企業(yè)所得稅減、免稅項目工作計劃_第1頁
企業(yè)所得稅減、免稅項目工作計劃_第2頁
企業(yè)所得稅減、免稅項目工作計劃_第3頁
企業(yè)所得稅減、免稅項目工作計劃_第4頁
企業(yè)所得稅減、免稅項目工作計劃_第5頁
已閱讀5頁,還剩14頁未讀, 繼續(xù)免費閱讀

下載本文檔

版權說明:本文檔由用戶提供并上傳,收益歸屬內容提供方,若內容存在侵權,請進行舉報或認領

文檔簡介

1、企業(yè)所得稅減、免稅項目工作計劃        一、報批類(一)項目名稱:資源綜合利用企業(yè)(項目)企業(yè)所得稅優(yōu)惠1、政策依據(jù)(1)中華人民共和國稅收征收管理法(2)財政部、國家稅務總局關于企業(yè)所得稅若干優(yōu)惠政策的通知(財稅字(94)001號)2、審批權限預計減免稅款在20萬元以下的由主管稅務機關受理、審批;預計減免稅額20萬元以上由市局受理(或由主管稅務機關代收減免稅資料,10個工作日內移交市局)、審批。3、提交資料(1)北京市地方稅務局減免稅申請書;(2)企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照復印件;(3)稅務登記復印件;(4)資源綜合

2、利用企業(yè)(項目)認證書復印件。4、符合減免稅政策的條件(1)企業(yè)在原設計規(guī)定的產品以外,綜合利用本企業(yè)生產過程中產生的、在資源綜合利用目錄內的資源作主要原料生產的產品。(2)企業(yè)利用本企業(yè)外的大宗煤矸石、爐渣、粉煤灰作主要原料,生產建材產品。(3)必須取得資源綜合利用企業(yè)(項目)認證書。(4)資源綜合利用企業(yè)(項目)必須單獨核算。5、享受減免稅政策范圍納稅人取得資源綜合利用企業(yè)(項目)認證書或有資源綜合利用項目。6、減免稅政策起始時間:自1994年1月1日起執(zhí)行。(二)項目名稱:技術改造國產設備投資抵免企業(yè)所得稅資格審批1、政策依據(jù)(1)中華人民共和國稅收征收管理法(2)財政部、國家稅務總局關

3、于印發(fā)技術改造國產設備投資抵免企業(yè)所得稅暫行辦法的通知(財稅字1999290號)(3)國家稅務總局關于印發(fā)<技術改造國產設備投資抵免企業(yè)所得稅審核管理辦法>的通知(國稅發(fā)200013號)(4)國家稅務總局關于加強技術改造國產設備投資抵免企業(yè)所得稅統(tǒng)計分析工作的通知(國稅發(fā)2000158號)(5)國家稅務總局關于技術改造國產設備投資抵免企業(yè)所得稅抵扣憑證的通知(國稅發(fā)2000159號)(6)北京市地方稅務局關于印發(fā)技術改造國產設備投資抵免企業(yè)所得稅有關政策的實施辦法的通知(京地稅企2000244號)2、審批權限由市局受理、審批3、提交資料(1)北京市地方稅務局減免稅申請書;(2)有加

4、蓋“技術改造項目審查專用章”的符合國家產業(yè)政策的技術改造項目確認書和國產設備訂購清單;(3)按現(xiàn)行審批權限,由國家經貿委(發(fā)改委)、市經委(發(fā)改委)、區(qū)縣級經委(發(fā)改委)、各總公司或中關村管委會批復的技術改造項目有關文件;其中:必須報送技術改造項目可行性研究報告(須含投資概算);需編制擴初設計的要報初步設計方案;(4)企業(yè)的技術改造項目計劃調整、改變投資概算、購置設備變更等,均須經國家經貿委或市經委重新確認后,及時向主管稅務機關報送有關資料。(5)北京市地方稅務局減免稅報告書(企業(yè)所得稅2)4、享受減免稅政策符合的條件(1)我國境內投資于符合國家產業(yè)政策的技術改造項目的企業(yè),符合國家產業(yè)政策的

5、技術改造項目是指國家經貿委發(fā)布的當前工商領域固定資產投資重點等有關政策文件中所列明的投資領域中的技術改造項目。 (2)允許抵免的國產設備是指國內企業(yè)生產制造的生產經營(包括生產必需的測試、檢驗)性設備,不包括從國外直接進口的設備、以“三來一補”方式生產制造的設備。(3)投資是指除財政撥款以外的其他各種資金,即銀行貸款和企業(yè)自籌資金等。其中銀行貸款包括各類銀行和非銀行金融機構的貸款。(4)企業(yè)已取得市經委(發(fā)改委)或國家經貿委(發(fā)改委)出具的符合國家產業(yè)政策的技術改造項目確認書5、享受減免稅政策范圍納稅人取得符合國家產業(yè)政策的技術改造項目確認書,在技術改造投資項目中有國產設備投資。6、減免稅政策

6、起始時間:自1999年7月1日起執(zhí)行。(三)項目名稱:技術改造國產設備投資抵免企業(yè)所得稅抵免稅額度審批1、政策依據(jù)(1)中華人民共和國稅收征收管理法(2)國家稅務總局關于印發(fā)<技術改造國產設備投資抵免企業(yè)所得稅審核管理辦法>的通知(國稅發(fā)200013號)(3)國家稅務總局關于加強技術改造國產設備投資抵免企業(yè)所得稅統(tǒng)計分析工作的通知(國稅發(fā)2000158號)(4)國家稅務總局關于技術改造國產設備投資抵免企業(yè)所得稅抵扣憑證的通知(國稅發(fā)2000159號)(5)北京市地方稅務局關于印發(fā)技術改造國產設備投資抵免企業(yè)所得稅有關政策的實施辦法的通知(京地稅企2000244號)(6)財政部、國家

