我國商業(yè)銀行財(cái)務(wù)會計(jì)內(nèi)控管理存在的問題分析

1、我國商業(yè)銀行財(cái)務(wù)會計(jì)內(nèi)控管理存在的問題分析摘要：商業(yè)銀行是我國市場經(jīng)濟(jì)體系中不可分割的一部分，為我國經(jīng)濟(jì)的發(fā)展提供了強(qiáng)大助力。但與此同時，我國商業(yè)銀行也爆發(fā)了一些重大金融案件，這影響了商業(yè)銀行自身的發(fā)展，加強(qiáng)商業(yè)銀行財(cái)務(wù)會計(jì)內(nèi)控管理已成為當(dāng)務(wù)之急。本文就針對此類問題提出相應(yīng)的應(yīng)對措施。關(guān)鍵詞：商業(yè)銀行；財(cái)務(wù)會計(jì)；內(nèi)控管理1引言隨著網(wǎng)絡(luò)金融的興起，傳統(tǒng)商業(yè)銀行的市場地位受到嚴(yán)峻挑戰(zhàn)，自身經(jīng)營業(yè)績下滑嚴(yán)重，而網(wǎng)絡(luò)信息技術(shù)的應(yīng)用也給商業(yè)銀行帶來了極大的經(jīng)營風(fēng)險，商業(yè)銀行面臨的財(cái)務(wù)會計(jì)內(nèi)控管理形勢變得越來越復(fù)雜。而從商業(yè)銀行以往的表現(xiàn)來看，財(cái)務(wù)會計(jì)內(nèi)控管理不善往往會進(jìn)一步導(dǎo)致金融案件的集中爆發(fā)，同時也

2、會使商業(yè)銀行的經(jīng)濟(jì)效益進(jìn)一步縮減。因此，面對當(dāng)前日益激烈的競爭環(huán)境，我國商業(yè)銀行更應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對財(cái)務(wù)會計(jì)內(nèi)控的管理，以確保自身能夠在我國經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型當(dāng)中發(fā)揮應(yīng)有的作用與價值。2我國商業(yè)銀行財(cái)務(wù)會計(jì)內(nèi)控管理存在的問題2.1會計(jì)內(nèi)控體系不健全雖然大部分商業(yè)銀行都建立了會計(jì)內(nèi)控制度，但在日常執(zhí)行過程中卻存在這樣或那樣的問題，如缺乏對內(nèi)部違規(guī)行為的分析，因而無法對未來可能存在的違規(guī)行為進(jìn)行預(yù)測和監(jiān)督，甚至無法識別已經(jīng)暴露出現(xiàn)了的內(nèi)控管理問題，使得銀行自身風(fēng)險大增，這也是導(dǎo)致商業(yè)銀行金融案件發(fā)生的主要原因。部分商業(yè)銀行則存在內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督力度薄弱，審計(jì)面過窄等問題，甚至還存在財(cái)務(wù)人員與審計(jì)人員混合任職、身兼多職的

3、情況，難以保質(zhì)保量的完成本職工作，同時也導(dǎo)致了財(cái)務(wù)工作及審計(jì)工作崗位與責(zé)任混亂的情況出現(xiàn)。2.2財(cái)務(wù)人員對風(fēng)險的認(rèn)識不足目前，我國部分商業(yè)銀行依然注重對業(yè)務(wù)擴(kuò)張及經(jīng)濟(jì)效益的追求，忽視了內(nèi)部控制的建設(shè)，因而使銀行面臨的財(cái)務(wù)風(fēng)險大增。在高層管理的影響下，部分財(cái)務(wù)人員在日常工作中也缺乏對財(cái)務(wù)風(fēng)險的認(rèn)識，同時，對財(cái)務(wù)會計(jì)內(nèi)控管理的重要性認(rèn)識也存在不足，這是當(dāng)前商業(yè)銀行存在信貸風(fēng)險、策略風(fēng)險的主要原因，同樣也是導(dǎo)致近年來商業(yè)銀行壞賬率居高不下的原因之一。2.3財(cái)務(wù)人員綜合素質(zhì)偏低在當(dāng)前環(huán)境下，商業(yè)銀行依然有大部分財(cái)務(wù)人員保有“進(jìn)銀行如抱金飯碗”的意識，忽視了對自身專業(yè)水平與技能的進(jìn)一步提升，即便銀行提供

4、了專業(yè)技能培訓(xùn)，部分財(cái)務(wù)人員也抱著得過且過的應(yīng)付態(tài)度。最關(guān)鍵的是，當(dāng)前商業(yè)銀行大部分財(cái)務(wù)人員只擅長會計(jì)工作，對于投資、金融、市場、營銷等方面的知識比較薄弱，綜合性人才十分缺乏。同時，還有部分財(cái)務(wù)人員缺乏職業(yè)道德素養(yǎng)，會因個人原因或高層管理干預(yù)的原因，罔顧相關(guān)法律法規(guī)，發(fā)生財(cái)務(wù)舞弊行為。2.4缺乏網(wǎng)絡(luò)信息技術(shù)支持網(wǎng)絡(luò)信息技術(shù)的發(fā)展推動了各行各業(yè)的發(fā)展，這一點(diǎn)從互聯(lián)網(wǎng)金融的興起可觀一二，同時也是傳統(tǒng)商業(yè)銀行收到嚴(yán)峻挑戰(zhàn)的主要原因之一。但網(wǎng)絡(luò)信息技術(shù)在給金融行業(yè)帶來變革的同時，也使金融行業(yè)面臨更大的技術(shù)安全風(fēng)險，這一點(diǎn)在網(wǎng)絡(luò)金融機(jī)構(gòu)與傳統(tǒng)商業(yè)銀行中都有所體現(xiàn)。而部分商業(yè)銀行財(cái)務(wù)人員和其他不法分子正是

