醫(yī)院收費(fèi)票據(jù)管理中存在的問(wèn)題和對(duì)策

1、醫(yī)院收費(fèi)票據(jù)管理中存在的問(wèn)題和對(duì)策余進(jìn)收費(fèi)票據(jù)是會(huì)計(jì)核算的法定憑證，是財(cái)務(wù)收支的重要依據(jù)。只有做好收費(fèi)票據(jù)的管理工作，才能維護(hù)醫(yī)院會(huì)計(jì)核算的真實(shí)性、合法性，堵塞財(cái)務(wù)漏洞，避免經(jīng)濟(jì)犯罪，使醫(yī)院財(cái)務(wù)活動(dòng)合法、有序、規(guī)范地運(yùn)行。筆者就醫(yī)院收費(fèi)票據(jù)管理中存在的問(wèn)題進(jìn)行探討，并提出幾點(diǎn)建議。1 醫(yī)院在收費(fèi)票據(jù)管理方面存在的主要問(wèn)題1 1 對(duì)收費(fèi)票據(jù)管理重要性認(rèn)識(shí)不足相關(guān)規(guī)章制度執(zhí)行不力 收費(fèi)票據(jù)安全管理措施薄弱目前有一些醫(yī)院甚至是大醫(yī)院對(duì)收費(fèi)票據(jù)管理重要性認(rèn)識(shí)不足，沒(méi)有嚴(yán)格執(zhí)行醫(yī)院收費(fèi)票據(jù)管理制度的相關(guān)規(guī)定，收費(fèi)票據(jù)安全管理措施不到位。由于對(duì)收費(fèi)票據(jù)管理重要性認(rèn)識(shí)上的麻痹大意，致使收費(fèi)票據(jù)被盜遺失案件時(shí)

2、有發(fā)生，給醫(yī)院造成不良影響。1 2 收費(fèi)票據(jù)管理手段落后隨著電子計(jì)算機(jī)廣泛應(yīng)用于財(cái)會(huì)領(lǐng)域，對(duì)以會(huì)計(jì)電算化替代手工記賬、算賬和報(bào)賬等工作所帶來(lái)的好處毋庸置疑，而目前，多數(shù)醫(yī)院對(duì)收費(fèi)票據(jù)的領(lǐng)用、發(fā)放、核銷、查詢等管理工作仍然采用傳統(tǒng)的繁雜的重復(fù)性手工記錄方式。這樣的管理手段工作量大，效率低，差錯(cuò)難免，不符合現(xiàn)代財(cái)務(wù)管理的要求。1 3 收費(fèi)票據(jù)的環(huán)節(jié)管理存在漏洞個(gè)別醫(yī)院的票據(jù)管理人員工作責(zé)任心不強(qiáng)，疏于職守，在票據(jù)的購(gòu)、領(lǐng)、繳、存等環(huán)節(jié)存在不少問(wèn)題。一是購(gòu)買印制的收費(fèi)票據(jù)登記入庫(kù)沒(méi)有執(zhí)行醫(yī)院內(nèi)部控制制度的要求。購(gòu)買印制的收費(fèi)票據(jù)入庫(kù)時(shí)，應(yīng)根據(jù)經(jīng)驗(yàn)收簽字的票據(jù)印刷公司“送貨單”登記入庫(kù)。個(gè)別醫(yī)院的票據(jù)

