會(huì)計(jì)師事務(wù)所實(shí)習(xí)體驗(yàn)總結(jié)

1、會(huì)計(jì)師事務(wù)所實(shí)習(xí)體驗(yàn)總結(jié)XX 年底經(jīng)過一系列的面試程序， 我很榮幸拿到了天職的 offer ， 得到了進(jìn)入了天職國際會(huì)計(jì)師事務(wù)所成都分所實(shí)習(xí)的時(shí)機(jī)。 在兩 個(gè)月的實(shí)習(xí)過程中， 我看到了很多， 聽到了很多，也學(xué)到了很多。 這段時(shí)間的經(jīng)歷，讓我親身經(jīng)歷了 cpa 的生活，不僅熟悉了審 計(jì)業(yè)務(wù)， 更看到了公司會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)的許多內(nèi)容， 理論上實(shí)踐上都有 了較大的飛躍。1. 培訓(xùn)XX 年 1 月 9 號(hào)，事務(wù)所為我們成都分所的實(shí)習(xí)生安排了簡 單的培訓(xùn)。由于這邊的實(shí)習(xí)生才五個(gè)， 所以沒有進(jìn)行系統(tǒng)的培訓(xùn)。 只是針對實(shí)習(xí)內(nèi)容年報(bào)審計(jì)， 以及審計(jì)外勤中應(yīng)該注意的一 些地方進(jìn)行了介紹。給我們培訓(xùn)的是北京總部過來的向老

2、師， 還有兩位云南分所 的同事， 都是經(jīng)驗(yàn)豐富的審計(jì)員。 后來知道他們也是我即將參加 的工程組的成員。 上午講了一下風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)的根本概念， 審計(jì) 流程等一些根本知識(shí)，聽的頭都暈了，好多都不懂啊?，F(xiàn)在開始 懊悔今年注會(huì)沒有考審計(jì)了。 眼光沒有看這么遠(yuǎn)啊， 現(xiàn)在才知道 自己的知識(shí)是多么的欠缺。下午介紹了審計(jì)工程管理的流程，主要還是審計(jì)工作方案， 以及審計(jì)工作底稿的編制。 聽了后感覺審計(jì)工作風(fēng)險(xiǎn)太大了， 計(jì) 劃往往沒有變化快。這就特別需要審計(jì)人員的專業(yè)判斷了。注冊會(huì)計(jì)師考試審計(jì)這一科的教材我有讀過幾章， 對向老師 講解的知識(shí)還算有點(diǎn)了解， 自己在心里也在思考， 書上的那些知 識(shí)適用于考試， 讓我們

3、了解審計(jì)具體是一個(gè)什么概念。 在實(shí)際中， 如果我們不是注冊會(huì)計(jì)師， 沒有幾年的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)， 書上的那些知 識(shí)對于我們初級的實(shí)習(xí)生來說， 根本不能領(lǐng)悟到其中的精髓。 只 有理論聯(lián)系實(shí)際， 才能真正體會(huì)到審計(jì)的專業(yè)性。 到后來出外勤 才深刻體會(huì)到了這一點(diǎn)。接下來的一個(gè)星期， 由于我實(shí)習(xí)的工程還沒有開始， 我根本 呆在所里面學(xué)習(xí)。事務(wù)所內(nèi)勤實(shí)行八小時(shí)工作制，朝九晚五，因 為學(xué)校距離事務(wù)所辦公地址很遠(yuǎn) 事務(wù)所辦公地址位于成都市區(qū) 中心地帶我每天得早上 7 點(diǎn)就起床， 習(xí)慣了大學(xué)里自由散漫生 活的我確實(shí)有點(diǎn)困難。 天職國際的執(zhí)業(yè)標(biāo)準(zhǔn)就有十三冊， 在公司 的日子里，我把它都翻了好幾遍了，卻始終沒有什么感覺。

4、看來 審計(jì)確實(shí)是一個(gè)實(shí)踐性很強(qiáng)的工作。 沒有深入實(shí)踐， 空有理論知 識(shí)也沒有用啊。紙上得來終覺淺，絕知此事要躬行。很期待外勤 工作的到來。2. 外勤華潤錦華很興奮坐上了去遂寧的班車， 同時(shí)也很焦急： 興奮的是準(zhǔn)備 了這么長的時(shí)間了， 終于可以接觸到實(shí)際的審計(jì)工作了， 焦急的 是自己到底能不能把分配給自己的工作做好。下午到了遂寧。 很不幸遇到大雨， 突然發(fā)現(xiàn)四川的冬天也可 以讓人冷的打顫。 晚上和工程組的人員聚了一下， 討論了工程的 工作方案。后來實(shí)習(xí)發(fā)現(xiàn)，這個(gè)工程做的非常標(biāo)準(zhǔn)，質(zhì)量也是非 常的高的。我很幸運(yùn)，第一次外勤審計(jì)的工程就是上市公司，項(xiàng) 目組都是經(jīng)驗(yàn)豐富的同事。 由于段老師電腦不太熟練