7、稅務總局關于印發(fā)技術改造國產設備投資抵免企業(yè)所得稅暫行辦法的通知(財稅字1999290號)2、審批權限主管稅務機關受理、審批。3、提交資料(1)北京市地方稅務局減免稅申請書;(2)購置設備的增值稅專用發(fā)票或普通發(fā)票; (3)實際購買的國產設備的有關資料,包括:國產設備的名稱、產地、規(guī)格、型號、數(shù)量、單價等情況;(4)北京市地稅局批復的準予抵免企業(yè)所得稅的核準文件復印件。(5)中介機構審核報告。4、符合減免稅政策條件(1)我國境內投資于符合國家產業(yè)政策的技術改造項目的企業(yè),符合國家產業(yè)政策的技術改造項目是指國家經貿委發(fā)布的當前工商領域固定資產投資重點等有關政策文件中所列明的投資領域中的技術改造項

8、目。 (2)允許抵免的國產設備是指國內企業(yè)生產制造的生產經營(包括生產必需的測試、檢驗)性設備,不包括從國外直接進口的設備、以“三來一補”方式生產制造的設備。(3)投資是指除財政撥款以外的其他各種資金,即銀行貸款和企業(yè)自籌資金等。其中銀行貸款包括各類銀行和非銀行金融機構的貸款。(4)企業(yè)已取得市經委(發(fā)改委)或國家經貿委(發(fā)改委)出具的符合國家產業(yè)政策的技術改造項目確認書。(5)經市級稅務機關核準準許抵免企業(yè)所得稅的企業(yè)。5、享受減免稅政策范圍<BR    >納稅人取得符合國家產業(yè)政策的技術改造項目確認書,在技術改造投資項目中有國產設備投資;

9、取得經北京市地稅局批復的準予抵免企業(yè)所得稅的核準文件。6、減免稅政策起始時間:自1999年7月1日起執(zhí)行。(四)項目名稱:經營性文化事業(yè)單位轉制為企業(yè)所得稅優(yōu)惠1、政策依據(jù)(1)中華人民共和國稅收征收管理法(2)財政部 海關總署 國家稅務總局關于文化體制改革中經營性文化事業(yè)單位轉制為企業(yè)的若干稅收政策問題的通知(財稅20051號)(3)北京市財政局 北京市地方稅務局轉發(fā)財政部 海關總署 國家稅務總局關于文化體制改革中經營性文化事業(yè)單位轉制為企業(yè)的若干稅收政策問題的通知(京財稅2005828號)2、審批權限主管稅務機關受理、審批。3、提交資料(1)北京市地方稅務局減免稅申請書;(2)企業(yè)法人營業(yè)

10、執(zhí)照復印件;(3)稅務登記復印件;(4)經營性文化事業(yè)單位轉制為企業(yè)的證明。4、享受減免稅政策符合的條件經營性文化事業(yè)單位轉制為企業(yè)、并且是中央文化體制改革領導小組或北京市文化體制改革領導小組提供轉制名單中所確定的納稅人。5、享受優(yōu)惠政策范圍經營性文化事業(yè)單位轉制為企業(yè)。6、減免稅政策起止時間:2004年1月1日至2008年12月31日(五)項目名稱:軟件開發(fā)企業(yè)、集成電路設計企業(yè)企業(yè)所得稅優(yōu)惠1、政策依據(jù)(1)中華人民共和國稅收征收管理法(2)北京市人民政府印發(fā)關于貫徹國務院鼓勵軟件產業(yè)和集成電路產業(yè)發(fā)展若干政策實施意見(京政發(fā)20014號)(3)北京市地方稅務局轉發(fā)北京市人民政府關于貫徹國

11、務院鼓勵軟件產業(yè)和集成電路產業(yè)發(fā)展若干政策實施意見的通知(京地稅企2001386號)(4)國家稅務總局關于軟件企業(yè)和高新技術企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策有關規(guī)定執(zhí)行口徑等問題的通知(國稅發(fā)200382號)(5)北京市地方稅務局轉發(fā)國家稅務總局關于軟件企業(yè)和高新技術企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策有關規(guī)定執(zhí)行口徑等問題的通知(京地稅企2003453號)2、審批權限主管稅務機關負責受理、審批3、提交資料(1)北京市地方稅務局減免稅申請書;(2)軟件、集成電路企業(yè)證書及企業(yè)年審資料;(3)企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照復印件;(4)稅務登記復印件。4、符合減免稅政策的條件(1)軟件開發(fā)企業(yè)必須同時具備以下條件:1)取得省級信息產業(yè)主管部

12、門頒發(fā)的軟件企業(yè)認定證書。2)以計算機軟件開發(fā)生產、系統(tǒng)集成、應用服務和其他相應技術服務為主營業(yè)務,單純從事軟件貿易的企業(yè)不得享受。3)具有一種以上由本企業(yè)開發(fā)或由本企業(yè)擁有知識產權的軟件產品,或者提供通過資質等級認證的計算機信息系統(tǒng)集成等服務。4)具有從事軟件開發(fā)和相應技術服務等業(yè)務所需的技術裝備和經營場所。5)從事軟件產品開發(fā)和技術服務的技術人員占企業(yè)職工總數(shù)的比例不低于50。6)軟件技術及產品的研究開發(fā)經費占企業(yè)軟件收入的8以上。7)年軟件銷售收入占企業(yè)年總收入的比例達到35以上,其中,自產軟件收入占軟件銷售收入的50以上。(2)集成電路設計企業(yè)必須同時具備以下條件:1)取得信息產業(yè)部委

13、托認定機構認定的證書、證明文件。2)以集成電路設計為主營業(yè)務。3)具有與集成電路設計開發(fā)相適應的生產經營場所、軟硬件設施和人員等基本條件,其生產過程和集成電路設計的管理規(guī)范,具有保證設計產品質量的手段和能力。4)自主設計集成電路產品的收入及接受委托設計產品的收入占企業(yè)年總收入的比例達到30以上。(3)國家規(guī)劃布局內的重點軟件企業(yè),必須是在國家發(fā)改委、商務部、信息產業(yè)部、國家稅務總局共同確定的重點軟件企業(yè)名單之內,并取得經中國軟件協(xié)會認定的國家規(guī)劃布局內的重點軟件企業(yè)證書。(4)新辦軟件企業(yè)、集成電路企業(yè)是指2000年7月1日以后新辦的企業(yè)。所稱的獲利年度,是指企業(yè)開始生產、經營后,第一個獲得利

