酒店會(huì)計(jì)核算辦法20160509

1、酒店會(huì)計(jì)核算辦法目錄第一章總則 .2第二章會(huì)計(jì)核算準(zhǔn)則.2第三章會(huì)計(jì)科目.3第四章長(zhǎng)期待攤費(fèi)用.20第五章實(shí)收資本.21第六章長(zhǎng)期投資.21第七章在建工程.22第八章主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的核算.23第九章主營(yíng)業(yè)務(wù)成本.24第十章收取訂金的核算.25第十一章會(huì)員卡 / 儲(chǔ)值卡的核算.26第十二章應(yīng)收賬款及壞賬準(zhǔn)備的核算.27第十三章庫(kù)存商品的核算.29第十四章固定資產(chǎn)核算.30第十五章無(wú)形資產(chǎn).31第十六章 預(yù)提的費(fèi)用計(jì)入其他應(yīng)付款 .3233 .借款 第十七章第十八章預(yù)付賬款 .33第十九章應(yīng)付職工薪酬.34第二十章業(yè)務(wù)招待費(fèi).36第二十一章?tīng)I(yíng)業(yè)外收入.37第二十二章?tīng)I(yíng)業(yè)外支出.38第一章總則為規(guī)范酒

2、店的會(huì)計(jì)核算工作，統(tǒng)一會(huì)計(jì)核算標(biāo)準(zhǔn)， 確保財(cái)務(wù)核算的準(zhǔn)確性，準(zhǔn)確反應(yīng)酒店的經(jīng)營(yíng)成果， 為經(jīng)營(yíng)決策提供真實(shí)有效的財(cái)務(wù)信息，依據(jù)會(huì)計(jì)法、會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，按酒店行業(yè)特點(diǎn)，特制定本核算辦法。第二章會(huì)計(jì)核算準(zhǔn)則(一) 執(zhí)行企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則。會(huì)計(jì)核算以權(quán)責(zé)發(fā)生制為基礎(chǔ)，采用借貸記賬法。)(二會(huì)計(jì)年度采用自然年度，自公歷每年 1 月 1 日起至 12(三) 月 31 日止為會(huì)計(jì)年度。開(kāi)業(yè)未滿(mǎn)一年的，自開(kāi)業(yè)起至當(dāng)年12月 31日。(四) 記賬的貨幣單位為人民幣。憑證、賬簿、報(bào)表均采用中文。會(huì)計(jì)科目執(zhí)行企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，結(jié)合我集團(tuán)的具體情況制定。(五)會(huì)計(jì)憑證及附件。使用自制附件和外來(lái)附件兩種。)(六自制原始附件指：入庫(kù)單、

3、出庫(kù)單、旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)單、費(fèi)用支出明細(xì)1.單、請(qǐng)購(gòu)單、收款收據(jù)、借款單等。2. 外來(lái)原始附件指：本酒店與與其他單位或個(gè)人發(fā)生業(yè)務(wù)、勞務(wù)關(guān)系由對(duì)方開(kāi)給本單位憑證、發(fā)票、收據(jù)等。3. 會(huì)計(jì)憑證保管期限為 15 年；總賬、明細(xì)賬 15 年；現(xiàn)金和銀行日記賬保管 25 年；銀行對(duì)賬單 5 年；會(huì)計(jì)移交清冊(cè) 15 年；檔案保管清冊(cè)、檔案銷(xiāo)毀清冊(cè)永久保管。(七) 會(huì)計(jì)報(bào)表，依據(jù)財(cái)政稅務(wù)部門(mén)和集團(tuán)總公司財(cái)務(wù)部的要求及時(shí)填制申報(bào)。第三章會(huì)計(jì)科目類(lèi)型 級(jí)次編碼科目名稱(chēng)輔助賬1001 1資產(chǎn)庫(kù)存現(xiàn)金現(xiàn)金科目資產(chǎn) 2 1001.01人民幣1 資產(chǎn)1002銀行存款現(xiàn)金科目銀行 12資產(chǎn)1002.01 （基本戶(hù)）現(xiàn)金科目銀行

