訂條款較多。目前，我國(guó)三部外商投資企業(yè)法以及相關(guān)的實(shí)施條例已

19、經(jīng)做了若干修改，與之相配套的大量行政法規(guī)，特別是地方法規(guī)仍在清理之中。據(jù)統(tǒng)計(jì)，我國(guó)近兩年來(lái)在投資領(lǐng)域共清理了約2300件法律文件，其中廢止830件，修訂325件，對(duì)舊法規(guī)中涉及“履行要求”的條款進(jìn)行了修改與廢除。廢、改的內(nèi)容主要有以下方面：(a)當(dāng)?shù)爻煞忠蟮耐顿Y措施如中外合資經(jīng)營(yíng)企業(yè)法第9條規(guī)定“合營(yíng)企業(yè)所需原材料、燃料、配套件等應(yīng)盡先在中國(guó)購(gòu)買(mǎi)”。該法實(shí)施條例第57條、外資企業(yè)法第15條等皆有相同的規(guī)定。此外，一些地方法規(guī)和審批機(jī)構(gòu)在審批生產(chǎn)型外國(guó)投資項(xiàng)目時(shí)，往往將國(guó)產(chǎn)化要求作為批準(zhǔn)的條件之一，對(duì)項(xiàng)目規(guī)定了國(guó)產(chǎn)化的比例、進(jìn)程及時(shí)間，我國(guó)轎車(chē)合資項(xiàng)目是幾乎都提出了國(guó)產(chǎn)化要求就是典型的例子。根

20、據(jù)新頒布的外資企業(yè)法，第15條現(xiàn)已修改為“外資企業(yè)在批準(zhǔn)的經(jīng)營(yíng)范圍內(nèi)需要的原材料、燃料等物資，按照公平、合理的原則，可以在國(guó)內(nèi)市場(chǎng)或者在國(guó)際市場(chǎng)購(gòu)買(mǎi)”，刪除了優(yōu)先在國(guó)內(nèi)購(gòu)買(mǎi)的規(guī)定。隨后，中外合資經(jīng)營(yíng)企業(yè)法實(shí)施條例、外資企業(yè)法實(shí)施條例等相關(guān)條款也做了相應(yīng)調(diào)整。(b)關(guān)于進(jìn)口限制與國(guó)內(nèi)銷(xiāo)售要求如原國(guó)家計(jì)委關(guān)于中外合資、合作經(jīng)營(yíng)企業(yè)產(chǎn)品以產(chǎn)頂進(jìn)辦法、原國(guó)家經(jīng)貿(mào)委中外合資、合作經(jīng)營(yíng)機(jī)電產(chǎn)品以產(chǎn)頂進(jìn)管理辦法等“以產(chǎn)頂進(jìn)”和“替代進(jìn)口”的投資措施，以及國(guó)務(wù)院關(guān)于鼓勵(lì)外商投資的規(guī)定第13條有關(guān)為履行其產(chǎn)品出口合同而需要進(jìn)口的設(shè)備材料，才能免于審批、免領(lǐng)進(jìn)口許可證、免征關(guān)稅的規(guī)定，都可能被視為與出口產(chǎn)品數(shù)量相

21、聯(lián)系，屬于間接限制進(jìn)口的措施，違反了TRIMs協(xié)定。這些部委規(guī)章目前已經(jīng)或正在進(jìn)行清理和修訂中。(c)關(guān)于出口業(yè)績(jī)要求以優(yōu)惠待遇或限制措施強(qiáng)制性規(guī)定外資企業(yè)的出口業(yè)績(jī)，如原外資企業(yè)法第3條：“設(shè)立外資企業(yè)，必須有利于中國(guó)國(guó)民經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，并且采用先進(jìn)的技術(shù)和設(shè)備，或者產(chǎn)品全部出口或者大部分出口”。該法實(shí)施細(xì)則第3條第2款進(jìn)一步規(guī)定，設(shè)立外資企業(yè)必須“年出口產(chǎn)品的產(chǎn)值達(dá)到當(dāng)年全部產(chǎn)品產(chǎn)值的百分之五十以上”，第45條規(guī)定“外資企業(yè)在中國(guó)市場(chǎng)銷(xiāo)售產(chǎn)品，應(yīng)當(dāng)依照經(jīng)批準(zhǔn)的銷(xiāo)售比例進(jìn)行”。此外，中外合資經(jīng)營(yíng)企業(yè)法實(shí)施條例第14條第7款要求合資企業(yè)必須規(guī)定產(chǎn)品在境內(nèi)境外的銷(xiāo)售比例等等，也屬類(lèi)似的規(guī)定。對(duì)此，我

