淺談企業(yè)會(huì)計(jì)電算化崗位職責(zé)存在的問(wèn)題

1、Ofue淺談企業(yè)會(huì)計(jì)電算化崗位職責(zé)存在的問(wèn)題Forpersonaluseonlyinstudyandresearch;notforcommercialuse摘要實(shí)行會(huì)計(jì)電算化后，會(huì)計(jì)人員的分工和職能發(fā)生了變化，正確組織會(huì)計(jì)電算化工作，對(duì)完成會(huì)計(jì)的任務(wù)，發(fā)揮會(huì)計(jì)在企業(yè)管理中的作用，具有重要的意義。會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)是一個(gè)人機(jī)系統(tǒng)，因此，企業(yè)必須根據(jù)本單位實(shí)際情況建立專(zhuān)門(mén)的會(huì)計(jì)電算化機(jī)構(gòu)或有關(guān)崗位從事會(huì)計(jì)電算化工作，使會(huì)計(jì)電算化工作得以順利開(kāi)展。會(huì)計(jì)電算化人員的崗位職責(zé)及權(quán)限的分配（一）Forpersonaluseonlyinstudyandresearch;notforcommercialuse（二

2、）（三）會(huì)計(jì)電算化人員的崗位職責(zé)及權(quán)限建立的必要性建立會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)的條件之一就是能建立、健全各項(xiàng)管理制度，并且使其貫徹執(zhí)行。實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)電算化在現(xiàn)在這個(gè)高速發(fā)展的高科技時(shí)代成為會(huì)計(jì)工作現(xiàn)代化的重要組成部分，也是會(huì)計(jì)改革的重要內(nèi)容。會(huì)計(jì)電算化的出現(xiàn)提高了會(huì)計(jì)工作效率和財(cái)會(huì)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)發(fā)揮了重要的作用。會(huì)計(jì)電算化在現(xiàn)代已經(jīng)成為會(huì)計(jì)工作中不可少的一項(xiàng)重要的經(jīng)濟(jì)管理手段。然而目前好多企業(yè)的會(huì)計(jì)電算化的情況來(lái)看，會(huì)計(jì)崗位職責(zé)設(shè)置的不合理是影響電算化進(jìn)一步發(fā)展的主要原因之一。會(huì)計(jì)是一項(xiàng)內(nèi)容復(fù)雜繁多的工作，只有合理的設(shè)置會(huì)計(jì)崗位及權(quán)限，使之科學(xué)化、規(guī)范化，并對(duì)崗位職責(zé)加以落實(shí)才能使整個(gè)會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)很好的運(yùn)作

3、起來(lái)，達(dá)到高效率、有條不紊。（二）、會(huì)計(jì)電算化人員的崗位職責(zé)Forpersonaluseonlyinstudyandresearch;notforcommercialuse會(huì)計(jì)電算化中的基本崗位有：會(huì)計(jì)主管、出納、會(huì)計(jì)核算各崗、稽核、會(huì)計(jì)檔案管理等崗位；還有會(huì)計(jì)電算化會(huì)計(jì)崗位：系統(tǒng)管理員、系統(tǒng)操作員、數(shù)據(jù)審核員、系統(tǒng)維護(hù)員四大崗位。出納和檔案保管員也是十分重要的崗位。實(shí)際建立會(huì)計(jì)電算化崗位職責(zé)，就是在原有的會(huì)計(jì)人員崗位分工和再組合，進(jìn)行修補(bǔ)、補(bǔ)充和完善崗位職責(zé)，以便適應(yīng)會(huì)計(jì)電算化隨時(shí)發(fā)生的新情況，進(jìn)一步更好的明確會(huì)計(jì)人員的崗位職責(zé)，充分發(fā)揮出會(huì)計(jì)人員的積極性和創(chuàng)造性。會(huì)計(jì)崗位職責(zé)及權(quán)限（一）、

