中心幼兒園財(cái)務(wù)管理制度

1、中心幼兒園財(cái)務(wù)管理制度只有嚴(yán)格的規(guī)章制度，才能出色的管理財(cái)務(wù)。下面是小 編為您帶來的是中心幼兒園財(cái)務(wù)管理制度相關(guān)內(nèi)容，希望對(duì) 您有所幫助。第一條為加強(qiáng)學(xué)校財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)行為，提高資 金使用效益，促進(jìn)事業(yè)發(fā)展，根據(jù)財(cái)政部發(fā)事業(yè)單位財(cái)務(wù) 規(guī)則，財(cái)政部、國(guó)家教育部發(fā)學(xué)校財(cái)務(wù)制度等有關(guān)文 件規(guī)定，結(jié)合學(xué)校具體情況特制定本辦法。第二條 學(xué)校財(cái)務(wù)管理的基本原則是：貫徹執(zhí)行國(guó)家有 關(guān)法律、法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度；堅(jiān)持勤儉辦學(xué)的方針；正確 處理事業(yè)發(fā)展需要和資金供給的關(guān)系，社會(huì)效益和經(jīng)濟(jì)效益 的關(guān)系，國(guó)家、集體和個(gè)人三者利益的關(guān)系。第三條學(xué)校財(cái)務(wù)管理的主要任務(wù)是：依法多渠道籌集 事業(yè)資金；合理編制學(xué)校預(yù)算，并

2、對(duì)預(yù)算執(zhí)行過程進(jìn)行控制 和管理；科學(xué)配置學(xué)校資源，努力節(jié)約支出，提高資金使用 效益；加強(qiáng)資產(chǎn)管理，防止國(guó)有資產(chǎn)流失；建立健全財(cái)務(wù)規(guī) 章制度，規(guī)范校內(nèi)經(jīng)濟(jì)秩序；如實(shí)反映學(xué)校財(cái)務(wù)狀況；對(duì)學(xué) 校經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的合法性、合理性進(jìn)行監(jiān)督。第四條 學(xué)校實(shí)行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，集中管理”的財(cái)務(wù)管理 體制。學(xué)校在統(tǒng)一財(cái)經(jīng)政策、統(tǒng)一預(yù)算管理、統(tǒng)一財(cái)務(wù)規(guī)章 制度、統(tǒng)一資源調(diào)配、統(tǒng)一財(cái)會(huì)業(yè)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)的前提下，根據(jù)事 權(quán)與財(cái)權(quán)相結(jié)合的原則，學(xué)校在校內(nèi)部分單位設(shè)立二級(jí)財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)第五條 學(xué)校財(cái)務(wù)工作實(shí)行校長(zhǎng)負(fù)責(zé)制。分管副校長(zhǎng)協(xié) 助校長(zhǎng)全面領(lǐng)導(dǎo)學(xué)校的財(cái)務(wù)工作。第六條 校財(cái)務(wù)處作為學(xué)校一級(jí)財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)，在校長(zhǎng)和分 管副校長(zhǎng)的領(lǐng)導(dǎo)下，統(tǒng)一管理學(xué)校的各

3、項(xiàng)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作，財(cái) 務(wù)處的主要職責(zé)：1. 負(fù)責(zé)制定全校統(tǒng)一的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度和管理辦法，擬定 校內(nèi)財(cái)經(jīng)政策，參與學(xué)校經(jīng)濟(jì)方面的決策。2. 負(fù)責(zé)組織編制學(xué)校年度預(yù)算，對(duì)預(yù)算執(zhí)行過程進(jìn)行控 制和管理。負(fù)責(zé)完成決算工作。3. 依法多渠道籌集資金，合理配置學(xué)校資源。4. 負(fù)責(zé)全校的財(cái)務(wù)收支和收費(fèi)管理，負(fù)責(zé)事業(yè)性支出的 校內(nèi)價(jià)格的制定和審批。5. 負(fù)責(zé)全校的國(guó)有資產(chǎn)管理和清產(chǎn)核資工作。6. 負(fù)責(zé)對(duì)二級(jí)財(cái)會(huì)機(jī)構(gòu)的業(yè)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)和監(jiān)管工作。7. 積極開展會(huì)計(jì)核算，提高會(huì)計(jì)工作質(zhì)量。嚴(yán)格控制各 項(xiàng)開支，努力提高資金的使用效益。8. 負(fù)責(zé)校內(nèi)的財(cái)務(wù)監(jiān)督檢查工作，規(guī)范校內(nèi)經(jīng)濟(jì)秩序， 維護(hù)學(xué)校財(cái)經(jīng)紀(jì)律。9. 負(fù)責(zé)全校各單位的

4、會(huì)計(jì)人員的業(yè)務(wù)管理工作。10. 其他財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)工作。第七條 學(xué)校根據(jù)綜合管理和財(cái)會(huì)業(yè)務(wù)的需要，在校內(nèi) 相應(yīng)單位和部門設(shè)立二級(jí)財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)。二級(jí)財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)為校財(cái)務(wù) 處的派駐機(jī)構(gòu)，其財(cái)會(huì)人員由財(cái)務(wù)處委派，其財(cái)會(huì)業(yè)務(wù)受財(cái) 務(wù)處的統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、指導(dǎo)和監(jiān)管。二級(jí)財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)的設(shè)立由校財(cái) 務(wù)處提出，經(jīng)分管人事和財(cái)務(wù)的副校長(zhǎng)會(huì)商同意后報(bào)學(xué)校校 長(zhǎng)辦公會(huì)審批。第八條學(xué)校按照會(huì)計(jì)法和上級(jí)主管部門的要求在 校財(cái)務(wù)處和二級(jí)財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)配備專職財(cái)會(huì)人員。學(xué)校財(cái)務(wù)處正 職的任免應(yīng)事先征得上級(jí)主管部門同意，副職的任免應(yīng)報(bào)上 級(jí)主管部門備案。學(xué)校的財(cái)會(huì)人員歸口財(cái)務(wù)處統(tǒng)一管理。財(cái) 會(huì)人員的調(diào)入、調(diào)出、考評(píng)、專業(yè)技術(shù)職務(wù)的評(píng)聘由校財(cái)務(wù) 處會(huì)同人