22、國(guó)外資企業(yè)法已經(jīng)刪除了關(guān)于企業(yè)出口義務(wù)的規(guī)定，改為國(guó)家鼓勵(lì)舉辦產(chǎn)品出口的外資企業(yè)的彈性表述。但在各類(lèi)部委規(guī)章或地方行政法規(guī)、規(guī)章中，還大量存在類(lèi)似的內(nèi)容，需要給予進(jìn)一步修改或刪除，以便與修改的國(guó)家法律相配套。(d)外匯平衡要求改革開(kāi)放之初，我國(guó)在原中外合資經(jīng)營(yíng)企業(yè)法實(shí)施條例第75條、外資企業(yè)法實(shí)施細(xì)則第56條、中外合作經(jīng)營(yíng)企業(yè)法第20條都規(guī)定了企業(yè)應(yīng)當(dāng)自行解決外匯收支平衡。這些規(guī)定雖然沒(méi)有明確將企業(yè)的進(jìn)出口作為“履行要求”，但實(shí)際上只有做到多出口，才能獲得更多的外匯，滿足再生產(chǎn)的進(jìn)口需求;或者迫使企業(yè)搞替代進(jìn)口，走向國(guó)產(chǎn)化。因此被認(rèn)為是扭曲正常國(guó)際貿(mào)易的投資限制措施。實(shí)際上，我國(guó)從1996年已

23、經(jīng)取消了對(duì)經(jīng)常性國(guó)際支付和轉(zhuǎn)移的限制。1997年1月4日國(guó)務(wù)院發(fā)布修正后的外匯管理?xiàng)l例規(guī)定“國(guó)家對(duì)經(jīng)常性國(guó)際收支和轉(zhuǎn)移不予限制”，從法律上明確了經(jīng)常性項(xiàng)目下的外匯可自由兌換。所以，在本次修改外資企業(yè)法時(shí)刪去了相關(guān)限制性規(guī)定，以便與WTO的要求相吻合。(e)當(dāng)?shù)毓蓹?quán)要求這是與對(duì)外國(guó)投資領(lǐng)域進(jìn)行限制性約束的具體措施。我國(guó)外資法雖然沒(méi)有對(duì)外資股份設(shè)立最高限額，但在公布的指導(dǎo)外商投資方向的規(guī)定和外商投資產(chǎn)業(yè)指導(dǎo)目錄的限制類(lèi)中，明確列舉了不允許外資獨(dú)資經(jīng)營(yíng)的行業(yè)。如煤炭、有色金屬、電力、內(nèi)外貿(mào)、旅游、汽車(chē)、鐵路、航空，以及廣告、醫(yī)療、信息咨詢等服務(wù)業(yè)等。對(duì)有些領(lǐng)域，國(guó)家通常在政策里明確規(guī)定了中方股份應(yīng)占

24、51%以上的絕對(duì)控股地位。這部分內(nèi)容，將以我國(guó)對(duì)加入世貿(mào)組織的承諾為依據(jù)，并隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，逐步加以解決和實(shí)施。(三)改善國(guó)民待遇，逐步對(duì)外資法調(diào)整與重構(gòu)的建議1、逐步統(tǒng)一國(guó)內(nèi)法制目前以三個(gè)外資企業(yè)法為主干的外資法框架不適應(yīng)加入WT0以后的新的國(guó)際經(jīng)濟(jì)貿(mào)易規(guī)則體系，以企業(yè)是否含有外資成分形成對(duì)市場(chǎng)主體進(jìn)行規(guī)范管理的兩套不同法律體系在邏輯上已經(jīng)違反了國(guó)民待遇的基本原則。今后似可考慮實(shí)行企業(yè)組織法的統(tǒng)一，采取修訂公司法的方式，適當(dāng)吸收外資企業(yè)法中比較先進(jìn)的公司制度。如授權(quán)資本制與法定資本相結(jié)合的制度，公司合并與分立制度等內(nèi)容，而后將外資企業(yè)中調(diào)整平等主體之間的經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)的內(nèi)容。例如企業(yè)設(shè)立、

25、終止、內(nèi)部管理機(jī)構(gòu)、經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)、法律責(zé)任等，直接適用公司法。此外，另行設(shè)立一部統(tǒng)一的外國(guó)投資法，用于規(guī)范和調(diào)整有關(guān)國(guó)家對(duì)外國(guó)投資的引導(dǎo)、監(jiān)督和管理例如外資的準(zhǔn)入、投資方向、資本構(gòu)成、投資比例、審查批準(zhǔn)、投資期限、外資待遇、征收補(bǔ)償、外資保護(hù)、爭(zhēng)端解決等國(guó)家宏觀調(diào)控與管理事務(wù)。2、根據(jù)WTO規(guī)則，修改政府行政法規(guī)，保持中央與地方在立法和政策上的統(tǒng)一性，避免出現(xiàn)地區(qū)差別，產(chǎn)生新的TRIMs.事實(shí)上，自1998年以來(lái)，各地已經(jīng)紛紛以對(duì)外商投資企業(yè)逐步實(shí)行國(guó)民待遇為主旨，開(kāi)始修改當(dāng)?shù)胤ㄒ?guī)，在有限的范圍內(nèi)向WTO規(guī)則靠攏。其國(guó)民待遇的主要調(diào)整內(nèi)容通常是增大內(nèi)銷(xiāo)比例或完全取消內(nèi)外銷(xiāo)比例;統(tǒng)一外資企業(yè)與內(nèi)

