調(diào)查報告寫作提綱及范文

1、寫作提綱論文題目（擬）：關(guān)于宏發(fā)集團現(xiàn)金管理重要性的調(diào)查報告經(jīng)驗告訴我們， 決定企業(yè)興衰存亡的是現(xiàn)金流， 最能反映企業(yè)本質(zhì)的是現(xiàn)金流， 在眾多 價值評價指標中基于現(xiàn)金流的評價是最具權(quán)威性的。 因此現(xiàn)金管理和控制是否合理， 直接關(guān) 系到企業(yè)生存和發(fā)展。宏發(fā) （中國） 集團， 是以宏發(fā)集團 （中國） 有限公司為核心， 聯(lián)合宏發(fā)食品、 宏益食品、宏輝包裝、 宏發(fā)調(diào)味品、 宏發(fā)房地產(chǎn)、宏發(fā)化工、 錦州宏發(fā)國際建材商城等企業(yè)進行股份改制于 2001 年 9 月組建，是一家以食品為主業(yè)，向多元化方向發(fā)展的大型企業(yè)集團。宏發(fā)集團（中國）有限公司占地20 多萬平方米，建筑面積5 萬多平方米，現(xiàn)有員工1500

2、余人，年產(chǎn)值人民幣兩億元。 公司下設(shè)總公辦、 人力資源部、 財務(wù)部、 總經(jīng)辦、 信息咨詢部、 營銷部、工程部、行政辦公及生產(chǎn)部等部門。其中財務(wù)部又分為財務(wù)及統(tǒng)計兩個科室，財務(wù)人員近20 人。通過對南安市宏發(fā)集團現(xiàn)金管理進行調(diào)查來分析一、宏發(fā)集團現(xiàn)金管理中存在的主要問題、缺陷及成因分析（一）公司各部門沒有編制月份各個年度現(xiàn)金收支預(yù)算，導(dǎo)致現(xiàn)金超支混亂（二）公司各部門日常運作的現(xiàn)金支出比較混亂，有礙公司現(xiàn)金流通，影響正常運轉(zhuǎn)（三）公司各項用途資金支出審批付款程序不完善，導(dǎo)致現(xiàn)金回收率低（四）公司在辦理現(xiàn)金業(yè)務(wù)時有坐支現(xiàn)象，導(dǎo)致現(xiàn)金流失，降低利潤二、宏發(fā)集團加強現(xiàn)金管理的幾點措施（一）公司各部門要在

3、財務(wù)部的指導(dǎo)下，編制好月份和年度現(xiàn)金收支預(yù)算（二）公司應(yīng)根據(jù)實際情況為各部門核定定額備用金，建立定額備用今制度（三）公司應(yīng)執(zhí)行按簽批權(quán)限審批付款（四）公司應(yīng)執(zhí)行現(xiàn)金業(yè)務(wù)規(guī)定，健全現(xiàn)金盤點制度通過對該公司的調(diào)查了解， 筆者體會到南安市宏發(fā)集團現(xiàn)金管理不善對該公司的利益所產(chǎn)生的重大影響。因此， 宏發(fā)集團的管理者應(yīng)建立、健全公司現(xiàn)金管理制度，保障公司現(xiàn)金流的流通，減少不必要的現(xiàn)金流失，為該公司創(chuàng)造更好的經(jīng)濟利益。另外，宏發(fā)集團還可以根據(jù)自身的能力，通過現(xiàn)金設(shè)置現(xiàn)金折扣政策和商業(yè)折扣政策，提高小客戶、小宗買賣的現(xiàn)金回收率，從而使現(xiàn)金很快回籠， 使公司自身正常運轉(zhuǎn)，從而得到更多的利潤。關(guān)于宏發(fā)（中國）集