5、事處辦理。全校財(cái)會(huì)人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn)、業(yè)務(wù)考核、 獎(jiǎng)懲、繼續(xù)教育等統(tǒng)一由校財(cái)務(wù)處組織實(shí)施。第九條全校從事財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作的人員，必須取得會(huì) 計(jì)從業(yè)資格證書。不具備會(huì)計(jì)從業(yè)資格的人員，不得從事 專職或兼職財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作。學(xué)校財(cái)會(huì)人員應(yīng)當(dāng)具備必要的專業(yè)知識(shí)和專業(yè)技能，熟 悉國(guó)家的有關(guān)法律、法規(guī)和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度，遵守職業(yè)道德， 樹立嚴(yán)謹(jǐn)?shù)墓ぷ髯黠L(fēng)，遵守工作紀(jì)律，努力提高工作效率和 工作質(zhì)量。學(xué)校財(cái)會(huì)人員應(yīng)當(dāng)定期參加學(xué)習(xí)和培訓(xùn)，不斷提高會(huì)計(jì) 理論水平、業(yè)務(wù)素質(zhì)和職業(yè)道德修養(yǎng)。學(xué)校財(cái)會(huì)隊(duì)伍應(yīng)保持相對(duì)穩(wěn)定。財(cái)會(huì)人員調(diào)動(dòng)工作或離 職時(shí)，必須在規(guī)定期限內(nèi)與接管人員辦清交接手續(xù)。第十條 學(xué)校財(cái)會(huì)人員應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家有關(guān)法律、法

6、規(guī)和 學(xué)校規(guī)章制度的程序、要求進(jìn)行財(cái)會(huì)工作。對(duì)財(cái)會(huì)人員在辦 理會(huì)計(jì)事務(wù)中出現(xiàn)的違法行為，應(yīng)當(dāng)依照會(huì)計(jì)法和國(guó)家 有關(guān)規(guī)定處理。學(xué)校財(cái)務(wù)處、二級(jí)財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)、?？萍籍a(chǎn)業(yè)的主要負(fù)責(zé)人 和財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人離職時(shí)必須進(jìn)行經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)。校內(nèi)財(cái)會(huì)人員的聘任實(shí)行回避制度。各單位責(zé)任人、財(cái) 會(huì)主管人員的親屬不得擔(dān)任本單位的會(huì)計(jì)和出納工作，同一 單位內(nèi)的會(huì)計(jì)和出納也不得是親屬。需要回避的親屬為：夫 妻關(guān)系、直系血親關(guān)系、三代以內(nèi)旁系血親以及配偶親關(guān)系第十一條學(xué)校財(cái)務(wù)預(yù)算是指學(xué)校根據(jù)事業(yè)發(fā)展計(jì)劃和 任務(wù)而編制的年度財(cái)務(wù)收支計(jì)劃。編制預(yù)算必須堅(jiān)持“量入 為出，收支平衡”的總原則。收入預(yù)算堅(jiān)持積極穩(wěn)妥原則； 支出預(yù)算堅(jiān)持統(tǒng)籌兼顧

7、，保證重點(diǎn)、注重效益、勤儉節(jié)約等 原則，不得編制赤字預(yù)算。學(xué)校預(yù)算內(nèi)、外一切財(cái)務(wù)收支均 須納入預(yù)算范圍，由學(xué)校統(tǒng)一核算，統(tǒng)一管理。預(yù)算外資金 必須實(shí)行收支兩條線管理。第十二條學(xué)校預(yù)算由校財(cái)務(wù)處根據(jù)學(xué)校年度計(jì)劃和各 單位收支計(jì)劃以及年度收支增減的情況，提出預(yù)算建議方 案，經(jīng)學(xué)校黨委常委會(huì)審議通過后，報(bào)江蘇省財(cái)政廳審核批 復(fù)后執(zhí)行。預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn)，即對(duì)學(xué)校財(cái)務(wù)收支活動(dòng)具有約束力。第十三條 為了維護(hù)學(xué)校預(yù)算方案的嚴(yán)肅性，經(jīng)批準(zhǔn)的 預(yù)算方案不得隨意變更。確因情況發(fā)生變化需要進(jìn)行調(diào)整 的，區(qū)別情況進(jìn)行辦理。 其中： 調(diào)減預(yù)算由財(cái)務(wù)處直接辦理； 需要追加預(yù)算的，金額在 5 萬元以下由主管財(cái)務(wù)的副校長(zhǎng)審 批；