4、系統(tǒng)管理員的職責(zé)與權(quán)限1、概述系統(tǒng)管理人員主要負(fù)責(zé)協(xié)調(diào)計(jì)算機(jī)及會(huì)計(jì)軟件系統(tǒng)的運(yùn)行工作，要求精通會(huì)計(jì)知識(shí)和本單位業(yè)務(wù)流程，有計(jì)算機(jī)基礎(chǔ)，能較熟悉的使用和維護(hù)本系統(tǒng)。系統(tǒng)管理人員可由會(huì)計(jì)主管兼任，也可制定專(zhuān)人擔(dān)任。系統(tǒng)管理人員對(duì)整個(gè)系統(tǒng)的運(yùn)行總負(fù)責(zé)，其權(quán)限很大，一般可調(diào)用所有的功能和程序，但不能調(diào)用系統(tǒng)的源程序及詳細(xì)的技術(shù)資料，系統(tǒng)管理員不能由軟件的開(kāi)發(fā)人員（包括分析員、設(shè)計(jì)員、編程人員）擔(dān)任。根據(jù)實(shí)際情況，也可將有關(guān)職責(zé)分配給其他的人員負(fù)責(zé)。2、系統(tǒng)管理員的現(xiàn)狀及存在的問(wèn)題分析系統(tǒng)管理員的現(xiàn)狀。在會(huì)計(jì)電算化工作中，系統(tǒng)管理員一般由具備條件的部分負(fù)責(zé)人或會(huì)計(jì)主管擔(dān)任，也可指定專(zhuān)人擔(dān)任。但人們往往將

5、系統(tǒng)管理員與數(shù)據(jù)管理員、網(wǎng)絡(luò)管理員混為一談，造成工作中職責(zé)不明、權(quán)限不清。表現(xiàn)最為突出的問(wèn)題是系統(tǒng)管理員的權(quán)力過(guò)大，相當(dāng)多的單位在賦予系統(tǒng)管理員權(quán)限時(shí)，都能夠調(diào)用系統(tǒng)的所有功能，有時(shí)甚至完全超過(guò)了會(huì)計(jì)主管的權(quán)限。對(duì)于其現(xiàn)狀存在的原因，主要在于以下兩個(gè)方面：（ 1） 、一些會(huì)計(jì)軟件本身就允許賦予系統(tǒng)管理員全部工作權(quán)限，支持系統(tǒng)管理員享有所謂的“超級(jí)用戶(hù)”權(quán)利；（ 2） 、一些單位對(duì)系統(tǒng)管理員的我、崗位職責(zé)認(rèn)識(shí)不清楚，混淆會(huì)計(jì)主管與系統(tǒng)管理員的崗位界限，往往將二者混為一談。前者需要軟件開(kāi)發(fā)商依照會(huì)計(jì)電算化工作規(guī)范，加強(qiáng)對(duì)系統(tǒng)管理員權(quán)限的約束，放棄不顧會(huì)計(jì)制度要求的不嚴(yán)肅商業(yè)行為。后者則需要會(huì)計(jì)人員

6、，進(jìn)一步學(xué)習(xí)體會(huì)在會(huì)計(jì)電算化條件下的崗位分工，澄清感念、明確職責(zé)。3、系統(tǒng)管理員存在現(xiàn)狀解決的辦法就系統(tǒng)管理員存在的現(xiàn)狀分析，為了使得系統(tǒng)管理員在會(huì)計(jì)電算化中充分的發(fā)揮本職工作，我國(guó)政府對(duì)其做出了基本的要求。由于系統(tǒng)管理員工作壓力大、責(zé)任重，會(huì)計(jì)人員對(duì)系統(tǒng)管理員的要求是事事必會(huì)，出現(xiàn)問(wèn)題能夠徹底解決當(dāng)應(yīng)用程序出現(xiàn)不干活、報(bào)表數(shù)據(jù)計(jì)算錯(cuò)誤或者系統(tǒng)死機(jī)了，會(huì)計(jì)人員首先想到的是找系統(tǒng)管理員，而不是去問(wèn)網(wǎng)絡(luò)管理員或其他人員，因?yàn)樗麄冋J(rèn)為系統(tǒng)管理員應(yīng)該能夠解決一切問(wèn)題，究其原因在于他們不能判斷是系統(tǒng)方面的原因，還是計(jì)算機(jī)硬件或網(wǎng)絡(luò)方面的原因。這無(wú)形中提高了對(duì)系統(tǒng)管理員工作的要求。這就要求系統(tǒng)管理員首先應(yīng)

