教育系統(tǒng)內(nèi)部審計工作實踐報告

1、東北財經(jīng)大學(xué)網(wǎng)絡(luò)教育本科畢業(yè)論文加強內(nèi)部審計工作，促進教育事業(yè)發(fā)展教育系統(tǒng)內(nèi)部審計工作實踐報告1內(nèi)容摘要隨著教育投入的逐年增大和對教育經(jīng)費收支管理的難度加大， 要確保教育經(jīng)費的合理使用，使有限的資金發(fā)揮最大的作用，就必 須進一步健全財務(wù)管理制度，加強資金的監(jiān)督和管理。只有加強內(nèi) 部審計的工作，才能進一步堵塞漏洞，使教育經(jīng)費真正用到發(fā)展教 育事業(yè)上，促進教育事業(yè)健康發(fā)展。做法和體會主要有六點：一、提高認(rèn)識，把內(nèi)部審計工作提到 議事日程；二、加強領(lǐng)導(dǎo)，健全內(nèi)部審計機構(gòu)和制度；三、突出重 點，努力做好財務(wù)內(nèi)部審計工作；四、建立各鎮(zhèn)中心小學(xué)校長、中 學(xué)校長和縣直學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)經(jīng)濟責(zé)任審計制度；五、積極開展專

2、項審計 和審計調(diào)查；六、深入基層，協(xié)助中小學(xué)校加強財務(wù)管理。通過開展內(nèi)部審計工作， 進一步健全了我縣教育財務(wù)管理制度， 強化了學(xué)校財務(wù)收支的管理，嚴(yán)格了財經(jīng)紀(jì)律，提高了資金的使用 效益，保證了教育經(jīng)費的專款專用和合理使用，確保了我縣教育事 業(yè)的健康穩(wěn)步發(fā)展。關(guān)鍵詞 : 內(nèi)部審計 教育 做法和體會加強內(nèi)部審計工作，促進教育事業(yè)發(fā)展教育系統(tǒng)內(nèi)部審計工作實踐報告1996 年大學(xué)畢業(yè)后我被分配到鄉(xiāng)鎮(zhèn)一間中學(xué)任教， 1997 年因工 作需要調(diào)到縣教育局財務(wù)部門，主要負責(zé)會計和教育系統(tǒng)內(nèi)部審計 工作。我縣是廣東省的一個貧困山區(qū)縣，全縣有 8 個鎮(zhèn)， 38 萬多人 口，有中小學(xué)校近 200 所，在校中小學(xué)生

3、 6.3 萬多人。近年來，我縣 的教育事業(yè)有了長足的發(fā)展，教育經(jīng)費逐年增加，資金總量不斷增 大。隨著教育投入的逐年增大和對教育經(jīng)費收支管理的難度加大， 局領(lǐng)導(dǎo)意識到，要確保教育經(jīng)費的合理使用，使有限的資金發(fā)揮最 大的作用，就必須進一步健全財務(wù)管理制度，加強資金的監(jiān)督和管 理。只有加強內(nèi)部審計的工作，才能進一步堵塞漏洞，使教育經(jīng)費 真正用到發(fā)展教育事業(yè)上，促進教育事業(yè)健康發(fā)展。下面談?wù)勎沂嗄陙韽氖聝?nèi)部審計工作的做法和體會：一、提高認(rèn)識，把內(nèi)部審計工作提到議事日程 隨著教育體制的深化改革，我縣的教育事業(yè)發(fā)展較快，教育投 入越來越大，教育經(jīng)費總量不斷增大，能否保證教育經(jīng)費的合理使 用，促進學(xué)校的廉

4、政建設(shè)，促進單位領(lǐng)導(dǎo)的廉潔自律，就越來越迫 切地擺在我們的面前。同時，個別單位出現(xiàn)教育經(jīng)費挪作他用的現(xiàn) 象，局領(lǐng)導(dǎo)清醒地認(rèn)識到，如果不及時加強財務(wù)收支的監(jiān)督，就會 出現(xiàn)越來越多的違反財經(jīng)紀(jì)律的現(xiàn)象，進而嚴(yán)重影響和阻礙我縣教 育事業(yè)的發(fā)展。局領(lǐng)導(dǎo)通過認(rèn)真學(xué)習(xí)審計法、審計署關(guān)于內(nèi) 部審計工作的規(guī)定和教育系統(tǒng)內(nèi)部審計工作規(guī)定等有關(guān)法規(guī)， 增強了抓好內(nèi)部審計工作的緊迫感，更進一步認(rèn)識到，必須及時健 全內(nèi)部審計制度，抓好內(nèi)部審計工作。二、加強領(lǐng)導(dǎo)，健全內(nèi)部審計機構(gòu)和制度 建立和健全教育內(nèi)部審計監(jiān)督機制， 既是上級有關(guān)部門的要求， 也是教育改革和發(fā)展的要求。隨著教育事業(yè)的發(fā)展，教育經(jīng)費的大 幅增長為我們進