26、資企業(yè)的服務(wù)性收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)(例如在供水、電、暖、氣，保險(xiǎn)、用工、廣告費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)，外籍人員住宿、物業(yè)購(gòu)置、就醫(yī)、子女就學(xué)、交通費(fèi)用等方面);銀行貸款內(nèi)外資一視同仁;簡(jiǎn)化外資審批程序或采取內(nèi)資企業(yè)的“登記制”等等。目前的問(wèn)題是立法要在中央高位階法律統(tǒng)一創(chuàng)制、統(tǒng)一修訂的原則指引下，有計(jì)劃有層次地進(jìn)行外資法律法規(guī)的清理與修改，避免各地在立法修訂和法規(guī)實(shí)施上出現(xiàn)偏差，以維護(hù)全國(guó)法制統(tǒng)一，保證有關(guān)WTO的法律制度在全國(guó)范圍內(nèi)統(tǒng)一實(shí)施。例如，近來(lái)一些地方和部門(mén)根據(jù)“國(guó)民待遇”原則，開(kāi)始用內(nèi)資企業(yè)主要是國(guó)有企業(yè)的管理辦法來(lái)對(duì)待外資企業(yè)，要求外資企業(yè)遵守地方或各部門(mén)自行制定的規(guī)定和收費(fèi)辦法，否則就實(shí)施強(qiáng)制性罰款等現(xiàn)象

27、，給吸收外資帶來(lái)潛在的消極影響。這實(shí)際上是對(duì)外資國(guó)民待遇的曲解和模糊認(rèn)識(shí)所致，應(yīng)該予以糾正。(四)趨利避害，防止負(fù)面影響東道國(guó)關(guān)于國(guó)際投資待遇問(wèn)題的立法與法律調(diào)整，應(yīng)適應(yīng)于本國(guó)經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)、經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平，以及與經(jīng)濟(jì)全球化銜接的進(jìn)度。在我們走向WTO國(guó)際多邊經(jīng)濟(jì)體系的過(guò)程中，應(yīng)防止將國(guó)民待遇絕對(duì)化的傾向。實(shí)施外國(guó)直接投資的國(guó)民待遇，要從維護(hù)本國(guó)經(jīng)濟(jì)在國(guó)際經(jīng)濟(jì)格局中獲取最大利益為出發(fā)點(diǎn)，從宏觀層面來(lái)把握其進(jìn)程。在中國(guó)以發(fā)展中國(guó)家加入WTO的前提下，遵守WTO的相關(guān)規(guī)則，并充分利用規(guī)則給予的條件，趨利避害，是我國(guó)調(diào)整外資法中國(guó)民待遇問(wèn)題存在的新課題。我國(guó)FDI對(duì)國(guó)民待遇法律制度的調(diào)整應(yīng)該采取“漸進(jìn)式”并

28、軌的方式。1、在概念上準(zhǔn)確理解國(guó)民待遇原則是正確實(shí)施國(guó)民待遇制度的基本前提。事實(shí)上，“絕對(duì)的”國(guó)民待遇在國(guó)際法中不可能存在，這是國(guó)家和國(guó)家之間利益沖突的絕對(duì)性所決定的。對(duì)此，澳大利亞前總理馬爾科姆?弗雷澤在北京的一次演講中曾有過(guò)尖銳的論斷：“長(zhǎng)久以來(lái)，人們?cè)缫讶〉霉沧R(shí)，即一個(gè)完全公平競(jìng)爭(zhēng)的市場(chǎng)是不可能存在的。同等數(shù)量的供應(yīng)商、同等數(shù)量的購(gòu)買(mǎi)商、相同的經(jīng)濟(jì)實(shí)力，這種情況不可能存在。這是反托拉斯法之所以產(chǎn)生的原因，也是需要推動(dòng)公平貿(mào)易行為的原因”。所以，國(guó)民待遇要求的只是東道國(guó)給予外國(guó)人與內(nèi)國(guó)人平等的待遇，并非絕對(duì)同樣的待遇。在國(guó)際經(jīng)貿(mào)往來(lái)中，國(guó)民待遇既不排斥東道國(guó)給予外國(guó)人以一定優(yōu)惠，也允許東道

29、國(guó)在實(shí)施時(shí)存在某些例外。WTO立法體系中關(guān)于國(guó)民待遇的諸多條款，無(wú)一例外體現(xiàn)出東道國(guó)在授予外國(guó)人國(guó)民待遇的同時(shí)，仍然可以施以某些優(yōu)惠或限制，使他們與內(nèi)國(guó)人存在一定程度的差別。關(guān)鍵是，國(guó)民待遇的基本實(shí)質(zhì)和精神要求將這種優(yōu)惠或限制存在于“合理的”范圍內(nèi)，而合理范圍的縮小或擴(kuò)張，則正是國(guó)際投資法得以在國(guó)際經(jīng)濟(jì)利益沖突中發(fā)展的原動(dòng)力。因此，即使某國(guó)在投資領(lǐng)域?qū)嵤┝藝?guó)民待遇，也并不等同于實(shí)現(xiàn)了無(wú)差別待遇。例如，代表西方發(fā)達(dá)國(guó)家高標(biāo)準(zhǔn)投資保護(hù)和極力倡導(dǎo)投資自由化的多邊投資協(xié)定(MAI)，仍然允許締約國(guó)采取例外措施保護(hù)其國(guó)家基本安全利益。在成員國(guó)嚴(yán)重收支不平衡、貨幣政策或匯率政策困難時(shí)，可以免除遵守該協(xié)議的