8、金額在 5 萬元以上 20 萬元以下由校長(zhǎng)審批；金額在 20 萬元以上需報(bào)經(jīng)學(xué)校黨委常委會(huì)審議決定。財(cái)務(wù)處根據(jù)審批 報(bào)告或決議辦理預(yù)算的調(diào)整。第十四條 收入是指學(xué)校開展教學(xué)、科研及其他活動(dòng)依 法取得的非償還性資金。第十五條 學(xué)校的收入包括財(cái)政補(bǔ)助收入、事業(yè)收入、 經(jīng)營(yíng)收入、附屬單位上繳收入和其他收入。1、財(cái)政補(bǔ)助收入是指學(xué)校從財(cái)政部門取得的各類事業(yè) 收入。包括： 教育經(jīng)費(fèi)撥款、 科研經(jīng)費(fèi)撥款、 其他經(jīng)費(fèi)撥款。2、事業(yè)收入是指學(xué)校開展教學(xué)、科研及其輔助活動(dòng)的 收入，含學(xué)生學(xué)費(fèi)、住宿費(fèi)、培養(yǎng)費(fèi)、各種辦班收入、實(shí)驗(yàn) 教學(xué)服務(wù)收入，成教收入和承接科技項(xiàng)目、開展科研協(xié)作、 轉(zhuǎn)讓科技成果、進(jìn)行科技咨詢所取

9、得的收入和其他收入。3 經(jīng)營(yíng)收入是指學(xué)校在教學(xué)、科研及其輔助活動(dòng)之外， 不具備法人資格的非獨(dú)立核算單位，其開展的社會(huì)服務(wù)取得 的收入。4、附屬單位上繳收入是指學(xué)校附屬獨(dú)立核算單位按照 有關(guān)規(guī)定上繳的收入。如：附屬中小學(xué)獨(dú)立核算單位上繳的收入等。5、其他收入是指學(xué)校在上述規(guī)定范圍之外取得的各項(xiàng) 收入。含投資收益、捐贈(zèng)收入、利息收入、企業(yè)利潤(rùn)等。第十六條 校內(nèi)各單位必須嚴(yán)格按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定依法 組織收入，各項(xiàng)收入交由財(cái)務(wù)處納入學(xué)校預(yù)算，統(tǒng)一管理和 核算，校內(nèi)各單位不得截留、隱瞞、挪用、私分學(xué)校收入。 學(xué)校各項(xiàng)收入必須按規(guī)定及時(shí)足額上繳校財(cái)務(wù)處，嚴(yán)禁各單 位私設(shè)“小金庫” 。第十七條 學(xué)校各項(xiàng)收費(fèi)必

10、須嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家規(guī)定的收費(fèi) 范圍和標(biāo)準(zhǔn)，由校財(cái)務(wù)處審核報(bào)經(jīng)物價(jià)部門辦理收費(fèi)許可 證，使用符合國(guó)家規(guī)定的合法票據(jù)。其他任何單位不得自立 收費(fèi)項(xiàng)目和提高收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)。學(xué)校的發(fā)票、收據(jù)歸口校財(cái)務(wù)處統(tǒng)一管理。財(cái)務(wù)處按照 國(guó)家規(guī)定領(lǐng)購、登記、保管、使用合法的票據(jù)，并根據(jù)學(xué)校 實(shí)際需要統(tǒng)一印制或監(jiān)制校內(nèi)結(jié)算、管理票據(jù)。其他任何單 位和個(gè)人不得自行領(lǐng)購、印制、買賣、代開、轉(zhuǎn)借和銷毀票 據(jù)。學(xué)校校辦企業(yè)其生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)應(yīng)使用稅務(wù)發(fā)票，其發(fā)票的購 買、使用按照稅務(wù)部門規(guī)定辦理，按規(guī)定可使用行政事業(yè)收 據(jù)和校內(nèi)收據(jù)的除外。第十八條 支出是指學(xué)校開展教學(xué)、科研及其他活動(dòng)發(fā)生的各項(xiàng)資金耗費(fèi)和損失第十九條 學(xué)校支出包括事業(yè)支出、經(jīng)

11、營(yíng)支出、自籌基 本建設(shè)支出、對(duì)附屬單位補(bǔ)助支出、撥出經(jīng)費(fèi)、上繳上級(jí)支 出等。1、事業(yè)支出指學(xué)校開展教學(xué)、科研及輔助活動(dòng)發(fā)生的 支出， 事業(yè)支出的內(nèi)容包括基本工資、 補(bǔ)助工資、 其他工資、 職工福利費(fèi)、社會(huì)保障支出、助學(xué)金、公務(wù)費(fèi)、業(yè)務(wù)費(fèi)、設(shè) 備購置費(fèi)、修繕費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)和其他費(fèi)用。2、經(jīng)營(yíng)支出是指學(xué)校在教學(xué)、科研及其輔助活動(dòng)之外 開展非獨(dú)立核算經(jīng)營(yíng)活動(dòng)所發(fā)生的支出，經(jīng)營(yíng)支出與經(jīng)營(yíng)收 入應(yīng)相互配比。3、自籌基本建設(shè)支出是指學(xué)校用財(cái)政補(bǔ)助收入以外的 資金安排基本建設(shè)所發(fā)生的支出。學(xué)校應(yīng)在保證事業(yè)支出的 需要、保持預(yù)算收支平衡的基礎(chǔ)上，統(tǒng)籌安排自籌基本建設(shè) 支出，隨年度預(yù)算報(bào)上級(jí)主管部門核批， 列入

