2016年營改增后稅率一覽表

1、2021年營改增后,增值稅稅率表序號納稅人應(yīng)稅行為具體范圍增值稅稅率1小規(guī)模納稅人包括原增值稅納稅人和營改增納稅人,從事貨物銷售,提供增值稅加工、 修理修配勞務(wù)、以及營改增各項應(yīng)稅效勞征收率3%2原增值 脫納稅 人銷售或者進口貨物另有列舉的貨物除外；提供加工、修理修配勞務(wù)17%31.糧食、使用植物油、鮮奶13%42.自來水、暖氣、冷氣、熱氣、煤氣、石油液化氣、天然氣、沼氣、居民用煤炭制品53.圖書、報紙、雜志；64.飼料、化肥、農(nóng)藥、農(nóng)機整機 卜農(nóng)膜；75.國務(wù)院規(guī)定的其他貨物；86.農(nóng)產(chǎn)品指各種動、植物初級產(chǎn)品；音像制品、電子出版物、二甲醍、食用鹽9出口貨物010一納脫人銷售服務(wù)交通運輸業(yè)陸

2、路運輸效勞鐵路運輸效勞11%11其他陸路運輸效勞公路纜車索道地鐵輕軌12水路運輸效勞程租業(yè)務(wù)特定航次13期租業(yè)務(wù)配備操作人員的船14航空運輸效勞航空運輸?shù)臐褡鈽I(yè)務(wù)配備機組人員15管道運輸效勞無運輸工具承運業(yè)務(wù)氣液固等16郵政服務(wù)郵政普遍效勞包括郵票報刊匯款函件信印刷物卡郵政小包11%17包裹不超50KG 一邊不超1.5M ,長寬高合計不超3M18郵政特殊效勞郵政特殊效勞機要、盲人讀物等19其他郵政效勞郵冊等郵品銷售、郵政代理等20電信服根底電信效勞根底電信效勞語音通話、帶寬等11%21f納脫人務(wù)增值電信效勞增值電信效勞短信、彩信、數(shù)據(jù)傳輸、互聯(lián)網(wǎng)6%22建筑服務(wù)工程效勞工程效勞新建改建11%2

3、3安裝效勞安裝效勞各類設(shè)備、臺梯架、 水汽等出裝費等24修繕效勞修繕效勞補固養(yǎng)改等作業(yè)25裝飾效勞裝飾效勞修飾美化26其他建筑效勞其他建筑效勞鉆、拆、平、綠、爆、清等27金融服務(wù)貸款效勞貸款利息、及利息性收入6%28融資性售后回租承租A賣名B B再從E租回29直接收費金融服務(wù)直接收費金融效勞其他所有相關(guān)收費工程30保險效勞人身保險人31財產(chǎn)保險財32金融商品轉(zhuǎn)讓金融商品轉(zhuǎn)讓外匯、有價證券、期貨33其他金融商品轉(zhuǎn)讓基金、信托、理財、金融衍生34現(xiàn)代服1務(wù)研發(fā)和技術(shù)效勞研發(fā)效勞新技術(shù)、工乙、廠品、材料6%35合同能源治理效勞節(jié)能環(huán)保36工程勘察勘探效勞地形地質(zhì)地下的實地調(diào)查37專業(yè)技術(shù)效勞氣象地震

4、規(guī)劃測繪38信息技術(shù)效勞軟件效勞軟件開發(fā)維護測試6%39電路設(shè)計及測試效勞電路設(shè)計測試相關(guān)40信息系統(tǒng)效勞系統(tǒng)網(wǎng)絡(luò)電腦效勞一納脫人器等維護41業(yè)務(wù)流程治理效勞人力財務(wù)審計稅務(wù)等的治理42信息系統(tǒng)增值效勞數(shù)據(jù)處理分析存儲等43文化創(chuàng)意效勞設(shè)計效勞圖文聲視傳遞方案設(shè)想6%44知識產(chǎn)權(quán)效勞登記鑒定評估認證等45廣告效勞圖報雜廣影視牌招等發(fā)布播映46會議展覽效勞商品等流通展示交流綜合47物流輔助效勞航空效勞導航檢查清洗消毒跑道等6%48航拍培訓測量勘探降雨監(jiān)測護林49港口碼頭效勞調(diào)度通信疏浚燈塔理貨停泊清污消毒安保50貨運客運場站效勞裝卸轉(zhuǎn)運票包掛引調(diào)51打撈救助效勞撈人物船水上施救52裝卸搬運效勞運

5、輸工具間的搬運裝卸53倉儲效勞存放保管54收派效勞收件效勞55分揀效勞56派送效勞57租賃效勞融資租賃效勞注意區(qū)分融資性售后回租啟形動廣融資效勞17%58不動產(chǎn)融資租賃服11%一納脫人務(wù)59經(jīng)營租賃效勞過路停車過橋費、光 租干租、車機船身廣 告位啟形動廣租賃17%60不動產(chǎn)租賃11%61鑒證咨詢效勞認證效勞專業(yè)資質(zhì)監(jiān)測計量證實6%62鑒證效勞鑒定后出具證實63咨詢效勞提供信息建議籌劃調(diào)查譯64播送影視效勞播送影視節(jié)目作品制作效勞拍小米編與剪建子特修及確權(quán)6%65播送影視節(jié)目作品發(fā)行效勞分賬買斷委托等方式66播送影視節(jié)目作品播映效勞影院劇院網(wǎng)絡(luò)電視電臺等播放67商務(wù)輔助效勞企業(yè)治理效勞內(nèi)部市場物