4、 22 1002.02資產(chǎn) 1 1012資產(chǎn)其他貨幣資資銀聯(lián) 21012.0121012.02資外11211 資應(yīng)收票資 11122客戶(hù)往應(yīng)收賬款資產(chǎn) 2 1122.01應(yīng)收帳款（單位）客戶(hù)往來(lái)個(gè)人往來(lái)應(yīng)收帳款（個(gè)人）1122.02 2資產(chǎn)1122.03 2 資產(chǎn) 住客掛賬供應(yīng)商往來(lái)1資產(chǎn) 1123預(yù)付賬款供應(yīng)商往來(lái)預(yù)付帳款（單位）2 1123.01資產(chǎn)個(gè)人往來(lái)資產(chǎn)1123.02 2 預(yù)付帳款（個(gè)人）1 1131資產(chǎn) 應(yīng)收股利 1132資產(chǎn) 1應(yīng)收利息資產(chǎn) 1221 1其他應(yīng)收款 客戶(hù)往來(lái) 21221.01資產(chǎn)其他應(yīng)收款（單位）個(gè)人往來(lái)其他應(yīng)收款（個(gè)人）資產(chǎn)2 1221.02資產(chǎn)1231壞賬準(zhǔn)

5、備11402資產(chǎn) 1 在途物資1 原材料1403資產(chǎn)資產(chǎn)存貨1 1405資產(chǎn)食品2 1405.01資產(chǎn)2 飲品 1405.021405.03資 2 香1405.042資日用百1405.052 辦公用資印刷 1405.062資燃 1405.072資產(chǎn)資產(chǎn) 2 1405.08物料用品客用品 1405.08.01 3資產(chǎn)1405.08.02 3資產(chǎn)針棉織品3資產(chǎn) 1405.08.03清潔用品玻璃瓷器及餐具3 1405.08.04資產(chǎn) 資產(chǎn) 1405.08.05 3其他用品3 1405.08.06維修材料資產(chǎn)藥品資產(chǎn)31405.08.07資產(chǎn)3 制服資產(chǎn)直耗品低值易耗品資產(chǎn) 11409資產(chǎn) 1409.

6、01低值易耗品在用 21409.01.01資產(chǎn) 3 家具類(lèi)3 電器類(lèi)資產(chǎn)資產(chǎn)工具類(lèi)資產(chǎn)其他類(lèi)資產(chǎn)2 低值易耗品庫(kù)存1409.02資 3 家具資電器工具資其他資資 11461融資租賃資產(chǎn)資產(chǎn) 1 1471存貨跌價(jià)準(zhǔn)備 1511 1資產(chǎn) 長(zhǎng)期股權(quán)投資1512 1資產(chǎn)長(zhǎng)期股權(quán)投資減值準(zhǔn)備1 1521資產(chǎn)投資性房地產(chǎn)1 資產(chǎn)1531長(zhǎng)期應(yīng)收款資產(chǎn) 16011 固定資產(chǎn) 1602資產(chǎn)1累計(jì)折舊 1603 1資產(chǎn)固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備1604資產(chǎn) 1在建工程 2 1604.01冷熱水設(shè)備資產(chǎn) 鍋爐 . 新風(fēng)系統(tǒng)2 1604.02資產(chǎn)弱電系統(tǒng)資產(chǎn) 21604.03資產(chǎn) 2消防系統(tǒng)1604.041604.05電梯資

7、產(chǎn) 22 供暖系統(tǒng)1604.06資產(chǎn)空調(diào)系統(tǒng)資產(chǎn) 21604.07資產(chǎn)2 1604.08裝修資裝修改造工21604.0921604.10資燈箱廣11605資工程物資16061固定資產(chǎn)清資11701無(wú)形資產(chǎn)資產(chǎn) 1 1702累計(jì)攤銷(xiāo)17031 資產(chǎn) 無(wú)形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備1711 1資產(chǎn)商譽(yù)1資產(chǎn) 1801長(zhǎng)期待攤費(fèi)用裝修 2 1801.01資產(chǎn) 資產(chǎn)1801.02 2設(shè)計(jì)1 1811 資產(chǎn) 遞延所得稅資產(chǎn)1901資產(chǎn) 1 待處理財(cái)產(chǎn)損溢負(fù)債 2001 1短期借款 2 2001.01負(fù)債某某銀行2201負(fù)債 1應(yīng)付票據(jù)供應(yīng)商往來(lái)負(fù)債12202應(yīng)付賬款供應(yīng)商往來(lái)2202.01負(fù)債2 應(yīng)付帳款（單位）供應(yīng)