3、管理人員僅依據(jù)向印刷公司電話詢問(wèn)的送票情況，登記收費(fèi)票據(jù)的人庫(kù)記錄，致使收費(fèi)票據(jù)入庫(kù)及償付票據(jù)購(gòu)貨款時(shí)缺少合法有效的憑證附件。二是印制的各類收費(fèi)票據(jù)由印刷公司送達(dá)醫(yī)院后，票據(jù)管理人員疏于整理，財(cái)務(wù)部門(mén)發(fā)出的部分收費(fèi)南京大學(xué)醫(yī)學(xué)院附屬鼓樓醫(yī)院南京市210008票據(jù)未按順序發(fā)放，存在前后跳號(hào)情況。三是收費(fèi)票據(jù)登記簿未按規(guī)定登記票據(jù)收發(fā)信息。在票據(jù)日常收發(fā)管理中，因票據(jù)管理人員疏于職守，往往造成票據(jù)收發(fā)記錄登記不全，少登甚至漏登收費(fèi)票據(jù)收發(fā)記錄情況時(shí)有發(fā)生。不能實(shí)時(shí)從賬面上反映出收費(fèi)票據(jù)的庫(kù)存數(shù)量信息，庫(kù)存收費(fèi)票據(jù)的安全性得不到保障。四是票據(jù)管理人員在發(fā)放收費(fèi)票據(jù)時(shí)未按照“誰(shuí)領(lǐng)用、誰(shuí)簽字”的原則指導(dǎo)

4、收費(fèi)人員簽字領(lǐng)用票據(jù)，存在部分票據(jù)實(shí)際使用人員與在財(cái)務(wù)部門(mén)登記簽領(lǐng)票據(jù)的收費(fèi)人員不符情況。五是收費(fèi)票據(jù)的回收銷號(hào)不到位。由于多數(shù)醫(yī)院對(duì)收費(fèi)票據(jù)的領(lǐng)用、發(fā)放、核銷、查詢等管理工作仍然采用傳統(tǒng)的手工記錄方式，對(duì)于大型醫(yī)院來(lái)說(shuō)，收費(fèi)票據(jù)的回收銷號(hào)工作量是非常大的。所以個(gè)別醫(yī)院對(duì)收費(fèi)票據(jù)的回收銷號(hào)工作開(kāi)展不及時(shí)，將收費(fèi)處上交的收費(fèi)票據(jù)存根隨意堆放。有的醫(yī)院甚至不做收費(fèi)票據(jù)的回收銷號(hào)工作。這就造成財(cái)務(wù)部門(mén)發(fā)出收費(fèi)票據(jù)不能及時(shí)銷號(hào)甚至漏銷號(hào)情況，無(wú)法發(fā)現(xiàn)收費(fèi)過(guò)程中出現(xiàn)的種種差錯(cuò)，難以保證會(huì)計(jì)資料的真實(shí)性、完整性、準(zhǔn)確性。六是醫(yī)院財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)于已審核銷號(hào)的各類收費(fèi)票據(jù)存根保管不符合收費(fèi)票據(jù)管理制度的規(guī)定，對(duì)已

5、審核銷號(hào)的各類收費(fèi)票據(jù)存根保管不善，票據(jù)存根隨意擺放，出現(xiàn)部分票據(jù)存根霉?fàn)€損毀的情況；同時(shí)，也不便于病人發(fā)票遺失時(shí)的備查復(fù)印，也不利于票據(jù)存根的最終銷毀工作。1 4 收費(fèi) 票據(jù)的稽核工作有待加強(qiáng)少數(shù)醫(yī)院由于對(duì)收費(fèi)票據(jù)稽核工作缺乏足夠的認(rèn)識(shí)，票據(jù)稽核人員對(duì)票據(jù)的使用情況檢查監(jiān)督不力，使得一些使用過(guò)的收費(fèi)票據(jù)沒(méi)有通過(guò)稽核就予以核銷，對(duì)所收款項(xiàng)是否足額上繳缺乏有效監(jiān)督，容易導(dǎo)致收費(fèi)員收款后票款不繳、收入私吞、私設(shè)小金庫(kù)等貪污犯罪行為的發(fā)生2 加強(qiáng)醫(yī)院收費(fèi)票據(jù)管理的思考與建議2 1 進(jìn)一步加強(qiáng)對(duì)票據(jù)管理重要性的認(rèn)識(shí)健全并完善有效的票據(jù)管理監(jiān)督約束機(jī)制醫(yī)院應(yīng)根據(jù)財(cái)政部及衛(wèi)生主管部門(mén)有關(guān)規(guī)定，制定符合各自