7、該掌握基本的會(huì)計(jì)知識(shí)，熟悉會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)，了解會(huì)計(jì)軟件的各項(xiàng)功能及其結(jié)構(gòu)、聯(lián)系，尤其是網(wǎng)絡(luò)版軟件的功能設(shè)置。其次，要求系統(tǒng)管理員掌握會(huì)計(jì)法、會(huì)計(jì)制度及財(cái)經(jīng)紀(jì)律的各項(xiàng)規(guī)定。第三，系統(tǒng)管理員必須知道計(jì)算機(jī)硬件方面的基本知識(shí)，單機(jī)條件下應(yīng)熟悉基本的計(jì)算機(jī)硬件，如軟驅(qū)、硬盤(pán)等，出現(xiàn)硬件的小問(wèn)題知道錯(cuò)誤在何處及解決辦法；網(wǎng)絡(luò)條件下的系統(tǒng)管理員還必須掌握網(wǎng)絡(luò)方面的基本硬件知識(shí)，如系統(tǒng)的物理線(xiàn)路所連接的集線(xiàn)器或交換機(jī)，經(jīng)常出現(xiàn)在線(xiàn)路中的路由器，還需要知道用語(yǔ)名字識(shí)別的域名服務(wù)器或口令識(shí)別的網(wǎng)絡(luò)信息服務(wù)器，執(zhí)行系統(tǒng)設(shè)置或關(guān)鍵任務(wù)所使用的任何服務(wù)器，如打印管理服務(wù)器、數(shù)據(jù)庫(kù)服務(wù)器、文件管理服務(wù)器等。第四，系統(tǒng)管理員必

8、須熟悉本單位主要業(yè)務(wù)情況，了解主要工作流程。最后，要求系統(tǒng)管理員具有良好的職業(yè)道德、個(gè)人品德修養(yǎng)。鑒于系統(tǒng)管理員崗位的重要性、特殊性，其工作涉及整個(gè)系統(tǒng)的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)、重要工作口令等，故而要求系統(tǒng)管理員應(yīng)忠于職守、誠(chéng)信自律，具有好的道德品質(zhì)、職業(yè)信念。4、系統(tǒng)管理員的主要職責(zé)（ 1） 、負(fù)責(zé)電算化系統(tǒng)的日常管理工作，監(jiān)督并保證系統(tǒng)的有效、安全、正常運(yùn)行，在系統(tǒng)發(fā)生故障時(shí)，應(yīng)及時(shí)到場(chǎng)，監(jiān)督與組織有關(guān)人員恢復(fù)系統(tǒng)的正常運(yùn)行。（ 2） 、協(xié)調(diào)會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)各類(lèi)人員之間的工作關(guān)系，制定崗位責(zé)任與經(jīng)濟(jì)責(zé)任的考核制度，負(fù)責(zé)對(duì)電算化系統(tǒng)各類(lèi)人員的工作質(zhì)量考證，以及提出任免意見(jiàn)。（ 3） 、負(fù)責(zé)計(jì)算機(jī)輸出的帳表、

9、憑證數(shù)據(jù)的正確性和及時(shí)性的檢查工作。（ 4） 、建立會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)各種資源（硬件資源和軟件資源）的調(diào)用、修改和更新的審批制度，并監(jiān)督執(zhí)行。負(fù)責(zé)做好系統(tǒng)運(yùn)行情況的總結(jié)，提出更新軟件或者修改軟件的需求報(bào)告。（ 5） 、完善企業(yè)現(xiàn)有管理制度，充分發(fā)揮電算化的優(yōu)勢(shì)，提出單位會(huì)計(jì)工作的改進(jìn)意見(jiàn)。（二）、會(huì)計(jì)主管的主要崗位職責(zé)1、定義會(huì)計(jì)主管是指單位會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)的負(fù)責(zé)人，是各單位會(huì)計(jì)工作的具體領(lǐng)導(dǎo)者和組織者。2、會(huì)計(jì)主管的主要職責(zé)：（ 1）、守國(guó)家法規(guī)，制定企業(yè)財(cái)務(wù)制度。具體領(lǐng)導(dǎo)本企業(yè)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作，對(duì)各項(xiàng)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作要定期研究、布置、檢查、總結(jié)。要積極宣傳、嚴(yán)格遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律和各項(xiàng)規(guī)章制度。要把專(zhuān)業(yè)核算與經(jīng)營(yíng)

10、管理緊密結(jié)合起來(lái)，不斷改進(jìn)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作。組織制定本單位的各項(xiàng)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度，并督促貫徹執(zhí)行。根據(jù)企業(yè)財(cái)務(wù)通則和企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，結(jié)合本企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)，制定適合本企業(yè)的各項(xiàng)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度，要貫徹經(jīng)濟(jì)核算的原則，以便提高經(jīng)濟(jì)效益。要隨時(shí)檢查各項(xiàng)制度的執(zhí)行情況，發(fā)現(xiàn)違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度的情況，要及時(shí)制止和糾正，重大問(wèn)題并向領(lǐng)導(dǎo)或有關(guān)部門(mén)報(bào)告。要及時(shí)總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，不斷地修訂和完善本企業(yè)各項(xiàng)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度；（ 2）、組織籌集資金，節(jié)約使用資金。組織編制本單位資金的籌集計(jì)劃和使用計(jì)劃，并組織實(shí)施。資金的籌集計(jì)劃和使用計(jì)劃要結(jié)合本單位的經(jīng)營(yíng)預(yù)測(cè)和經(jīng)營(yíng)決策以及生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)、供應(yīng)、銷(xiāo)售、勞動(dòng)、技術(shù)措施等計(jì)劃，按年、按