8、商往來(lái)2應(yīng)付帳款（個(gè)人）2202.02負(fù)債客戶(hù)往來(lái)負(fù)債預(yù)收賬款 1 2203客戶(hù)往來(lái)負(fù)債預(yù)收帳款（單位）2 2203.01個(gè)人往來(lái)負(fù)債2 預(yù)收帳款（個(gè)人） 2203.022211 負(fù) 1應(yīng)付職工薪 2211.012負(fù)應(yīng)付工2211.022應(yīng)付勞務(wù)負(fù)應(yīng)付年終2211.032負(fù)職工福 2211.042負(fù)債負(fù)債2 2211.05社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)負(fù)債養(yǎng)老保險(xiǎn)金3失業(yè)保險(xiǎn)金負(fù)債3醫(yī)療保險(xiǎn)金3負(fù)債工傷保險(xiǎn)3負(fù)債 2211.05.043 負(fù)債 2211.05.05生育保險(xiǎn)殘疾人保障金3 2211.05.06負(fù)債住房公積金2 2211.06負(fù)債辭退補(bǔ)償金2 2211.07負(fù)債工會(huì)經(jīng)費(fèi)2 2211.08負(fù)債工作餐費(fèi)2

9、 2211.09負(fù)債 負(fù)債 22211 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅負(fù)債2 2221.01應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅負(fù)債2 2221.02應(yīng)交教育費(fèi)附加2 2221.03負(fù)債應(yīng)交個(gè)人所得稅2 2221.10負(fù)債應(yīng)交企業(yè)所得22221.11負(fù)應(yīng)交房產(chǎn)22221.20 負(fù)應(yīng)交土地負(fù) 22221.21簡(jiǎn)易增值2221.292負(fù)債負(fù)債 2 2221.30應(yīng)交增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額3 2221.30.01負(fù)債3 2221.30.02負(fù)債已交稅金3負(fù)債 2221.30.03減免稅款轉(zhuǎn)出未交增值稅2221.30.04 3負(fù)債 負(fù)債銷(xiāo)項(xiàng)稅額 3 2221.30.05負(fù)債 進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出3 2221.30.06轉(zhuǎn)出多交增值稅負(fù)債 3 22

10、21.30.072221.31 2 未交增值稅負(fù)債2231負(fù)債 1應(yīng)付利息負(fù)債 1 2232應(yīng)付股利供應(yīng)商往來(lái)2241 1 負(fù)債 其他應(yīng)付款供應(yīng)商往來(lái)2 2241.01其他應(yīng)付款 （單位）負(fù)債個(gè)人往來(lái)負(fù)債 2 2241.02其他應(yīng)付款 （個(gè)人） 負(fù)債社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)2241.03 2負(fù)債 32241.03.01養(yǎng)老保險(xiǎn)金 3 2241.03.02負(fù)債 失業(yè)保險(xiǎn)醫(yī)療保險(xiǎn)負(fù)2241.03.0332241.042住房公積負(fù)未付工 2241.052負(fù)負(fù) 12401遞延收益負(fù)債 1 2501長(zhǎng)期借款1負(fù)債 2502應(yīng)付債券 27011負(fù)債 長(zhǎng)期應(yīng)付款1 2711負(fù)債專(zhuān)項(xiàng)應(yīng)付款1 2801負(fù)債預(yù)計(jì)負(fù)債2901負(fù)

11、債 1遞延所得稅負(fù)債權(quán)益 40011 實(shí)收資本 ， 2， 3股東 1權(quán)益 2 4001.01權(quán)益 4002 1資本公積權(quán)益 1 4101盈余公積4102 1權(quán)益 一般風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備權(quán)益 14103本年利潤(rùn)權(quán)益 4104 1利潤(rùn)分配權(quán)益 1 4201庫(kù)存股 損益 16001主營(yíng)業(yè)務(wù)收入部門(mén)核算2 6001.01房費(fèi)收入損益部門(mén)核算餐飲收入損益 6001.02 2部門(mén)核損食品收部門(mén)核損飲品收3部門(mén)核損香煙收部門(mén)核其他收損部門(mén)核服務(wù)費(fèi)收6001.032損益損益 2 6001.04洗衣收入部門(mén)核算部門(mén)核算電話費(fèi)收入6001.06 2損益部門(mén)核算6001.07 2損益 商務(wù)中心收入部門(mén)核算2損益 6001.0

