完整版會計分錄大全

1、【收藏】世界完整版會計分錄大全，財會人必收!一、1 蛭膜一）現(xiàn)金收入1、提現(xiàn)J借：庫存現(xiàn)金I貸:銀行存款2、銷售產(chǎn)品收到現(xiàn)金借：庫存現(xiàn)金1貸：主營業(yè)務收入（材料銷售為：其他業(yè)務收入）I 應交稅費一一應交增值稅（銷項稅額）3、退回暫借多余現(xiàn)金 借：庫存現(xiàn)金J管理費用貸：其彳啦收款4、盤盈現(xiàn)金批;隹前，借：庫存現(xiàn)金I貸：待處理財產(chǎn)損溢批準后借：待處理財產(chǎn)損溢貸：營業(yè)外收入（無主款項） 其他應付款（有王款項）（二）現(xiàn)金支出1,現(xiàn)金存入銀行J借：銀行存款貸：庫存現(xiàn)金2,出差等暫借借：其他應收款貸：庫存現(xiàn)金3、發(fā)工資等J借：應付職工薪酬一一工資貸：庫存現(xiàn)金4,購買或支付零星物資辦公費等借工管理費用銷售費

2、用制造費用«應交稅費一一應交增值稅（進項稅額）（取得專票）羽盤弓.貸：庫存現(xiàn)金批準前J借：待處理財產(chǎn)損溢I貸:庫存現(xiàn)金批準后借：其他應收款（責任賠償部分）彳 管理蓿用（企業(yè)承擔官的）< 貸二待處理財產(chǎn)損溢二、（一）收入1、現(xiàn)金存入銀行J借：銀行存款I(lǐng)貸：庫存現(xiàn)金2、銷售產(chǎn)品收到貨款借：銀行存款，貸：主營業(yè)務收入（材料銷售為：其他業(yè)務收入）L應交稅費一一應交增值稅（銷項稅額）3、向銀行借款存入銀彳邛昔：銀行存款1貸：短期借款，長期借款（二）支出1、提現(xiàn)/昔：庫存現(xiàn)金“貸：銀行存款2、用存款購買原材料借：原材料在途物資J應交稅費一一應交增值稅（進項稅額）貸：銀行存款3、用存款購買固

3、定資產(chǎn)借：固定合產(chǎn)應交稅費一一應交增值稅（進項稅額）費：銀行存款4、用存款支付相關(guān)費用借：管理費用銷售費用財務費用制造費用應交稅疊一一應交增值稅（進項稅額）（取得專票）貸：銀行存款5、歸還銀行借款J借：短期借款，長期借款貸：銀行存款三、其他貨幣資金核算1、存入J借：其他貨幣資金一一XXI貸：銀行存款借：原材料在途物資等2、使用3、剩余轉(zhuǎn)回4應交稅費一一應交增值稅進項稅額）（取得專票）貸：其他貨幣資金一一XXJ借：銀行存款貸：其他貨幣資金一一XX四、應收賬款（應收票據(jù)）核算1、銷售貨物貨款未收借：應收賬款應收票據(jù) 貸：主營業(yè)務收入 應交稅費一一應交熠值稅（銷項稅額）2、收回欠款存入銀行J借：銀行

4、存款1貸：應收賬款應收票據(jù)3、應收票據(jù)到期無法收回J借：應收賬款貸：應收票據(jù)（現(xiàn)金折扣）4、給予現(xiàn)金折扣收回欠款存入銀行借：銀行存款 財務費用 貸：應收賬款5、計提壞賬準備/借：資產(chǎn)瀛值損失貸：壞賬準備6、沖銷多提壞賬準備 J借：壞賬準備1貸：資產(chǎn)減值損失7、發(fā)生壞賬借：壞賬準備貸：應收賬款8、岸壞賬又收回借：應收賬款 貸：壞賬準備 借：銀行存款 貸：應收賬款9、商業(yè)匯票貼現(xiàn)借：銀行存款財務費用 貸：應收票據(jù)五、預付賬款核算1、預付時2、發(fā)貨時3、補付時J借：預付賬款（預付額）I貸：銀行存款（預付額）借：原材料（材料款）應交稅費一一應交熠值稅（進項稅額）貸：預付賬款（全額）J借：預付賬款（全額