11、季、按月進(jìn)行編制，并根據(jù)企業(yè)的經(jīng)濟(jì)核算責(zé)任制將各項(xiàng)計(jì)劃指標(biāo)分解下達(dá)落實(shí)，督促執(zhí)行。根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)發(fā)展和節(jié)約資金的要求，組織有關(guān)人員，合理核定資金定額，加強(qiáng)資金的使用管理，提高資金使用效果。根據(jù)管用結(jié)合和資金歸口分級(jí)管理的要求，擬定資金管理與核算實(shí)施辦法，并組織有關(guān)部門(mén)貫徹執(zhí)行；（ 3）、認(rèn)真研究稅法，督促足額上繳。對(duì)于應(yīng)該上繳的稅金、費(fèi)用等款項(xiàng)，要按照國(guó)家稅法等規(guī)定進(jìn)行嚴(yán)格審查，督促辦理解繳手續(xù)，做到按期足額上繳，不擠占、不挪用、不拖欠、不截留。積極組織完成各項(xiàng)上繳任務(wù)；（ 4）、組織分析活動(dòng)，參與經(jīng)營(yíng)決策。按月、按季、按年分析計(jì)劃的完成情況，找出管理中的漏洞，提出改善經(jīng)營(yíng)管理的建議和措施，進(jìn)一

12、步挖掘增收節(jié)支的潛力。參加生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理會(huì)議，參與經(jīng)營(yíng)決策。充分運(yùn)用會(huì)計(jì)資料，分析經(jīng)濟(jì)效果。提供可靠信息，預(yù)測(cè)經(jīng)濟(jì)前景，為領(lǐng)導(dǎo)決策當(dāng)好參謀助手；（ 5）、參與審查合同，維護(hù)企業(yè)利益。審查或參與擬定經(jīng)濟(jì)合同、協(xié)議及其他經(jīng)濟(jì)文件。對(duì)于違反國(guó)家法律和制度，損害國(guó)家和集體利益，以及沒(méi)有資金來(lái)源的經(jīng)濟(jì)合同和協(xié)議，應(yīng)拒絕執(zhí)行，并向本單位領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告。對(duì)重要的經(jīng)濟(jì)合同和協(xié)議，要積極參與擬定，加強(qiáng)事前監(jiān)督；（6） 、提出財(cái)務(wù)報(bào)告，匯報(bào)財(cái)務(wù)工作。負(fù)責(zé)按規(guī)定定期或不定期地向企業(yè)管理當(dāng)局、職工代表大會(huì)報(bào)告或股東大會(huì)報(bào)告財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果，以便高層管理人員進(jìn)行決策。要按照會(huì)計(jì)制度和上級(jí)有關(guān)規(guī)定，認(rèn)真審查對(duì)外提供的會(huì)計(jì)報(bào)表，

13、保證會(huì)計(jì)資料的真實(shí)可靠，并及時(shí)按規(guī)定報(bào)送給有關(guān)部門(mén)；（7） 、組織會(huì)計(jì)人員學(xué)習(xí)，考核調(diào)配人員。要建立學(xué)習(xí)制度，組織會(huì)計(jì)人員學(xué)習(xí)業(yè)務(wù)技術(shù)，不斷提高會(huì)計(jì)人員的業(yè)務(wù)水平。定期召開(kāi)專(zhuān)業(yè)研討會(huì)，研究工作問(wèn)題。要制定對(duì)會(huì)計(jì)人員的考核辦法，按期進(jìn)行考核。參與研究會(huì)計(jì)人員的任用和調(diào)配。對(duì)不適合做會(huì)計(jì)工作的人員，要提出建議，進(jìn)行調(diào)整；對(duì)不能勝任會(huì)計(jì)工作的人員，要幫助培養(yǎng)提高，或者另行安排適當(dāng)?shù)墓ぷ鳌?、會(huì)計(jì)主管崗位中存在的問(wèn)題會(huì)計(jì)主管容易與系統(tǒng)管理員混淆，而且權(quán)限基本相同，應(yīng)區(qū)分清楚。（三）、系統(tǒng)操作員的職責(zé)與權(quán)限1、概述會(huì)計(jì)電算化的系統(tǒng)操作員負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的錄入與輸出工作，能夠使用會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)的部分或全部功能