12、8汽車(chē)停租部門(mén)核算停車(chē)費(fèi) 3 6001.08.01損益部門(mén)核算損益6001.08.02 3租車(chē)服務(wù)收入部門(mén)核算2 6001.09小酒吧收入損益部門(mén)核算會(huì)議服務(wù)收入 損益 26001.10部門(mén)核算損益 3會(huì)議場(chǎng)租 6001.10.01部門(mén)核算3 6001.10.02損益鮮花橫幅部門(mén)核算其他銷(xiāo)售收入損益 3 6001.10.03損益 6001.11商場(chǎng)收入2部門(mén)核算6001.12損益 2 場(chǎng)地租賃收入2 會(huì)員卡收入 6001.13損益6051損益 1其他業(yè)務(wù)收入損益 廢品收入 2 6051.01損益2 垃圾房承包收入6051.026111損 1 投資收63011損營(yíng)業(yè)外收垃圾回 26301.01損

13、廢舊物 6301.022損政府補(bǔ) 6301.032損益員工罰款6301.04 2損益出售資產(chǎn)收益6301.05 2損益6401 1損益主營(yíng)業(yè)務(wù)成本部門(mén)核算2損益 6401.01餐飲成本部門(mén)核算食品成本 3 6401.01.01損益部門(mén)核算損益6401.01.02 3 飲品成本部門(mén)核算3 6401.01.03香煙成本損益部門(mén)核算其他成本損益 3 6401.01.04部門(mén)核算損益 2客房小酒吧成本6401.032 6401.04損益租車(chē)成本商場(chǎng)成本損益 2 6401.05部門(mén)核算損益 16402其他業(yè)務(wù)成本部門(mén)核算 6403損益 1 營(yíng)業(yè)稅金及附加部門(mén)核算 2營(yíng)業(yè)稅 6403.01損益部門(mén)核算損益

14、城市維護(hù)建設(shè)稅2 6403.02部門(mén)核算損益河道管理費(fèi)2 6403.03部門(mén)核算損益2 教育費(fèi)附加6403.04部門(mén)核 6403.05損 2 地方教育費(fèi)附銷(xiāo)售費(fèi) 部門(mén)核損66011部門(mén)核 6601.012工損部門(mén)核勞務(wù)6601.022損部門(mén)核外聘勞務(wù)工費(fèi)6601.032損益損益2 6601.04年終獎(jiǎng)部門(mén)核算部門(mén)核算職工福利損益2 6601.05部門(mén)核算住房補(bǔ)貼損益3部門(mén)核算損益3 職工餐部門(mén)核算服裝費(fèi)損益部門(mén)核算損益其他福利部門(mén)核算損益社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)6601.06 2部門(mén)核算3損益養(yǎng)老保險(xiǎn)金部門(mén)核算3損益失業(yè)保險(xiǎn)金醫(yī)療保險(xiǎn)金部門(mén)核算損益3工傷保險(xiǎn)部門(mén)核算損益3部門(mén)核算生育保險(xiǎn)損益殘疾人保障金部門(mén)

15、核算損益住房公積金損益2部門(mén)核算6601.07辭退補(bǔ)償金損益 6601.082 部門(mén)核算工會(huì)經(jīng)費(fèi)部門(mén)核算損益 26601.09職工教育經(jīng)部門(mén)核2 損 6601.10部門(mén)核損26601.11員工招聘開(kāi)辦損 26601.12部門(mén)核房部門(mén)核3損益損益 3 6601.12.02工資部門(mén)核算部門(mén)核算注冊(cè)6601.12.03 3損益部門(mén)核算6601.12.04 3損益 辦公費(fèi)部門(mén)核算3損益 6601.12.05差旅費(fèi)部門(mén)核算培訓(xùn)費(fèi) 3 6601.12.06損益部門(mén)核算損益6601.12.07 3 能源費(fèi)部門(mén)核算3 6601.12.08客房用品損益部門(mén)核算工程用品損益 36601.12.09部門(mén)核算損益3軟

16、件系統(tǒng) 6601.12.10部門(mén)核算3 6601.12.11損益其他部門(mén)核算電話費(fèi)損益 2 6601.16部門(mén)核算損益6601.16.01辦公電話 3部門(mén)核算 6601.16.02損益 3手機(jī)費(fèi)部門(mén)核算3 客用電話 6601.16.03損益部門(mén)核算損益快遞郵寄費(fèi)2 6601.17部門(mén)核算損益網(wǎng)絡(luò)費(fèi)2 6601.18部門(mén)核算損益2收視費(fèi) 6601.19部門(mén)核 6601.20 損 2差旅部門(mén)核 6601.20.013損市內(nèi)交通部門(mén)核 6601.20.023市外差旅損部門(mén)核住宿 6601.20.033損部門(mén)核餐 6601.20.043損益損益 3 6601.20.05交通補(bǔ)貼部門(mén)核算部門(mén)核算出差雜費(fèi)