14、潤的納稅年度。企業(yè)開辦初期有虧損的,可以依照稅法規(guī)定逐年結轉彌補,以彌補(或超過規(guī)定的彌補年限)后有利潤的納稅年度為開始獲利年度;所得稅減免稅的期限,應當從獲利年度起連續(xù)計算,不得因中間發(fā)生虧損而推延。(5)對經認定屬于新辦軟件生產企業(yè)同時又是國務院批準的高新技術產業(yè)開發(fā)區(qū)內的新辦高新技術企業(yè),可以享受新辦軟件生產企業(yè)的減免稅優(yōu)惠。在減稅期間,按照15%稅率減半計算征收企業(yè)所得稅;減免稅期滿后,按照15%稅率計征企業(yè)所得稅。5、享受優(yōu)惠政策范圍符合減免稅政策的條件的軟件和集成電路企業(yè)。6、減免稅政策起始時間:自國務院鼓勵軟件產業(yè)和集成電路產業(yè)發(fā)展若干政策頒布之日起實施。(六)項目名稱:科研機構

15、和大專院校服務于各業(yè)的技術成果轉讓收入企業(yè)所得稅優(yōu)惠1、政策依據(jù)(1)中華人民共和國稅收征收管理法(2)財政部、國家稅務總局關于企業(yè)所得稅若干優(yōu)惠政策的通知(財稅字1994001號)(3)原北京市稅務局關于技術性收入減免稅審批管理的通知(京稅二字199183號)2、審批權限主管稅務機關負責受理、審批3、提交資料(1)北京市地方稅務局減免稅申請書;(2)北京市地方稅務局減免稅報告書(企業(yè)所得稅3);(3)蓋有“北京技術市場管理辦公室技術合同登記專用章”的技術合同書;(3)獎酬金領取通知單、技術合同技術性收入核定表;4、符合減免稅政策的條件(1)科研機構、大專院校從事技術轉讓以及與技術轉讓相關的技

16、術培訓、技術咨詢、技術服務等所取得的收入。(2)所得收入需經北京市技術市場管理辦公室合同登記機構進行認定。5、享受優(yōu)惠政策范圍符合減免稅政策的條件科研機構、大專院校。6、減免稅政策起始時間:自1994年1月1日起執(zhí)行。(七)項目名稱:企事業(yè)單位進行技術轉讓收入企業(yè)所得稅優(yōu)惠1、政策依據(jù)(1)中華人民共和國稅收征收管理法(2)財政部、國家稅務總局關于企業(yè)所得稅若干優(yōu)惠政策的通知(財稅字1994001號)(3)原北京市稅務局關于技術性收入減免稅審批管理的通知(京稅二字199183號)2、審批權限主管稅務機關負責受理、審批3、提交資料(1)北京市地方稅務局減   

17、60;免稅申請書;(2)北京市地方稅務局減免稅報告書(企業(yè)所得稅3)(3)蓋有“北京技術市場管理辦公室技術合同登記專用章”的技術合同書;(4)獎酬金領取通知單、技術合同技術性收入核定表。4、符合減免稅政策的條件(1)企事業(yè)從事技術轉讓以及與技術轉讓相關的技術培訓、技術咨詢、技術服務等所取得的年度凈收入在30萬元以下的。(2)所得收入需經北京市技術市場管理辦公室合同登記機構進行認定。5、享受優(yōu)惠政策范圍符合減免稅政策條件的企事業(yè)單位。6、減免稅政策起始時間:自1994年1月1日起執(zhí)行。(八)項目名稱:科研機構轉制企業(yè)所得稅優(yōu)惠1、政策依據(jù)(1)中華人民共和國稅收征收管理法(2)財政部 國家稅務總

18、局關于延長轉制科研機構有關稅收政策執(zhí)行期限的通知(財稅200514號)(3)北京市地方稅務局轉發(fā)北京市人民政府辦公廳轉發(fā)市科委關于市屬技術開發(fā)型科研院所轉制意見的通知(京地稅企2000288號)2、審批權限主管稅務機關負責受理、審批。3、提交資料(1)北京市地方稅務局減免稅申請書;(2)書面申請及市政府審批證書或名單復印件;(3)企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照復印件;(4)稅務登記復印件。4、符合減免稅政策的條件原在中央部委管理的科研機構轉制下放到地方以及北京市政府批準轉制的市屬科研機構名單內的科研單位。5、享受優(yōu)惠政策范圍符合減免稅政策的條件,經批準的轉制科研院所。(九)項目名稱:司法公證機構轉制單位企業(yè)

19、所得稅優(yōu)惠1、政策依據(jù)(1)中華人民共和國稅收征收管理法(2)國家稅務總局國家稅務總局關于司法公證機構改制后有關所得稅問題的通知(國稅函2001739號)(3)北京市地方稅務局轉發(fā)國家稅務總局關于司法公證機構改制后有關所得稅問題的通知(京地稅企2001576號)2、審批權限主管稅務機關負責受理、審批。3、提交資料(1)北京市地方稅務局減免稅申請書;(2)納稅人的財務會計報表; (3)事業(yè)單位法人登記證書復印件; (4)稅務登記證復印件; (5)確認為司法公證機構轉制單位的相關證明材料。4、符合減免稅政策的條件原行政體制改為事業(yè)單位或者合作性質的公證機構,可視為新辦從事咨詢業(yè)的經營單位享受規(guī)定的

20、企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策。5、享受優(yōu)惠政策范圍符合減免稅政策條件,經批準的轉制司法公證機構。(十)項目名稱:環(huán)保產業(yè)企業(yè)所得稅優(yōu)惠1、政策依據(jù)(1)中華人民共和國稅收征收管理法(2)原國家經貿委、國家稅務總局關于公布當前國家鼓勵發(fā)展的環(huán)保產業(yè)設備(產品)目錄(第一批)的通知(國經貿資源2000159號)(3)原國家經貿委、國家稅務總局關于公布當前國家鼓勵發(fā)展的環(huán)保產業(yè)設備(產品)目錄(第二批)的通知(國經貿資源2001號)(4)原北京市經委、北京市國家稅務局、北京市地方稅務局關于下發(fā)國家經貿委、國家稅務總局<當前國家鼓勵發(fā)展的環(huán)保產業(yè)設備(產品)目錄>的通知(京經節(jié)能環(huán)保200285號)

