審計(jì)學(xué) 期中考試試題二 附答案new

1、一、單項(xiàng)選擇題（15小題，每題2分）1、注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)產(chǎn)生的直接原因是( A )。A.所有權(quán)和經(jīng)營(yíng)權(quán)的分離B.合伙企業(yè)制度的產(chǎn)生C.股份制企業(yè)制度的產(chǎn)生D.資本市場(chǎng)的發(fā)展2、以下關(guān)于管理層、治理層以及注冊(cè)會(huì)計(jì)師的責(zé)任的說法中不恰當(dāng)?shù)氖? B )。A.按照審計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表審計(jì)意見是注冊(cè)會(huì)計(jì)師的責(zé)任B.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在不違反獨(dú)立性的前提下為管理層編制財(cái)務(wù)報(bào)表提供協(xié)助，此時(shí)注冊(cè)會(huì)計(jì)師要與管理層共同對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表承擔(dān)責(zé)任C.注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)不能減輕管理層和治理層的責(zé)任D.注冊(cè)會(huì)計(jì)師通過簽署審計(jì)報(bào)告確認(rèn)其責(zé)任3、以下選項(xiàng)中，甲注冊(cè)會(huì)計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，不會(huì)對(duì)職業(yè)道德產(chǎn)生不利影響的情形是( C )。A.

2、在審計(jì)期間，被審計(jì)單位贈(zèng)與甲注冊(cè)會(huì)計(jì)師一塊金表作為圣誕禮物B.甲注冊(cè)會(huì)計(jì)師利用了被審計(jì)單位的內(nèi)部信息購(gòu)買其股票賺取了10萬元的收益C.甲注冊(cè)會(huì)計(jì)師早餐在被審計(jì)單位食堂免費(fèi)食用D.甲注冊(cè)會(huì)計(jì)師接受了被審計(jì)單位介紹的客戶并支付了介紹費(fèi)4、注冊(cè)會(huì)計(jì)師負(fù)責(zé)審計(jì)甲上市公司2012年度財(cái)務(wù)報(bào)表。在制定審計(jì)計(jì)劃確定甲公司財(cái)務(wù)報(bào)表層次重要性水平時(shí)，下列方法適當(dāng)?shù)挠校?C ）。A、根據(jù)對(duì)重要股東的函證或詢問結(jié)果綜合確定重要性B、根據(jù)實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序的結(jié)果確定重要性C、先選擇一個(gè)恰當(dāng)?shù)幕鶞?zhǔn)、再乘以適當(dāng)?shù)陌俜直?，得出重要性水平D、根據(jù)實(shí)施控制測(cè)試的結(jié)果確定重要性5、下列各項(xiàng)認(rèn)定與交易和事項(xiàng)相關(guān)的認(rèn)定是( C )。A.

3、存在B.計(jì)價(jià)和分?jǐn)侰.截止D.權(quán)利與義務(wù)6、注冊(cè)會(huì)計(jì)師如果發(fā)現(xiàn)甲公司的會(huì)計(jì)處理存在下列事實(shí)，其中表明“準(zhǔn)確性”認(rèn)定錯(cuò)誤的是( A )。A.甲公司將營(yíng)業(yè)收入150萬元記為1500萬元B.虛構(gòu)一筆30萬元的營(yíng)業(yè)收入C.將營(yíng)業(yè)收入10萬元錯(cuò)記為營(yíng)業(yè)外收入D.將2010年12月28日營(yíng)業(yè)收入20萬元計(jì)入2011年1月5日營(yíng)業(yè)收入賬戶中7、以下關(guān)于審計(jì)的固有限制的說法中不正確的是( D )。A.由于審計(jì)的固有限制，即使按照審計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定進(jìn)行審計(jì)工作，也不可避免的存在某些重大錯(cuò)報(bào)可能未被發(fā)現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)B.完成審計(jì)工作后發(fā)現(xiàn)由于舞弊或錯(cuò)誤導(dǎo)致的財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)，并不能表明注冊(cè)會(huì)計(jì)師沒有按照實(shí)際準(zhǔn)則的規(guī)定執(zhí)行審計(jì)