5、借助內(nèi)部網(wǎng)絡(luò)安全防護(hù)體系的漏洞，侵吞巨額資產(chǎn)，造成重大金融案件。這既說明商業(yè)銀行在網(wǎng)絡(luò)安全技術(shù)上存在一定的問題，同時也表明銀行的財(cái)務(wù)會計(jì)內(nèi)控管理存在漏洞。3財(cái)務(wù)會計(jì)內(nèi)控管理的優(yōu)化措施3.1建立健全的商業(yè)銀行財(cái)務(wù)會計(jì)內(nèi)控體系財(cái)務(wù)會計(jì)內(nèi)控管理應(yīng)當(dāng)具備一定的獨(dú)立性，因此，應(yīng)當(dāng)設(shè)立獨(dú)立的綜合管理部門，協(xié)調(diào)內(nèi)部各相關(guān)部門的業(yè)務(wù)與監(jiān)督工作，同時，針對財(cái)務(wù)問題專門建立財(cái)務(wù)會計(jì)內(nèi)部管理制度，從預(yù)算控制和權(quán)責(zé)管理等方面加強(qiáng)對財(cái)務(wù)人員的管理。同時，還可以根據(jù)自身實(shí)際情況，制定合理的定期輪崗制度和晉升機(jī)制，確保重要財(cái)務(wù)崗位工作的獨(dú)立性。3.2強(qiáng)化內(nèi)部人員對財(cái)務(wù)會計(jì)內(nèi)控管理的認(rèn)識針對銀行內(nèi)部人員缺乏對財(cái)務(wù)會計(jì)內(nèi)控管理

6、認(rèn)識的現(xiàn)狀，應(yīng)首先從高層管理人員入手，通過集中培訓(xùn)或國際交流的形式來培養(yǎng)高層人員的風(fēng)險意識，加深對財(cái)務(wù)會計(jì)內(nèi)控管理的認(rèn)識，然后再通過高層管理人員向下級財(cái)務(wù)人員傳輸相關(guān)認(rèn)識與意識，從而全面提高財(cái)務(wù)人員對財(cái)務(wù)會計(jì)內(nèi)控管理的認(rèn)識，全面強(qiáng)化財(cái)務(wù)會計(jì)內(nèi)控管理在銀行內(nèi)部管理中的地位，形成良好的財(cái)務(wù)會計(jì)內(nèi)部管理氛圍，便于日常會計(jì)監(jiān)督管理工作的順利展開。3.3提高財(cái)務(wù)人員的綜合素質(zhì)財(cái)務(wù)人員綜合素質(zhì)的提升應(yīng)包括兩個方面：一是專業(yè)技能，可以由銀行自身組織培訓(xùn)，也可以與社會培訓(xùn)機(jī)構(gòu)合作，開展專業(yè)技能的培訓(xùn)工作，同時也可以與當(dāng)?shù)馗咝Ｕ归_專項(xiàng)合作，培養(yǎng)專業(yè)性較高的復(fù)合型人才；二是職業(yè)道德的培養(yǎng)，可以通過組織相關(guān)活動來宣

7、傳我國傳統(tǒng)美德，或樹立“道德模范”的方式來潛移默化的提高財(cái)務(wù)人員的道德素養(yǎng)。3.4加強(qiáng)對網(wǎng)絡(luò)信息技術(shù)的研究與應(yīng)用商業(yè)銀行未來的發(fā)展離不開網(wǎng)絡(luò)信息技術(shù)的支持，同時，網(wǎng)絡(luò)信息技術(shù)的安全性也是商業(yè)銀行財(cái)務(wù)會計(jì)內(nèi)控管理中的關(guān)鍵一環(huán)。商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對網(wǎng)絡(luò)安全技術(shù)的研究，除了將其應(yīng)用于會計(jì)電算化之外，還可以將相關(guān)技術(shù)應(yīng)用于財(cái)務(wù)會計(jì)內(nèi)控管理當(dāng)中，在加強(qiáng)網(wǎng)絡(luò)安全管理的同時，加強(qiáng)對會計(jì)人員電腦操作行為的實(shí)時監(jiān)督，使網(wǎng)絡(luò)信息技術(shù)能夠全面服務(wù)于銀行日常經(jīng)營與內(nèi)部控制管理之中。4結(jié)語綜上所述，商業(yè)銀行是助推我國實(shí)體經(jīng)濟(jì)發(fā)展的主要力量之一，而商業(yè)銀行的穩(wěn)健發(fā)展又需要完善的財(cái)務(wù)會計(jì)內(nèi)控機(jī)制來支撐，因此，我國商業(yè)銀行都應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對財(cái)務(wù)會計(jì)內(nèi)容管理的研究，學(xué)習(xí)借鑒國際大型商業(yè)銀行的管理經(jīng)驗(yàn)，通過建立健全的內(nèi)控體系、提高財(cái)務(wù)會計(jì)人員的專業(yè)水平與道德素養(yǎng)、完善內(nèi)部考核機(jī)制、加大對新電子監(jiān)控技術(shù)的研究與應(yīng)用、建立內(nèi)控風(fēng)險防范機(jī)制、發(fā)揮金融監(jiān)管作用等方式來加強(qiáng)對商業(yè)銀行財(cái)