21、2、審批權限主管稅務機關負責受理、審批。3、提交資料(1)北京市地方稅務局減免稅申請書;(2)有關部門對環(huán)保產業(yè)目錄內設備(產品)的確認證明;(3)企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照復印件;(4)稅務登記復印件。4、符合減免稅政策的條件(1)對專門生產目錄內設備(產品)的企業(yè)(分廠、車間),符合獨立核算、能獨立計算盈虧條件的;(2)年度凈收入在30萬元以下的。5、享受優(yōu)惠政策范圍符合當前國家鼓勵發(fā)展的環(huán)保產業(yè)設備(產品)目錄條件。(十一)項目名稱:國有農口企業(yè)種植業(yè)、養(yǎng)殖業(yè)、農林產品初加工企業(yè)所得稅優(yōu)惠1、政策依據(jù)(1)中華人民共和國稅收征收管理法(2)財政部、國家稅務總局關于國有農口企事業(yè)單位征收企業(yè)所得稅問

22、題的通知(財稅字199749號)(3)北京市財政局、北京市地方稅務局轉發(fā)財政部、國家稅務總局關于國有農口企事業(yè)單位征收企業(yè)所得稅問題的通知的通知(京財稅19971290號)2、審批權限減免稅資格,由市局受理(或由主管稅務機關代收減免稅資料,10個工作日內移交市局)、審批;減免稅額度,由主管稅務機關負責受理、審批。3、提交資料(1)資格審批需要提供的資料:1)書面申請及國有農口企事業(yè)單位免稅項目審批表2)工商執(zhí)照復印件; 3)稅務登記證復印件。(2)減免稅額度審批需要提供的資料:1)北京市地方稅務局減免稅申請書;2)工商執(zhí)照復印件; 3)稅務登記證復印件4)企業(yè)財務報表;5)國有農口企事業(yè)單位免

23、稅項目審批表。4、符合減免稅政策符合的條件(1)對國有農口企事業(yè)單位從事種植業(yè)、養(yǎng)殖業(yè)和農林產品初加工業(yè)取得的所得暫免征收企業(yè)所得稅。農口企事業(yè)單位與其他企事業(yè)單位組成的聯(lián)營企業(yè)、股份制企業(yè)從事上述各業(yè)的所得應照章征收企業(yè)所得稅。(2)除上述政策外,國有農口企事業(yè)單位還可享受國家統(tǒng)一規(guī)定的其他企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策。如遇有優(yōu)惠政策交叉的情況,在具體執(zhí)行時,可選擇適用其中一項最優(yōu)惠的政策,不能兩項或幾項優(yōu)惠政策累加執(zhí)行。(3)免稅的種植業(yè)、養(yǎng)殖業(yè)、農林產品初加工業(yè)必須與其他業(yè)務分別核算。否則,應全額照章征收企業(yè)所得稅。(4)對國有農口企事業(yè)單位從事工業(yè)、建筑、交通、商業(yè)及其他非種植、養(yǎng)殖和農林產品初

24、加工業(yè)生產經營活動取得的所得應照章征收企業(yè)所得稅。5、享受優(yōu)惠政策范圍免稅種植業(yè)、養(yǎng)殖業(yè)范圍(1)種植業(yè)種植業(yè)是指人們利用植物的生活機能,采取栽培等措施,以取得符合社會需要產品的生產事業(yè)。免稅種植業(yè)的范圍包括:1)種植糧食作物:包括種植小麥、稻谷、玉米、高梁、谷子、雜糧及其他糧食作物。2)種植經濟作物:包括種植棉花、煙草、麻類植物、油料植物(含木本油料植物)、糖料植物、香調料植物、各種熱帶和南亞熱帶植物(如咖啡、椰子、香蕉、菠蘿、荔枝、龍眼、芒果、天然橡膠等)及其他經濟作物。3)種    植林木、林木種子及苗木作物:包括種植、栽培各種林木(含經濟林木)、

25、竹、林木種子、苗木。天然林(竹)屬于免稅種植業(yè)的范圍。4)種植園藝作物:包括種植瓜、果、茶、蠶桑、蔬菜(含各種山野菜)、竹筍、花卉及觀賞植物、啤酒花、藥材、胡椒、種苗及其他園藝作物。5)種植食用菌類作物:包括種植黑木耳、銀耳、香菇、蘑菇及其他食用菌類作物。6)種植綠肥及飼料作物:包括種植苜蓿、紫云英、毛苕子、三葉草、水葫蘆及其他各種畜禽用草料。(2)養(yǎng)殖業(yè)1)畜牧養(yǎng)殖業(yè)畜牧養(yǎng)殖業(yè)是指利用糧食、牧草、工業(yè)飼料及飼料添加劑、其他農作物產品、秸稈、工業(yè)副產品、天然或人工草場等,飼喂或放牧養(yǎng)殖各種畜禽類動物。具體包括喂養(yǎng)或放牧養(yǎng)殖大牲畜(牛、馬、騾、驢、駱駝等)、小牲畜(豬、羊等)、家禽(雞、鴨、鵝等

26、)、其他經濟動物(兔、蜂、蠶、珍獸、珍禽等)及人工馴養(yǎng)、繁殖的野生動物等。寵物類的養(yǎng)殖不屬于畜牧養(yǎng)殖業(yè)的免稅范圍。2)水產養(yǎng)殖業(yè)水產養(yǎng)殖業(yè)是指利用人工水域(池塘、水庫、溫室、工廠化養(yǎng)殖設施)、天然水域(江河湖泊、沿海灘涂、海灣)和稻田等,放養(yǎng)各種水產動物和水產植物。水產動物養(yǎng)殖:包括放養(yǎng)魚、蝦、蟹、鱉、貝、棘皮類、軟體類、腔腸類、兩棲類、海獸及其他水產動物。水產植物養(yǎng)殖:包括養(yǎng)殖海帶、裙帶菜、紫菜、龍須菜、麒麟菜、江籬、滸苔及其他水產植物。免稅農林產品初加工業(yè)范圍(1)種植業(yè)類1)糧食初加工通過對小麥、稻谷、玉米、高梁、谷子以及其他糧食作物,進行淘洗、碾磨、脫殼、分級包裝、裝缸發(fā)制等加工處理,

