20資金管理制度

1、資金管理制度第一章 總 則第一條 為了加強肇慶市房地產(chǎn)開發(fā)有限公司資金管理， 保證資金的安全， 規(guī)范資金的 使用，充分發(fā)揮公司總體資金優(yōu)勢，合理配置資源，改善融資結(jié)構(gòu)及手段，降低資金成本， 加速資金周轉(zhuǎn)，以達到公司價值最大化的戰(zhàn)略目標，特制定此管理辦法。第二條 公司實行資金的集中管理，原則上對外籌資與內(nèi)部現(xiàn)金頭寸實行高度集中管 理，明確各級資金調(diào)動的責任和權(quán)限，杜絕越權(quán)調(diào)動資金行為。第三條 資金管理的主要內(nèi)容包括： 現(xiàn)金的管理， 銀行存款及信用卡的管理， 籌融資及 對外擔保的管理、對外投資的管理和資金調(diào)動審批權(quán)限。第二章 現(xiàn)金的管理第四條 根據(jù)國家的現(xiàn)金管理暫行條例 ，結(jié)合公司實際情況，對現(xiàn)金

2、制定如下管理 辦法：現(xiàn)金的收取（一）收取現(xiàn)金的范圍：1. 單位或職工交回的差旅費余款，賠償款，罰款，備用金退回款；2. 無法辦理轉(zhuǎn)賬的銷售收入；3. 不足轉(zhuǎn)賬起點的小額收入。（二）公司因業(yè)務(wù)需要必須收取現(xiàn)金的， 統(tǒng)一由財務(wù)部門辦理， 其他部門或個人均不得 以公司名義收存現(xiàn)金。（三）出納在收取現(xiàn)金時，應(yīng)仔細審核收款單據(jù)的各項內(nèi)容， 當面清點現(xiàn)金，認真鑒別 真?zhèn)危?防止出現(xiàn)假幣、錯收。如發(fā)生誤收假幣或錯找零， 由出納人員負責追回或承擔一切損 失。（四）收款后，出納要及時在有關(guān)憑證上加蓋 “現(xiàn)金收訖 ”章。第六條 現(xiàn)金的使用（一）現(xiàn)金的使用范圍：1. 支付職工個人的工資、獎金、津貼、支付個人勞務(wù)報酬

3、;支付各種勞保 ,福利費 ,以及國家規(guī)定的對個人的其他支出。2. 支付出差人員必須隨身攜帶的差旅費 ;3. 轉(zhuǎn)帳結(jié)算金額 （100 元 ）起點以下的零星支出 ;4. 不能轉(zhuǎn)帳的業(yè)務(wù)款項支出 ;5. 總經(jīng)理批準的其他事項。（二）現(xiàn)金支付的規(guī)定1. 對于需支付現(xiàn)金的業(yè)務(wù)，會計人員必須嚴格審查其合法性與合理性。如遇不符合規(guī)定 或超出現(xiàn)金使用范圍的，會計人員不得辦理。2. 辦理現(xiàn)金付款時，會計人員應(yīng)認真審查原始憑證的真實性與正確性，是否符合公司規(guī) 定的簽批手續(xù)，審核無誤后支付現(xiàn)金。3. 付款后，出納要及時在有關(guān)憑證上加蓋 “現(xiàn)金付訖 ”章。第七條 庫存現(xiàn)金的管理（一）庫存現(xiàn)金限額的規(guī)定： 根據(jù)現(xiàn)金管理