30、規(guī)則;在金融服務(wù)、稅收等方面，成員國(guó)可以采取“審慎措施”，而并非全方位無(wú)條件的開(kāi)放等等。在投資優(yōu)惠方面，歐盟就竭力主張地區(qū)經(jīng)濟(jì)一體化組織之間互相給予的優(yōu)惠待遇應(yīng)游離于MAI之外，而美國(guó)則反對(duì)歐盟的意見(jiàn)，擔(dān)心使美國(guó)商業(yè)由此處于不利的競(jìng)爭(zhēng)地位。由此可見(jiàn)，絕對(duì)化的國(guó)民待遇，只是理論王國(guó)里的美妙幻想，即使存在這樣一個(gè)終極目標(biāo)，也將是一個(gè)非常漫長(zhǎng)的過(guò)程，需要與國(guó)際經(jīng)濟(jì)的發(fā)展進(jìn)程如影隨形，逐次推進(jìn)。2、我國(guó)作為發(fā)展中國(guó)家，要注意到在當(dāng)前國(guó)際投資自由化浪潮中，不宜脫離本國(guó)實(shí)際情況，盲目追隨自由化潮流。在市場(chǎng)開(kāi)放和投資約束方面過(guò)早采取高標(biāo)準(zhǔn)的規(guī)則，以放棄管理外資的政策工具為代價(jià)，吸引新一輪外資進(jìn)入中國(guó)是不切實(shí)

31、際的。東道國(guó)一定要有能力調(diào)整和指導(dǎo)外國(guó)投資，才能最大限度地維護(hù)本國(guó)經(jīng)濟(jì)主權(quán)和經(jīng)濟(jì)利益。東南亞國(guó)家過(guò)早實(shí)行資本自由化導(dǎo)致的金融危機(jī)，應(yīng)該引起我們深刻的反思。投資規(guī)則只是構(gòu)成投資環(huán)境好壞的重要組成部分，但絕非全部，也往往不是最主要的因素。經(jīng)濟(jì)本身是否具有活力，是否具有強(qiáng)烈與持久的市場(chǎng)需求和利潤(rùn)回報(bào)，才是決定投資走向的最根本因素。我國(guó)以往連續(xù)數(shù)年成為全球第二的引資大國(guó)充分說(shuō)明了這一點(diǎn)。從以往歷史看，外國(guó)直接投資領(lǐng)域的規(guī)則無(wú)論是雙邊還是多邊規(guī)則，都以單方面約束資本輸入國(guó)(東道國(guó))的政府行為，為外國(guó)投資及投資者提供有利待遇和有效保障為主要目的和內(nèi)容。正因如此，在FDI規(guī)則從雙邊向多邊過(guò)渡的過(guò)程中，兩個(gè)利

32、益集團(tuán)的斗爭(zhēng)和沖突是不可避免的。充分利用多邊協(xié)定中對(duì)發(fā)展中國(guó)家的特殊規(guī)定，更多地爭(zhēng)取發(fā)展中國(guó)家的利益，趨利避害，對(duì)真正實(shí)現(xiàn)全球經(jīng)濟(jì)的公平競(jìng)爭(zhēng)是十分重要的。從我國(guó)利用外資的現(xiàn)狀而言，堅(jiān)持投資開(kāi)放進(jìn)程的漸進(jìn)性和逐步達(dá)標(biāo)的原則是必要的。在實(shí)施外資國(guó)民待遇的進(jìn)程中，應(yīng)該重視與國(guó)情相適應(yīng)。首先，應(yīng)與中國(guó)經(jīng)濟(jì)體制改革進(jìn)程相適應(yīng)：我國(guó)目前正處在由傳統(tǒng)計(jì)劃經(jīng)濟(jì)向市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)過(guò)渡的轉(zhuǎn)型時(shí)期，許多經(jīng)濟(jì)管理法律法規(guī)還明顯地留有計(jì)劃經(jīng)濟(jì)時(shí)期的痕跡。例如內(nèi)資企業(yè)仍然按所有制分類(lèi)，分別由不同的法律調(diào)整，有著不同的法律地位，在資金、物資、信貸、稅收、勞資等方面仍然存在不同待遇。在此種狀況下，國(guó)民待遇的參照標(biāo)準(zhǔn)本身就是模糊的，國(guó)