27、制成的成品糧及其初制品,具體包括大米、小米、面粉、玉米粉、豆面粉、米粉、蕎麥面粉、小米面粉、莜麥面粉、薯粉、玉米片、玉米米、燕麥片、甘薯片、黃豆芽、綠豆芽等。2)林木產品初加工通過將伐倒的喬木、竹(含活立木、竹)去枝、去梢、去皮、去葉、鋸段等簡單加工處理,制成的原木、原竹、鋸材。通過利用林業(yè)“三剩物”和次小薪材為原料生產的綜合利用產品,具體包括:木、竹刨花板,纖維板(含中密度纖維板),紙漿(含固體紙漿),細木工板(含復合板),輕體板,壓舌板,竹碎料板,木、竹片,木、竹地板塊(含復合地板),木旋制品,栲膠,針葉飼料,飼料酵母,木炭,活性炭,小木、竹制品,草酸,鋸末,炭棒等。3)園藝植物初加工蔬菜

28、初加工通過對各類蔬菜(含山野菜)晾曬、冷藏、冷凍、脫水、分級包裝等加工處理,制成的初制品。具體包括:利用冷藏設施,將新鮮蔬菜通過低溫貯藏,以備淡季供應的速凍蔬菜,如速凍茄果類、豆類、柿子椒、蒜苔、黃瓜等。將植物的根、莖、葉、花、果、種子和食用菌通過干制加工處理后,制成的各類干菜,如黃花菜、玉蘭片、蘿卜干、冬菜、梅干菜,木耳、香菇、平菇等。以蔬菜為原料制作的各類蔬菜罐頭(罐頭是指以金屬罐、玻璃瓶,經排氣密封的各種食品。下同)及碾磨后的園藝植物(如胡椒粉、花椒粉等)不屬于免稅范圍。4)水果初加工通過對新鮮水果(含各類山野果)清洗、脫殼、分類、包裝、儲藏保鮮、干燥、炒制等加工處理,制成的各類水果、果

29、干、果仁、堅果等。5)花卉及觀賞植物初加工通過對觀賞用、綠化、藥用及其它各種用途的花卉及觀賞植物進行保鮮、儲藏、分級包裝等加工處理,制成的各類鮮、干花,曬制的藥材及用于加工化工產品的原料等。6)煙草初加工通過對煙草的簡單加工處理而制成的各類煙葉片,具體包括:曬煙葉。利用太陽的輻射熱能曬制而成各類煙葉,如曬黃煙、曬紅煙、捂曬煙、香料煙、晾煙。晾煙葉。在晾房內自然干燥的各類煙葉??緹熑~。在調制過程中用人工生火烤制的各類煙葉。專業(yè)復烤廠烤制的復烤煙葉不屬于免稅范圍。7)油料植物初加工通過對菜籽、花生、大豆、葵花籽、蓖麻籽、芝麻、胡麻籽、茶子、桐子、棉籽及糧食的副產品等,進行清理、熱炒、磨坯、榨油(攪

30、油、墩油)等加工處理,制成的植物油(毛油)和餅粕等副產品,具體包括菜籽油、花生油、小磨香油、豆油、棉籽油、葵花油、米糠油以及油料餅粕、豆餅、棉籽餅等。精煉植物油不屬于免稅范圍。8)糖料植物初加工通過對各種糖料植物,如甘蔗、甜菜等,進行清洗、切割等簡單加工處理,制成的制糖初級原料產品。9)茶葉初加工通過對茶樹上采摘下來的鮮葉和嫩芽進行殺青(萎凋、搖青)、揉捻、發(fā)酵、烘干等工序,制成的初制茶(毛茶)。精制茶、邊銷茶、緊壓茶和摻兌各種藥物的茶及茶飲料不屬于免稅范圍。10)藥用植物初加工通過對各種藥用植物的根、莖、皮、葉、花、果實等,進行挑選、整理、捆扎、清洗、涼曬、切碎、蒸煮、密炒等處理過程,制成的

31、片、絲、塊、段等中藥材。加工的各類中成藥不屬于免稅范圍。11)纖維植物初加工棉花初加工。通過軋花等脫絨工序而制成的皮棉、短絨、棉籽等。麻類初加工。通過對各種麻類作物(大麻、黃麻、槿麻、苧麻、苘麻、亞麻、羅布麻、蕉麻、劍麻等)進行脫膠、抽絲等加工處理,制成的精干(洗)麻、纖維、絲、繩。蠶繭初加工。通過烘干、殺蛹、繅絲等加工處理,制成的蠶、蛹、生絲。12)熱帶、南亞熱帶作物初加工通過對熱帶、南亞熱帶作物去除雜質、脫水、干燥等加工處理,制成的工業(yè)原料、半成品或初級食品。具體包括:天然生膠和天然濃縮膠乳、生熟咖啡豆、胡椒籽、肉桂油、桉油、香茅油、木薯淀粉、腰果仁、堅果仁等,以及利用熱帶、南亞熱帶作物加

32、工后的下腳料、剩余副產品制成的半成品,如劍麻皂素、膠清膠、橡膠木等。(2)畜牧業(yè)類1)畜禽類初加工肉類初加工。通過對畜禽類動物(包括各類牲畜、家禽和人工馴養(yǎng)、繁殖的野生動物以及其他經濟動物)宰殺、去頭、去蹄、去皮、去內臟、分割、切塊或切片、冷藏或冷凍等加工處理,制成的分割肉、保鮮肉、冷藏肉、冷凍肉、絞肉、肉塊、肉片、肉丁等。蛋類初加工。通過對鮮蛋進行清洗、干燥、分級、包裝、冷藏等加工處理,制成的各種分級、包裝的鮮蛋、冷藏蛋等。奶類初加工。通過對鮮奶進行凈化、均質、殺菌或滅菌、灌裝等,制成的巴氏殺菌奶、超高溫滅菌奶、花色奶等。皮類初加工。通過對畜禽類動物皮張剝取、浸泡、鹽漬、刮里、脫脂、晾干或熏

