費用報銷度管理制度201501

1、費用報銷/貨款收付/借款會計制度（V2版） 費用報銷管理制度 一、目的為了加強公司財務管理的工作，完善公司的報銷程序及規(guī)定，合理控制公司經(jīng)營費用，且結(jié)合公司的實際營運情況，提高工作效率、促進公司健康快速發(fā)展、規(guī)范公司員工費用報銷及付款等事宜；同時本著節(jié)約成本、合理開支、順暢便捷且有利于工作的原則，以公司實際情況制定本制度。二、費用報銷的定義及預算管理1、定義：本制度中所描述的費用是指：維護及滿足公司日常經(jīng)營活動中不能直接歸屬于某一產(chǎn)品或項目的除接受勞務和采購款項以外的支出。具體包括：旅差費、業(yè)務費（招待、市場拓展、交際應酬）、辦公費、通訊網(wǎng)絡費等。2、公司各項費用支出應控制在預算范圍之內(nèi)。特殊

2、原因超出預算，需由費用報銷人以書面形式申請增補預算，經(jīng)集團各中心總監(jiān)或控股公司負責人提出申請，并經(jīng)集團總裁審批同意后，方可以支付該筆費用。3、財務中心將為各部門建立費用支出臺賬，及時跟進，控制好預算范圍。三、費用報銷審批權限及流程1、各項費用應在本著節(jié)約的原則下開展各項工作，其審批和付款流程如下： 審批人部門經(jīng)理中心/機構負責人人會計財務經(jīng)理主管財務董事集團總裁費用預算內(nèi)支出üüüü金額小于或等于10000元的預算外費用üüüüü金額在10000元以上的預算外費用üüü

3、52;üü注：中心是指集團各中心，機構是指集團公司下屬的子公司等。2、未按照本制度流程進行審批的費用，財務管理中心指導費用報銷人完成正確的審批流程后再予以費用報銷業(yè)務。3、費用報銷人應提供真實、合法、有效的信息和原始單證，并按財務規(guī)定填寫費用報銷單。費用報銷人需要對各項費用報銷內(nèi)容的真實性、合法性、合理性負責。4、費用報銷人如果提供了虛假報銷憑證財務管理中心不予受理，且各審批人如發(fā)現(xiàn)各類舞弊行為均有權立即申報控股公司負責人、集團總裁對報銷人進行處理。四、報銷時限1、費用應當在發(fā)生后 5 個工作日內(nèi)進行報銷，費用發(fā)生的時間以取得發(fā)票時間為準。財務管理中心收到審批完畢的單證后于

4、2個工作日進行報銷處理。2、派駐外地工作的報銷人，在費用發(fā)生的當月由當事人整理填寫報銷單證，經(jīng)過當?shù)刎撠熑撕炞执_認后，于月底前寄回集團人事行政中心，由集團人事行政中心按照報銷流程代其進行流程申報和報銷。3、費用報銷不允許跨年進行，超過年度12月31日的費用報銷，且最近二周內(nèi)無法補齊手續(xù)或完成費用報銷的，報銷人應該以實際開支的金額劃分明細統(tǒng)計后交財務中心做年度財務決算工作。（注：實際開支的金額是指年度12月31日以前已經(jīng)開支的費用部份）4、報銷人需要在上述報銷時間及報銷時限內(nèi)到財務管理中心報銷，如遇特殊及緊急情況財務管理中心可以根據(jù)審批流程完整的單證進行例外處理。5、報銷人提交的費用超過標準的，

5、按標準給予報銷，末超標準的按實際報銷。五、報銷單證填寫要求1、報銷人應將報銷單上所有項目全部填寫完畢，即：所屬部門、日期、事項、報銷人、大小寫金額、備注等。1）報銷單據(jù)必須保持清晰、整潔、完整、準確，大小寫金額要一致，不得作出任何涂改；2）原始票證粘貼需整潔，且同類票證需分類粘貼在一起；3）填寫金額時需將不同類別的費用金額各自匯總，分行填寫；4）報銷人簽名能辨認清楚；5）按每筆報銷的費用，需要分別附上相應的附件，如：出差報銷填寫差旅費報銷單；其他填寫費用報銷單等；6）報銷的原始單證要求報銷單據(jù)中的發(fā)票開票日期、發(fā)票金額等內(nèi)容不得有任何涂改痕跡；發(fā)票抬頭要寫明公司完整名稱，不能有錯誤或不完整；發(fā)