12、基本建設(shè)計(jì)劃。 自籌基本建設(shè)資金與國(guó)家撥給的基建投資統(tǒng)一納入基本建 設(shè)財(cái)務(wù)管理， 按項(xiàng)目進(jìn)行核算。 自籌基本建設(shè)資金單獨(dú)列支。4、附屬單位補(bǔ)助支出，即學(xué)校用財(cái)政補(bǔ)助收入以外的 收入對(duì)附屬單位進(jìn)行補(bǔ)助所發(fā)生的支出。第二十條 學(xué)校在開展教學(xué)、科研和非獨(dú)立核算的經(jīng)營(yíng) 活動(dòng)中，應(yīng)當(dāng)正確歸集實(shí)際發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，不能直接歸集 的，應(yīng)按照有關(guān)規(guī)定的比例合理分?jǐn)偂５诙粭l 學(xué)校在有關(guān)部門取得的指定用途的專項(xiàng)資 金，應(yīng)當(dāng)堅(jiān)持“?？顚Ｓ谩钡脑瓌t，按要求單獨(dú)核算，并定 期報(bào)告資金的使用情況。項(xiàng)目完成后，報(bào)送專項(xiàng)資金支出決 算和使用效果的書面報(bào)告，并接受有關(guān)部門的檢查、驗(yàn)收。第二十二條 學(xué)校應(yīng)建立健全財(cái)務(wù)支出審批制

13、度，按不 同的經(jīng)費(fèi)支出類別和金額大小分級(jí)審批。學(xué)校的各類開支應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算數(shù)控制。校各級(jí)財(cái)務(wù)部 門和單位應(yīng)根據(jù)預(yù)算確定的項(xiàng)目、范圍、支出的額度安排各 項(xiàng)開支。對(duì)超出預(yù)算和無預(yù)算的支出，財(cái)務(wù)部門有權(quán)拒絕辦 理。校內(nèi)各單位的財(cái)務(wù)支出審批，應(yīng)指定一名單位負(fù)責(zé)人 簽字，實(shí)行專人負(fù)責(zé)。第二十三條 學(xué)校要加強(qiáng)對(duì)支出的管理，樹立勤儉辦學(xué) 的觀念，嚴(yán)格控制支出，杜絕浪費(fèi)現(xiàn)象，提高資金使用效益。 各項(xiàng)支出應(yīng)按實(shí)際發(fā)生數(shù)列支，不得虛列虛報(bào)，不得以計(jì)劃 數(shù)和預(yù)算數(shù)代替實(shí)際發(fā)生數(shù)。學(xué)校的支出應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)規(guī)章制度規(guī)定的開支范圍和開支標(biāo)準(zhǔn)；國(guó)家有關(guān) 財(cái)務(wù)規(guī)章制度中沒有統(tǒng)一規(guī)定的，由學(xué)校結(jié)合實(shí)際情況制 定，并報(bào)

14、上級(jí)主管部門備案。對(duì)涉及教職工工資、津貼、補(bǔ) 貼和福利等方面的開支，未經(jīng)批準(zhǔn)，不得擅自擴(kuò)大開支范圍 或提高發(fā)放標(biāo)準(zhǔn)。第二十四條 學(xué)校二級(jí)單位財(cái)務(wù)部門應(yīng)嚴(yán)格維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì) 律，執(zhí)行國(guó)家財(cái)經(jīng)制度以及學(xué)校的財(cái)務(wù)規(guī)章制度，對(duì)違反規(guī)定的開支，財(cái)務(wù)人員有權(quán)拒絕辦理并向校財(cái)務(wù)處報(bào)告。第二十五條 結(jié)余指學(xué)校年度收入和支出相抵后的余 額。第二十六條經(jīng)營(yíng)收支結(jié)余應(yīng)當(dāng)單獨(dú)反映。經(jīng)營(yíng)收支結(jié) 余可以按國(guó)家有關(guān)規(guī)定彌補(bǔ)以前年度經(jīng)營(yíng)虧損，其余部分并 入學(xué)校結(jié)余。第二十七條學(xué)校結(jié)余除專項(xiàng)資金結(jié)余按照國(guó)家規(guī)定結(jié) 轉(zhuǎn)下一年度繼續(xù)使用外，可以按國(guó)家有關(guān)規(guī)定提取職工福利 基金，剩余部分全部轉(zhuǎn)入事業(yè)基金用于彌補(bǔ)以前或以后年度 收支差額。第

15、二十八條專用基金是指學(xué)校按照規(guī)定提取和設(shè)置的 有專門用途的資金。 專用基金包括修購基金、 職工福利基金、 學(xué)生獎(jiǎng)貸基金、勤工助學(xué)基金、住房基金和其他基金等。第二十九條修購基金可按事業(yè)收入和經(jīng)營(yíng)收入的一定 比例提取轉(zhuǎn)入，在修繕費(fèi)和設(shè)備購置費(fèi)中列支。固定資產(chǎn)變價(jià)收入可轉(zhuǎn)入修購基金，專門用于固定資產(chǎn) 的維修和購置。第三十條職工福利基金可按事業(yè)結(jié)余的一定比例提取 或按照其他規(guī)定提取，用于職工集體福利設(shè)施和集體福利待 遇等支出。第三十一條學(xué)生獎(jiǎng)貸基金和勤工助學(xué)基金是按照規(guī)定從教育事業(yè)費(fèi)和事業(yè)收入中提取轉(zhuǎn)入，用于支付學(xué)生獎(jiǎng)學(xué) 金、學(xué)生貸學(xué)金、生活困難補(bǔ)助、學(xué)生開展勤工儉學(xué)活動(dòng)的 報(bào)酬。第三十二條 住房基金