33、民待遇在上述領(lǐng)域里也就很難立即實(shí)現(xiàn)。只有隨著中國(guó)體制改革的加速進(jìn)行，使企業(yè)成為獨(dú)立的、平等的市場(chǎng)主體，現(xiàn)代企業(yè)制度得以建立，才能同步漸次地進(jìn)行國(guó)民待遇適用范圍的調(diào)整。其次，應(yīng)與中國(guó)經(jīng)濟(jì)規(guī)模與發(fā)展目標(biāo)相適應(yīng)：在中國(guó)加入WTO所作出的承諾義務(wù)框架下，積極穩(wěn)妥地向外資開(kāi)放競(jìng)爭(zhēng)性產(chǎn)業(yè)和服務(wù)性行業(yè)，及時(shí)調(diào)整我國(guó)產(chǎn)業(yè)政策。雖然根據(jù)我國(guó)在WTO談判中做出的主要承諾，更多的投資領(lǐng)域已經(jīng)進(jìn)一步開(kāi)放，但是，在投資準(zhǔn)入問(wèn)題上我們?nèi)匀灰獔?jiān)持國(guó)家經(jīng)濟(jì)主權(quán)，堅(jiān)持循序漸進(jìn)的方針。第一，當(dāng)前我國(guó)外資立法上為了引導(dǎo)外資投向，對(duì)外商投資予以分行業(yè)、分地區(qū)的限制或優(yōu)惠的做法不能完全取消;對(duì)一些有關(guān)國(guó)家安全、公共利益和國(guó)計(jì)民生的關(guān)鍵

34、領(lǐng)域，如特殊自然資源、傳統(tǒng)民族工業(yè)、幼稚產(chǎn)業(yè)、支柱產(chǎn)業(yè)等方面，仍然要對(duì)外資進(jìn)行必要的限制或禁止，以保證外國(guó)投資符合我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展目標(biāo)和總體要求。第二，準(zhǔn)入領(lǐng)域和準(zhǔn)入條件的開(kāi)放，要與我國(guó)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整和地區(qū)平衡發(fā)展相適應(yīng)。積極鼓勵(lì)外資向高技術(shù)含量和中西部地區(qū)流動(dòng)，把利用外資與國(guó)企改造、區(qū)域布局、技術(shù)提升、引進(jìn)人才和提高管理水平等結(jié)合起來(lái)，是國(guó)家經(jīng)濟(jì)發(fā)展戰(zhàn)略目標(biāo)的需要，我們?cè)谕赓Y立法導(dǎo)向上應(yīng)該予以堅(jiān)持。第三，我國(guó)外資準(zhǔn)入立法應(yīng)與我國(guó)具體承諾相一致，作出必要的保留，在世貿(mào)組織法允許的范圍內(nèi)設(shè)計(jì)好我國(guó)開(kāi)放的具體進(jìn)程。3、積極利用WTO規(guī)則，利用發(fā)展中國(guó)家的優(yōu)惠條款，是我國(guó)走向經(jīng)濟(jì)全球化的正確道路，也是法律

35、公平公正精神的體現(xiàn)。其一，WTO規(guī)則不是民事領(lǐng)域的國(guó)際條約，TRIMs等涉及國(guó)民待遇的要求，并不直接作用于企業(yè)，而是針對(duì)各成員國(guó)政府及立法機(jī)構(gòu)而言的。因此，只有通過(guò)成員國(guó)立法將WTO規(guī)則轉(zhuǎn)換為國(guó)內(nèi)法，才能履行我國(guó)對(duì)外的承諾。充分利用這個(gè)“轉(zhuǎn)換器”機(jī)制，制定符合國(guó)情的國(guó)民待遇制度，是我國(guó)立法部門(mén)應(yīng)該認(rèn)真研究的問(wèn)題。本文認(rèn)為，前述建議設(shè)立統(tǒng)一的外國(guó)投資法所包含的相關(guān)內(nèi)容，屬于一國(guó)公權(quán)利領(lǐng)域，在公法領(lǐng)域里應(yīng)堅(jiān)持國(guó)家主權(quán)原則，由東道國(guó)自主作出決定。例如，目前尚不能將大量針對(duì)國(guó)內(nèi)企業(yè)的經(jīng)濟(jì)管理法規(guī)直接適用于外商投資;對(duì)外資準(zhǔn)入仍然要進(jìn)行甄別審查和一定程度的非歧視性限制;在外資經(jīng)營(yíng)階段給予適當(dāng)鼓勵(lì)措施等等

36、，都應(yīng)該在國(guó)內(nèi)法立法通過(guò)吸收消化WTO規(guī)則的轉(zhuǎn)換程序中，由本國(guó)法律對(duì)國(guó)民待遇的適用程度作出符合自身利益的解釋。至于外資進(jìn)入中國(guó)后在民商法領(lǐng)域里的待遇問(wèn)題，因系私法范疇，我國(guó)可以考慮盡快實(shí)行一體化對(duì)待。事實(shí)上，經(jīng)過(guò)合同法的統(tǒng)一、公司法、合伙企業(yè)法、獨(dú)資企業(yè)法的出臺(tái)等我國(guó)立法上的重大調(diào)整，內(nèi)外資統(tǒng)一適用民商法的大趨勢(shì)已經(jīng)形成;目前我國(guó)合同法、公司法、擔(dān)保法、票據(jù)法、保險(xiǎn)法以及程序法等法律均未將外商投資企業(yè)和外國(guó)人排除在適用范圍之外，這表明我國(guó)在民商法領(lǐng)域?qū)ν赓Y已經(jīng)基本實(shí)行了國(guó)民待遇，在內(nèi)容和形式上均已與開(kāi)始國(guó)際慣例接軌。民商法調(diào)整平等主體之間的財(cái)產(chǎn)關(guān)系和人身關(guān)系，是外國(guó)投資和投資者權(quán)益得到正當(dāng)保護(hù)