6、票需加蓋開具單位發(fā)票專用章，不得使用其他章代替；餐票等定額發(fā)票印章需清晰完整且可識別；發(fā)票歸屬地與費用實際發(fā)生地必須一致；手工開具的發(fā)票必須如實填寫，發(fā)票填寫必須規(guī)范；假票、白條及不符合規(guī)定開具的發(fā)票不予報銷。網(wǎng)上截圖不能做為報銷售憑據(jù)，只做該業(yè)務報銷的參考附后。7）所有單據(jù)不能直接貼在費用報銷單后面，須整齊粘貼在費用報銷粘貼單上或其他可用紙張上。六、差旅費報銷細則1、出差申請流程及規(guī)定出差人員在出差前必須填寫出差申請單，申請單上注明出差事由、預計天數(shù)、目的地等事項，經(jīng)集團各中心負責人或控股公司負責人審批后方可執(zhí)行出差，總監(jiān)及以上人員出差需由集團副總裁或集團總裁審批。特殊情況下無法提交書面申請

7、時，可以先通過電話或電子郵件申請審批，待返回公司后進行書面補簽。2、 住宿標準1）住宿費用標準按出差人員級別和出差地區(qū)劃分，相關標準見以下住宿費用標準（元/天/人）。崗位一類城市二類城市三類城市三類以下城市集團總部下屬公司或機構總裁、副總裁總裁550500450350總監(jiān)、副總監(jiān)副總裁、總監(jiān)450400350300部門經(jīng)理、副經(jīng)理副總監(jiān)、部門經(jīng)理400350300200高級主管、主管副經(jīng)理、主管、高級文員350300250180高級文員、員工普通員工、文員300250200150城市分類標準一類城市二類城市三類城市其他地區(qū)各直轄市，深圳、廈門、杭州除一類城市外的各省會城市、珠江三角洲城市(佛山

8、、珠海、東莞、中山、惠州、江門、肇慶等)和長江三角洲城市(溫州、無錫、寧波、舟山、蘇州、揚州、紹興、南通、常州、湖州、嘉興、鎮(zhèn)江大連、青島、三亞等)除一類二類之外的地級市國內(nèi)一、二、三類城市以外地區(qū)注：、集團財務管理中心與相關業(yè)務部門將根據(jù)物價行情定期調(diào)整城市分類和費用標準。、公司鼓勵員工節(jié)約，對于入住酒店低于規(guī)定費用標準的，可以將節(jié)約部份的50%補貼給個人。2)對于同次同性別2 人以上出差同一個目的地，原則上應 2 人合住，以合住人員最高級別標準的一半為每人每天住宿標準。報銷時由最高級別人員報銷，須提供住宿清單，超支部分自理。3）對出國考察類出差，住宿費不受本標準限制。因需要陪同客戶，經(jīng)事先

9、申請并得到集團各中心負責人或控股公司負責人審批、集團總裁終審批準后，可以超出上述住宿標準。出差人員由接待單位免費接待的，一律不予報銷住宿費。4）員工外出參加會議、外出參加培訓學習，承辦方規(guī)定統(tǒng)一住宿或住宿費包括在會務費、培訓費之內(nèi)的，根據(jù)相關通知及發(fā)票按實際金額報銷，不參照以上標準。5）若被派往常駐地以外的地點長期工作超過兩個月以上的，員工應申請在當?shù)刈夥浚瑧獙⒆赓U合同提交作為附件進行報銷。6）審批人應根據(jù)各區(qū)域的市場行情及出差人數(shù)審批租賃合同的簽訂，每套房每月水電費用200 元以內(nèi)實報實銷，每人可一次性報銷 300元以內(nèi)床上用品，北方地區(qū)的取暖費用實報實銷。7）公司在出差目的地租賃了員工宿舍