16、是由學(xué)校按照國(guó)家的房改政策出 售住房所取得的收入形成，用于建設(shè)職工住宅、住房補(bǔ)貼及 其他支出。第三十三條 學(xué)?？梢园凑諊?guó)家有關(guān)規(guī)定，根據(jù)事業(yè)發(fā) 展需要提取或者設(shè)立其他專用基金。第三十四條 專用基金的使用應(yīng)遵循“先提后用、量入 為出”、“專設(shè)帳戶、單獨(dú)核算” 、“區(qū)別性質(zhì)、?？顚Ｓ谩钡?原則。專用基金統(tǒng)一歸口財(cái)務(wù)部門管理和核算，并按照規(guī)定 的用途和使用范圍使用，不得擠占和挪用。第三十五條 資產(chǎn)是指學(xué)校占有或者使用能以貨幣計(jì)量 的經(jīng)濟(jì)資源。包括各種財(cái)產(chǎn)、債權(quán)和其他權(quán)利。學(xué)校的資產(chǎn) 包括流動(dòng)資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和對(duì)外投資等。第一節(jié) 流動(dòng)資產(chǎn)第三十六條 流動(dòng)資產(chǎn)是指可以在一年以內(nèi)變現(xiàn)或者耗 用的資

17、產(chǎn)，包括現(xiàn)金、各種存款、應(yīng)收及暫付款、借出款、 存貨等。第三十七條 貨幣資金的管理 1、現(xiàn)金是指學(xué)校及二級(jí)核算單位的庫存現(xiàn)金，主要用 于日常零星開支，庫存現(xiàn)金數(shù)額不得超過銀行核準(zhǔn)的限額， 必須嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)務(wù)院頒發(fā)的現(xiàn)金管理暫行條理的規(guī)定，在規(guī)定的開支范圍內(nèi)使用2、銀行存款是指學(xué)校及各二級(jí)核算單位必須按照銀 行帳戶管理辦法的規(guī)定開立銀行帳戶，學(xué)校銀行帳戶歸口 財(cái)務(wù)部門管理。對(duì)獨(dú)立核算和領(lǐng)取企業(yè)法人營(yíng)業(yè)執(zhí)照的校辦 企業(yè)，經(jīng)校財(cái)務(wù)處審核批準(zhǔn)，可在金融機(jī)構(gòu)開設(shè)銀行帳戶。 銀行帳戶的變動(dòng)或撤消須報(bào)經(jīng)校財(cái)務(wù)處批準(zhǔn)。學(xué)校及校內(nèi)各二級(jí)單位的銀行存款戶應(yīng)按不同帳號(hào)設(shè) 立銀行帳，必須嚴(yán)格按照支付結(jié)算辦法的規(guī)定辦理銀

18、行 結(jié)算，及時(shí)、定期逐筆核對(duì)相符，每月編制銀行存款余額調(diào) 節(jié)表，列明未達(dá)帳項(xiàng)。校內(nèi)各單位必須嚴(yán)格執(zhí)行錢、帳分管制度，不得坐支現(xiàn) 金。第三十八條 應(yīng)收及暫付款是指學(xué)校應(yīng)收未收或暫時(shí)墊 付，預(yù)付給有關(guān)單位或個(gè)人而形成的停滯在結(jié)算過程中的資 產(chǎn)，體現(xiàn)為學(xué)校對(duì)有關(guān)單位或個(gè)人的一種債權(quán)。學(xué)校應(yīng)加強(qiáng)對(duì)應(yīng)收及暫付款的管理，必須及時(shí)、定期對(duì) 應(yīng)收及暫付款進(jìn)行清理、結(jié)算，促使應(yīng)收及暫付款及時(shí)收回 和報(bào)銷，不得長(zhǎng)期掛帳。對(duì)校內(nèi)單位和個(gè)人無正當(dāng)理由占用 應(yīng)收及暫付款，如差旅費(fèi)借款返校超過半個(gè)月，匯出款項(xiàng)超 過兩個(gè)月未辦理結(jié)算手續(xù)的，財(cái)務(wù)部門在催還無效的情況下 可在個(gè)人工資和單位預(yù)算指標(biāo)中扣還。特別要加強(qiáng)對(duì)離校人 員

19、的應(yīng)收及暫付款的管理，以免給學(xué)校造成不必要的經(jīng)濟(jì)損失。學(xué)校應(yīng)對(duì)應(yīng)收及暫付款項(xiàng)建立壞帳核銷制度，對(duì)于確實(shí) 無法回收的款項(xiàng)，應(yīng)查明原因，分清責(zé)任，若屬個(gè)人原因應(yīng) 追究個(gè)人的責(zé)任，若屬非個(gè)人原因，應(yīng)按規(guī)定的審批程序辦 理核銷手續(xù)。未經(jīng)審核批準(zhǔn)，財(cái)會(huì)人員不得私自核銷壞帳損 失。第三十九條 借出款項(xiàng)是學(xué)校借給校內(nèi)附屬單位的各類 周轉(zhuǎn)金性質(zhì)的款項(xiàng)，一般借出期限為一年以內(nèi)。借款單位應(yīng)按規(guī)定的用途使用借款，并按期歸還學(xué)校借 款。對(duì)逾期不還學(xué)校借款的單位，在催還無效的情況下學(xué)校 將對(duì)單位領(lǐng)導(dǎo)人給予行政處罰并從其相關(guān)經(jīng)費(fèi)中予以扣還。第四十條 存貨是指學(xué)校為開展教學(xué)、科研、行政管理、 后勤服務(wù)過程中而購置的各種器材