4、規(guī)定， 各財務(wù)部門必須結(jié)合本部門的業(yè)務(wù)量 和開戶行的距離確定合理的庫存限額。 庫存限額以不超過 2 天的開支額為限。 具體數(shù)額由各 項目部的財務(wù)部門及開戶銀行協(xié)商確定， 報公司財務(wù)部審批備案。 對發(fā)生意外損失的， 超限 額部分由責任人全額承擔（項目部在銀行下班后收取的現(xiàn)金除外） 。（二）庫存現(xiàn)金的保管： 現(xiàn)金保管的責任人為出納人員； 現(xiàn)金的保管要有相應(yīng)的保管措 施，保險柜應(yīng)存放于堅固實用，防潮、防水、通風較好的房間，房間應(yīng)有鐵欄桿，防盜門； 保險柜鑰匙由出納人員專人保管， 不得交由其他人代管； 出納人員工作變動時， 應(yīng)更換保險 柜密碼， 保險柜的鑰匙或密碼丟失或發(fā)生故障， 應(yīng)立即報請領(lǐng)導(dǎo)處理，

5、 不得隨意找人修理或 配匙；庫存現(xiàn)金應(yīng)整齊存放，保持清潔，如因潮濕霉爛、蟲蛀等問題發(fā)生損失，由出納人員 負責。（三）庫存現(xiàn)金的盤點： 出納人員必須每日登記現(xiàn)金日記賬， 每日下班前盤存清點庫存 現(xiàn)金， 并按日填寫出納日報；星期五下午盤庫時， 需由會計人員監(jiān)盤， 并同時在出納日報上 簽字； 月末現(xiàn)金日記賬余額要與總賬現(xiàn)金余額核對相符， 確保賬賬相符，賬實相符；發(fā)現(xiàn)溢 余或短缺， 及時查明原因，按規(guī)定程序報批處理； 由出納自身責任造成的現(xiàn)金短缺，出納人 員全額賠償，如造成重大損失，應(yīng)追究責任人的法律責任。（四）任何人不得以 “白條 ”抵充庫存現(xiàn)金， 不得坐支挪用現(xiàn)金， 不準設(shè)立賬外庫存現(xiàn)金。第三章

6、銀行存款的管理第八條 為了加強資金管理， 保證公司資金的安全、 合理和高效使用， 杜絕各種違法亂 紀現(xiàn)象的發(fā)生， 根據(jù)國家有關(guān)制度， 結(jié)合公司財務(wù)管理規(guī)定和實際情況， 制定如下管理辦法第九條 銀行賬戶的管理（一）銀行賬戶是公司為辦理結(jié)算業(yè)務(wù)、 資金信貸和現(xiàn)金收付而在相應(yīng)金融機構(gòu)開設(shè)的 基本賬戶、一般結(jié)算賬戶和專用賬戶。1. 基本賬戶：是公司為辦理基本的、主要的資金結(jié)算、現(xiàn)金存取等業(yè)務(wù)而開立的主要賬 戶；2. 一般結(jié)算賬戶： 是公司為方便資金結(jié)算業(yè)務(wù)或現(xiàn)金存取業(yè)務(wù)而在就近的金融機構(gòu)開立 的基本賬戶以外的輔助性賬戶；3. 專用賬戶：是公司為辦理某些特殊業(yè)務(wù)或?qū)ｉT業(yè)務(wù)，按國家規(guī)定必須開立的某些有特

7、殊用途的補充賬戶。（二）銀行賬戶的管理由公司財務(wù)部統(tǒng)一規(guī)劃、集中控制、分類管理， 具體負責公司銀 行賬戶的開立、撤銷及各項目部銀行賬戶開立、撤銷的規(guī)劃、審批、檢查及考核工作；公司 下屬各項目部的財務(wù)部門根據(jù)公司的安排， 對本項目部銀行賬戶的使用情況按不同類別進行 日常管理，并接受公司的統(tǒng)一調(diào)度、檢查和考核。（三）銀行賬戶的開立與撤銷1. 根據(jù)公司管理需要，財務(wù)部統(tǒng)一規(guī)劃，經(jīng)公司財務(wù)總監(jiān)批準，依法在國家許可的金融 機構(gòu)開立基本賬戶；2. 各項目部需開設(shè)銀行賬戶時，報經(jīng)財務(wù)部審核，經(jīng)財務(wù)總監(jiān)批準同意后辦理；3. 各項目部銀行賬戶開立完畢， 5 日內(nèi)將有關(guān)賬戶資料報財務(wù)部備案；4. 銀行賬戶的開立、