10、的，員工出差需住宿在員工宿舍。在住房已滿員的情況下，可入住商務酒店；對于不在集團公司總部的下屬外地機構的公司員工，到集團公司總部出差辦事也適用此規(guī)定。3、交通費標準1）出差時往返目的地來回的主要路徑乘坐的交通工具優(yōu)先考慮汽車、輪船、火車，因業(yè)務需求或工作緊急情況下確需乘坐飛機出差的，經(jīng)集團各中心負責人或控股公司負責人書面審批同意后方可乘坐。其乘坐的交通工具最高級別按照如下規(guī)定：崗位火車輪船高鐵飛機集團總部下屬公司或機構總裁、副總裁總裁軟臥席一等艙一等座經(jīng)濟艙總監(jiān)、副總監(jiān)副總裁、總監(jiān)軟臥席二等艙二等座經(jīng)濟艙部門經(jīng)理、副經(jīng)理副總監(jiān)、部門經(jīng)理硬臥車三等艙二等座經(jīng)濟艙高級主管、主管副經(jīng)理、主管、高級文

11、員硬臥車三等艙二等座高級文員、員工普通員工、文員硬臥車三等艙二等座2）機場到城市間的交通原則上只能乘坐機場大巴、地鐵等公共交通工具，因特殊或緊急情況可乘坐出租車，費用報銷時在票面后注明事由及乘車時間、起止地點。3）如因個人需要，到出差目的地以外的地點，應扣除出其非出差地往返的交通及其他費用方可報銷。4、出差補助按出差性質(zhì)不同分為三類進行補助：1）與公司業(yè)務相關的公務活動（如業(yè)務洽談、合同簽訂、市場開拓、商務公關等），按每天50元計發(fā)出差補助。短途當天來回不記出差補助。省外長途出差補助算頭不算尾。2）指公司統(tǒng)一安排委派外出學習或外派工作等，即工作或?qū)W習地點固定，并提供住宿條件的情況，按每天15元

12、計發(fā)出差補助。3）派駐異地員工參加由公司統(tǒng)一安排的員工集體會議及培訓的，不計發(fā)出差補助。5、出差延期所有的出差延期，須事先征得集團各中心負責人、控股公司負責人同意，出差結(jié)束后在報銷單上注明原因或另附文字說明，并經(jīng)各中心負責人或控股公司負責人審批方可報銷。6、私車公用規(guī)定員工使用私家車用于辦理公務和業(yè)務接待，經(jīng)各中心負責人或控股公司負責人批準后，公司按照提供票據(jù)據(jù)實報銷加油費、路橋費及停車費。七、業(yè)務招待費報銷規(guī)定1、業(yè)務招待費必須填寫業(yè)務招待費用申請表，列明招待費明細以及其他報銷信息，每一次招待應該在一行內(nèi)填寫，不同的招待不可以在一行內(nèi)填寫。2、業(yè)務招待費包括請客用餐費用、購買禮品等費用，在支

13、付時需用銀行卡刷卡支付。報銷時應將業(yè)務招待費用申請表、銀行卡刷卡單、消費水單（或商場的銷售明細單、電腦小票）、發(fā)票等一并提交粘貼于報銷單上。如因特殊原因無法刷卡消費,可以用現(xiàn)金支付，報銷時要特別注明原因。八、市內(nèi)交通費部門經(jīng)理級（含部門經(jīng)理）以下的員工在公司所在市內(nèi)、或者出差人員在出差目的地城市辦理事務一般只能乘坐公共汽車、地鐵。因特殊或緊急情況可乘坐出租車，報銷時需在出租車票背面注明往返地點及乘坐出租車原因。報銷停車費、油費、過路過橋費的，除因公出差市外以外，不報銷市內(nèi)公共交通費及的士費。九、通訊費用1、因公司業(yè)務需要，經(jīng)集團各中心負責人或控股公司負責人審批、集團總裁終審后，員工可按照公司通