20、物資，包括專用材料和物 資、低值易耗品、文具辦公用品等。 學(xué)校為了保證教學(xué)、 科研等活動(dòng)正常進(jìn)行，必須加強(qiáng)對(duì)材料的管理，物資管理部 門和有關(guān)單位應(yīng)建立健全材料采購、驗(yàn)收、保管、領(lǐng)發(fā)和使 用等環(huán)節(jié)的管理規(guī)章制度，確保學(xué)校材料物資的安全完整。各單位應(yīng)當(dāng)對(duì)存貨進(jìn)行定期或不定期的清查盤點(diǎn)，保證 帳實(shí)相符。存貨的盤盈、盤虧應(yīng)及時(shí)進(jìn)行調(diào)整，并上報(bào)校財(cái) 務(wù)處。第二節(jié) 固定資產(chǎn)管理第四十一條 固定資產(chǎn)是指一般設(shè)備單位價(jià)值在 500 元 以上，專用設(shè)備單位價(jià)值在 800 元以上，使用期限在一年以 上，并在使用過程中基本保持原有的物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。單位 價(jià)值雖未達(dá)到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，但耐用時(shí)間在一年以上的大批同類 物資，作

21、為固定資產(chǎn)管理。第四十二條 學(xué)校的固定資產(chǎn)一般分為六類：房屋和建 筑物；專用設(shè)備；一般設(shè)備；文物和陳列品；圖書；其他固 定資產(chǎn)。各類固定資產(chǎn)明細(xì)目錄由學(xué)校財(cái)務(wù)部門會(huì)同有關(guān)分 管部門制訂。房屋和建筑物是指學(xué)校擁有占有權(quán)和使用權(quán)的房屋、建 筑物及其附屬設(shè)施。其中，房屋包括辦公用房、教學(xué)科研用 房、校辦產(chǎn)業(yè)用房、庫房、學(xué)生宿舍用房、職工宿舍用房、 食堂、招待所用房及其他用房；建筑物包括道路、橋梁、運(yùn) 動(dòng)場(chǎng)、停車場(chǎng)、紀(jì)念碑或塑像、水塔水池、圍墻等；附屬設(shè) 施是指同房屋、建筑物不可分割的、不單獨(dú)計(jì)算價(jià)值的配套 設(shè)施，包括房屋、建筑物內(nèi)的通水、通氣、通油管道、通訊、 有線電視線路、輸電線路、電梯、衛(wèi)生設(shè)備

22、等。專用設(shè)備是指根據(jù)學(xué)校教學(xué)、科研和其他工作的需要購 置的各種具有專門性能和用途的設(shè)備，如電教設(shè)備、實(shí)驗(yàn)室 儀器設(shè)備、醫(yī)療、體育器械、交通工具等。一般設(shè)備是指學(xué)校的各種通用性設(shè)備。如辦公用家具、 計(jì)算機(jī)、空氣調(diào)節(jié)器、一般文體設(shè)備等。文物及陳列品是指學(xué)校擁有和接受捐贈(zèng)的供教學(xué)、科研 或收藏、展覽、陳列用的各種文物、古物、字畫、紀(jì)念物品 等。圖書是指學(xué)校圖書館及院系、 單位、科研課題組儲(chǔ)藏的、 統(tǒng)一管理使用的各類書籍、期刊和雜志。通過光盤、磁盤存 儲(chǔ)的電子出版物亦作為圖書管理。其他固定資產(chǎn)是指沒有包含在以上五類中的固定資產(chǎn)。 第四十三條 學(xué)校財(cái)務(wù)部門、國(guó)有資產(chǎn)管理部門和資產(chǎn) 分管部門應(yīng)建立健全固定

23、資產(chǎn)購置審批制度。學(xué)校固定資產(chǎn) 的購置，應(yīng)做到資源共享、優(yōu)化配置，要經(jīng)過有效的論證和 可行性研究，避免重復(fù)購置而造成資源的浪費(fèi)。第四十四條 學(xué)校對(duì)成批量或價(jià)值較高的固定資產(chǎn)的購 置，應(yīng)實(shí)行集中采購制度和進(jìn)行招投標(biāo)制度，以降低購置成 本，減少浪費(fèi)，防止學(xué)校權(quán)益受損。第四十五條 學(xué)校固定資產(chǎn)的報(bào)廢和轉(zhuǎn)讓，經(jīng)單位申請(qǐng)， 國(guó)有資產(chǎn)管理辦公室、設(shè)備室與設(shè)備管理處等有關(guān)部門鑒定 后經(jīng)相關(guān)校領(lǐng)導(dǎo)審批后報(bào)財(cái)務(wù)處、設(shè)備處核銷固定資產(chǎn)帳。 對(duì)單臺(tái)價(jià)值 5 萬元以上的儀器設(shè)備的報(bào)廢、轉(zhuǎn)讓，需上報(bào)國(guó) 防科工委批準(zhǔn)， 20 萬元以上的需報(bào)財(cái)政部批準(zhǔn)。固定資產(chǎn)的變價(jià)收入納入校財(cái)務(wù)處統(tǒng)一管理和核算，在 支付必要的清理費(fèi)用后