6、業(yè)日常等治理6%68經(jīng)紀代理效勞貨物運輸代理效勞69代理報關(guān)效勞70人力資源效勞勞務(wù)招聘勞力外包71平安保護效勞人身及財產(chǎn)的保護72其他現(xiàn)代效勞其他現(xiàn)代效勞除上以外6%73生活服務(wù)文化體育效勞文化效勞創(chuàng)作表演圖書檔案文物展覽等6%74體育效勞比賽活動練習指導治理75教育醫(yī)療效勞教育效勞學歷和非學歷、教育輔助76醫(yī)療效勞檢查診斷治療保健生育及使用藥品器一納脫人材救護車等77旅游娛樂效勞旅游效勞游覽食宿購物娛樂78娛樂效勞提供場所的各類娛樂79餐飲住宿效勞餐飲效勞提供飲食及飲食的場所80住宿效勞住宿及配套81居民日常效勞家政婚慶養(yǎng)老殯葬,容發(fā)按桑足浴洗攝印82其他生活效勞除上述意外8384銷售無形

7、資產(chǎn)專利技術(shù)非個田所有權(quán)、使用權(quán)的轉(zhuǎn)讓6%85商標86著作權(quán)87商譽88其他權(quán)益也無形資產(chǎn)經(jīng)營權(quán)、特許、經(jīng)銷、分銷、代理、會員、網(wǎng)絡(luò)虛擬、肖像、轉(zhuǎn)會、冠名89自然資 源使用 權(quán)海域使用權(quán)9091探礦權(quán)木礦權(quán)92取水權(quán)93其他自然資源使用權(quán)94土地使用權(quán)11%95銷售不動產(chǎn)建筑物轉(zhuǎn)讓有限產(chǎn)權(quán)、永久產(chǎn)權(quán)以及與其一并轉(zhuǎn)讓的土地使用權(quán)宅房樓等可供住工作活動等11%96構(gòu)筑物路橋隧道水壩等注意：營改增政策實施后,增值稅稅率實行5級制17%、13%、11%、6%、0,小規(guī)模納稅人,可選擇簡易計稅方法征收3%的增值稅.一、可抵扣增值稅進項稅的工程序號常見報銷事項供給商類型稅率或征收率1辦公用品、辦公耗材一般

8、納稅人17%小規(guī)模納稅人3%2購置固定資產(chǎn)家具、設(shè)備、汽車等一般納稅人小規(guī)模納稅人17%3%3差旅費中的住佰費一般納稅人小規(guī)模納稅人11%3%4會議費中的場租費、會務(wù)費等一般納稅人11%小規(guī)模納稅人6%5郵寄費一般納稅人11%小規(guī)模納稅人3%6印刷費一般納稅人17%小規(guī)模納稅人6%7軟件、汽油費；綠植非農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售資產(chǎn)情形一般納稅人17%小規(guī)模納稅人3%8修理費汽車、設(shè)備等一般納稅人17%小規(guī)模納稅人3%9租車費；設(shè)備租賃費一般納稅人17%小規(guī)模納稅人3%10房租一般納稅人11%小規(guī)模納稅人3%11郵寄函件、包裹、購置郵冊等郵品等一般納稅人11%小規(guī)模納稅人3%12通信費非用于個人福利一般納

9、稅人11%小規(guī)模納稅人3%13上網(wǎng)費一般納稅人6%小規(guī)模納稅人3%14技術(shù)咨詢可行性論證等一般納稅人小規(guī)模納稅人6%3%15軟件開發(fā)、測試、維護等；購置依靠信息技術(shù)提供的流程治理效勞等一般納稅人6%小規(guī)模納稅人3%16倉儲費；裝卸費；搬運費；快遞費；代理 報關(guān)費；運輸代理費一般納稅人6%小規(guī)模納稅人3%17產(chǎn)品認證、技術(shù)認證；審計費、參謀費、律師費一般納稅人6%小規(guī)模納稅人3%18車輛保險一般納稅人6%小規(guī)模納稅人3%19電費一般納稅人17%小規(guī)模納稅人3%20水費；供暖費；燃氣費；報刊訂閱一般納稅人13%小規(guī)模納稅人3%21設(shè)計費；廣告費；展覽費一般納稅人11%、6%小規(guī)模納稅人3%22物業(yè)費、清潔費、綠化費一般納稅人11%、6%小規(guī)模納稅人3%23過路費2021年5月-7月高速公路通行費3%一級公路、二級公路、橋、閘通行費5%24勞動保護費一般納稅人17%小規(guī)模納稅人3%二、不可抵扣增值稅進項稅的工程開增值稅普票、定額票序號常見報銷事項可抵扣進項發(fā)票類型1招待費無法抵扣進項增值