33、干、鞣制等加工處理,制成的生皮、生皮張、鹽漬皮、原料革等。毛類初加工。通過對畜禽類動物毛、絨或羽絨分級、去雜、清洗等加工處理,制成的洗凈毛、洗凈絨或羽絨等。蜂類初加工。通過去雜、濃縮、熔化、磨碎、冷凍等加工處理,制成的蜂蜜、鮮王漿以及蜂蠟、蜂膠、蜂花粉等。肉類罐頭、肉類熟制品、蛋類罐頭、各類酸奶、奶酪、奶油、王漿粉、各種蜂產品口服液不屬于免稅范圍。2)飼料類初加工植物類飼料初加工。通過碾磨、破碎、壓榨、干燥、釀制等加工處理,制成的糠麩、餅粕、糟渣、樹葉粉等。動物類飼料初加工。通過破碎、烘干、制粉等加工處理,制成的魚粉、蝦粉、骨粉、肉粉、血粉、羽毛粉、乳清粉等。添加劑類初加工。通過粉碎、發(fā)酵、干

34、燥等加工處理,制成的礦石粉、飼用酵母等。3)牧草類初加工通過對牧草、牧草種籽、農作物秸稈等,進行收割、打捆、粉碎、壓塊、成粒、分選、青貯、氨化、微化等加工處理,制成的干草、草捆、草粉、草塊或草餅、草顆粒、牧草種籽以及草皮等。(3)漁業(yè)類1)水產動物初加工將水產動物(魚、蝦、蟹、鱉、貝、棘皮類、軟體類、腔腸類、兩棲類、海獸類動物等)整體或去頭、去鱗(皮、殼)、去內臟、去骨(刺)、擂潰或切塊、切片,經冰鮮、冷凍、冷藏、干制等保鮮防腐處理和包裝的水產動物初制品。熟制的水產品和各類水產品的罐頭以及調味烤制的水產食品不屬于免稅范圍。2)水生植物初加工將水生植物(海帶、裙帶菜、紫菜、龍須菜、麒麟菜、江籬、

35、滸苔、羊棲菜、莼菜等)整體或去根、去邊梢、切段,經熱燙、冷凍、冷藏等保鮮防腐處理和包裝的    產品,以及整體或去根、去邊梢、切段,經晾曬、干燥(脫水)、粉碎等處理和包裝的產品。罐裝(包括軟罐)產品不屬于免稅范圍。3)水產綜合利用初加工通過對食用價值較低的魚類、蝦類、貝類、藻類以及水產品加工下腳料等,進行壓榨(分離)、濃縮、烘干、粉碎、冷凍、冷藏等加工處理制成的初制品。如魚粉、魚油、海藻膠、魚鱗膠、魚露(汁)、蝦醬、魚籽、魚肝醬等。以魚油、海獸油脂為原料生產的各類乳劑、膠丸、滴劑等制品不屬于免稅范圍。6、減免稅政策起始時間:自1994年1月1日起執(zhí)行。(

36、十二)項目名稱:農業(yè)產業(yè)化國家重點龍頭企業(yè)所得稅優(yōu)惠1、政策依據(jù)(1)國家稅務總局關于明確農業(yè)產業(yè)化國家重點龍頭企業(yè)所得稅征免問題的通知(國稅發(fā)2001124號)(2)北京市地方稅務局轉發(fā)國家稅務總局關于明確農業(yè)產業(yè)化國家重點龍頭企業(yè)所得稅征免問題的通知(京地稅企2002357號)(3)北京市農村工作委員會、北京市發(fā)展計劃委員會、北京市經濟委員會、北京市商業(yè)委員會、北京市對外經濟貿易委員會、北京市財政局、中國人民銀行營業(yè)管理部、北京市地方稅務局、北京市供銷合作總社 關于印發(fā)北京市農業(yè)產業(yè)化重點龍頭企業(yè)認定管理辦法(試行)的通知(京政農發(fā)200328號)2、審批權限減免稅資格,由市局受理(或由主

37、管稅務機關代收減免稅資料,10個工作日內移交市局)、審批;減免稅額度,由主管稅務機關受理、審批。3、提交資料(1)資格審批需要提供的資料:1)書面申請及農業(yè)產業(yè)化國家重點龍頭企業(yè)免稅項目審批表2)工商執(zhí)照復印件; 3)稅務登記證復印件。(2)減免稅額度審批需要提供的資料:1)北京市地方稅務局減免稅申請書;2)工商執(zhí)照復印件; 3)稅務登記證復印件;4)企業(yè)財務報表;5)農業(yè)產業(yè)化國家重點龍頭企業(yè)免稅項目審批表;4、符合減免稅政策的條件(1)經過全國農業(yè)產業(yè)化聯(lián)席會議審查認定為重點龍頭企業(yè);(2)生產經營期間符合農業(yè)產業(yè)化國家重點龍頭企業(yè)認定及運行監(jiān)測管理暫行辦法的規(guī)定;(3)從事種植業(yè)、養(yǎng)殖業(yè)

38、和農林產品初加工,并與其他業(yè)務分別核算。(4)重點龍頭企業(yè)所屬的控股子公司,其直接控股比例超過50(不含50)的,且控股子公司符合前條第3款的規(guī)定。5、減免稅政策起始時間:自2001年1月1日起執(zhí)行。(十三)項目名稱:受風、火、水、震等自然災害企業(yè)所得稅優(yōu)惠1、政策依據(jù)(1)中華人民共和國稅收征收管理法(2)財政部、國家稅務總局關于企業(yè)所得稅若干優(yōu)惠政策的通知(財稅字94001號)2、審批權限主管稅務機關審批3、提交資料(1)北京市地方稅務局減免稅申請書;(2)納稅人的財務會計報表; (3)工商執(zhí)照復印件; (4)稅務登記證復印件;(5)受風、火、水、震等自然災害的相關證明材料。4、享受減免稅