37、的基本法律基礎(chǔ)，也是國(guó)際資本評(píng)估一國(guó)投資環(huán)境的基本依據(jù)。外資在東道國(guó)獲得平等民商事地位，因其解決了外資在境內(nèi)法律保障的可預(yù)見(jiàn)性，遠(yuǎn)比東道國(guó)在外資準(zhǔn)入、審查程序、稅收方面給予寬松條件更為重要。今后落實(shí)外資國(guó)民待遇，應(yīng)優(yōu)先在民商法領(lǐng)域清理相關(guān)法律法規(guī)，予以重點(diǎn)落實(shí)，盡快實(shí)現(xiàn)內(nèi)外完全統(tǒng)一。其二，應(yīng)該充分利用例外條款，合理保留適當(dāng)限制。無(wú)論是TRIMs協(xié)定還是GATS協(xié)定，都在WTO整體法律框架下運(yùn)作，因此WTO中所規(guī)定的一般例外條款均適用于這兩個(gè)協(xié)定。我國(guó)是一個(gè)發(fā)展中國(guó)家，除了可以享受WTO中規(guī)定的適用于所有締約國(guó)的例外條款外，還可以享受發(fā)展中國(guó)家的特殊優(yōu)惠待遇。在當(dāng)前對(duì)我國(guó)外資法律法規(guī)進(jìn)行大規(guī)模的

38、修訂和立、改、廢的過(guò)程中，可以充分利用協(xié)定所允許的各種例外條件，只承擔(dān)與本國(guó)實(shí)際經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平相適應(yīng)的義務(wù)，最大限度地維護(hù)自己的利益。例如GATT 1994有關(guān)的例外規(guī)定就有：幼稚工業(yè)保護(hù)例外、國(guó)家收支平衡例外、緊急保障例外、國(guó)家安全例外等等。即使是一些WTO規(guī)則項(xiàng)下應(yīng)該調(diào)整或取消的投資措施，也可以根據(jù)國(guó)家經(jīng)濟(jì)的實(shí)際狀況，設(shè)定合理的時(shí)間表，充分利用給予發(fā)展中國(guó)家的過(guò)渡期，在3 - 5年時(shí)間內(nèi)，逐步調(diào)整我國(guó)外資政策，修改相關(guān)法律，最終適應(yīng)國(guó)際貿(mào)易投資自由化的發(fā)展趨勢(shì)。(五)WTO體系下國(guó)民待遇敏感問(wèn)題的對(duì)策與態(tài)度1.關(guān)于投資激勵(lì)措施問(wèn)題由于TRIMs協(xié)定中提及投資激勵(lì)問(wèn)題，對(duì)外資的鼓勵(lì)措施和優(yōu)惠待

39、遇是否違反國(guó)民待遇原則，是否應(yīng)該取消問(wèn)題于是提上日程?，F(xiàn)階段究竟如何看待吸引外資的優(yōu)惠政策，成為理論界、政府和企業(yè)注目的焦點(diǎn)。從理論上看，無(wú)論限制還是鼓勵(lì)，都會(huì)造成外資與內(nèi)資的差別待遇，其直接效果就是改變國(guó)際投資的流向。前者阻礙投資主體在世界范圍內(nèi)自由流動(dòng)，后者則從另一個(gè)角度造成企業(yè)間的不公平競(jìng)爭(zhēng)，從而產(chǎn)生投資扭曲效應(yīng)。因此，F(xiàn)DI國(guó)民待遇制度今后的發(fā)展趨勢(shì)，將會(huì)越來(lái)越多地涉及投資激勵(lì)措施的檢討與限制。但僅就當(dāng)前全球國(guó)際投資狀況與國(guó)際法立法狀況分析，目前提出限制或自我限制投資激勵(lì)措施還言之過(guò)早。首先，即使在WTO規(guī)則中，也并非所有“超國(guó)民待遇”措施都違反了國(guó)民待遇原則，應(yīng)根據(jù)具體情況分而論之。

40、在國(guó)際投資法理論中，國(guó)民待遇存在兩種解釋。一種理解為給予外資“不低于”(no less favourable than)本國(guó)投資者的待遇;另一種理解為“等同于”(as the same favourable)本國(guó)投資者的待遇。目前國(guó)際投資法律實(shí)踐，前一種法律解釋占據(jù)主要地位?？疾霿TO體系下新簽署的1994年關(guān)貿(mào)總協(xié)定，其第二部分第3條第4款中，對(duì)國(guó)民待遇的表述仍然采用了“no less favourable than”的概念，而該條款恰恰是后來(lái)的與貿(mào)易有關(guān)的投資措施協(xié)定(TRIMs)的基本出發(fā)點(diǎn)與必須遵守的原則之一?？梢?jiàn)，WTO規(guī)則在國(guó)民待遇的總體原則上并未排斥優(yōu)惠條件。其次，在建立國(guó)際經(jīng)濟(jì)