14、。系統(tǒng)操作員要根據(jù)會(huì)計(jì)電算化制度的要求，嚴(yán)格執(zhí)行計(jì)算機(jī)陰影件，軟件的操作規(guī)程和防范計(jì)算機(jī)病毒的措施。根據(jù)系統(tǒng)操作員工作崗位的性質(zhì)，還可以細(xì)分為以下崗位：（1）、數(shù)據(jù)錄入員負(fù)責(zé)檢查專(zhuān)職會(huì)計(jì)人員提供的記賬憑證是否合法、合理與正確，對(duì)于違規(guī)記賬憑證拒絕錄入。在數(shù)據(jù)錄入過(guò)程中如發(fā)現(xiàn)有疑問(wèn)或錯(cuò)誤時(shí)，應(yīng)及時(shí)詢(xún)問(wèn)有關(guān)人員，不得擅自修改或作廢。嚴(yán)格按要求錄入數(shù)據(jù)，錄入完畢后自查核對(duì)，校對(duì)無(wú)誤后轉(zhuǎn)審核人員進(jìn)行審核。錄入數(shù)據(jù)應(yīng)做到日清月結(jié)。（2）、賬務(wù)系統(tǒng)輸出操作員負(fù)責(zé)打印機(jī)制記賬憑證和會(huì)計(jì)賬簿，根據(jù)情況可以由原專(zhuān)業(yè)會(huì)計(jì)各會(huì)計(jì)崗位責(zé)任者擔(dān)任，也可以指定一人負(fù)責(zé)。輸出操作員應(yīng)認(rèn)真按本匯總、打印、輸出機(jī)制憑證和匯總表

15、，并與對(duì)應(yīng)的原始憑證粘貼在一起，保證手工憑證和機(jī)制憑證在內(nèi)容、編號(hào)和金額上完全一致。（3）、專(zhuān)項(xiàng)模塊操作員負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)專(zhuān)門(mén)核算的操作工作，根據(jù)情況可以由原專(zhuān)門(mén)進(jìn)行材料核算、工資核算、成本核算、利潤(rùn)核算等會(huì)計(jì)崗位責(zé)任者擔(dān)任專(zhuān)項(xiàng)模塊操作員。（4）、報(bào)表系統(tǒng)操作員負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)報(bào)表的計(jì)算和打印工作。根據(jù)情況可以由原專(zhuān)門(mén)負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)總賬報(bào)表會(huì)計(jì)崗位責(zé)任者擔(dān)任報(bào)表系統(tǒng)操作員，也可以分別由成本核算、利潤(rùn)核算、總賬報(bào)表等會(huì)計(jì)崗位責(zé)任者擔(dān)任報(bào)表系統(tǒng)操作員。上報(bào)會(huì)計(jì)主管部門(mén)的會(huì)計(jì)報(bào)表應(yīng)根據(jù)會(huì)計(jì)主管部門(mén)統(tǒng)一設(shè)計(jì)和布置的格式編制上報(bào)。內(nèi)部管理會(huì)計(jì)報(bào)表應(yīng)根據(jù)會(huì)計(jì)主管領(lǐng)導(dǎo)統(tǒng)一要求決定。報(bào)表的初始化和編制輸出一經(jīng)確定，不得隨意變動(dòng)。打

16、印輸出的會(huì)計(jì)報(bào)表必須經(jīng)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審閱簽字或蓋章。每月報(bào)表必須以軟盤(pán)（雙份）和書(shū)面兩種形式保存，并填寫(xiě)“備份數(shù)據(jù)登記簿”。（5）、數(shù)據(jù)分析員負(fù)責(zé)對(duì)機(jī)內(nèi)的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)進(jìn)行分析，要求具備計(jì)算機(jī)和會(huì)計(jì)知識(shí)，達(dá)到會(huì)計(jì)電算化中級(jí)知識(shí)培訓(xùn)的水平。采用大中小型計(jì)算機(jī)和計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)會(huì)計(jì)軟件的單位，需設(shè)立此崗位，由會(huì)計(jì)主管兼任。主要負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)預(yù)測(cè)、計(jì)劃、分析以及其他會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的操作工作。2、系統(tǒng)操作員的主要職責(zé)（1）、將審核過(guò)的原始憑證或記賬憑證及時(shí)，準(zhǔn)確的錄入計(jì)算機(jī)，同時(shí)通過(guò)計(jì)算機(jī)輸入界面對(duì)輸入的數(shù)據(jù)進(jìn)行初步核對(duì)；（2）、根據(jù)數(shù)據(jù)審核員核實(shí)過(guò)的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)進(jìn)行憑證過(guò)賬；（3）、及時(shí)輸出會(huì)計(jì)憑證和有關(guān)會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)；（4）、采取有利措