5、行財務(wù)管理提出了更高的要求。因此，局領(lǐng)導(dǎo)除了 經(jīng)常親自過問、指導(dǎo)財務(wù)工作外，還在局里設(shè)立了專門的內(nèi)部審計 機構(gòu)，配備了 1 名會計師和 2 名助理會計專門負責(zé)全縣教育系統(tǒng)內(nèi) 部審計工作。我們審計人員在平時的工作中，不斷加強學(xué)習(xí)財會、 審計的專業(yè)知識和國家法律、法規(guī)和有關(guān)政策，不斷提高政治理論 水平和業(yè)務(wù)素質(zhì)。為了做好內(nèi)部審計工作，我們健全了財務(wù)內(nèi)部審計制度。每年 初根據(jù)我縣學(xué)校的實際情況和省下達的年度審計工作要點，制訂出 切實可行的內(nèi)部審計計劃，并嚴(yán)格執(zhí)行計劃開展內(nèi)部審計工作。每 次內(nèi)部審計工作結(jié)束后，我們都建立了詳細的審計檔案，對發(fā)現(xiàn)的 問題，提出了處理意見，作好年度總結(jié)，并歸檔保管。這樣，

6、就為 每年的內(nèi)部審計工作提供了可供參考的資料，并保證了內(nèi)部審計工 作的連續(xù)性。同時，為加強制度建設(shè)，我局對翁源縣學(xué)校財務(wù)管理制度 進行了多次修訂，以適應(yīng)形勢的變化。如2003 、2005 年，隨著“一費制”和“農(nóng)村免費教育”的實行，我們將翁源縣學(xué)校財務(wù)管理 制度進行了修訂，重新制訂了翁源縣教育財務(wù)管理暫行規(guī)定， 下發(fā)全縣學(xué)校遵照執(zhí)行。另外要求全縣學(xué)校根據(jù)自己的實際，制訂 出相應(yīng)的管理制度，如經(jīng)費報銷制度、財產(chǎn)保管制度等。三、突出重點，努力做好財務(wù)內(nèi)部審計工作 每年我們都根據(jù)實際情況，制訂出切實可行的內(nèi)部審計工作計 劃，明確重點。 2005 年度由于學(xué)校負責(zé)人變動較大，該年度審計重 點是經(jīng)濟責(zé)任

7、審計； 2006 年重點安排經(jīng)費預(yù)算執(zhí)行情況審計； 2007 年度主要開展免費義務(wù)教育補助資金和危房改造專項資金的審計調(diào) 查； 2008 、2009 年主要安排度財務(wù)收支審計。在審計中，各種審計 形式相互結(jié)合，靈活運用。如在進行經(jīng)濟責(zé)任審計中，對學(xué)校負責(zé) 人任職期間涉及的經(jīng)費收支預(yù)算執(zhí)行情況、基建維修和專項資金使 用情況等也一并進行審計，并在審計報告中分別詳細說明。同時， 在審計過程中，我們嚴(yán)格按審計程序開展工作，發(fā)現(xiàn)了存在的一些 問題。如：收支計劃性不強，票據(jù)使用不規(guī)范和支出手續(xù)不夠完備 等。這些問題與前幾年相比有了很大的變化：一是數(shù)額大幅減少； 二是未發(fā)現(xiàn)嚴(yán)重違反財經(jīng)紀(jì)律的現(xiàn)象； 三是故意

8、違規(guī)的現(xiàn)象較少了。 這些均從側(cè)面說明我縣學(xué)校財務(wù)管理正在得到加強，資金的使用逐 步走向規(guī)范，效益在不斷地提高。四、建立各鎮(zhèn)中心小學(xué)校長、中學(xué)校長和縣直學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)經(jīng)濟責(zé) 任審計制度近年來，我們在全面開展財務(wù)內(nèi)部審計工作的同時，根據(jù)實際 情況，對單位領(lǐng)導(dǎo)離任時開展了離任審計。離任審計的開展，可以 分清上下兩任領(lǐng)導(dǎo)的經(jīng)濟責(zé)任，促使他們增強接受監(jiān)督的意識和自 我約束的能力，督促單位領(lǐng)導(dǎo)按經(jīng)濟法規(guī)辦事，廉潔奉公。 2002 年 至 2009 年期間，我們對離任的 38 位中小學(xué)領(lǐng)導(dǎo)進行了濟責(zé)任審計 審計。審計中發(fā)現(xiàn)了個別單位存在的一些弊端：部分單位開支計 劃性不強，收支不平衡，赤字巨大，債務(wù)負擔(dān)過重，如仙