17、6601.20.06 3損益部門(mén)核算6601.21 2損益 辦公費(fèi)部門(mén)核算2損益 6601.22印刷費(fèi)部門(mén)核算報(bào)刊雜志費(fèi) 2 6601.23損益部門(mén)核算損益市場(chǎng)推廣費(fèi) 6601.24 2部門(mén)核算折舊費(fèi)用2 6601.25損益部門(mén)核算無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)損益 26601.26部門(mén)核算損益長(zhǎng)期待攤費(fèi)用攤銷(xiāo)26601.27部門(mén)核算2 6601.28低值易耗品攤銷(xiāo)損益部門(mén)核算損益 2 6601.30物料消耗部門(mén)核算損益6601.30.01客房用品費(fèi)3部門(mén)核算6601.30.02損益 3針織用品費(fèi)部門(mén)核算36601.30.03損益清潔用品費(fèi)部門(mén)核算免費(fèi)飲食損益 3 6601.30.04部門(mén)核算損益免費(fèi)礦泉水4損

18、益部門(mén)核算4客用小點(diǎn)心免費(fèi)果部門(mén)核損4部門(mén)核 4 損客用其部門(mén)核3 玻璃瓷器及餐損其他用部門(mén)核3 損能源 6601.31部門(mén)核 2損益損益 3 6601.31.01水費(fèi) 部門(mén)核算部門(mén)核算電費(fèi)3損益 6601.31.02部門(mén)核算3 損益6601.31.03 燃料費(fèi)部門(mén)核算損益 26601.32環(huán)境衛(wèi)生費(fèi)部門(mén)核算3損益 6601.32.01垃圾清運(yùn)費(fèi)部門(mén)核算殺蟲(chóng)費(fèi)損益 6601.32.023部門(mén)核算損益6601.32.03 3其他部門(mén)核算保險(xiǎn)費(fèi)2 損益6601.33部門(mén)核算6601.33.013損益公眾責(zé)任險(xiǎn)部門(mén)核算6601.33.02損益雇主責(zé)任險(xiǎn)3部門(mén)核算損益財(cái)產(chǎn)險(xiǎn) 6601.33.033部門(mén)

19、核算損益 2 6601.34裝飾費(fèi)部門(mén)核算鮮花費(fèi)損益 6601.34.01 3部門(mén)核算6601.34.02損益植物費(fèi) 3部門(mén)核算3 6601.34.03飾品費(fèi)損益部門(mén)核算車(chē)輛費(fèi)用26601.35損益 修理費(fèi)部門(mén)核算 6601.35.013損燃油部門(mén)核損路橋部門(mén)核3 損車(chē)船部門(mén)核3損益損益 3 6601.35.05車(chē)輛保險(xiǎn)部門(mén)核算部門(mén)核算年檢費(fèi)3 6601.35.06損益部門(mén)核算車(chē)輛租賃費(fèi)3 6601.35.07損益其他費(fèi)用部門(mén)核算損益3 6601.35.08部門(mén)核算用車(chē)費(fèi)轉(zhuǎn)出 3 6601.35.09損益用車(chē)費(fèi)轉(zhuǎn)入6601.35.10損益部門(mén)核算3運(yùn)雜費(fèi) 6601.36損益 2部門(mén)核算交際應(yīng)酬

20、費(fèi)2部門(mén)核算 6601.37損益洗滌費(fèi)損益部門(mén)核算2 6601.38客衣洗滌費(fèi)損益部門(mén)核算6601.38.013工作服洗滌費(fèi)6601.38.02部門(mén)核算損益3棉織品洗滌費(fèi)36601.38.03 部門(mén)核算損益?zhèn)蚪鹬С鰮p益 6601.39 2部門(mén)核算維修與保養(yǎng)損益部門(mén)核算6601.402空調(diào)系統(tǒng)部門(mén)核算損益 3 6601.40.01供暖設(shè)備 6601.40.02部門(mén)核算損益 3建筑物 3 6601.40.03損益 部門(mén)核電 36601.40.04部門(mén)核損消防監(jiān)控設(shè)部門(mén)核36601.40.05損鑰匙及門(mén)部門(mén)核6601.40.063 損電部門(mén)核 6601.40.073損益損益 3 6601.40.08