17、施保證數(shù)據(jù)安全，每天進(jìn)行數(shù)據(jù)備份并妥善保管備份數(shù)據(jù)；（5）、為保證本單位軟件的正常運(yùn)行和數(shù)據(jù)的保密安全，不得進(jìn)入數(shù)據(jù)庫(kù)直接對(duì)會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)進(jìn)行修改；（6）、為保守本單位經(jīng)濟(jì)秘密和會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的安全，不得將本單位會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)以任何形式帶出本單位或?qū)ν馓峁?、系統(tǒng)操作員的主要權(quán)限（1）、有權(quán)設(shè)置主語(yǔ)本崗位權(quán)限范圍內(nèi)的操作保密口令；（2）、對(duì)于未經(jīng)過(guò)允許審核的會(huì)計(jì)憑證有權(quán)拒絕錄入計(jì)算機(jī)；（3）、對(duì)于未經(jīng)過(guò)數(shù)據(jù)審核的記錄的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)，有權(quán)拒絕進(jìn)行憑證過(guò)賬處理；（4）、有權(quán)拒絕來(lái)歷不明的軟件在會(huì)計(jì)電算化中運(yùn)行。（四）、數(shù)據(jù)審核員的職責(zé)與權(quán)限會(huì)計(jì)電算化的數(shù)據(jù)審核員負(fù)責(zé)審核已錄入的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)帳表正確性，能夠使用會(huì)計(jì)電算化系

18、統(tǒng)有關(guān)方面的功能，包括會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的輸入與輸出，會(huì)計(jì)政策的設(shè)定等，數(shù)據(jù)審核員要根據(jù)財(cái)經(jīng)法規(guī)，會(huì)計(jì)制度和會(huì)計(jì)電算化制度的要求，嚴(yán)把審核關(guān)，維護(hù)財(cái)經(jīng)法規(guī)和制度的嚴(yán)肅性。1、數(shù)據(jù)審核員的主要崗位職責(zé)（1）、據(jù)財(cái)經(jīng)法規(guī)和會(huì)計(jì)制度的要求，審核反映本單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的各種原始憑證，及時(shí)將審核過(guò)的原始憑證交系統(tǒng)管理員輸入計(jì)算機(jī)；（2）、根據(jù)財(cái)經(jīng)法規(guī)和會(huì)計(jì)制度的要求，審核輸入登記賬前會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)和輸出的會(huì)計(jì)憑證，各種帳表；（3）、根據(jù)財(cái)經(jīng)法規(guī)，會(huì)計(jì)制度和企業(yè)管理的需要，及時(shí)調(diào)整，修訂計(jì)算機(jī)中所設(shè)置的有關(guān)會(huì)計(jì)政策；（4）、根據(jù)財(cái)經(jīng)法規(guī)和會(huì)計(jì)制度要求，審核本單位會(huì)計(jì)政策的合規(guī)和合法性；（5）、為保守本單位機(jī)經(jīng)濟(jì)秘密和會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)

19、的安全，不得將本單位會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)以任何形式帶出本單位或?qū)ν馓峁?、數(shù)據(jù)審核員的主要權(quán)限（1）、有權(quán)設(shè)置屬于本崗位權(quán)限范圍內(nèi)的操作保密口令；（2）、有權(quán)拒絕接受不符合法規(guī)制度的會(huì)計(jì)的信息進(jìn)入計(jì)算機(jī)管理流程；（3）、有權(quán)根據(jù)制度和管理的需要審核，調(diào)整會(huì)計(jì)電算化管理流程中的會(huì)計(jì)政策設(shè)置；（4）、有權(quán)拒絕來(lái)歷不明的軟件或帶病毒的軟件在會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)中運(yùn)行。（五）、出納的崗位職責(zé)與權(quán)限除上述四個(gè)主要的會(huì)計(jì)電算化工作崗位外，另外還有出納在會(huì)計(jì)工作崗位中也具有很重要的地位，一般他是在崗位任務(wù)的后面執(zhí)行重要的職責(zé)。系統(tǒng)管理員不得兼管出納工作、出納人員不得兼任操作人員。出納員的職責(zé)與手工方式下的職責(zé)一樣，區(qū)別在于