4、團現(xiàn)金管理的現(xiàn)狀及對策的調(diào)查報告w2企業(yè)現(xiàn)金管理對整個企業(yè)活動具有根本性的影響，是企業(yè)管理的重要組成部分，企業(yè)的現(xiàn)金狀況是企業(yè)生存和發(fā)展的基礎(chǔ)。 創(chuàng)辦企業(yè)的目的是為了擴大財富， 企業(yè)的價值在于它能給投資者帶來未來報酬，而一個企業(yè)的現(xiàn)金流量是企業(yè)獲得 利益的核心。因此，企業(yè)是否能在沉浮不定的經(jīng)濟浪潮中掌好舵，一個重要的因素是現(xiàn)金流量是否循環(huán)發(fā)展。決定企業(yè)流量的循環(huán)發(fā)展在于企業(yè)的現(xiàn)金管理。 筆 者為了更好地了解泉州市宏發(fā)（中國）集團的現(xiàn)金管理情況，于 2008年1月底 到該公司實習。筆者本著客觀、求實的原則，現(xiàn)將實習所了解的情況作如下分析：一、宏發(fā)（中國）集團的基本情況及財務(wù)現(xiàn)狀宏發(fā)（中國）集團，

5、位于泉州水頭鎮(zhèn)大盈工業(yè)區(qū)，是以宏發(fā)集團（中國）有 限公司為核心，聯(lián)合宏發(fā)食品、宏益食品、宏輝包裝、宏發(fā)調(diào)味品、宏發(fā)房地產(chǎn)、 宏發(fā)化工、錦州宏發(fā)國際建材商城等企業(yè)進行股份改制于2001年9月組建，是一家以食品為主業(yè)，向多元化方向發(fā)展的大型企業(yè)集團。宏發(fā)集團（中國）有限 公司占地20多萬平方米，建筑面積5萬多平方米，現(xiàn)有員工1500余人，年產(chǎn)值 人民幣20000多萬元。公司下設(shè)總公辦、人力資源部、財務(wù)部、總經(jīng)辦、信息咨 詢部、營銷部、工程部、行政辦公及生產(chǎn)部等部門。其中財務(wù)部又分為會計及統(tǒng) 計兩個科室，財務(wù)人員近20人。近年來，隨著公司規(guī)模的擴大，產(chǎn)量的提高，業(yè)務(wù)量的增多，導(dǎo)致銷售成本、 管理費用

6、及財務(wù)費用大大增加，擠占公司流動資金的周轉(zhuǎn)。另外，每年因賒銷商 品而產(chǎn)生的應(yīng)收賬款占公司銷售總額的 33位右，應(yīng)收賬款的居高不下，導(dǎo)致了 公司流動資金的缺乏。但主要問題在于，公司的現(xiàn)金管理不完善，使用不當，毫 無預(yù)算，審批不周，制度不全，使原本匱乏的流動資金更加緊張，致使財務(wù)狀況 日益愈下。二、宏發(fā)（中國）集團現(xiàn)金管理中的現(xiàn)狀和存在的主要問題（一）公司各部門沒有編制各月份及年度現(xiàn)金收支預(yù)算公司現(xiàn)有九個部門， 各部門每年、 每月在生產(chǎn)工作過程中所產(chǎn)生的費用、 支出是一筆不小的數(shù)目。 由于各部門沒有現(xiàn)金收支預(yù)算， 導(dǎo)致財務(wù)支出經(jīng)常超出公司現(xiàn)有的現(xiàn)金持有量。例如 2008 年 12 月份，受國際、國

7、內(nèi)面粉、油等糧食價格迅速上漲的影響， 公司采購部在未通知財務(wù)部的情況下， 連續(xù)從外地購買5 大車3#、 8#面粉。對方供應(yīng)商在交貨后要求立即付現(xiàn)貨款10 幾萬元，而財務(wù)部庫存的現(xiàn)金根本支付不了貨款。 這樣， 資金流轉(zhuǎn)的不順暢所產(chǎn)生的問題， 一方面延誤供應(yīng)商時間， 給供應(yīng)商造成未及時履約的不好印象， 阻礙公司的交易能力； 另一方面也反映了， 公司在財務(wù)處理上存在的問題， 各部門由于未編制財務(wù)及現(xiàn)金預(yù)算，造成財務(wù)部現(xiàn)金管理的困難。（二）公司各部門日常運作的現(xiàn)金支出管理不規(guī)范因該公司各部門沒有制定財務(wù)預(yù)算， 制度的不健全， 管理監(jiān)督的不到位， 使公司各部門日常運作的現(xiàn)金支出比較混亂。例如，該公司技術(shù)