8、撤銷資料必須及時歸檔并妥善保管，以備查驗；5. 銀行賬戶開立以后，必須根據(jù)會計核算的需要設(shè)置相應(yīng)的銀行日記賬，按規(guī)定及時核 算、登記日記賬，如實反映該賬戶的資金收付情況；6. 各項目部對閑置或不需用的銀行賬戶以及公司要求注銷的賬戶，應(yīng)及時予以撤銷，并 將撤銷情況及時報公司財務(wù)部備案。（四）銀行賬戶的日常管理1. 應(yīng)加強銀行賬戶的管理，不得出租出借賬戶，不得通過本部門的賬戶為其他單位辦理 與本部門經(jīng)營業(yè)務(wù)無關(guān)的資金收付業(yè)務(wù)；2. 因銷售產(chǎn)品、提供勞務(wù)而獲取的資金收入原則上只能通過基本賬戶辦理；3. 一般結(jié)算賬戶原則上只辦理資金支付業(yè)務(wù)，其資金來源可以根據(jù)需要由基本賬戶劃 轉(zhuǎn)。4. 專用賬戶是根據(jù)

9、需要為某種特殊業(yè)務(wù)而開立的。除辦理規(guī)定的專項業(yè)務(wù)外，不得辦理 經(jīng)營性的資金結(jié)算業(yè)務(wù)， 專用賬戶應(yīng)做到因特殊業(yè)務(wù)的開展而開立， 因其結(jié)束而撤銷， 且業(yè) 務(wù)結(jié)束后一個月內(nèi)必須清理完畢；5. 一般結(jié)算賬戶余額需由公司財務(wù)部制定最高限額；6. 嚴格禁止用個人名義開立銀行賬戶；7. 各項目部必須設(shè)專人管理銀行賬戶，并按規(guī)定進行資金收付業(yè)務(wù)核算，及時登記有關(guān) 賬簿， 妥善保管使用各類銀行憑證， 定期核對有關(guān)賬務(wù)， 正確編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，有 效管理使用銀行賬戶；8. 各控股子公司及各項目部負責人和財務(wù)負責人必須加強對銀行賬戶的管理，定期檢查銀行賬戶的使用情況， 在提報資金日報時， 每周提報一次賬戶余額

10、及使用情況， 一旦發(fā)現(xiàn)問 題，應(yīng)立即向公司財務(wù)部匯報并妥善處理；9. 公司財務(wù)部每季和不定期對各控股子公司及各項目部的銀行賬戶管理情況進行檢查 或抽查，并將結(jié)果通報全公司。第十條 銀行存款的管理（一）銀行存款的收款規(guī)定1. 各部門在收到支票、銀行匯票、銀行承兌匯票等票據(jù)時，應(yīng)及時交存財務(wù)部門，不得 私自存放，以免延誤票據(jù)結(jié)算日期。（1）財務(wù)部門在收到各部門交來的銀行票據(jù)時，應(yīng)及時辦理交接手續(xù)，并認真審驗票 據(jù)；（2）財務(wù)部門出納人員收到銀行票據(jù)時應(yīng)按規(guī)定程序于收到當日繳存開戶銀行；（3）對于自己無法鑒定的匯票等，出納人員必須于當日送銀行審驗。2. 銀行出納要妥善保管各種票據(jù)，對庫存銀行承兌匯票

11、、延期支票等庫存票據(jù)及時進行 清理，認真填寫匯票繳存單和到期銀行承兌匯票的存款單。3. 銀行出納或會計人員應(yīng)將所收匯票及時、準確地繳存匯票開戶銀行，不得私存他處， 損公肥私。進賬單應(yīng)及時、完整傳遞，并辦理交接手續(xù)。4. 所收匯票如出現(xiàn)需退回余額，市場營銷部門應(yīng)及時通知財務(wù)部門。5. 因客戶退房需退款時，請參照客戶退房辦理退款程序辦理。（二）銀行存款的付款規(guī)定1. 各部門辦理付款時須使用支票領(lǐng)用單或匯款通知單（超過一萬元以上要附簽報）、簽訂合同的使用合同付款審批單 ，并在支票領(lǐng)用單 、合同付款審批單和匯 款通知單 上寫明具體金額、資金流向， 按公司規(guī)定，經(jīng)有效簽字人在審批單上簽字后視為 完成批準