21、辦公設(shè)備部門(mén)核算部門(mén)核算廚房設(shè)備6601.40.09 3損益部門(mén)核算3 6601.40.10損益 健身器材部門(mén)核算3游泳池?fù)p益6601.40.11部門(mén)核算電話設(shè)備 6601.40.12 3損益部門(mén)核算損益6601.40.13 3 家具部門(mén)核算36601.40.99其他損益部門(mén)核算軟件維護(hù)費(fèi)損益 26601.41部門(mén)核算損益3 6601.41.01酒店管理系統(tǒng)部門(mén)核算3 6601.41.02損益財(cái)務(wù)軟件部門(mén)核算OA損益 36601.41.03部門(mén)核算損益26601.42 年檢、年審費(fèi)部門(mén)核算6601.432損益 場(chǎng)地租賃費(fèi)部門(mén)核算其他稅費(fèi)2 6601.44損益部門(mén)核算印花稅損益 3 6601.4

22、4.01部門(mén)核算損益 6601.44.02房產(chǎn)稅 3部門(mén)核算損益3土地使用稅 6601.44.03部門(mén)核 26601.45損壞賬準(zhǔn)部門(mén)核 6601.992損其他費(fèi)部門(mén)核損66021管理費(fèi)部門(mén)核損66031 財(cái)務(wù)費(fèi)銀行手續(xù)6603.012損益損益2 6603.02信用卡手續(xù)費(fèi)匯兌損溢6603.03 2損益6603.04 2損益利息收入2 6603.05損益利息支出損益資產(chǎn)減值損失6701 1損益營(yíng)業(yè)外支出 6711 16801 1損益所得稅6901以前年度損益調(diào)整損益1統(tǒng)計(jì)1 9001統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)2當(dāng)月天數(shù) 9001.01統(tǒng)計(jì)營(yíng)運(yùn)天數(shù)統(tǒng)計(jì)2 9001.02統(tǒng)計(jì)2 9001.03總房間數(shù)2 可賣(mài)房數(shù)9

23、001.04統(tǒng)計(jì)壞房數(shù) 29001.05統(tǒng)計(jì)9001.06統(tǒng)計(jì)自用房29001.07統(tǒng)計(jì)2實(shí)際出租房數(shù)9001.08免費(fèi)房統(tǒng)計(jì)2到店房 29001.09統(tǒng)離店房 29001.10統(tǒng)酒店客人統(tǒng)9001.1122 統(tǒng) 9001.12用餐人全日 - 員工人 9001.132統(tǒng)計(jì)統(tǒng)計(jì) 2 9001.14員工工作小時(shí)- 全日工員工工作小時(shí)-小時(shí)工 2 9001.15統(tǒng)計(jì)實(shí)習(xí)生人數(shù)2統(tǒng)計(jì) 9001.16)電2 統(tǒng)計(jì)9001.17 (千瓦時(shí)立方米2 統(tǒng)計(jì)9001.18 )天然氣 ( 2統(tǒng)計(jì)煤氣 9001.19(立方米 )9001.20水(立方米 ) 2 統(tǒng)計(jì)9001.21 )蒸汽 統(tǒng)計(jì) 2 (立方米9001

24、.22 統(tǒng)計(jì)2 終止合同員工人數(shù)統(tǒng)計(jì) 9001.992臨時(shí)賬戶(hù)第四章長(zhǎng)期待攤費(fèi)用(一) 長(zhǎng)期待攤費(fèi)用的定義長(zhǎng)期待攤費(fèi)用是指企業(yè)已經(jīng)支出， 但攤銷(xiāo)期限在 1 年以上的各項(xiàng)費(fèi)用。長(zhǎng)期待攤費(fèi)用不能全部計(jì)入當(dāng)年損益，應(yīng)當(dāng)在以后年度內(nèi)分期攤銷(xiāo)，具體包括租入固定資產(chǎn)的改良支出及攤銷(xiāo)期限在一年以上的以及攤銷(xiāo)期在 1 年以上的固定資產(chǎn)大修理支出及租用房屋的裝修費(fèi)用等其他待攤費(fèi)用。企業(yè)在籌建期間內(nèi)屬于本期發(fā)生不需由以后各期攤銷(xiāo)的的開(kāi)辦費(fèi)，包括人員工資、辦公費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、差旅費(fèi)、印刷費(fèi)、注冊(cè)登記費(fèi)等在實(shí)際發(fā)生時(shí)，借記“管理費(fèi)用（開(kāi)辦費(fèi)） ”科目，貸記“銀行存款”等科目。(二) 會(huì)計(jì)分錄1. 酒店發(fā)生長(zhǎng)期待攤費(fèi)用時(shí)的