8、部在2008 年 2 月23 日一次性向財務(wù)部報銷差旅費、辦公費、培訓(xùn)費等多項費用 4、 5 萬元，出納員只是單純的看單據(jù)及簡單的過問，并沒有進行細致的核算，就給予現(xiàn)款報銷。此類事例容易出現(xiàn)報銷程序過于簡單， 各部門虛報支出， 單部門當天報銷大量費用影響公司現(xiàn)金流量的周轉(zhuǎn)等問題，導(dǎo)致公司效益低下。（三）公司各項用途資金支出審批付款程序不完善該公司在各項物資、專項資金的審批及付款程序方面存在諸多問題。例如，2008年春節(jié)，公司利用停產(chǎn)停機期間，更換一批老舊設(shè)備，拆洗流程機臺以及修繕各大小零部件。在從2008 年 2 月 25 日 18、 19 號憑證中發(fā)現(xiàn)：支付購買新設(shè)備、 新部件等專項用途資金

9、及人工費用的審批只由一名車間管工簽名， 而沒有公司總經(jīng)理的簽字。 另外， 公司有 1 個小型零件倉庫， 公司里各部門如果缺什么零件就直接找倉管拿，但單據(jù)的填寫卻很不完整。如 2008 年 1 月 23 日 33 號憑證， 車間部門領(lǐng)用包裝紙刀 100 把， 未有車間領(lǐng)料員的簽字， 領(lǐng)料單直接是零件倉管員簽發(fā)的領(lǐng)料單， 物資領(lǐng)用不實。 此二例反映， 宏發(fā)集團不僅沒有一套監(jiān)管措施，審批程序單一不全，專項資金無定額，報銷程序也過于簡化，這些無疑給公司造成一種資源浪費，也從另一側(cè)面反映公司管理經(jīng)營的方法不善。（四）公司在辦理現(xiàn)金業(yè)務(wù)時有坐支現(xiàn)象公司在生產(chǎn)經(jīng)營的同時， 業(yè)務(wù)往來頻繁， 但在管理上和行為上

10、存在著很多不合理的問題。如： 2008年 3月 18 日 98號憑證借：應(yīng)付工資73800貸：應(yīng)收賬款73800經(jīng)打聽得知， 在發(fā)放員工工資當天， 公司收到一筆客戶的應(yīng)收賬款現(xiàn)金之后， 即由這筆現(xiàn)金作為員工工資發(fā)放。 但是這種坐支業(yè)務(wù)現(xiàn)金的做法違背現(xiàn)金管理的規(guī)定， 而且從另一種角度也說明了， 該做法不利于公司明確賬款收支和管理， 容易導(dǎo)致款項去向不明。三、宏發(fā)（中國）集團加強現(xiàn)金管理的幾點對策宏發(fā)（中國）集團在生產(chǎn)經(jīng)營的同時，應(yīng)嚴格加強現(xiàn)金管理，保障公司資金周轉(zhuǎn)流暢，完善制度手續(xù)，降低制造成本，降低資金成本，減少企業(yè)損失?，F(xiàn)針對該公司具體存在的問題， 筆者通過運用所學(xué)知識， 聯(lián)系公司實際情況，

11、 建議主要應(yīng)從以下幾個方面入手：（一）公司各部門要在財務(wù)部的指導(dǎo)下，編制好月份和年度現(xiàn)金收支預(yù)算公司應(yīng)建立一套資金預(yù)算， 各部門在財務(wù)部的指導(dǎo)下， 編制好月份和年度現(xiàn)金收支預(yù)算和各項業(yè)務(wù)的收支預(yù)算， 并且規(guī)定月份提前一周， 年度提前一月編報財務(wù)部。 通過對現(xiàn)金及業(yè)務(wù)資金收支的預(yù)算， 有利于公司開展各項計劃， 也便于公司靈活掌握和調(diào)度資金，提高資金利用率，加強和提高公司現(xiàn)金管理水平。（二）公司應(yīng)根據(jù)實際情況為各部門核定定額備用金，建立定額備用金制度公司應(yīng)根據(jù)實際情況， 參照個部門上報的現(xiàn)金收支預(yù)算， 為各部門核定定額備用金作為部門日常運作所需的零星現(xiàn)金支出。 各部門在領(lǐng)取備用金時由部門主管填制一