4、工作C.審計(jì)固有限制并不能作為注冊(cè)會(huì)計(jì)師滿足于說服力不足的審計(jì)證據(jù)的理由D.審計(jì)固有限制決定了具體的審計(jì)程序無助于減輕固有限制的影響8、下列不會(huì)因外在壓力對(duì)職業(yè)道德產(chǎn)生不利影響的是( D )。A.項(xiàng)目組成員A注冊(cè)會(huì)計(jì)師除非同意被審計(jì)單位的不恰當(dāng)會(huì)計(jì)處理，否則將影響晉升B.會(huì)計(jì)師事務(wù)所受到客戶解除業(yè)務(wù)關(guān)系的威脅C.審計(jì)客戶聲稱將起訴會(huì)計(jì)師事務(wù)所D.會(huì)計(jì)師事務(wù)所為審計(jì)客戶推介其股票9、下列各項(xiàng)中與A公司財(cái)務(wù)報(bào)表層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估最相關(guān)的是（ B ）。A、A公司應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率呈明顯下降趨勢(shì)B、A公司控制環(huán)境薄弱C、A公司的生產(chǎn)成本計(jì)算過程相當(dāng)復(fù)雜D、A公司持有大量高價(jià)值且易被盜竊的資產(chǎn)10、如果某

5、一審計(jì)項(xiàng)目的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)為5，注冊(cè)會(huì)計(jì)師評(píng)估的認(rèn)定層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)為20，則檢查風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)為（ D ）。A、75B、16.67C、35D、2511、下列有關(guān)審計(jì)業(yè)務(wù)約定書的說法中錯(cuò)誤的是（ B ）。A、審計(jì)業(yè)務(wù)約定書是會(huì)計(jì)師事務(wù)所與被審計(jì)單位簽訂的B、審計(jì)業(yè)務(wù)約定書的具體內(nèi)容和格式不會(huì)因不同的被審計(jì)單位而不同C、審計(jì)業(yè)務(wù)約定書具有經(jīng)濟(jì)合同的性質(zhì)，它的目的是為了明確約定各方的權(quán)利和義務(wù)。約定書一經(jīng)約定各方簽字認(rèn)可，即成為法律上生效的契約，對(duì)各方均具有法定約束力D、會(huì)計(jì)師事務(wù)所承接任何審計(jì)業(yè)務(wù)，均應(yīng)與被審計(jì)單位簽訂審計(jì)業(yè)務(wù)約定書12、在歸檔審計(jì)工作底稿時(shí)，下列有關(guān)歸檔期限的要求中，A注冊(cè)會(huì)計(jì)師認(rèn)為正確的是

6、（ A ）。A在審計(jì)報(bào)告日后六十天內(nèi)完成審計(jì)工作底稿的歸檔工作B在審計(jì)報(bào)告日后九十天內(nèi)完成審計(jì)工作底稿的歸檔工作C在審計(jì)報(bào)告公布日后六十天內(nèi)完成審計(jì)工作底稿的歸檔工作D在審計(jì)報(bào)告公布日后九十天內(nèi)完成審計(jì)工作底稿的歸檔工作13、內(nèi)部控制無論如何設(shè)計(jì)和執(zhí)行只能對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告的可行性提供合理保證，其原因是（C ）。A.建立和維護(hù)內(nèi)部控制是公司管理層的職責(zé)B. 建立和維護(hù)內(nèi)部控制是公司治理層的職責(zé)C.在決策時(shí)人為判斷可能出現(xiàn)錯(cuò)誤D.對(duì)資產(chǎn)和記錄采取適當(dāng)?shù)陌踩Ｗo(hù)措施是丙公司管理層應(yīng)當(dāng)履行的經(jīng)管責(zé)任14、C注冊(cè)會(huì)計(jì)師負(fù)責(zé)對(duì)丙公司208年度財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)。在了解內(nèi)部控制時(shí)，C注冊(cè)會(huì)計(jì)師沒有義務(wù)實(shí)施的程序是（

7、 A ）。A.查找丙公司內(nèi)部控制運(yùn)行中的所有重大缺陷B.了解丙公司情況及其環(huán)境C.實(shí)施審計(jì)程序，以了解丙公司內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)D.實(shí)施穿行測(cè)試，以確定丙公司相關(guān)控制活動(dòng)是否等到執(zhí)行15、ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所負(fù)責(zé)審計(jì)甲公司2010年度財(cái)務(wù)報(bào)表，并于2011年4月1日出具審計(jì)報(bào)告，之后被起訴。人民法院審理后認(rèn)為ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所出具了不實(shí)報(bào)告，給利害關(guān)系人造成損失，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)賠償責(zé)任。下列有關(guān)賠償責(zé)任的說法中正確的是（ B ）。A如果ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所故意出具不實(shí)報(bào)告，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)補(bǔ)充賠償責(zé)任B如果ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所明知甲公司的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)處理會(huì)直接損害利害關(guān)系人的利益而予以隱瞞，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)連帶賠償責(zé)任C如果ABC