41、新秩序的進(jìn)程中，發(fā)達(dá)國(guó)家與發(fā)展中國(guó)家的經(jīng)濟(jì)差距正在拉大而不是縮小，近年來(lái)更是存在國(guó)際資金主要流向發(fā)達(dá)國(guó)家的趨勢(shì)。1999年全球跨國(guó)直接投資總金額8655億美元中，有6365億美元流入發(fā)達(dá)國(guó)家，占全球FDI的3/4.2001年雖然全球FDI因種種原因下降了51%，猛然跌至7350億美元，其中最大的發(fā)達(dá)國(guó)家美國(guó)的外資流入巨額下降，但仍有5030億美元流向了發(fā)達(dá)國(guó)家和地區(qū)，占到全球流入量的68%.貧窮國(guó)家與發(fā)達(dá)國(guó)家實(shí)力懸殊，卻面對(duì)共同的競(jìng)爭(zhēng)規(guī)則，這是在不平等的狀態(tài)下參與全球化進(jìn)程。作為對(duì)全球經(jīng)濟(jì)不平等現(xiàn)狀的修正和對(duì)抗，發(fā)展中國(guó)家的普遍采取投資鼓勵(lì)政策以發(fā)展民族經(jīng)濟(jì)是正確和公平的做法。一國(guó)制定FDI促

42、進(jìn)政策或相關(guān)立法的本身，就帶有天然的“引資情結(jié)”，鼓勵(lì)和優(yōu)惠是其必然結(jié)果。將任何現(xiàn)階段引資優(yōu)惠都理解為不符合國(guó)民待遇原則的手段予以取締，是忽略經(jīng)濟(jì)全球化負(fù)面影響的天真觀點(diǎn)，也是對(duì)待遇公平原則的短視與曲解。在激烈的國(guó)際市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中，以國(guó)家利益為核心的斗爭(zhēng)是貫穿始終的，不同經(jīng)濟(jì)利益集團(tuán)在不同歷史時(shí)期中因勢(shì)力的此消彼長(zhǎng)，會(huì)造成待遇標(biāo)準(zhǔn)和適應(yīng)范圍的不同變化，國(guó)際法發(fā)展的歷史證明了這個(gè)真理。從實(shí)質(zhì)公正的觀點(diǎn)考察全球經(jīng)濟(jì)現(xiàn)狀，現(xiàn)階段發(fā)展中國(guó)家吸引外資的優(yōu)惠待遇不能取消。唯物主義是講歷史階段論的，我們不能跨越應(yīng)該走過(guò)的路程。再次，TRIMs協(xié)定中有關(guān)投資激勵(lì)的限制條款有其特定含義，即便是因標(biāo)準(zhǔn)過(guò)高而夭折的MA

43、I，在提出禁止投資鼓勵(lì)措施目標(biāo)時(shí)，也僅僅是建立一種磋商機(jī)制，在投資鼓勵(lì)措施方面采取引入透明度、維持現(xiàn)狀、逐步取消的原則。我們?cè)诟鶕?jù)WTO規(guī)則精神調(diào)整國(guó)內(nèi)相關(guān)法規(guī)和政策時(shí)，應(yīng)該準(zhǔn)確理解國(guó)際多邊協(xié)定的含義。TRIMs協(xié)定例示清單中，將應(yīng)禁止的投資措施分為兩種，一種是強(qiáng)制性的(mandatory)措施，另一種是“為獲得一項(xiàng)利益”的(to obtain an advantage)措施。至于何為“獲得利益”，協(xié)定并未確切定義。一些學(xué)者認(rèn)為，“獲得利益”的投資措施即為投資鼓勵(lì)措施，由于其可能影響國(guó)際投資和貿(mào)易的流向，違反公平競(jìng)爭(zhēng)的貿(mào)易投資自由化原則，所以也在TRIMs也禁止之列。對(duì)此，本文有不同看法。本文

44、以為，全面理解GATT 1994和TRIMs協(xié)定的精神，后一種投資措施應(yīng)該理解為東道國(guó)政府為換取某種履行要求而向投資者提供的利益便利。此種利益的獲得是以履行要求的付出為對(duì)價(jià)的，實(shí)際上應(yīng)屬一種附優(yōu)惠條件的履行要求。所以例示清單中才會(huì)把“為獲得一項(xiàng)利益而必須遵守的措施”后面加以嚴(yán)格的限定：該措施必須同時(shí)與要求企業(yè)購(gòu)買(mǎi)國(guó)內(nèi)產(chǎn)品、外匯使用限制、企業(yè)產(chǎn)品出口限制同時(shí)聯(lián)系在一起時(shí)，才是應(yīng)該禁止的，而不是要求停止各國(guó)正在普遍性采用的所有投資鼓勵(lì)措施。在此種情況下，我國(guó)作為發(fā)展中國(guó)家，匆忙將行之有效的投資鼓勵(lì)措施認(rèn)定為“超國(guó)民待遇”給予取締，顯然是不明智的。2、關(guān)于稅收優(yōu)惠問(wèn)題我國(guó)目前對(duì)外資最主要的激勵(lì)措施是