5、-預付額）1貸：銀行存款（全額-預付額）六、其他應收款核算（-）定額備用金1、借用時J借：其他應收款一一備用金I貸：庫存現(xiàn)金2、報銷時f借：管理費用銷售費用制造費用1貸：庫存現(xiàn)金（二）非定額備用金1、借用時J借：其他應收款一一備用金I貨：庫存現(xiàn)金2、報銷時（退回多余款 （借大于用）補足差額（借小于用）借：管理費用銷售費用制造費用庫存現(xiàn)金貸：其他應收款一一備用金借：管理費用銷售費用制造費用貸：其他應收款一一備用金L 庫存現(xiàn)金（三）包裝物押金等1、支付時（租入包裝物）J借：其他應收款一一包裝物押金1貸：銀行存款2、收回時（退回包裝物）銀行存款：其他應收款一一包裝物押金七、存貨核算府指（一）收入1、

6、發(fā)票已到貨已入庫（或在途）借：原材料（在途物資）（買價+采購費用） 4應交稅費一一應交增值稅（進項稅額） 貸：銀行存款應付賬款應付票據(jù)預付賬款2、在途物資險收入庫/昔：原材料貸：在途物資3、發(fā)票未到貨已入庫月末暫估J借：原材料JI貸：應付賬款,下月初紅沖 /借：原材料1貸：應付賬款4、接受投入原材料借：原材料應交稅費一一應交增值稅（進項稅額）貸：實收資本5、盤盈材料f批準前借：原材料1優(yōu)：待處理財產(chǎn)損溢批準后/昔：待處理財產(chǎn)損溢（二）發(fā)出1、領(lǐng)用原材料I管理費用借：生產(chǎn)成本制造費用管理費用在建工程等 貸：原材料2、盤虧材料或庫存商品（批準前借：待處理財產(chǎn)損溢貸：原材料庫存商品L應交稅費一一應交

7、增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出）（只有管理不善造成盤虧進項稅不予抵扣）A批準后借：原材料（殘料部分）I其他應收款（責任賠償部分）I管理費用（正常損耗）L 營業(yè)外支出（非常損失）貸：待處理財產(chǎn)損溢庫存商品一1、產(chǎn)品生產(chǎn)完工蛉收入庫J借：庫存商品貸：生產(chǎn)成本一基本生產(chǎn)成本2、外購商品3、銷售商品'借：庫存商品應交稅費一應交增值稅（進項稅額）貸：應付賬款等，借：主營業(yè)務成本I貸：庫存商品八、固定斐產(chǎn)核算（-）增加1、投入/（昔：固定資產(chǎn)I貸：實收資本2、購入不需要安裝借：固定資產(chǎn)（買價+運雜費），應交稅費一一應交常值稅（進項稅額）（取得專票）貸：銀行存款需要安裝支付貨款和稅費支付運費包裝費支付安裝費完

8、工交付使用借：在建工程應交稅費一一應交增值稅（進項稅額）貸：銀行存款借：在建工程應交稅費一一應交增值稅（進項稅額）貸:銀行存款借：在建工程貸:銀行存款借：固定資產(chǎn)貸：在建工程3、自建購入工程物資領(lǐng)用工程物資發(fā)生其他費用完工交付使用借：工程物資應交稅費一 一應交噌值稅（進項稅額（取得專票）貸：銀行存款借：在建工程.貸：工程物資借：在建工程貸：銀行存款，應付職工薪酬借：固定資產(chǎn)貸：在建工程（四）處置1、固定合產(chǎn)轉(zhuǎn)入清理2、發(fā)生清理費用3、收回出售價款、殘料、賠款等4、結(jié)轉(zhuǎn)清理凈損益或4、盤盈借：固定資產(chǎn)1貨：以前年度損益調(diào)整（二）減少1、對外投資借：長期股權(quán)投資（凈值=原值-已提折舊）1累計折舊（