12、程序，出納人員以簽批后的支票領(lǐng)用單 、合同付款審批單和匯款通知單 為支付依據(jù)，以上單據(jù)的有效期為 3 天（如有效簽字人注明日期，以簽字人注明日期為準； 如有效簽字人未注明日期，以報告日期為準。 ），經(jīng)手人領(lǐng)用支票時應(yīng)同時登記 “轉(zhuǎn)賬支票使 用登記簿 ”。2. 銀行出納人員應(yīng)仔細審核支票領(lǐng)用單 、合同付款審批單和匯款通知單等憑 證，認真填寫匯票委托書等單據(jù)。按相關(guān)部門的要求和財務(wù)管理規(guī)定，正確使用結(jié)算方式， 不得亂用、誤用。3. 如支票領(lǐng)用單 、合同付款審批單 、匯款通知單 或其他單據(jù)上 ,單位名稱、 賬號、 開戶行、金額等內(nèi)容填寫不清、 不完整、 簽批手續(xù)不全或多份單據(jù)不一致， 財務(wù)部門有權(quán)拒

13、 付。4. 辦理結(jié)算時，原則上要求由本公司內(nèi)部人員辦理。經(jīng)辦人員有責任向會計人員講清業(yè) 務(wù)內(nèi)容。 如在發(fā)票未到之前辦理結(jié)算的， 即為預(yù)付款項。 預(yù)付款項必須由本公司內(nèi)部人員辦 理，并且在財務(wù)部門規(guī)定的時間內(nèi)辦理清算，否則財務(wù)部門有權(quán)拒付其余款項。5. 辦理已入賬業(yè)務(wù)的資金支付時，必須先由記賬人員核實金額后，再辦理付款。如金額 不符，應(yīng)暫緩支付，查明原因后再付款。6. 財務(wù)部有權(quán)對公司各控股子公司及各部門資金的使用情況進行監(jiān)督和檢查。（三）其他相關(guān)規(guī)定1. 財務(wù)部門必須建立嚴格的票據(jù)購買、保管、領(lǐng)用手續(xù)、妥善保管各類票據(jù)。2. 銀行出納要及時掌握各銀行賬戶的資金情況，不得簽發(fā)空頭支票，不得簽發(fā)空

14、白支票 和遠期支票。3. 由于業(yè)務(wù)需要，需在兩個銀行賬戶之間轉(zhuǎn)存資金時，必須征得財務(wù)總監(jiān)同意。4. 銀行出納必須把當日已辦理完畢的收付款單據(jù)、利息單等單據(jù)轉(zhuǎn)交會計人員進行賬務(wù)處理。5. 銀行出納應(yīng)根據(jù)審核無誤的記賬憑證，逐日逐筆、序時登記銀行存款日記賬，并結(jié)出 當日余額。6. 銀行存款日記賬應(yīng)定期與銀行對賬單核對，每月不少于一次。對賬時，由財務(wù)部門指 定有關(guān)人員進行交叉對賬，發(fā)現(xiàn)差錯，及時處理，并編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。對于超過一 個月的未達賬項，必須向財務(wù)總監(jiān)匯報，并及時清查處理。7. 銀行對賬單連同銀行存款余額調(diào)節(jié)表應(yīng)及時歸檔、保存。第四章 籌融資及對外擔保的管理第十二條 為了規(guī)范公司對外