14、訊費用報銷標準予以報銷通訊費用。2、通訊費用報銷金額為報銷標準以內(nèi)，以實際發(fā)生通訊費用報銷，超出標準部分自理，報銷時需提供電信運營商的實際消費發(fā)票，以充值發(fā)票報銷的需提供電話實際消費清單。3、通訊費用標準崗位費用報銷標準（元）/月集團總部下屬公司或機構總裁、副總裁總裁500總監(jiān)、副總監(jiān)副總裁、總監(jiān)300部門經(jīng)理、副經(jīng)理副總監(jiān)、部門經(jīng)理200高級主管、主管副經(jīng)理、主管、高級文員150高級文員、員工普通員工、文員100如果報銷人在報銷時段內(nèi)長期在主要工作地以外出差等例外情況，財務管理中心可以根據(jù)審批流程完整的單證進行例外處理。十、員工借款員工因為公務需要暫借款的，不得高于借款人一月的工資為限，因特

15、殊原因代辦事務需要借支本人一月工資的審批如下：審批人部門經(jīng)理中心/機構負責人人會計財務經(jīng)理主管財務董事集團總裁等于或小于本人一月工資的借款üüüüü大于本人一月工資的借款üüüüüü1、借款人急需使用資金且申請金額大于本人一月工資的借支，必須提前辦理好審批手續(xù)。2、憑借審批完整的借款申請單以及借款使用明細單到財務中心借款，必須親自辦理借款手續(xù)；代他人辦理借款的，必須提供借款人受權書。3、借款期限為30天，計算期限為借款當日起至連續(xù)30日之內(nèi)，借款人必須憑審批完整的單據(jù)到財務中心辦理沖賬

16、手續(xù)或費用報銷，超過30天以后未處理且沒有正當理由的，財務中心將從借款人工資中扣除。4、采用備用金方式的借款人，其上限為借款人一個月工資額度。前款未清將不能再借。十一、應付、預付款應付、預付款是指除上述費用支付以外的支付給供應商的貨款。其審批流程如下：審批人部門經(jīng)理中心/機構負責人人會計財務經(jīng)理主管財務董事集團總裁等于或小于50000元üüüüü大于50000元üüüüüü1、預付款，需要提前預支貨款的，應填寫好付款申請書，書寫要求參照費用報銷單的填寫要求。并提供收款方銀行開戶資料（采

17、用現(xiàn)金支付的必須提供供應商收款憑證）、采購訂單（合同）且必須審批完畢。2、應付款，應填寫好付款申請書，書寫要求參照費用報銷單的填寫。并提供收款方銀行開戶資料（采用現(xiàn)金支付的必須提供供應商收款憑證）、采購訂單（合同）、專用發(fā)票，且必須審批完畢。十二、例外原則如有本制度中未明確說明的費用，報銷時應以相關的書面申請經(jīng)集團各中心負責人或控股公司負責人后，集團總裁最終審批為準。十三、附則1、本制度自發(fā)布之日起執(zhí)行。2、本制度適用于集團本部及其下屬各分支機構。3、本制度由集團財務管理中心負責修訂和解釋。十四、附件1、出差申請單2、業(yè)務招待費用申請表3、借款審批單（專用印制單據(jù)）4、差旅費報銷單（專用印制單

18、據(jù)）5 、費用報銷單（專用印制單據(jù)）6、付款申請書（專用印制單據(jù)） 執(zhí)行日期：2015年10月20日附件1：出差申請單填寫日期：姓 名出差日期年月日 - 年 月 日（共天）所在部門出差目的職 級項 目出差工作任務及目標概述：是否訂票（否 是）出發(fā)地：目的地：計劃到達時間：月日時前出發(fā)地：目的地：計劃到達時間：月日時前出發(fā)地：目的地：計劃到達時間：月日時前出發(fā)地：目的地：計劃到達時間：月日時前乘座人： ；證件及號碼：部門負責人：集團各中心負責人（或控股公司負責人）：集團總裁：說明：1）訂票和預訂酒店均需嚴格執(zhí)行費用報銷制度中的交通標準和住宿標準，如果超出標準，則需提交總裁/董事長審批。 2）如需借款，則需填寫借款審批單，并將此表一同提交財務審批和備存。 3）出差目的必須詳細填寫，僅有“參加會議”等諸如此類的描述是不夠的，但涉及公司機密，可不詳細描述。 4）本表原件交財務管理中心,出差部門留復印件。如果行程行數(shù)不夠可自行添加