45、稅收優(yōu)惠。自1994年稅制改革后，內(nèi)外資在個(gè)人所得稅，以及增值稅、消費(fèi)稅和營(yíng)業(yè)稅等流轉(zhuǎn)稅方面已經(jīng)統(tǒng)一了稅制;目前對(duì)外資的稅收優(yōu)惠主要體現(xiàn)在所得稅減免方面。外資企業(yè)在統(tǒng)一的33%企業(yè)所得稅項(xiàng)下，根據(jù)投資地區(qū)、產(chǎn)業(yè)等不同因素，分別享有15%、24%等程度不等的稅收優(yōu)惠和所謂“三減兩免”等稅收減免。根據(jù)權(quán)利與義務(wù)平衡的原則，我國(guó)政府有關(guān)部門(mén)在加入WTO后，正在考慮統(tǒng)一內(nèi)外資稅負(fù)問(wèn)題。與此相呼應(yīng)，不少學(xué)者都把外資稅收優(yōu)惠認(rèn)定為超國(guó)民待遇，認(rèn)為既違反了WTO規(guī)則，又使國(guó)家財(cái)稅大量流失，給國(guó)內(nèi)企業(yè)形成不平等競(jìng)爭(zhēng)條件，應(yīng)該盡快予以取消。本文則認(rèn)為，取消外資稅收優(yōu)惠等投資激勵(lì)措施，目前不宜急于求成。在具體步驟

46、上要注意以下三點(diǎn)：第一，應(yīng)以國(guó)家利用外資的總體需求為前提并參考周邊國(guó)家和相關(guān)國(guó)家的稅收政策，根據(jù)實(shí)際情況調(diào)整稅收水平。為了實(shí)現(xiàn)我國(guó)經(jīng)濟(jì)持續(xù)高速發(fā)展的目標(biāo)，積極引進(jìn)外資是我國(guó)相當(dāng)長(zhǎng)一段時(shí)期的經(jīng)濟(jì)國(guó)策，跨國(guó)投資成為影響國(guó)家競(jìng)爭(zhēng)力的重要資源。在周邊國(guó)家積極采取稅收優(yōu)惠措施吸引外資的情況下，我國(guó)主動(dòng)取消這項(xiàng)優(yōu)惠制度，將會(huì)對(duì)FDI的流入產(chǎn)生負(fù)面影響，削弱爭(zhēng)取國(guó)際資源的競(jìng)爭(zhēng)力。第二，目前我國(guó)相當(dāng)數(shù)量的外資企業(yè)的稅收優(yōu)惠尚未期滿，出于穩(wěn)定外資政策的需要，已經(jīng)對(duì)外資作出的稅收優(yōu)惠，在承諾期內(nèi)不宜改變。有研究人員提出，從經(jīng)濟(jì)學(xué)角度分析，減免稅政策導(dǎo)致稅收減少的同時(shí)，國(guó)家實(shí)際上培養(yǎng)和擴(kuò)大了稅源，這個(gè)觀點(diǎn)值得重視。

47、實(shí)際上，國(guó)家減免的稅收只是從外國(guó)投資所帶來(lái)的新增稅收額中的讓渡，而非原有稅收的減少，兩者間的微妙平衡和得失計(jì)算，要在權(quán)衡利弊的基礎(chǔ)上作出決策。正是基于這樣的原因，出于拉動(dòng)經(jīng)濟(jì)，保證增長(zhǎng)率的需要，1999 - 2000年間，我國(guó)政府在積極按照WTO規(guī)則清理和調(diào)整外資法律法規(guī)的同時(shí)，仍然出臺(tái)了關(guān)于擴(kuò)大外商投資企業(yè)從事能源交通基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目稅收優(yōu)惠規(guī)定適用范圍的通知、關(guān)于當(dāng)前進(jìn)一步鼓勵(lì)外商投資的意見(jiàn)，以及關(guān)于鼓勵(lì)外資參與中西部開(kāi)發(fā)減免所得稅的規(guī)定。第三，稅收優(yōu)惠政策的調(diào)整可與市場(chǎng)準(zhǔn)入的開(kāi)放同步進(jìn)行，在進(jìn)一步開(kāi)放國(guó)內(nèi)市場(chǎng)，允許外資逐步進(jìn)入以往限制或禁止領(lǐng)域的同時(shí)，逐步調(diào)整和統(tǒng)一稅制，以開(kāi)放與調(diào)整并舉的實(shí)施策略，做到此消彼長(zhǎng)，巧妙平衡，因勢(shì)利導(dǎo)，確保吸引外資的政策平穩(wěn)過(guò)渡。3、防止跨國(guó)公司壟斷問(wèn)題資料顯示，推動(dòng)全球FDI增長(zhǎng)越來(lái)越依賴于跨國(guó)購(gòu)并的投資形式。在過(guò)去20年里，跨國(guó)購(gòu)并每年以42%的驚人速度增長(zhǎng)，至1999年總金額高達(dá)7201億美元，占全球FDI輸入總額的83.2%， 2001年跨國(guó)購(gòu)并的比例為81%，其中發(fā)達(dá)國(guó)家占85%，跨國(guó)公司通過(guò)兼并和收購(gòu)對(duì)外擴(kuò)張已經(jīng)成為FDI的最主要存在方式。與世界FDI主要投資模式不同，我國(guó)吸收外資占絕對(duì)優(yōu)勢(shì)的是“綠地投資”(Green l