20、必須對(duì)會(huì)計(jì)電算化比較了解，并充分利用會(huì)計(jì)電算化提供的各種會(huì)計(jì)資料。1、出納的主要崗位職責(zé)（1）、嚴(yán)格遵守財(cái)經(jīng)政策和財(cái)經(jīng)紀(jì)律，遵守現(xiàn)金管理制度和銀行結(jié)算制度，接受銀行監(jiān)督、辦理現(xiàn)金收付和銀行業(yè)務(wù)；（2）、出納在電算化會(huì)計(jì)當(dāng)中也有核算業(yè)務(wù)，對(duì)于重大的開(kāi)支項(xiàng)目，必須經(jīng)過(guò)會(huì)計(jì)主管人員審核簽章；（3）、嚴(yán)格控制簽發(fā)空白支票，按銀行規(guī)定合理使用支票；（4）、登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬，保管好現(xiàn)金和增值稅專(zhuān)用發(fā)票，辦理現(xiàn)金的提取和存儲(chǔ)業(yè)務(wù)；（5）、保管好有關(guān)印鑒，空白支票和空白收據(jù)；（6）、核對(duì)銀行存款帳，并編制銀行存款對(duì)帳余額；（7）、及蚶盤(pán)點(diǎn)庫(kù)存現(xiàn)金，掌握銀行存款額，做到每日有余額，月終與總賬核對(duì)余額一致

21、。2、出納的主要權(quán)限（1）、違反現(xiàn)金管理規(guī)定和銀行結(jié)算制度的收付業(yè)務(wù)，有權(quán)拒絕辦理；（2）、對(duì)不符合要求的會(huì)計(jì)憑證或數(shù)字書(shū)寫(xiě)不清，印件不全，原始單據(jù)和會(huì)計(jì)憑證不符或匯出單位不詳、不清的、有權(quán)拒絕辦理；（3）、非經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，不替任何部門(mén)和個(gè)人，在金庫(kù)內(nèi)保管現(xiàn)金和其他物（4）、對(duì)不按規(guī)定要求、填寫(xiě)支票，借款單或借支票不按時(shí)清理報(bào)賬的部門(mén)或個(gè)人，有權(quán)拒絕借給對(duì)方支票，并向財(cái)務(wù)主管報(bào)告。（六）、系統(tǒng)硬件維護(hù)員的主要職責(zé)1、概述會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)的硬件設(shè)備是指專(zhuān)門(mén)用于會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的計(jì)算機(jī)及其配套設(shè)備，包括計(jì)算機(jī)主機(jī)、顯示器、打印機(jī)、電源等。會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)硬件維護(hù)人員負(fù)責(zé)保證計(jì)算機(jī)硬件的正常運(yùn)行。此崗位要求具備計(jì)

22、算機(jī)和會(huì)計(jì)知識(shí)，經(jīng)過(guò)會(huì)計(jì)電算化中級(jí)知識(shí)培訓(xùn)。采用大中小型計(jì)算機(jī)和計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)會(huì)計(jì)軟件的單位，需設(shè)立此崗位，此崗位在大中型企業(yè)應(yīng)由專(zhuān)職人員擔(dān)任。2、硬件維護(hù)員的主要責(zé)任是：（l）、負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)硬件的安裝和調(diào)試工作。嚴(yán)格執(zhí)行硬件維護(hù)保養(yǎng)制度，保證硬件的正常運(yùn)行。硬件維護(hù)員的職責(zé)按維護(hù)任務(wù)性質(zhì)，可以劃分為：對(duì)硬件適宜經(jīng)濟(jì)性運(yùn)行的維護(hù)保養(yǎng)，即保證在一定條件下（例如，確定適宜的運(yùn)行時(shí)間，創(chuàng)造良好的衛(wèi)生環(huán)境及溫度、濕度等空氣質(zhì)量條）的經(jīng)濟(jì)性運(yùn)行；對(duì)硬件進(jìn)行物理性維護(hù)保養(yǎng)，包括對(duì)硬件進(jìn)行定期或不定期的檢查，根據(jù)零部件使用生命周期和磨損程度更新更換，保證計(jì)算機(jī)硬件系統(tǒng)組成零部件運(yùn)轉(zhuǎn)正常；（2）、制訂和維護(hù)