6、實(shí)際的收費(fèi)票據(jù)管理制度。該制度包括醫(yī)院收費(fèi)票據(jù)的種類及使用范圍、票據(jù)的購(gòu)置、領(lǐng)用、核銷及退廢票的處理和定期檢查方法等日常管理工作0 J 。2 2 加強(qiáng)對(duì)財(cái)會(huì)人員尤其是窗口收費(fèi)人員的職業(yè)道德教育和法制教育加強(qiáng)對(duì)醫(yī)院財(cái)會(huì)人員特別是票據(jù)管理崗位人員、窗口收費(fèi)人員職業(yè)道德和法制教育，不斷提高會(huì)計(jì)人員和收費(fèi)人員的綜合業(yè)務(wù)素質(zhì)，嚴(yán)防會(huì)計(jì)人員職務(wù)犯罪行為的發(fā)生J 。2 3 克服在票據(jù)管理重要性認(rèn)識(shí)上的麻痹大意思想落實(shí)票據(jù)安全管理措施醫(yī)院要落實(shí)收費(fèi)票據(jù)安全存放地點(diǎn)，設(shè)立專門(mén)的有價(jià)票據(jù)庫(kù)房，完善收費(fèi)窗口安全防護(hù)設(shè)施。要求收費(fèi)人員在每日收費(fèi)結(jié)束后，將未使用完畢的票據(jù)全部入柜安全存放。有條件的收費(fèi)窗口應(yīng)設(shè)攝像探頭。

7、醫(yī)院財(cái)務(wù)部門(mén)要采取一切有效措施保證票據(jù)的安全完整，防止票據(jù)偷盜遺失案件的發(fā)生，堅(jiān)決杜絕空白收費(fèi)票據(jù)的外流。2 4 大力推行醫(yī)院收費(fèi)票據(jù)電算化管理引用現(xiàn)代化管理方法與手段，將票據(jù)入庫(kù)、發(fā)放、核銷、匯總、查詢等全部納入電腦管理，實(shí)現(xiàn)收費(fèi)票據(jù)管理電算化。目前，市場(chǎng)上有許多公司開(kāi)發(fā)的收費(fèi)票據(jù)管理軟件已經(jīng)相當(dāng)成熟。它們能夠和醫(yī)院的HIS攵費(fèi)系統(tǒng)連接，對(duì)票據(jù)的領(lǐng)購(gòu)、發(fā)放、使用和繳銷的各個(gè)環(huán)節(jié)實(shí)行即時(shí)監(jiān)管，方便查詢，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題即時(shí)解決。收費(fèi)票據(jù)實(shí)行電算化管理后將提高票據(jù)管理的及時(shí)性、準(zhǔn)確性，使繁瑣、復(fù)雜的票據(jù)管理變得輕松、明晰，工作效率大大提高。2 5 加強(qiáng)對(duì)收費(fèi)票據(jù)的日常監(jiān)督管理工作第一，收費(fèi)票據(jù)在新購(gòu)入庫(kù)

8、環(huán)節(jié)要重點(diǎn)監(jiān)督管理的內(nèi)容：(1) 對(duì)收費(fèi)票據(jù)的印購(gòu)要嚴(yán)格按財(cái)政部門(mén)的統(tǒng)一要求辦理。票據(jù)管理人員要加強(qiáng)對(duì)收費(fèi)票據(jù)的日常庫(kù)存管理工作。對(duì)購(gòu)買印制的各類收費(fèi)票據(jù)，要根據(jù)經(jīng)驗(yàn)收簽字的票據(jù)印刷公司“送貨單”登記入庫(kù)，以完善印制票據(jù)的登記入庫(kù)手續(xù)及票據(jù)付款時(shí)的憑證附件。(2) 票據(jù)管理人員按票據(jù)種類設(shè)置收費(fèi)票據(jù)登記簿，及時(shí)記錄各類票據(jù)的收發(fā)及庫(kù)存情況。主要內(nèi)容包括票據(jù)購(gòu)買入庫(kù)、部門(mén)領(lǐng)用、存根收回的時(shí)間、數(shù)量、票據(jù)起訖號(hào)，以及領(lǐng)用人簽名、結(jié)存數(shù)量、摘要、備注等。不得少登、漏登票據(jù)入出庫(kù)記錄。有條件的醫(yī)院可以自主研發(fā)或購(gòu)買票據(jù)管理系統(tǒng)，進(jìn)行收費(fèi)票據(jù)的請(qǐng)領(lǐng)、下發(fā)、注銷管理。定期組織結(jié)存數(shù)量盤(pán)點(diǎn)，隨時(shí)掌握票據(jù)的庫(kù)