5、， 我主要配 合段華老師工作。第二天開始了現(xiàn)場工作， 段老師和我主要負(fù)責(zé)銷售和收款循 環(huán)的審計(jì)。開始還是和華潤錦華的財(cái)務(wù)人員交流了一下工作方案 以及所缺的資料。收入的截止測試。由于資料提供方面的原因，我們從XX 年收入的截止測試開始。 對主營業(yè)務(wù)收入工程實(shí)施截止期測試， 其 目的主要在于確定被審計(jì)單位主營業(yè)務(wù)收入業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)記錄歸 屬期是否正確。 很多公司出于利潤調(diào)節(jié)的需要， 可能會(huì)把收入確 認(rèn)的時(shí)間進(jìn)行調(diào)整從而把利潤進(jìn)行調(diào)到不同的會(huì)計(jì)期間。在 XX 年 12 月和 XX 年 1 月實(shí)現(xiàn)的銷售中各抽取幾筆， 檢查憑證， 對每 筆交易的賬簿記錄、銷售發(fā)票、發(fā)貨記錄進(jìn)行了詳細(xì)的檢查。分析程序， 主要

6、是對全年的銷售數(shù)據(jù)進(jìn)行分析， 以發(fā)現(xiàn)其中 異常。主要是段老師指點(diǎn)，我來處理數(shù)據(jù)了。分析確實(shí)需要對數(shù) 據(jù)高度的敏感性， 找到不符合趨勢的地方， 然后指導(dǎo)后面的審計(jì) 程序。這也讓我明白審計(jì)不僅僅是對著電腦， 復(fù)制粘貼的機(jī)械活， 同樣需要非常專業(yè)的知識(shí)和判斷能力。抽憑，是這是審計(jì)過程中做的最多的一件事情了。 抽評測試 時(shí)，天天和憑證打交道。有時(shí)候一天要處理幾百張，檢查以后把 他業(yè)務(wù)內(nèi)容，金額，附件內(nèi)容等記錄下來。 和同事們交流是發(fā)現(xiàn)， 抽憑確實(shí)是件非?？简?yàn)人耐心的環(huán)節(jié)。 有時(shí)， 被審計(jì)單位的工作 人員下班后， 就我一個(gè)人在財(cái)務(wù)部檔案室昏暗的燈光下查找需要 的憑證。 當(dāng)完成一天的工作后， 看著自己做的

7、底稿寫滿了密密麻 麻的數(shù)字， 自己的勞動(dòng)成果得到大家的認(rèn)同時(shí)， 就會(huì)體驗(yàn)到深深 的樂趣。銀行函證， 是工作中遇到的比擬輕松的環(huán)節(jié)了。 在華潤錦華 公司財(cái)務(wù)部工作人員的陪同之下， 跑的遂寧十幾家銀行。 函證是 貨幣資金審計(jì)過程中一個(gè)非常重要的程序， 工作也比擬繁瑣。 主 要是銀行的工作效勞意思不行， 每次去就像小人求老爺似的。 同 樣這次也領(lǐng)略的不同銀行的效勞態(tài)度，也可以說是公司的文化。 當(dāng)然這次不同有被審計(jì)單位的熟人的陪同就方便了許多。 真的是 熟人好辦事啊。這是我第一次審計(jì)外勤工作， 不光在專業(yè)方面需要很好的學(xué) 習(xí)，在和客戶溝通，打交道的社會(huì)經(jīng)驗(yàn)上同樣需要好好學(xué)習(xí)。工 作和在學(xué)校學(xué)習(xí)完全不一