23、規(guī)劃方案和日常維護(hù)工作計(jì)劃，履行硬件檢查制度，定期或不定期檢查硬件運(yùn)行情況，進(jìn)行維護(hù)保養(yǎng)工作，按期編制零部件、工具、用具使用和采購(gòu)計(jì)劃，保證日常維護(hù)更換和使用需要。具體如組織操作人員對(duì)計(jì)算機(jī)、鍵盤(pán)和打印機(jī)進(jìn)行日常清洗；定期進(jìn)行設(shè)備的全面檢查;隨時(shí)整理工作臺(tái)上的打印紙；調(diào)整監(jiān)視機(jī)房的調(diào)溫設(shè)備是否正常，溫度是否合適等；（3）、嚴(yán)格執(zhí)行機(jī)房管理制度，對(duì)硬件的安全擺放、移動(dòng)和運(yùn)行進(jìn)行監(jiān)護(hù)，保證硬件在靜態(tài)和動(dòng)態(tài)環(huán)境下的安全性。進(jìn)行的維護(hù)工作需登記“維護(hù)登記表”。較大的維護(hù)工作須向系統(tǒng)管理員和部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)作系統(tǒng)維護(hù)報(bào)告。（七）、系統(tǒng)軟件維護(hù)員的主要職責(zé)1、概述會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)軟件維護(hù)人員負(fù)責(zé)保證計(jì)算機(jī)軟件的正常

24、運(yùn)行,管理機(jī)內(nèi)會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)。此崗位要求具備計(jì)算機(jī)和會(huì)計(jì)知識(shí),經(jīng)過(guò)會(huì)計(jì)電算化中級(jí)知識(shí)培訓(xùn)。采用大中小型計(jì)算機(jī)和計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)會(huì)計(jì)軟件的單位,需設(shè)立此崗位，此崗位在大中型企業(yè)應(yīng)由專(zhuān)職人員擔(dān)任。2、軟件維護(hù)員的主要責(zé)任是：（1）、負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)軟件的安裝和調(diào)試工作。嚴(yán)格執(zhí)行軟件維護(hù)保養(yǎng)制度，保證軟件的正常運(yùn)行。軟件維護(hù)員的職責(zé)按維護(hù)任務(wù)性質(zhì)可劃分為對(duì)會(huì)計(jì)核算軟件的功能性維護(hù)、對(duì)會(huì)計(jì)核算軟件適應(yīng)性維護(hù)。其中對(duì)會(huì)計(jì)核算軟件的功能性維護(hù)，即對(duì)會(huì)計(jì)核算軟件在運(yùn)行中發(fā)生的功能錯(cuò)誤進(jìn)行維護(hù),也就是排除會(huì)計(jì)核算軟件在運(yùn)行中發(fā)生的功能錯(cuò)誤,恢復(fù)會(huì)計(jì)核算軟件原來(lái)的功能.對(duì)會(huì)計(jì)核算軟件適應(yīng)性維護(hù)，也就是由于企業(yè)機(jī)構(gòu)的變更、

25、經(jīng)營(yíng)環(huán)境的變化，所引起的會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)、會(huì)計(jì)流程的變動(dòng)，以及由于上級(jí)主管部門(mén)對(duì)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)處理方式、會(huì)計(jì)報(bào)表的內(nèi)容及格式的變動(dòng)、對(duì)會(huì)計(jì)核算軟件進(jìn)行一系列修改及維護(hù)，使其適應(yīng)變化的情況；(2)、根據(jù)上下崗操作記錄和軟件運(yùn)行報(bào)告，編制日常維護(hù)計(jì)劃，保證會(huì)計(jì)核算軟件各項(xiàng)功能的正常運(yùn)行；熟悉會(huì)計(jì)核算軟件運(yùn)行的特點(diǎn)及薄弱點(diǎn),熟練掌握會(huì)計(jì)核算軟件維護(hù)技能，做好臨時(shí)性維護(hù)和技能性維護(hù)任務(wù),確保會(huì)計(jì)核算軟件發(fā)揮原有功能。如發(fā)現(xiàn)軟件的原設(shè)計(jì)功能未能正常運(yùn)行時(shí),應(yīng)作詳細(xì)記錄并與軟件供應(yīng)商聯(lián)系解決；(3)、軟件維護(hù)人員除實(shí)施數(shù)據(jù)維護(hù)外，不允許隨意打開(kāi)系統(tǒng)數(shù)據(jù)庫(kù)進(jìn)行操作，實(shí)施數(shù)據(jù)維護(hù)時(shí)不準(zhǔn)修改數(shù)據(jù)庫(kù)結(jié)構(gòu),其他上機(jī)人員一律不準(zhǔn)進(jìn)行直接對(duì)數(shù)據(jù)庫(kù)的操作。會(huì)計(jì)軟件的升級(jí)應(yīng)由系統(tǒng)主管報(bào)告部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，由系統(tǒng)主管組織，軟件維護(hù)人員具體實(shí)施，并編寫(xiě)升級(jí)報(bào)告，形成文檔進(jìn)入檔案。許多情況下，系統(tǒng)軟件維護(hù)崗位和硬件維護(hù)崗位可以合并。(八)、檔案保管員的主要職責(zé)會(huì)計(jì)電算