24、全部轉(zhuǎn)入學(xué)校修購基金?？顚Ｓ谩５谒氖鶙l 學(xué)校應(yīng)當(dāng)定期或不定期地對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行 清查盤點(diǎn)，年度終了前，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行一次全面的清查盤點(diǎn)，做到帳、卡、物相符，對(duì)固定資產(chǎn)的盤盈、 盤虧應(yīng)報(bào)有關(guān)部門， 按規(guī)定程序及時(shí)處理。第三節(jié)無形資產(chǎn)管理第四十七條無形資產(chǎn)是指不具有實(shí)物形態(tài)而能為使用 者提供某種權(quán)利的資產(chǎn)，包括專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土 地使用權(quán)、非專利技術(shù)、商譽(yù)以及其他財(cái)產(chǎn)權(quán)利。第四十八條學(xué)校無形資產(chǎn)在國(guó)有資產(chǎn)管理辦公室統(tǒng)籌 管理下由有關(guān)分管部門歸口管理。學(xué)校及各分管部門應(yīng)建立 無形資產(chǎn)管理制度，加強(qiáng)無形資產(chǎn)管理，充分發(fā)揮無形資產(chǎn) 的效益，保證無形資產(chǎn)的完整，防止無形資產(chǎn)流失。學(xué)校各單位和個(gè)人應(yīng)維護(hù)學(xué)

25、校的利益，保護(hù)學(xué)校的無形 資產(chǎn)。第四十九條 學(xué)校無形資產(chǎn)的計(jì)價(jià)原則，外購的無形資 產(chǎn)應(yīng)以實(shí)際支付的費(fèi)用計(jì)價(jià)；自研的無形資產(chǎn)須經(jīng)過法定程 序認(rèn)定后按實(shí)際發(fā)生的有關(guān)費(fèi)用計(jì)價(jià)；接受捐贈(zèng)取得的無形 資產(chǎn)，可按捐贈(zèng)方提供的反映其價(jià)值的資料入帳，若無資料 可參照同類無形資產(chǎn)的市價(jià)入帳。第五十條學(xué)校無形資產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓和投資應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格審批程 序，并按國(guó)家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估，取得的收入除國(guó)家另 有規(guī)定外計(jì)入事業(yè)收入。學(xué)校為取得無形資產(chǎn)而發(fā)生的支 出，計(jì)入事業(yè)支出。第四節(jié) 學(xué)校對(duì)外投資管理第五十一條 學(xué)校對(duì)外投資是指利用貨幣資金、實(shí)物和 無形資產(chǎn)等向校辦企業(yè)或其他單位的投資。第五十二條按照投資方式的不同，學(xué)校對(duì)外投資

26、主要 分為經(jīng)營(yíng)投資和債券投資兩種。經(jīng)營(yíng)投資是指學(xué)校出資興辦 的校辦企業(yè)或與其他企業(yè)聯(lián)辦的合資、合作企業(yè)；債券投資 是指學(xué)校通過購買債券方式進(jìn)行的投資，包括購買國(guó)庫券和 其他各類債券。第五十三條 對(duì)外投資的原則，以不影響學(xué)校正常的教 學(xué)、科研等工作為前提，不得用國(guó)家財(cái)政撥款和規(guī)定不得用 于對(duì)外投資的其他資產(chǎn)進(jìn)行對(duì)外投資。第五十四條 學(xué)校以實(shí)物、無形資產(chǎn)對(duì)外投資，必須按 照國(guó)家的有關(guān)規(guī)定進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估。法定評(píng)估機(jī)構(gòu)由校財(cái)務(wù) 處、國(guó)有資產(chǎn)管理辦公室代表學(xué)校委托和聘請(qǐng)。第五十五條學(xué)校所有的對(duì)外投資項(xiàng)目都必須進(jìn)行充分 的可行性論證。學(xué)校重大對(duì)外投資行為應(yīng)當(dāng)經(jīng)過學(xué)校黨委常 委會(huì)研究決定，并報(bào)上級(jí)主管部門和財(cái)

27、政部門批準(zhǔn)或備案。 對(duì)外投資屬于將非經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)轉(zhuǎn)作經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)的，應(yīng)按國(guó)家 規(guī)定的審批程序辦理資產(chǎn)的劃轉(zhuǎn)手續(xù)。學(xué)校二級(jí)單位不得自 行決定本單位的對(duì)外投資，確需對(duì)外投資的，應(yīng)先將方案報(bào) 校財(cái)經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)小組會(huì)議初審，認(rèn)為確有必要或可行的，再報(bào)學(xué) 校最高決策機(jī)構(gòu)研究決定。第五十六條 學(xué)校必須明確自身與被投資企業(yè)或單位的 產(chǎn)權(quán)關(guān)系和經(jīng)濟(jì)關(guān)系，確保學(xué)校國(guó)有資產(chǎn)的保值增值。學(xué)校各單位及被投資企業(yè)和單位不得使用學(xué)校的資產(chǎn) 從事期貨、股票等高風(fēng)險(xiǎn)投資。學(xué)校對(duì)經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)實(shí)行有償使用和投資回報(bào)制度。學(xué)校對(duì)校內(nèi)各單位使用的教學(xué)、科研、行政用資產(chǎn)超出 學(xué)校核定的部分實(shí)行有償使用。第五十七條 負(fù)債是學(xué)校所承擔(dān)的能以貨幣計(jì)量，