12、式三聯(lián)的“備用金申請單”，再經(jīng)分管人員、總經(jīng)理審批后才可到出納處領(lǐng)取備用金。具體定額規(guī)定如：食堂： 3000元。通過制定定額備用金制度，可以節(jié)約公司資金成本，減少不必要的浪費，提高資金利用率，保障資金流通。（三）公司應(yīng)執(zhí)行按簽批權(quán)限審批付款由于公司在報銷、 審批程序上的不完善， 因此公司應(yīng)適用并執(zhí)行按簽批權(quán)限審批付款： （ 1） 專項用途資金支出， 在確定的金額內(nèi)， 由總經(jīng)理審核批準； （2）用款部門在購置物品的驗收或入庫手續(xù)辦妥后，填制“宏發(fā)（中國）集團報銷憑證”，及時將取得合法的發(fā)票票據(jù)，而且須在發(fā)票單據(jù)后注明用途、收款人或經(jīng)辦人、驗收人及主管簽字。并把“物資請購單”存根聯(lián)一并到財務(wù)部門辦

13、理報銷手續(xù)。（四）公司應(yīng)執(zhí)行現(xiàn)金業(yè)務(wù)規(guī)定，健全現(xiàn)金盤點制度公司應(yīng)針對現(xiàn)金坐支現(xiàn)象， 執(zhí)行現(xiàn)金業(yè)務(wù)規(guī)定， 健全現(xiàn)金盤點制度。 公司在辦理現(xiàn)金業(yè)務(wù)時應(yīng)規(guī)定：（ 1）不得坐支。即支付現(xiàn)金可從庫存現(xiàn)金中支付或從開戶銀行提取，不得從業(yè)務(wù)現(xiàn)金收入中直接支付；（ 2）業(yè)務(wù)現(xiàn)金收入須當日送存銀行；（ 3）公司應(yīng)根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定，并結(jié)合實際情況，制定庫存現(xiàn)金最高限額，超過限額的現(xiàn)金須當日送存銀行；（4）嚴格履行現(xiàn)金盤點制度，每月盤點與不定期抽查相結(jié)合。 公司通過建立健全現(xiàn)金盤點制度， 加強現(xiàn)金的管理和控制，為公司創(chuàng)造更好的經(jīng)濟效益。四、總結(jié)體會筆者通過這次對宏發(fā) （中國） 集團現(xiàn)金管理的實習了解， 將所學(xué)的專業(yè)

14、知識更好的運用于實踐， 使得實踐能力有所提高， 以便今后在會計工作中能更好的發(fā)揮所學(xué)知識。 同時， 筆者通過查找資料并結(jié)合當前現(xiàn)金在集團企業(yè)中運用的狀況，筆者認為當前企業(yè)在現(xiàn)金的管理上存在較多的問題主要原因有2 個：（ 1）企業(yè)在現(xiàn)金管理上的不足 。賬錢不分離，支取現(xiàn)金的數(shù)額超出法規(guī)上的金額，這些問題在企業(yè)較為嚴重。比如曾有一家公司注冊資金是50 萬，在公司開業(yè)的一個月內(nèi)以兩次出差的名義取出現(xiàn)金30 萬左右，這是現(xiàn)金典型的不合理支出。這些現(xiàn)金的不合理管理和控制，給企業(yè)帶來一系列的負面影響。（2）企業(yè)現(xiàn)金的流通性問題。其中主要有這幾個問題： （ 1）日?，F(xiàn)金支出不合理，審批存在一定漏洞； （ 2）沒有合理的進行現(xiàn)金預(yù)算；（ 3）沒有嚴格的賒銷政策，缺乏有力的催收措施，應(yīng)收賬款回收期過長；（4）為擴大生產(chǎn)規(guī)模，大量購置固定資產(chǎn)， 進而占用大部分資金等等。 現(xiàn)金流通性的不足， 不利于企業(yè)的經(jīng)營和發(fā)展。通過運用所學(xué)知識， 筆者通過