9、已提折舊）貸：固定資產(chǎn)（原值）2、盤虧（批準前借：待處理財產(chǎn)損溢（凈值=原值-已提折舊）累計折舊（已提折舊）J貸：固定斐產(chǎn)（原值）批準后，借：營業(yè)外支出（凈值）I1貸：待處理財產(chǎn)損溢（三）計提折舊招：制造費用（生產(chǎn)車間用的固定資產(chǎn)折舊） 管理費用（管理部門用的固定資產(chǎn)折舊） <銷售費用（銷售部門用的固定資產(chǎn)折舊）其他業(yè)務成本（出租固定資產(chǎn)折舊）貸：累計折舊f借：固定資產(chǎn)清理（ 累計折舊固定資產(chǎn)遍值準備I貸：固定資產(chǎn)T借：固定資產(chǎn)清理1貸：銀行存款借：銀行存款 原材料<其他應收款貸：固定資產(chǎn)清理應交稅費一應交熠值稅（銷項稅額）i應交營業(yè)稅f借：營業(yè)外支出>貸：固定資產(chǎn)清理Y借：

10、固定資產(chǎn)清理1貸：營業(yè)外收入九、交易性金融資產(chǎn)核算1、購進（借：交易性金融資產(chǎn)一一成本（公允價值）投資收益（發(fā)生的交易費用）應收股利（已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利）應收利息（已到付息期但尚未領(lǐng)取的利息）貸：其他貨幣資金一一存出投資款2、持有期間取得現(xiàn)金股利或利息宣告時借：應收股利/應收利息I貨：投資收益收到對I借：銀行存款I(lǐng)貸：應收股利/應收利息3、期末公允價值大于賬面余額借：交易性金融資產(chǎn)一一公允價值變動（市價與成本的差額） 貸：公允價值變動損益公允價值小于賬面余額借：公允價值變動損益貸：交易性金融資產(chǎn)一一公允價值變動4、處置公允價值大于賬面余額同時r借：銀行存款（處置收入）貸：交易性金融資產(chǎn)

11、一一成本公允價值變動. 投資收益（差額）J借：公允價值變動損益（尚未實現(xiàn)的損益）1貸：投資收益（已實現(xiàn)的損益）公允價值小于賬面余額同時借：銀行存款投資收益交高性金融資產(chǎn)公允價值變動、貸：交易性金融資產(chǎn)一一成本借：投資收益I貸：公允價值變動損益十、短期借款核算1、借入2、按月計提3、季末支付4、到期還本J借：銀行存款 I貸：短期借款J借：財務費用 I貸：應付利息借：財務費用 應付利息貸：銀行存款借：短期借款 I貸：銀行存款長期借款核算1、取得J借：銀行存款1貨：長期借款一一本金2、計提利息借：財務費用在建工程 管理費用貸:應付利息I 長期借款一一應計利息（費用化）（資本化）（籌建期） （分期付息

12、） （一次付息）3、歸還本息借：長期借款一一本金應計利息應付利息貨：銀行存款（一次付息）（分期付息）十二、蹊核算1、提現(xiàn)備發(fā)工資2、發(fā)放工資J借：庫存現(xiàn)金I貸：銀行存款應付職工薪酬一一工資 ：庫存現(xiàn)金3、代扣款項借：應付職工薪酬一一工資<貸：其他應付款 應交稅費一一個人所得稅、 其他應收款4、上交代扣款借：其他應付款應交稅費一一個人所得稅貸：銀行存款5、分配工資借：生產(chǎn)成本制造費用管理費用<銷售費用在建工程 研發(fā)支出I貸：應付職工薪酬一一工資十三、應付款項核算（）應付賬款1、發(fā)生時2、償還時3、無法支付時（二）預收賬款1、預收時2、發(fā)貨時3、補收時借：原材料管理費用S應交稅費一一應