15、籌融資及擔保行為， 明確有關(guān)部門職責， 以對融資事項統(tǒng) 一管理，有效控制，制定如下管理辦法：第十三條 對外融資主要是指公司向國家銀行金融機構(gòu)和非銀行金融機構(gòu)申請的長短 期借款及按國家規(guī)定發(fā)行的長短期債券。1. 人民幣 50 萬元以內(nèi)的對外融資由公司總經(jīng)理和財務(wù)總監(jiān)審批決定，50 至 100 萬元的對外融資需報董事會批準， 100 萬元以上的對外融資由公司股東會批準。2. 公司融資管理由公司財務(wù)部主持， 財務(wù)經(jīng)理直接接受公司總經(jīng)理和財務(wù)總監(jiān)的授權(quán)辦 理融資事務(wù)并協(xié)調(diào)與各金融單位的關(guān)系。3. 年度經(jīng)營、資金預(yù)算是公司對外融資的主要依據(jù)，公司財務(wù)部根據(jù)年度資金預(yù)算匯總 情況制定對外融資計劃和方案。4

16、. 對融資取得的資金應(yīng)按借款合同或籌資用途的規(guī)定，合理調(diào)度使用，財務(wù)部有權(quán)監(jiān)督 融資資金的使用情況。5財務(wù)部應(yīng)指定專人負責借款合同的歸集和管理，正確核算借款利息，按期償還借款 本息；如需辦理展期手續(xù)的，應(yīng)及時同貸款單位進行聯(lián)系，簽定展期借款合同。第十四條 任何一方不得以其在公司注冊資本中的全部或任何部分的股權(quán)設(shè)置抵押或 以其他方式對公司之外設(shè)置債務(wù)擔保；因肇慶市華榮投資有限公司與本公司有合作共贏關(guān)系，公司為其提供擔保的不受 前款所限；第十五條 公司財務(wù)部是擔保批準的辦理機構(gòu)。第十六條 批準對外擔保的權(quán)限： 公司為關(guān)聯(lián)公司及系統(tǒng)外公司對外出具擔保， 應(yīng)由財 務(wù)部嚴格審查被擔保單位的償債能力和信用

17、程度， 經(jīng)董事會批準， 由公司總經(jīng)理和財務(wù)總監(jiān) 雙簽后，由股東成員聯(lián)簽批準。第五章 對外投資的管理第十七條 為了規(guī)范公司的對外投資及委托貸款的行為， 防止公司資產(chǎn)的流失， 確保 公司資產(chǎn)的保值、 增值， 根據(jù)我國現(xiàn)行的財經(jīng)法規(guī)， 結(jié)合公司實際情況， 制訂如下管理辦法。第十八條 公司對外投資的決定和審批權(quán)集中在公司董事會及下設(shè)的投資委員會， 經(jīng) 營管理部具體負責對外投資的執(zhí)行和管理。（一）對外投資的范圍和分類1. 對外投資是指公司以現(xiàn)金、實物、無形資產(chǎn)等方式向其他單位的投資。2. 對外投資按對被投資企業(yè)的實際控制權(quán)分為：絕對控股、相對控股和參股三種投資。 絕對控股是指公司直接或間接持有被投資企業(yè)

18、50%以上的股份，能夠絕對控制被投資企業(yè)的經(jīng)營管理；相對控股是指雖然公司未持有被投資企業(yè)50%以上的股份，但持有其 20% 以上的股份， 并對被投資企業(yè)有重大影響或相對能夠控制其經(jīng)營管理； 參股是指公司持有被投 資企業(yè)的股份，不具有任何控制或相對控制、重大影響關(guān)系。（二）對外投資的原則 公司對外投資必須遵守如下原則：1. 對外投資要有利于本公司生產(chǎn)經(jīng)營的發(fā)展，不損害公司的利益，確保對外投出的資本 保值、增值；2. 不影響本公司生產(chǎn)和日常經(jīng)營所需資金周轉(zhuǎn)；3. 所有投資必須堅持論證在先原則。（三）對外投資的管理程序1. 對外投資一律由公司統(tǒng)一管理。2. 對外投資由經(jīng)營管理部牽頭組織，按照董事會和