39、政策符合的條件受風、火、水、震等自然災害的企業(yè)。5、減免稅政策起始時間:1994年1月1日起執(zhí)行。(十四)項目名稱:鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)減免稅額10的企業(yè)所得稅優(yōu)惠1、政策依據(jù)(1)中華人民共和國稅收征收管理法(2)財政部、國家稅務總局關于企業(yè)所得稅若干優(yōu)惠政策的通知(財稅字94001號)2、審批權限主管稅務機關審批3、提交資料(1)北京市地方稅務局減免稅申請書;(2)企業(yè)財務會計報表;(3)工商執(zhí)照復印件;(4)稅務登記證復印件;(5)確認為鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)的證明材料。4、享受減免稅政策符合的條件鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)有用于補助社會性開支的費用支出。5、減免稅政策起始時間:1994年1月1日起執(zhí)行。(十五)項目名稱:林業(yè)企業(yè)

40、所得稅優(yōu)惠1、政策依據(jù)(1)中華人民共和國稅收征收管理法(2)財政部、國家稅務總局關于國有農口企事業(yè)單位征收企業(yè)所得稅問題的通知(財稅字199749號)(3)北京市財政局、北京市地方稅務局轉發(fā)財政部、國家稅務總局關于國有農口企事業(yè)單位征收企業(yè)所得稅問題的通知的通知(京財稅19971290號)(4)北京市財政局、北京市地方稅務局轉發(fā)財政部、國家稅務總局關于林業(yè)稅收政策問題的通知的通知(京財稅200369號)2、審批權限減免稅資格,由市局受理(或由主管稅務機關代收減免稅資料,10個工作日內移交市局)、審批;減免稅額度,由主管稅務機關受理、審批。3、提交資料(1)資格審批需要提供的資料:1)書面申請

41、及農口企事業(yè)單位免稅項目審批表;2)工商執(zhí)照復印件; 3)稅務登記證復印件。(2)減免稅額度審批需要提供的資料:1)北京市地方稅務局減免稅申請書;2)工商執(zhí)照復印件;3)稅務登記證復印件;4)企業(yè)財務報表;5)農口企事業(yè)單位免稅項目審批表。4、享受減免稅政策符合的條件(1)享受優(yōu)惠的主體包括種植林木、林木種子和苗木作物以及從事林木產品初加工的所有企事業(yè)單位。(2)必須是種植林木、林木種子和苗木作物以及從事林木產品初加工取得的所得。種植林木、林木種子和苗木作物以及從事林木產品初加工范圍按財政部 國家稅務總局關于國有農口企事業(yè)單位征收企業(yè)所得稅問題的通知(財稅字199749號)規(guī)定執(zhí)行。(3)免稅

42、的種植林木、林木種子和苗木作物以及從事林木產品初加工必須與其他業(yè)務分別核算,能準確提供種植林木、林木種子和苗木作物以及從事林木產品初加工的收入核算情況。5、享受優(yōu)惠政策范圍符合減免稅政策條件的林業(yè)企業(yè)。6、減免稅政策起始時間:自2001年1月1日起執(zhí)行。(十六)項目名稱:校辦企業(yè)所得稅優(yōu)惠1、政策依據(jù)(1)中華人民共和國稅收征收管理法(2)財政部、國家稅務總局關于教育稅收政策的通知(財稅200439號)(3)北京市財政局、北京市國家稅務局、北京市地方稅務局轉發(fā)財政部國家稅務總局關于教育稅收政策的通知的通知(京財稅2004322號)2、審批權限主管稅務機關受理、審批。3、提交資料(1)北京市地方

43、稅務局減免稅申請書;(2)企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照復印件;(3)稅務登記復印件;(4)教育部門出具的允許辦職業(yè)學校批復文件復印件;(5)教育部門出具的職業(yè)學校是政府舉辦的證明;(6)職業(yè)學校的出資證明;(7)企業(yè)財務會計報表。4、符合減免稅政策的條件(1)校辦企業(yè)必須是由政府舉辦的職業(yè)學校設立的主要為在校學生提供實習場所、并由學校出資自辦、由學校負責經營管理、經營收入歸學校所有的企業(yè);(2)符合上述條件的校辦企業(yè)從事營業(yè)稅暫行條例“服務業(yè)”稅目規(guī)定的服務項目(廣告業(yè)、桑拿、按摩、氧吧等除外)取得的收入    。5、享受優(yōu)惠政策范圍符合減免稅政策條件的校辦企業(yè)。(

44、十七)項目名稱:高校后勤經濟實體企業(yè)所得稅優(yōu)惠1、政策依據(jù)(1)中華人民共和國稅收征收管理法(2)財政部、國家稅務總局關于高校后勤社會化改革有關稅收政策的通知(財稅字200025號)(3)財政部、國家稅務總局關于繼續(xù)執(zhí)行高校后勤社會化改革有關稅收政策的通知(財稅字2003152號)(4)北京市財政局、北京市地方稅務局轉發(fā)財政部國家稅務總局關于高校后勤社會化改革有關稅收政策的通知的通知(京財稅20001089號)(5)北京市財政局、北京市地方稅務局轉發(fā)財政部國家稅務總局繼續(xù)執(zhí)行高校后勤社會化改革有關稅收政策的通知的通知(京財稅20031444號)2、審批權限主管稅務機關負責受理、審批。3、提交資

45、料(1)北京市地方稅務局減免稅申請書;(2)企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照復印件;(3)稅務登記復印件;(4)省級以上人民政府或國家教育行政主管部門批準、國家承認其大專以上學歷的高校,出具的高校后勤改革的證明文件;(5)企業(yè)財務會計報表。4、符合減免稅政策的條件(1)高校后勤經濟實體所隸屬的高校是經省級以上人民政府或國家教育行政主管部門批準、國家承認其大專以上學歷的高校。(2)必須在高校后勤體制改革過程中,從原高校后勤管理部門剝離出來而成立的進行獨立核算并具有法人資格,同時仍以學校為主要服務對象,所取得的收入也主要來源于學校的經濟實體。在高校后勤體制改革之外成立的其他經濟實體,不得享受“高校后勤實體”的免稅