8、會(huì)計(jì)師事務(wù)所未拒絕甲公司出具不實(shí)報(bào)告的要求，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)補(bǔ)充賠償責(zé)任D如果ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所與甲公司惡意串通出具不實(shí)報(bào)告，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)補(bǔ)充賠償責(zé)任二、多項(xiàng)選擇題（5小題，每題2分）1、在確定對(duì)項(xiàng)目組成員指導(dǎo)、監(jiān)督與復(fù)核的性質(zhì)、時(shí)間安排和范圍時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)考慮的主要因素是( BC )。A.會(huì)計(jì)師事務(wù)所的規(guī)模和復(fù)雜程度B.審計(jì)領(lǐng)域C.重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)D.被審計(jì)單位財(cái)務(wù)人員的專業(yè)素質(zhì)和勝任能力2、在審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)模型中，對(duì)于重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的理解不正確的有（ ACD ）。A、評(píng)估的財(cái)務(wù)報(bào)表層次的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)B、評(píng)估的認(rèn)定層次的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)C、評(píng)估的與控制環(huán)境相關(guān)的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)D、評(píng)估的與財(cái)務(wù)報(bào)表存在廣泛聯(lián)系的重大錯(cuò)報(bào)

9、風(fēng)險(xiǎn)3. A注冊(cè)會(huì)計(jì)師接受委托，對(duì)甲公司提供鑒證服務(wù)。甲公司要求將鑒證業(yè)務(wù)變更為非鑒證業(yè)務(wù)，其提出的下列變更理由中，A注冊(cè)會(huì)計(jì)師認(rèn)為能接受的是（ ABC ）。A.甲公司對(duì)原來要求的業(yè)務(wù)性質(zhì)存在誤解B.業(yè)務(wù)環(huán)境的變化導(dǎo)致甲公司的需求發(fā)生變化C. 法律法規(guī)發(fā)生重大變化D. 甲公司無法提供鑒證業(yè)務(wù)需要的所有信息4、注冊(cè)會(huì)計(jì)師在確定計(jì)劃的重要性水平時(shí)，需要考慮的因素包（ ABCD ）。A、對(duì)被審計(jì)單位及其環(huán)境的了解B、審計(jì)目標(biāo)C、財(cái)務(wù)報(bào)表各項(xiàng)目的性質(zhì)及其相互關(guān)系D、財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目的金額及其波動(dòng)幅度5、下列屬于自身利益導(dǎo)致的不利影響的事項(xiàng)有( ABD)。A.審計(jì)項(xiàng)目組成員在審計(jì)客戶中擁有直接經(jīng)濟(jì)利益B.會(huì)

10、計(jì)師事務(wù)所的收入過分依賴某一客戶C.注冊(cè)會(huì)計(jì)師為客戶編制原始數(shù)據(jù)，這些數(shù)據(jù)構(gòu)成鑒證業(yè)務(wù)的對(duì)象D.審計(jì)項(xiàng)目組成員與審計(jì)客戶存在重要且密切的商業(yè)關(guān)系三、簡(jiǎn)答題（3小題，每小題15分）1、簡(jiǎn)述注冊(cè)會(huì)計(jì)師在實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序，了解被審計(jì)單位的內(nèi)部控制之后，對(duì)內(nèi)部控制初步評(píng)價(jià)結(jié)果。2、簡(jiǎn)述注冊(cè)會(huì)計(jì)師獲取審計(jì)證據(jù)的具體審計(jì)程序。3、簡(jiǎn)述審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性以及二者的關(guān)系。四、案例分析題（共1題，15分）X股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱X公司）是一家專業(yè)生產(chǎn)、加工綠色有機(jī)農(nóng)產(chǎn)品的企業(yè)，A注冊(cè)會(huì)計(jì)師作為X公司2012年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)項(xiàng)目合伙人，通過了解X公司及其環(huán)境，發(fā)現(xiàn)當(dāng)年X公司所處行業(yè)由于一些新競(jìng)爭(zhēng)者的加入，不僅分割了一部分市場(chǎng)，還導(dǎo)致產(chǎn)品價(jià)格下降了10%。X公司2011年年末制定的2012年度的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)是：以穩(wěn)定發(fā)展為前提，力爭(zhēng)收入、利潤(rùn)等主要指標(biāo)在2011年度的基礎(chǔ)上保持穩(wěn)定或略有提高。已審計(jì)的2011年度財(cái)務(wù)報(bào)表顯示，收入100000萬元，成本85000萬元，應(yīng)收賬款3000萬元。未經(jīng)審計(jì)的2012年度財(cái)務(wù)報(bào)表顯示，收入105000萬元，成本89000萬元，應(yīng)收賬款15000萬元。要求：在不考慮其他情況的條件下，