25、賬務(wù)處理：借：長(zhǎng)期待攤費(fèi)用裝修貸：銀行存款銀行名稱(chēng)2. 攤銷(xiāo)時(shí)的賬務(wù)處理：借：銷(xiāo)售費(fèi)用裝修貸：長(zhǎng)期待攤費(fèi)用第五章實(shí)收資本(一) 實(shí)收資本概念實(shí)收資本是指企業(yè)的投資者按照企業(yè)章程或合同、協(xié)議的約定，實(shí)際投入企業(yè)的資本。(二) 會(huì)計(jì)分錄借： 銀行存款銀行名稱(chēng)貸：實(shí)收資本股東名稱(chēng)第六章長(zhǎng)期投資(一) 長(zhǎng)期投資的概念長(zhǎng)期投資，是指不準(zhǔn)備或不能隨時(shí)變現(xiàn)， 并且持有時(shí)間擬超一年的投資。一般包括長(zhǎng)期債券投資、其他長(zhǎng)期債權(quán)投資和長(zhǎng)期股權(quán)投資等。 除非經(jīng)陽(yáng)光控股集團(tuán)書(shū)面授權(quán)，直營(yíng)店本身沒(méi)有投資權(quán)限。在此不再詳述。第七章在建工程(一) 在建工程的概念指企業(yè)固定資產(chǎn)的新建、改建、擴(kuò)建，或技術(shù)改造、設(shè)備更新和大修理工

26、程等尚未完工的工程支出。(二) 會(huì)計(jì)分錄1. 未結(jié)算前的處理（具體二級(jí)科目參見(jiàn)科目明細(xì)） ：借：在建工程消防系統(tǒng)應(yīng)交稅費(fèi) -應(yīng)交增值稅 -進(jìn)項(xiàng)稅額貸：應(yīng)付賬款供應(yīng)商2. 工程完成，應(yīng)辦理結(jié)算轉(zhuǎn)到固定資產(chǎn)。企業(yè)所建造的固定資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)但尚未辦理竣工決算的 ,應(yīng)當(dāng)自達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)之日起，暫估入賬，按固定資產(chǎn)計(jì)提折舊：借：固定資產(chǎn)消防系統(tǒng)貸：在建工程消防系統(tǒng)應(yīng)付賬款供應(yīng)商（尾款）由于酒店的房間系租賃經(jīng)營(yíng)， 附屬于建筑物的裝修費(fèi)等并不屬于固定資產(chǎn)范疇。應(yīng)自酒店正式營(yíng)業(yè)的月份起轉(zhuǎn)入長(zhǎng)期待攤費(fèi)用，按照 5 年平均攤銷(xiāo)。借：長(zhǎng)期待攤費(fèi)用貸：在建工程消防系統(tǒng)應(yīng)付賬款供應(yīng)商（尾款）主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的核

27、算第八章 (一) 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的概念營(yíng)業(yè)務(wù)收入是指企業(yè)經(jīng)常性的、主要業(yè)務(wù)所產(chǎn)生的基本收入，例客房收入、餐飲收入、銷(xiāo)售商品收入等。主營(yíng)業(yè)務(wù)收入發(fā)生時(shí)是在貸方，月末轉(zhuǎn)入本年利潤(rùn)，主營(yíng)業(yè)務(wù)收入月末沒(méi)有余額， 所以就沒(méi)有借貸差。所有收入均在貸方，沖減收入用貸方負(fù)值。(二) 會(huì)計(jì)分錄1. 收入發(fā)生時(shí)，財(cái)務(wù)人員每日根據(jù)前廳 PMS系統(tǒng)導(dǎo)出的報(bào)表編制會(huì)計(jì)分錄：借：現(xiàn)金人民幣銀行存款銀行名稱(chēng)其他貨幣資金信用卡（銀聯(lián)卡 / 外卡）應(yīng)收賬款客戶(hù)名稱(chēng)應(yīng)收賬款賓客預(yù)備賬（正負(fù)數(shù)皆有可能）貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入客房收入餐飲收入食品收入會(huì)議收入場(chǎng)租收入應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額2. 月末結(jié)轉(zhuǎn)：借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入客房收入餐飲收入食