13、交增值稅（進項稅額）貸：應付賬款借：應付賬款I(lǐng)貸：銀行存款J借：應付賬款I(lǐng)貸：營業(yè)外收入,借：銀行存款1貸：預收賬款借：預收賬款貸：主營業(yè)務收入 應交稅費一一應交熠值稅（銷項稅額）借：銀行存款I(lǐng)貸：預收賬款（三）其他應付款（如押金）1、發(fā)生時J借：銀行存款I(lǐng)貸：其他應付款2、退回時J借：其他應付款I(lǐng)貸：銀行存款十四、應交稅費核算（增值稅）1、銷項（一般銷售）借：銀行存款應收票據(jù)應收賬款貸：主營業(yè)務收入（材料銷售為：其他業(yè)務收入）應交稅費一一應交熠值稅（銷項稅額）2、進項（一般借：原材料，在途物資應交稅費一一應交熠值稅（進項稅額）貸：銀行存款應收票據(jù)應收賬款（買價一進項） （買價X稅率）（買價）

14、免稅農(nóng)產(chǎn)品借：庫存商品應交稅費一一應交增值稅（進項稅額）貸：銀行存款運費借：借：原材料在途物資應交稅費一一應交增值稅（進項稅額）貸：銀行存款3、進項轉(zhuǎn)出借：待處理財產(chǎn)損溢等貸：原材料，庫存商品 應交稅費一一應交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出）4、月末處理余額在貸方，表示應交而未交增值稅J借：應交稅費一一應交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅） 1貸：應交稅費一一未交增值稅余額在借方，表示多交或尚未抵扣的熠值稅r采用加繳增值稅方式不采用預繳方式借：應交稅費 I貸：應交稅費未公憎值稅應值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅）不作處理5、上交稅費'當月交當月“當月交上月，借：應交稅費一一應交增值稅（已交稅金）I貸：銀行存款J借：應

15、交稅費一一未交熠值稅t貸：銀行存款十五、成本費用核算1、支付管理費用等借：管理費用（管理部門費用） 銷售費用（銷售部門費用） 財務費用（利息費用、銀行手續(xù)費） 制造費用（車間一般耗用）（貸：銀行存款庫存現(xiàn)金2、生產(chǎn)車間發(fā)生的科工借：生產(chǎn)成本貸：原材料借：應交稅費一一應交所得稅 貸：銀行存款I(lǐng) 應付職工薪酬3、結(jié)轉(zhuǎn)制造費用借：生產(chǎn)成本貸：制造費用4、結(jié)轉(zhuǎn)完工產(chǎn)品.借：住存商品貸：生產(chǎn)成本5、結(jié)轉(zhuǎn)已銷產(chǎn)品成本一借：主營業(yè)務成本貸：庫存而品6、支付各種罰款.借：營業(yè)外支出貸：銀行存款7、i一提所得稅借：所得稅費用貸：應交稅費一一應交所得稅8、上交所得稅資本公積2、淡本溢價3、奧本公積轉(zhuǎn)增資本盈余公積4、提取法定盈余公積5、盈余公積補虧J借：盈余公積I貸：利潤分配一一盈余公積補虧十六、所有者權(quán)益核算實收資本1、接受投資（借：銀行存款原材料（應交稅費一一應交增值稅（進項稅額）固定資產(chǎn)無形資產(chǎn)I貸：實收資本股本借：銀行存款，貸：實收資本股本I 資本公積一一資本溢價，股本溢價ft：資本公積：實收治本J借：利潤分配一一提取法定盈余公積I貸：盈余公積一一法定盈余公積11、結(jié)轉(zhuǎn)利潤分配明細賬借：利澗分配一一未分配利潤費：利潤分配一一提取法定盈余公積利潤分配一一應付現(xiàn)金股利、 利潤分配一一盈余公積補虧1、券專損益（收益借：主