8、樣， 在學(xué)校我接觸的是同年齡階段的人， 而工作的不一樣， 工作的接觸各個(gè)年齡階層的人， 和他們打交道。 這一點(diǎn)在外勤工作結(jié)束后老總請我們吃飯的時(shí)候能深刻理解。 那 天錦華公司的經(jīng)理、 財(cái)務(wù)總監(jiān)和幾個(gè)部門的領(lǐng)導(dǎo)和我們工程組的 全體同事一起吃飯。我特緊張，他們還稱我小鄒老師。觥籌交錯(cuò) 之間，我意識(shí)到不光要學(xué)習(xí)專業(yè)方面的知識(shí)， 社會(huì)知識(shí)同樣要學(xué) 習(xí)。不同的場合他們都有著自己發(fā)揮的空間。3外勤自貢硬質(zhì)合金有限責(zé)任公司去自貢是在回學(xué)校的第二天。 從回家過年到返校一共才十天， 在家呆了不到一個(gè)星期，這真的不是我想象中的假期。 一想到畢 業(yè)以后也差不多，就當(dāng)是提前體驗(yàn)了吧。這次外勤經(jīng)常加班，天天高強(qiáng)度的工作

9、，連續(xù)了半個(gè)月。其 實(shí)加班也沒做到什么東西，做了一天工作，一直對著電腦，頭都 暈了，晚上只希望快點(diǎn)回去休息了。有了上次遂寧審計(jì)的經(jīng)驗(yàn)， 我做的工作速度快多了， 不至于 沒有方向感。上次主要做的就是抽評測試，天天和憑證打交道， 還有就是數(shù)據(jù)的錄入工作。而這次還要開始完成局部工程的審計(jì)。 數(shù)據(jù)核對，制表，穿行測試，細(xì)節(jié)性測試，貸款評價(jià)表，監(jiān)盤都 需要我自己獨(dú)立完成。抽評測試，作為實(shí)習(xí)生，這一項(xiàng)工作是少不了的，面對一大 堆擺在自己面前的記賬憑證， 讓人眼花繚亂。我是第一次獨(dú)立接 手抽評工作。從數(shù)據(jù)的抽樣到憑證查找， 很快我就適應(yīng)了這項(xiàng)工 作。通過這次工程，我更進(jìn)一步了解了抽評測試是怎么樣的一個(gè) 程序

10、，以及工作中應(yīng)該注意的地方。籌資的內(nèi)部控制測試，這是我做的最復(fù)雜的一項(xiàng)了。 主要是 向被審計(jì)單位了解相關(guān)的內(nèi)部管理制度。由于我沒有實(shí)際的企業(yè)財(cái)務(wù)經(jīng)驗(yàn)，對企業(yè)的銀行貸款的相關(guān)程序也不太了解，所以工作開展起來比擬困難。還好楊老師提供了一份她做的內(nèi)控測試的底 稿給我參考，和被審計(jì)單位的資料比擬，很快理清了工作的思路。 同被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)人員交流過程中，詳細(xì)詢問了關(guān)于籌資的工作程序和審批制度。完成以后又進(jìn)行了符合性測試， 這項(xiàng)工作很消耗時(shí)間，首先的閱讀公司的年度預(yù)算報(bào)告了解其籌資方案；然后取得董事會(huì)、總經(jīng)理辦公會(huì)議的相關(guān)文件記錄了解貸款方案的 審批流程；取得其銀行的貸款合同，查看相關(guān)人員簽字記錄；最

11、后檢查貸款的賬務(wù)處理及利息的處理。細(xì)節(jié)性測試，這項(xiàng)工作主要是和被審計(jì)單位的工作人員溝通。 我拿著底稿，然后一項(xiàng)一項(xiàng)的去詢問相關(guān)的工作人員，看他們的工作程序和機(jī)構(gòu)設(shè)置是否是按公司章程實(shí)施的，是否符合籌資內(nèi)控的要求。通過詢問發(fā)現(xiàn)，一般來說公司很難到達(dá)公司章程所規(guī) 定的那樣，諸如混的現(xiàn)象存在，管理上的漏洞自然不少。監(jiān)盤，審計(jì)一個(gè)術(shù)語。做這項(xiàng)工作的時(shí)候，我主要去監(jiān)視倉 庫管理人員盤點(diǎn)庫存商品。由于此公司的產(chǎn)品主要是機(jī)械制品， 產(chǎn)品品種很多，規(guī)格不一，所以盤點(diǎn)起來只有一個(gè)一個(gè)品種來數(shù)。 數(shù)量實(shí)在太多，要是完成到達(dá)一定百分比的話， 沒有十天半個(gè)月 的，根本不可能完成。只有抽取幾筆金額比擬大的，來盤點(diǎn)了。 監(jiān)盤工作