企業(yè)銷售收入管理制度

1、文檔僅供參考企業(yè)銷售收入管理制度第九章 收入管理制度第一節(jié) 總 則第一條 為了引導(dǎo)企業(yè)加強(qiáng)對銷售收入的內(nèi)部控制 ,規(guī)范銷售收入行為 ,根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī),制定本制度。第二條 本制度所稱銷售收入 ,主要是指企業(yè)在日?；顒又行纬傻?、會導(dǎo)致所有者權(quán)益增加的、與所有者投入資本無關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益的總流入 ,包括銷售收入、提供勞務(wù)收入和讓渡資產(chǎn)使用權(quán)收入等。第三條 企業(yè)確認(rèn)商品銷售收入,必須同時滿足以下條件:（一 ）企業(yè)已將商品所有權(quán)上的主要風(fēng)險和報酬轉(zhuǎn)移給購貨方。（二 ）企業(yè)既沒有保留一般與所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán),也沒有對已售出的商品實施有效控制。（三 ）收入的金額能夠可靠地計量。（ 四 ）相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利

2、益很可能流入企業(yè)。（五 ）相關(guān)的已發(fā)生或?qū)l(fā)生的成本能夠可靠地計量。第二節(jié) 分工及授權(quán)第四條 公司銷售的會計核算業(yè)務(wù)由財務(wù)部統(tǒng)一辦理,收回銷售收入存入公司開設(shè)的銀行賬戶并由財務(wù)部統(tǒng)一管理。第五條公司的產(chǎn)品由銷售部門統(tǒng)一銷售及管理。公司財務(wù)部負(fù)責(zé)財務(wù)核算與帳款回收。第六條銷售收入主要涉及銷售及收款兩部分。銷售與收款業(yè)務(wù)的下列職責(zé)應(yīng)當(dāng)分離:銷售訂單職能與貨物保管職能相分離;銷售訂單職能與開具發(fā)票、記賬職能相分離;貨物保管職能與開具發(fā)票、記賬職能相分離;開具發(fā)票、記賬職能與收款職能相分離。第七條 公司的產(chǎn)品銷售收入催收工作由銷售部及財務(wù)部共同負(fù)責(zé)實施并負(fù)責(zé)對催收情況進(jìn)行統(tǒng)計、總結(jié)、分析。第三節(jié) 實施

3、與執(zhí)行第八條銷售收入的實現(xiàn)第九條發(fā)票的開具:銷售部根據(jù)貨物到達(dá)時間及時開具發(fā)票 ,發(fā)票開具后及時傳遞給財務(wù)部。加蓋財務(wù)專用章,郵寄給客戶 ,確認(rèn)銷售收入。第十條財務(wù)部協(xié)助銷售部門負(fù)責(zé)擬定各月回款計劃。第十一條銷售部發(fā)貨時必須經(jīng)過嚴(yán)格檢驗,不得擅自發(fā)貨和隨意替換貨物。在運(yùn)輸過程須確保貨物安全和及時到達(dá)。第十二條財務(wù)部根據(jù)銷售統(tǒng)計人員開據(jù)的發(fā)票與合同及發(fā)運(yùn)單進(jìn)行核對 ,并據(jù)以入帳進(jìn)行會計核算。每月編制帳齡分析表傳遞給銷售部進(jìn)行貨款催收 ,財務(wù)部主管銷售收入的人員定期與銷售統(tǒng)計人員核對應(yīng)收帳款,保持一致性。第十三條 銷售統(tǒng)計人員依據(jù)發(fā)貨產(chǎn)品所開具的發(fā)票,建立應(yīng)收賬款臺帳使之與發(fā)出商品及合同相一致。第

4、十四條 收到貨款時,根據(jù)回款票據(jù)注明的單位,經(jīng)過銷售統(tǒng)計人員確認(rèn)后 ,記入財務(wù)帳薄。第十五條 財務(wù)部根據(jù)銷售統(tǒng)計人員報送的回款明細(xì)確認(rèn)客戶 ,正確沖減用戶應(yīng)收賬款金額。第十六條 財務(wù)部每月對應(yīng)收帳款進(jìn)行分析,分析結(jié)果傳遞給公司領(lǐng)導(dǎo)。對于超過多年未收回的應(yīng)收帳款,必要時,應(yīng)經(jīng)過法律程序解決。第十七條 財務(wù)部對愈期 3 年的應(yīng)收帳款及現(xiàn)行會計制度規(guī)定的其它原因確實無法收回的應(yīng)收賬款,應(yīng)組織清理并查明原因,報公司領(lǐng)導(dǎo)審查批準(zhǔn)后轉(zhuǎn)作壞賬損失并注銷相關(guān)的應(yīng)收賬款明細(xì)賬。第十八條 銷售退回必須經(jīng)銷售主管審批后方可執(zhí)行。退回產(chǎn)品須經(jīng)質(zhì)檢部門和銷售部驗收、清點(diǎn)并開具退貨接受單后方可入庫。財務(wù)部根據(jù)銷售退回單和

5、紅字發(fā)票進(jìn)行帳務(wù)處理。銷售部對正常銷售產(chǎn)品和銷售退回產(chǎn)品分別保管,定期統(tǒng)計數(shù)量上報公司并根據(jù)生產(chǎn)計劃部意見處理。第十九條 已注銷的應(yīng)收賬款應(yīng)做好賬銷案存,落實責(zé)任人隨時跟蹤,一旦發(fā)現(xiàn)對有償債能力的客戶應(yīng)立即追索。第四節(jié) 監(jiān)督檢查第二十條 本公司的銷售與收款環(huán)節(jié)由財務(wù)部主管銷售收入的會計人員及財務(wù)部長會同總會計師行使監(jiān)督檢查權(quán)。第二十一條 銷售與收款環(huán)節(jié)的監(jiān)督檢查內(nèi)容包括:（一 ） 財務(wù)部對憑證是否妥善保管,特別是空白發(fā)票的管理,信用政策的變動是否經(jīng)過審批,應(yīng)收帳款的管理是否及時。（二 ）銷售退回的憑證是否健全、審批是否越權(quán),處理退回產(chǎn)品是否符合公司有關(guān)規(guī)定要求。（三 ）銷售部門對應(yīng)收帳款的催收管理工作是否到位第二十二條對監(jiān)督檢查過程中發(fā)現(xiàn)的銷售與收款內(nèi)部控制中的薄弱環(huán)節(jié) ,應(yīng)要求被檢查單位糾正和完善,發(fā)現(xiàn)重大問題應(yīng)寫出書面檢查報告,向有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)