9、鶴中學(xué)至 2003 年 8 月底止，帳面赤字 218149 元，未付費用 140800 元，赤字 總額358949元。違反規(guī)定發(fā)放補助，如壩仔中學(xué)違反縣及教育局 規(guī)定，于 2006 年 8 月用現(xiàn)金支付校長手機、電話費補貼 4080 元， 不是用電話單按額報銷。已責(zé)令學(xué)校收回補助，并按相關(guān)規(guī)定報銷 通訊費用。違規(guī)借出學(xué)校資金。如壩仔中學(xué)違反教育局財務(wù)管理 規(guī)定，于 2002 年 7 月將學(xué)校資金 50000 元，借給壩仔鎮(zhèn)政府使用。部分支出報銷手續(xù)不夠完備。對發(fā)現(xiàn)的問題我們已責(zé)令相關(guān)單位 限期整改。近幾年，我們在進行經(jīng)濟責(zé)任審計中發(fā)現(xiàn)，與前幾年相 比，學(xué)校違反財經(jīng)制度的現(xiàn)象減少了，沒有發(fā)現(xiàn)嚴(yán)重

10、的違紀(jì)現(xiàn)象。 經(jīng)濟責(zé)任審計的開展，加強了對中小學(xué)領(lǐng)導(dǎo)的監(jiān)督，對促進中小學(xué) 校的黨風(fēng)廉政建設(shè)起到了積極的作用。五、積極開展專項審計和審計調(diào)查 我們在開展財務(wù)審計的同時，根據(jù)實際情況，突出重點，積極 開展專項審計和審計調(diào)查。 2002 年，我們對 20002001 年度農(nóng)村教 育費附加的使用情況進行了專項審計，以確保教育費附加能?？顚?用。那幾年， 教育收費成為最敏感的問題， 我們于 2003 年 4 月對“一 費制”收費和“一費制”資金的使用情況進行了調(diào)查。調(diào)查發(fā)現(xiàn)我 縣教育收費比較規(guī)范，資金的使用也能按省市規(guī)定執(zhí)行，但也發(fā)現(xiàn)， 實行“一費制”后，由于收費標(biāo)準(zhǔn)較低，我縣教育經(jīng)費比較緊張。根據(jù)縣政

11、府、縣人大的安排， 2003 年度教育部門進行部門預(yù)算 工作試點，并下達了 2003 年預(yù)算收支執(zhí)行計劃。 2003 年 10 月，我 們組織人員，對 2003 年 19 月預(yù)算執(zhí)行情況進行了調(diào)查，抽查了高 中、縣城小學(xué)、農(nóng)村初中、中心小學(xué)、農(nóng)村完小等各類學(xué)校共 8 間。 經(jīng)過調(diào)查，我們發(fā)現(xiàn)，我縣中小學(xué)校通過部門預(yù)算工作，增強了預(yù) 算意識，對加強學(xué)校財務(wù)管理具有較大的促進作用。但也發(fā)現(xiàn)部分 學(xué)校未嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算計劃，我們當(dāng)即責(zé)成他們進行整改。按省教育廳的要求， 2008 年我們開展了對 2005-2006 年度農(nóng)村 免費教育補助資金、 教育救災(zāi)專項資金和 2007 年學(xué)校危房改造資金 的審計調(diào)查

12、。同時，結(jié)合財政部門的專項資金檢查工作，抽查了 10 個單位的農(nóng)村免費教育補助資金、學(xué)校危房改造資金和教育救災(zāi)專 項資金的使用情況。從審計的情況看，資金的使用情況基本良好， 各學(xué)校基本能執(zhí)行省有關(guān)資金管理的規(guī)定，能夠做到?？顚Ｓ茫?發(fā)現(xiàn)嚴(yán)重違反專項資金管理規(guī)定的現(xiàn)象。六、深入基層，協(xié)助中小學(xué)校加強財務(wù)管理 在平時的工作中，內(nèi)部審計人員經(jīng)常深入到各中小學(xué)檢查財務(wù) 工作，發(fā)現(xiàn)哪個單位出了違反財經(jīng)紀(jì)律的現(xiàn)象，都及時作出嚴(yán)肅處 理。同時對財務(wù)管理不規(guī)范的單位， 協(xié)助其做好這方面的工作。 2002 年 11 月、 2004 年 5 月、 2006 年 7 月和 2008 年 4 月，我們對全縣中 小學(xué)校的會計和出納進行了四次業(yè)務(wù)培訓(xùn)，局領(lǐng)導(dǎo)非常重視，每次 培訓(xùn)學(xué)習(xí)都親自動員，大大激發(fā)了財務(wù)人員努力學(xué)習(xí)業(yè)務(wù)的熱情， 取得了非常良好的效果，對未取得會計從業(yè)資格的財務(wù)人員，我們 要求他們參加培訓(xùn)學(xué)習(xí)，直到取得相應(yīng)的從業(yè)資格。經(jīng)過我們的協(xié) 助，各校財務(wù)會計工作逐步規(guī)范化，財務(wù)管理制度比較健全，使我 縣中小學(xué)校的財務(wù)管理上了一個新臺階。200