9、存數(shù)量信息，確保收費(fèi)票據(jù)賬實(shí)相符。(3) 印制的各類收費(fèi)票據(jù)由印刷公司送達(dá)醫(yī)院后，票據(jù)管理人員應(yīng)進(jìn)行相應(yīng)的票據(jù)整理，理順票據(jù)入庫(kù)登記號(hào)碼。由財(cái)務(wù)部門(mén)發(fā)出的收費(fèi)票據(jù)要順序發(fā)放，不得前后跳號(hào)。第二， 收費(fèi)票據(jù)的領(lǐng)用發(fā)放要專人專管，票據(jù)管理人員在發(fā)放收費(fèi)票據(jù)時(shí)要按照“誰(shuí)領(lǐng)用誰(shuí)簽字”的原則，指導(dǎo)收費(fèi)人員簽字領(lǐng)用票據(jù)。第三 ，強(qiáng)化收費(fèi)票據(jù)的回收審核工作。醫(yī)院財(cái)務(wù)部門(mén)要建立對(duì)收費(fèi)票據(jù)的回收銷號(hào)與審核制度。財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)對(duì)每日上交的收費(fèi)日?qǐng)?bào)表及當(dāng)日所附發(fā)票存根進(jìn)行認(rèn)真審核銷號(hào)，包括票據(jù)是否連號(hào)，有沒(méi)有跳號(hào)使用等，最好是安排專人認(rèn)真核對(duì)。這是對(duì)醫(yī)院收費(fèi)票據(jù)的事后控制，也是醫(yī)院收費(fèi)管理中的一個(gè)重要環(huán)節(jié)。在這個(gè)環(huán)節(jié)中

10、能發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤、失誤，對(duì)收費(fèi)人員可起到很大的監(jiān)督作用?，F(xiàn)在絕大多數(shù)醫(yī)院都運(yùn)用了計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)，給這項(xiàng)工作的實(shí)施提供了很大的便利。不再需要算盤(pán)或計(jì)算器，只要將報(bào)表所列示的起止電腦序列號(hào)與所附發(fā)票的電腦序列號(hào)相核對(duì)，看作廢票據(jù)上的電腦序列號(hào)是否與報(bào)表所示作廢號(hào)碼一致，有無(wú)該作廢沒(méi)作廢或不該作廢的卻作廢了的情況，作廢發(fā)票的手續(xù)是否齊全等。強(qiáng)化收費(fèi)票據(jù)稽核管理，有利于杜絕收費(fèi)人員職務(wù)犯罪事件的發(fā)生，保護(hù)醫(yī)院收費(fèi)收入的安全完整。2 6 按財(cái)務(wù)檔案管理的要求妥善保管收回的收費(fèi)票據(jù)存根醫(yī)院收費(fèi)票據(jù)是醫(yī)院財(cái)務(wù)核算的依據(jù)，對(duì)于收費(fèi)處每日上交的收費(fèi)票據(jù)存根應(yīng)妥善保管，做到定期裝訂、及時(shí)銷號(hào)，按原始憑證管理的要求歸檔存放。按要求妥善保管票據(jù)存根，有助于病人發(fā)票遺失時(shí)備查復(fù)印，也有利于收費(fèi)票據(jù)存根最終銷毀工作的開(kāi)展。2 7 財(cái)務(wù)部門(mén)要定期、不定期對(duì)下屬各部門(mén)管理使用收費(fèi)票據(jù)情況進(jìn)行監(jiān)督檢查財(cái)務(wù)部門(mén)要對(duì)票據(jù)管理人員和收費(fèi)人員執(zhí)行醫(yī)院收