19、投資委員會提出的項目，對投資收益 和投資風險進行可行性分析及論證后， 通過法定程序經(jīng)公司董事會和總經(jīng)理批準， 投資數(shù)額 在 100 萬元以上的須經(jīng)股東會批準后，由經(jīng)營管理部組織實施。3. 對外投資的方案及可行性分析論證主要包括被投資企業(yè)的行業(yè)及行業(yè)狀況，投資依 據(jù)，投資方式、被投資企業(yè)的規(guī)劃、投資收益預(yù)測及投資風險性分析等。4. 對外投資完成后，對被投資單位的股權(quán)管理，由經(jīng)營管理部負責，被投資單位召開的 會議由經(jīng)營管理部負責安排人員參加。5. 經(jīng)營管理部對被投資企業(yè)的經(jīng)營情況進行監(jiān)控，每年年底對投資項目寫一份經(jīng)營分析報告，并提出是否繼續(xù)持有、轉(zhuǎn)讓、清算該投資項目的建議，報投資委員會。第十九條

20、委托貸款是指公司或控股子公司按規(guī)定委托金融機構(gòu)或非銀行金融機構(gòu) 向控股子公司、公司或外部單位貸出的款項。委托貸款主要是調(diào)節(jié)公司和各控股子公司間的資金溢缺， 合理配置資源， 降低資金成本。 對于控股子公司的委托貸款審批權(quán)在公司財務(wù)部， 對于向外部單位的委托貸款需由公司 董事會審議，報股東會批準；財務(wù)部具體負責委托貸款的執(zhí)行和管理。委托貸款的管理：1. 委托貸款由財務(wù)部牽頭，根據(jù)年度預(yù)算，控股子公司將資金溢余或短缺情況報公司財 務(wù)部，由財務(wù)部統(tǒng)一協(xié)調(diào)、管理委托貸款的收放工作。2. 對外單位的委托貸款，需對擬接受委托貸款的單位的資信進行調(diào)查和風險性分析后， 向董事會提出委托貸款的方案進行審議，并報股

21、東會批準。3. 委托貸款的金額、期限、用途等具體事項，按照國家有關(guān)法規(guī)的規(guī)定，經(jīng)雙方洽商確 定；委托貸款的利率按中國人民銀行同期的貸款利率加收相應(yīng)的手續(xù)費確定。4. 委托貸款方案經(jīng)批準后，由公司財務(wù)部經(jīng)理與受托的金融機構(gòu)或非銀行金融機構(gòu)（以 下簡稱受托方）進行聯(lián)系，委托貸款方（以下簡稱委托方）和擬接受貸款方（以下簡稱借款 方）分別與受托方簽訂委托貸款和借款合同。5. 委托方 /借款方按照合同要求撥存 /取得貸款。6. 委托方對委托貸款的管理參照對外投資的管理辦法；對逾期的委托貸款應(yīng)及時催收、 或與借款方協(xié)商向銀行辦理展期合同； 對不能收回的委托貸款， 應(yīng)及時通知財務(wù)部進行處理。7. 財務(wù)部應(yīng)指

22、定專人負責委托貸款合同的歸集和管理。第六章 資金調(diào)動審批權(quán)限第二十條 根據(jù)資金管理原則， 為進一步完善內(nèi)部控制， 防范經(jīng)營及財務(wù)風險， 特設(shè) 定公司資金調(diào)動審批權(quán)限，以明確各級簽字人的權(quán)責。第二十一條 資金調(diào)動是經(jīng)有效簽字人在本規(guī)定確定的權(quán)限內(nèi)對資金調(diào)動所確定的金 額、資金流向及用途予以核準， 由經(jīng)辦人員依據(jù)資金調(diào)動批準， 按照公司規(guī)定的付款程序?qū)?資金進行實際支付。第二十二條 公司對大額資金的調(diào)動和使用，按以下審批程序進行。（一）屬于生產(chǎn)經(jīng)營性的開發(fā)和支出及一般經(jīng)營性支出： 1.預(yù)算內(nèi)的，已簽定合同的，由經(jīng)辦人員持合同付款審批單，無合同的持支票領(lǐng)用單（或匯款通知單 ）和簽報（超過一萬元以上）