28、品收入會(huì)議收入場(chǎng)租收入貸：本年利潤(rùn)主營(yíng)業(yè)務(wù)成本第九章(一) 主營(yíng)業(yè)務(wù)成本概念主營(yíng)業(yè)務(wù)成本是指公司生產(chǎn)和銷(xiāo)售與主營(yíng)業(yè)務(wù)有關(guān)的產(chǎn)品或服務(wù)所必須投入的直接成本。(二) 會(huì)計(jì)分錄1. 如果采購(gòu)的物品直撥入成本，發(fā)生業(yè)務(wù)時(shí)的分錄借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本餐飲成本食品成本應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額貸：應(yīng)付賬款 / 現(xiàn)金 / 銀行存款銀行名稱(chēng)如果發(fā)票沒(méi)有在與貨物跟單同時(shí)到達(dá)，則先按照合同不含稅價(jià)格計(jì)入成本或存貨。借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本餐飲成本食品成本貸：應(yīng)付賬款 / 現(xiàn)金 / 銀行存款銀行名稱(chēng)在收到增值稅專(zhuān)用發(fā)票時(shí)，再補(bǔ)錄下列憑證：借：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額銀行存款銀行名稱(chēng) / 現(xiàn)金 / 貸：應(yīng)付賬款如果購(gòu)進(jìn)的物品采用

29、庫(kù)存管理， 則上述“主營(yíng)業(yè)務(wù)成本” 科目變?yōu)椤皫?kù)存商品”科目，實(shí)際領(lǐng)用時(shí)：借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本餐飲成本食品成本2. 貸：庫(kù)存商品結(jié)轉(zhuǎn)成本時(shí)的分錄借：本年利潤(rùn)貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本餐飲成本食品成本收取訂金的核算第十章(一) 核算內(nèi)容酒店所收預(yù)訂金是暫收酒店客人的款項(xiàng)，包括住宿、餐飲、會(huì)議或其他項(xiàng)目的押金、訂金等。(二) 會(huì)計(jì)分錄1. 按合同要求收取的客戶(hù)的訂金及預(yù)付款制作憑證：借：銀行存款銀行名稱(chēng)現(xiàn)金人民幣貸：預(yù)收賬款（輔助核算：客戶(hù)）2. 按合同約定條款全額退還客人訂（定）金制作憑證：備注：這里的定專(zhuān)指婚宴等不予退還的定金。借：預(yù)收賬款（輔助核算：客戶(hù)）貸：銀行存款銀行名稱(chēng)現(xiàn)金人民幣3. 按合同約定條款

30、部分退還客人訂金，其余確認(rèn)收入制作憑證：借：預(yù)收賬款（輔助核算：客戶(hù)）貸：銀行存款銀行名稱(chēng)現(xiàn)金人民幣主營(yíng)業(yè)務(wù)收入客房收入應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額會(huì)員卡 / 儲(chǔ)值卡的核算第十一章(一) 核算內(nèi)容酒店為促進(jìn)銷(xiāo)售、 擴(kuò)大會(huì)員量所推行的各類(lèi)有價(jià)卡券或票券等，銷(xiāo)售時(shí)根據(jù)卡或券的功能的不同選擇作為預(yù)收款處理，或確認(rèn)收入。(二) 會(huì)計(jì)分錄1. 會(huì)員卡不具有退還功能，在收到的當(dāng)期直接確認(rèn)為收入。借：銀行存款銀行名稱(chēng)現(xiàn)金人民幣貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 -其他收入 -會(huì)員卡收入2. 收取儲(chǔ)值卡的款項(xiàng)在銷(xiāo)售時(shí)作為預(yù)收款處理：借：銀行存款銀行名稱(chēng)現(xiàn)金人民幣貸：預(yù)收賬款 / 會(huì)員卡（卡號(hào)作為輔助核算）則銷(xiāo)項(xiàng)稅額應(yīng)全額一次性開(kāi)具全額發(fā)票給客人，如果應(yīng)客戶(hù)要求，計(jì)提，差額在預(yù)售款項(xiàng)核算。3. 客人憑會(huì)員卡消費(fèi)時(shí)確認(rèn)收入，沖銷(xiāo)預(yù)收款：借：預(yù)收賬款 / 會(huì)員卡（卡號(hào)作為輔助核算）貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額第十二章應(yīng)收賬款及壞賬準(zhǔn)備的核算(一) 核算內(nèi)容酒店的所有消費(fèi)掛賬需履行恰當(dāng)?shù)膾熨~審批手續(xù)，發(fā)生壞賬時(shí)計(jì)入“壞賬準(zhǔn)備”科目(二) 會(huì)計(jì)分錄1. 發(fā)生客戶(hù)掛賬時(shí)的會(huì)計(jì)分錄：借：應(yīng)收賬款（往來(lái)核銷(xiāo)）貸：主營(yíng)