28、需要 以資產(chǎn)或勞務(wù)償還的債務(wù)。包括：借入款、應(yīng)付及暫存款、 應(yīng)繳款項(xiàng)、代管款項(xiàng)等。第五十八條 借入款是指學(xué)校因借貸行為而形成的負(fù) 債，指學(xué)校向主管部門、金融機(jī)構(gòu)、其他部門借入的資金， 主要用于基本建設(shè)項(xiàng)目、科技開發(fā)、校辦產(chǎn)業(yè)周轉(zhuǎn)等。第五十九條學(xué)校因事業(yè)發(fā)展需要借入款項(xiàng)時(shí)，應(yīng)堅(jiān)持 謹(jǐn)慎原則，嚴(yán)格控制借款規(guī)模，事先制訂詳細(xì)的借款計(jì)劃和 還款計(jì)劃，必須經(jīng)過學(xué)校最高決策機(jī)構(gòu)研究決定。同時(shí)要加 強(qiáng)對(duì)借入款項(xiàng)的管理，確保其按規(guī)定的用途使用，提高使用 效益，保證借入款在規(guī)定期限內(nèi)歸還。學(xué)校任何單位未經(jīng)學(xué)校批準(zhǔn)不得向金融機(jī)構(gòu)和外單位 借款，不得向社會(huì)公眾集資，不得給所屬企業(yè)或其他任何單 位和個(gè)人提供經(jīng)濟(jì)擔(dān)保，

29、不得將銀行帳戶或營(yíng)業(yè)執(zhí)照轉(zhuǎn)借他 人或變相轉(zhuǎn)借他人。第六十條應(yīng)付及暫存款項(xiàng)是指學(xué)校因未及時(shí)與對(duì)方單 位或個(gè)人辦理結(jié)算而形成的一種負(fù)債。學(xué)校各單位應(yīng)加強(qiáng)對(duì)應(yīng)付及暫存款項(xiàng)的管理，指定專人 管理，保證及時(shí)清理和結(jié)算。第六十一條應(yīng)繳款項(xiàng)是指學(xué)校按照有關(guān)規(guī)定上繳財(cái) 政、稅務(wù)及主管部門的各類款項(xiàng)。學(xué)校各單位應(yīng)嚴(yán)格按照有關(guān)規(guī)定，及時(shí)足額上繳各類應(yīng) 繳學(xué)校的款項(xiàng)，不得無故拖欠。第六十二條代管款項(xiàng)是指學(xué)校接受委托代為管理的各 類款項(xiàng)，代管款項(xiàng)主要內(nèi)容包括黨費(fèi)、團(tuán)費(fèi)、工會(huì)會(huì)費(fèi)、掛 靠學(xué)校管理的各類專業(yè)協(xié)會(huì)、會(huì)議費(fèi)等。代管款項(xiàng)的所有權(quán) 和使用權(quán)都不屬于學(xué)校，但應(yīng)將有關(guān)經(jīng)費(fèi)管理辦法報(bào)財(cái)務(wù)處 備案，并作為核算的依據(jù)。學(xué)校

30、財(cái)務(wù)因履行管理工作，征得 委托單位和個(gè)人同意，可以收取一定的管理費(fèi)。第六十三條 學(xué)校內(nèi)部機(jī)構(gòu)經(jīng)學(xué)校批準(zhǔn)發(fā)生劃、轉(zhuǎn)、撤、 并時(shí)，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行內(nèi)部財(cái)務(wù)清算。內(nèi)部機(jī)構(gòu)進(jìn)行財(cái)務(wù)清算時(shí)，學(xué)校應(yīng)成立清算工作小組， 對(duì)被清算單位的財(cái)務(wù)、財(cái)產(chǎn)、債權(quán)、債務(wù)進(jìn)行全面清理。核 實(shí)各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)、債權(quán)和債務(wù)帳目，編制資產(chǎn)負(fù)債表、財(cái)產(chǎn)目錄 和債權(quán)、債務(wù)清單；提出財(cái)產(chǎn)作價(jià)依據(jù)和債權(quán)、債務(wù)處理方 法；做好國(guó)有資產(chǎn)的移交、接收、劃轉(zhuǎn)等工作，并妥善處理 好各項(xiàng)遺留問題。第六十四條 被劃轉(zhuǎn)、撤并的內(nèi)部機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)清算結(jié)束后， 經(jīng)校財(cái)務(wù)處和國(guó)有資產(chǎn)管理辦公室審查后呈報(bào)校長(zhǎng)審批，分 別按照下列辦法進(jìn)行處理。1、因隸屬關(guān)系改變，成建制劃轉(zhuǎn)的內(nèi)部機(jī)構(gòu)，其全部 資產(chǎn)、債權(quán)、債務(wù)等無償移交，并相應(yīng)劃轉(zhuǎn)事業(yè)經(jīng)費(fèi)指標(biāo)。2、撤消的內(nèi)部機(jī)構(gòu)，在進(jìn)行經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的基礎(chǔ)上， 全部資產(chǎn)、債權(quán)、債務(wù)等由國(guó)有資產(chǎn)管理辦公室、財(cái)務(wù)處和 設(shè)備處共同研究處理辦法。債權(quán)的追索原則上由原機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé) 人和經(jīng)辦人負(fù)責(zé)。3、合并的內(nèi)部機(jī)構(gòu)全部資產(chǎn)、債權(quán)、債務(wù)等移交接收 單位或新組建單位。合并后多余的國(guó)有資產(chǎn)由國(guó)有資產(chǎn)管理 辦公室、財(cái)務(wù)處和設(shè)備處按規(guī)定進(jìn)行調(diào)配。第六十五條 財(cái)務(wù)報(bào)