23、等資料，經(jīng)部門總經(jīng)理、相關(guān)部門和 財務(wù)部總經(jīng)理審核后， 5 萬元以內(nèi)（不含 5 萬元）的資金調(diào)動經(jīng)主管副總經(jīng)理審批后（經(jīng)總 經(jīng)理授權(quán)）即可辦理資金撥付手續(xù)； 5 萬元以上的資金調(diào)動還需財務(wù)總監(jiān)審核，經(jīng)總經(jīng)理審 批后方可辦理資金撥付手續(xù)。 經(jīng)辦人員發(fā)生的費用應(yīng)由上一級領(lǐng)導(dǎo)審批， 即總經(jīng)理的費用由 董事長審批， 高管人員的費用由總經(jīng)理審批， 部門總經(jīng)理的費用由主管領(lǐng)導(dǎo)審批， 不能自己 審批自己的費用（含公司卡消費） 。2.預(yù)算外的，需先由資金使用部門向總經(jīng)理辦公會報送新增用款計劃，經(jīng)審查批準后， 再由經(jīng)辦人員持 支票領(lǐng)用單 匯款通知單 及簽報和經(jīng)總經(jīng)理辦公會審批后的相關(guān)資料， 經(jīng)部門經(jīng)理、 財務(wù)部

24、經(jīng)理和主管副總經(jīng)理、 財務(wù)總監(jiān)審核后， 經(jīng)總經(jīng)理審批辦理資金的撥付 手續(xù)。（二）屬于對外投資支出的資金調(diào)動 :1.預(yù)算內(nèi)的，由經(jīng)辦人員持相關(guān)的合同、 合同付款審批單和投資管理委員會批準的 相關(guān)文件等資料， 由經(jīng)營管理部總經(jīng)理和財務(wù)部總經(jīng)理審核后， 經(jīng)財務(wù)總監(jiān)審核， 經(jīng)總經(jīng)理 審批后方可辦理資金撥付手續(xù)。2.預(yù)算外的，需先由公司董事會決議通過，金額大于50 萬元，需由股東會批準通過后，由財務(wù)部總經(jīng)理和主管經(jīng)營管理部的副總經(jīng)理審核后， 報財務(wù)總監(jiān)審核， 經(jīng)總經(jīng)理簽批后辦 理資金撥付手續(xù)。（三）屬于資金往來情況的大額資金調(diào)動：1.系統(tǒng)內(nèi)的資金往來調(diào)動，由財務(wù)部經(jīng)辦人員持相關(guān)資料，經(jīng)財務(wù)部總經(jīng)理審核后，報 財務(wù)總監(jiān)和總經(jīng)理審批后，辦理資金的撥付手續(xù)。2.系統(tǒng)外的資金往來調(diào)動， 需先經(jīng)公司董事會批準后， 報財務(wù)總監(jiān)審核， 總經(jīng)理審批后， 辦理資金的撥付手續(xù)。第二十三條 對內(nèi)部單位資金調(diào)動的管理 內(nèi)部二級核算單位是指公司設(shè)立的以項目部為獨立核算單位的部門 （以下簡稱項目部） 。 各項目部下設(shè)財務(wù)部門，其財務(wù)負責人由公司財務(wù)部選派。項目部資金調(diào)動的審批權(quán)限按如下規(guī)定審批：1、生產(chǎn)經(jīng)營性開支由項目部填制支票領(lǐng)用單（一萬元以上附簽報）或合同付款審批單 （見合同管理制度附件） ，總經(jīng)理授權(quán)項目總經(jīng)理審批的，經(jīng)項目總經(jīng)理、項目財務(wù)經(jīng)理審 批，可會簽工程