46、政策。(3)其收入是為學生、教師、學校教學提供后勤服務而取得的租金和服務性收入,享受減免稅優(yōu)惠,其他收入不得享受。(4)具有有關高校后勤改革的證明文件。5、享受優(yōu)惠政策范圍符合減免稅政策條件的高校后勤經濟實體。6、減免稅政策起止時間2000年1月1日至2005年12月31日。(十八)項目名稱:公益性青少年活動場所企業(yè)所得稅優(yōu)惠1、政策依據(jù)(1)中華人民共和國稅收征收管理法(2)財政部 國家稅務總局關于對青少年活動場所 電子游戲廳有關所得稅和營業(yè)稅政策問題的通知(財稅200021號)(3)北京市財政局、北京市地方稅務局轉發(fā)財政部國家稅務總局關于對青少年活動場所 電子游戲廳有關所得稅和營業(yè)繼續(xù)執(zhí)行

47、高校后勤社會化改革有關稅收政策的通知的通知(京財稅20001724號)2、審批權限主管稅務機關負責受理、審批3、提交資料(1)北京市地方稅務局減免稅申請書;(2)企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照復印件;(3)稅務登記復印件;(4)文化或體育等主管部門核發(fā)的經營許可證;(5)縣級以上共青團組織出具的專門為青少年學生提供公益性活動的證明材料;(6)企業(yè)財務會計報表。4、符合減免稅政策的條件(1)專門為青少年學生提供科技、文化、德育、愛國主義教育、體育活動的青少年宮、青少年活動中心等校外活動的公益性場所;(2)取得縣級以上共青團組織出具的專門為青少年學生提供公益性活動的證明材料;(3)取得文化或體育等主管部門核發(fā)的

48、經營許可證。5、享受優(yōu)惠政策范圍符合減免稅政策條件的公益性青少年活動場所。6、減免稅政策起始時間:自2000年1月1日起執(zhí)行。(十九)項目名稱:勞服企業(yè)所得稅優(yōu)惠1、政策依據(jù)(1)中華人民共和國稅收征收管理法(2)財政部、國家稅務總局關于企業(yè)所得稅若干優(yōu)惠政策的通知(財稅字1994001號)(3)北京市地方稅務局關于明確企業(yè)所得稅若干政策業(yè)務問題的通知(京地稅企1996555號)(4)原北京市勞動局、北京市地方稅務局關于規(guī)范勞動就業(yè)服務企業(yè)資格認定程序有關問題的通知(京勞服發(fā)199946號)2、審批權限主管稅務機關受理、審批。3、提交資料(1)北京市地方稅務局減稅免稅申請書;(2)企業(yè)法人營業(yè)

49、執(zhí)照復印件; (3)稅務登記復印件; (4)勞動就業(yè)服務企業(yè)證書復印件;(5)北京市地方稅務局減免稅報告書(企業(yè)所得稅1);(6)納稅人享受減稅政策在辦理減稅手續(xù)時,需提供上述資料及新安置人員身份證明復印件。4、符合減免稅政策的條件新辦的勞動就業(yè)服務企業(yè),當年安置城鎮(zhèn)待業(yè)人員達到規(guī)定比例的,可在3年內減征或者免征所得稅。是指:(1)新辦的城鎮(zhèn)勞動就業(yè)服務企業(yè),當年安置待業(yè)人員超過企業(yè)從業(yè)人員總數(shù)60%的,經主管稅務機關審查批準,可免征所得稅3年。當年安置待業(yè)人員比例的計算公式為:當年安置待業(yè)人員比例=當年安置待業(yè)人員人數(shù)÷(企業(yè)原從業(yè)人員總數(shù)+當年安置待業(yè)人員人數(shù))×100

50、%(2)勞動就業(yè)服務企業(yè)免稅期滿后,當年新安置待業(yè)人員占企業(yè)原從業(yè)人員總數(shù)30%以上的,經主管稅務機關審核批準,可減半征收所得稅兩年。當年安置待業(yè)人員比例的計算公式為:當年安置待業(yè)人員比例=當年安置待業(yè)人員人數(shù)÷企業(yè)原從業(yè)人員人數(shù)×100%(3)享受稅收優(yōu)惠的待業(yè)人員包括待業(yè)青年、國有企業(yè)轉換經營機制的富余職工、機關事業(yè)單位精簡機構的富余人員、農轉非人員和兩勞釋放人員。(4)勞動就業(yè)服務企業(yè)從業(yè)人員總數(shù)包括在該企業(yè)工作的各類人員,含聘用的臨時工、合同工及離退休人員。5、享受優(yōu)惠政策范圍符合勞服企業(yè)減免稅政策條件的勞服企業(yè)6、減免稅政策起始時間自1994年1月1日起執(zhí)行。從新辦之日起符合勞服減免稅條件的免三年企業(yè)所得稅,免稅期滿后,符合勞服企

溫馨提示

  • 1. 本站所有資源如無特殊說明,都需要本地電腦安裝OFFICE2007和PDF閱讀器。圖紙軟件為CAD,CAXA,PROE,UG,SolidWorks等.壓縮文件請下載最新的WinRAR軟件解壓。
  • 2. 本站的文檔不包含任何第三方提供的附件圖紙等,如果需要附件,請聯(lián)系上傳者。文件的所有權益歸上傳用戶所有。
  • 3. 本站RAR壓縮包中若帶圖紙,網(wǎng)頁內容里面會有圖紙預覽,若沒有圖紙預覽就沒有圖紙。
  • 4. 未經權益所有人同意不得將文件中的內容挪作商業(yè)或盈利用途。
  • 5. 人人文庫網(wǎng)僅提供信息存儲空間,僅對用戶上傳內容的表現(xiàn)方式做保護處理,對用戶上傳分享的文檔內容本身不做任何修改或編輯,并不能對任何下載內容負責。
  • 6. 下載文件中如有侵權或不適當內容,請與我們聯(lián)系,我們立即糾正。
  • 7. 本站不保證下載資源的準確性、安全性和完整性, 同時也不承擔用戶因使用這些下載資源對自己和他人造成任何形式的傷害或損失。

評論

0/150

提交評論